企业常用税种和税率.docx

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企业常用税种和税率

企业常用税种以及税率知识

A国税部分

一，税名：

增值税---如果属于增值税一般纳税人，在发生产品销售的情况下，其应交税金—增值税--销项税额，就会产生销项税额。

税率为17%。

购进材料和设备等时，应该开具增值税专用发票，其进项税额抵扣率为：

17%。

B地税部分及其他

一、土地使用税：

每年征收，本地一般每年征收两次，分上半年和下半年，征收税率为：

3.5元/平方米。

二、耕地占用税：

一次性征收，以后复垦后按复垦面积退税，增加的征收部分补征耕地占用税，征收税率为：

20元/平方米。

三、印花税：

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受税法规定的应税凭证征收。

印花税根据应税凭证的性质，分别按合同金额依比例税率或者按件定额计算应纳税额。

比例税率有1‰、0.5‰、0.3‰和0.05‰四档，比如购销合同按购销金额的0.3‰贴花，加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰贴花，财产租赁合同按租赁金额的1‰贴花，借款合同按借款金额的0.05‰贴花等；权利、许可证等按件贴花5元。

印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。

股权转让书据按其书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由立据双方当事人分别按3‰的税率缴纳印花税（即证券交易印花税）。

目前本地税务部门对新增加的实收资本和资本公积部分安金额征收印花税，据了解，税率为：

0.05%。

四、个人所得税：

新个人所得税的计算方法：

免税额3500元，新标准2011年9月1日执行。

需要缴税的金额=工资－四金－3500*税率－速算扣除数

级数月工资薪金收入（元）税率速算扣除系

1<450050

24500-75001025

37500-1200020525

412000-3800025975

538000-58000302725

658000-83000355475

7>830004513475

五、从事运输业务所征收的税费：

税种品目名称计税金额税率或单位税额

或销售收入

营业税公路运输运输发票金额*3.00%3.00%

教育费附加教育费附加营业税金额*3.00%3.00%

城建税城市维护营业税金额*7.00%7.00%

建设税

个人所得税个人所得税运输发票金额*2.5%2.5%

印花税货物运输合同运输发票金额*0.05%0.05%

地方教育营业税附征营业税金额*1%1*%

费附加

六、正常生产时所销售产品要缴纳的税费

卖煤票时，预存地方个税费为：

税收部分

税种额度

资源税8.00元/吨

所得税41.25元/吨

交通运输3元/吨

营业税

城建税3.58元/吨

印花税0.17元/吨

教育费附加2.15元/吨

地方教育附加0.72元/吨

上述合计:

税收部分58.87元

排污费1.2元/吨

水保费0.50元/吨

新农村支2.00元/吨

援基金

计量费2.00元/吨

保证金12.00/吨

上述合计:

17.70

上述两部分合计为:

76.57元/吨

七、其它应该缴纳的：

1、保险：

人身意外保险（由三个险种组成）

工伤保险

煤炭协会费

救护协议费

安全基金

维简费

环保基金

采矿许可证资源费（分期进入无形资产，分别缴纳进入国家财政部，省财政厅，县财政局，乡财政所四级金库）

八、产权交易的具体流程和索要缴纳的税费是什么？

1、契税核价：

请先准备买卖合同原件1本，产证原件1份，去契税窗口拿一张契税申请表（把表上打勾的地方填一下）然后将合同和产证和契税申请表一同交给契税窗口进行契税核价，这是很关键的一步，如果合同价格太低审核不通过的话，以后的事情就不能办理了，核价之后产证和合同及契税申请表都会还给你;

　　2、营业税土地增值税个人所得税申报以及各种附征税收：

契税核价通过后，准备买卖合同原件1本，产证原件及复印件各1份，上下家所有人的有效证件的复印件1份，所有房东本人带好有效证件原件去营业税窗口办理营业税申报.

3、营业税土地增值税个人所得税和各种税收附征缴纳：

税单出来后去缴税窗口交税，然后将付过钱的税单拿去复印一份，再将税单原件和复印件交到营业税审核的窗口，最后会让房东去签收产证和房产发票，契税单，已经交了的那些税单，拿到这些东西之后就让下家去交契税就好了，交完契税别忘了去拿贴花，到此交税阶段全部结束。

过户阶段：

　　1、材料审核：

请办完交税后去门口领个过户的号码，再准备好产证原件，合同原件1本，有贷款的准备好贷款合同和银行给的那套资料，上下家有效证件复印件1份，所有上下家带好有效证件原件，受理窗口核对材料和上下家身份后会打印收费单;

2、交费和领证：

拿着收费单去收费窗口交费，把交完的收据交给受理窗口就会把收件收据交给你了，交易就结束了。

九、不动产销售交易税费：

税种品目名称计税金额税率

一般营业税其他销售不动产标的物交易公允价值5%

其它个人（其他人）其它财产标的物交易价值1/1020%

所得税

私营企业城市营业税附征营业税金额1%

维护建设税

其它印花税产权转移书据标的物交易公允价值0.05%

教育费营业税附征营业税金额3%

附加收入

地方教育费营业税附征营业税金额2%

附加收入

一十、建设单位代征施工企业税款：

代征税种：

品目名称计税金额税率

建筑安装营业税建筑合同金额计税3%

私营企业城市维护营业税附征营业税计税1%

建设税

教育费附加营业税附征营业税计税3%

地方教育费附加营业税附征营业税计税2%

个人所得税（其他人）合同金额计税3%

个体生产

其它印花税建筑安装合同金额计税0.03%

工程承包

十一、企业购买车辆应该缴纳的税费：

1、企业购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用）应税车辆，按规定交纳的车辆购置税，借记“固定资产”等科目，贷记“银行存款”科目。

2、企业购置的减税、免税车辆改制后用途发生变化的，按规定应补交的车辆购置税，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目。

3、车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝计税价格×税率

4、车辆购置税的税率为10％。

车辆购置税税率的调整，决定并公布。

5、车辆购置税的计税价格根据不同情况，按照下列规定确定：

（一）纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。

（二）纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：

计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

（三）纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照本条例第七条规定的最低计税价格核定。

本条例第一条所称购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。

本条例第一条所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、

社会团体、国家机关、部队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人.

十二、处理固定资产报废车辆，属于增值税应税范围，与营业税无关。

一、如果该汽车不属于征收消费税的汽车，按照下面方法处理：

同时具备以下三个条件的免征增值税。

第一、属于企业企业固定资产目录所列货物；

第二、企业按固定资产管理，并确以使用过的货物；

第三、销售价格不超过其原值的货物。

其中有一个条件不具备按照4%的征收率减半征收增值税。

二、企业销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。

十三、一般企业应该缴纳的税费为：

1、营业税按提供的服务收入5%缴纳；

2、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人）

3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳；

4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳；

5、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2缴纳%；

6、印花税：

购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；

8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

9、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

10、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；

11、发放工资代扣代缴个人所得税。

以上税费缴纳与现有税收政策和现在缴纳发生冲突的以最近最新的征缴政策和远策办理。