工程决算审计技术服务方案.docx

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工程决算审计技术服务方案

服务方案

（一）、工作前期准备

如果我公司有幸中标，在接到项目通知后，及时与委托方签订协议，对项目相关资料进行仔细阅读，对项目实际情况进行实地考察与了解，编写切实可行的实施方案，并组价审核项目组，并进行团队工作职责任务分工。

（二）、人员配备计划

1、根据具体项目配备强有力的专业团队，任命组长，分配专业、划分职责，全面管理；

2、项目组长，主要负责项目执行过程中各专业间的技术协调、组织管理、质量管理等工作，对项目各专业负责人的工作进行复核，控制执行过程中的风险；

3、专业负责人，主要负责本专业的业务实施和质量管理工作，指导和协调本专业人员的工作，控制具体过程中的风险；

4、业务人员，要依据造价咨询业务要求，严格执行作业计划，遵守业务标准与原则，对所承担的项目质量和进度负责，负责自身业务内容的风险。

（三）、流程制度

1、所有项目必须制定详细的项目计划书，并按计划有效执行。

严格按照“计划—执行—检查—复核”的方式进行。

保证项目执行的合理性、计划性、规范性。

2、项目组长负责制定有效的工作计划，经部门经理授权，项目组长负责客户及项目组之间的沟通、协商，掌握客户需求及项目实施情况，依据实际情况安排、调整工作计划，部署工作任务，并定期向客户汇报项目进展情况。

3、项目组长是项目组与客户的唯一接口，其他组员不得擅自与增加、减少、变更客户需求。

4、项目组长具体负责召开项目工作进度、研讨、总结会议，并报请部门经理参加。

5、项目组成员在项目执行过程中必须严格听从项目组长的安排。

项目组长向部门经理负责并报告工作。

6、部门经理负责编制项目实施方案，组织各项目组对实施方案的学习，指导项目组执业行为；对项目成果文件的完整性、规范性、合理性负责。

7、总工程师对项目执行全过程负责技术指导，解答咨询项目实施过程中的技术问题，对重大疑难问题及专业上的分歧，寻找专业支撑，提出处理意见。

为项目整体管理，对项目成果文件的质量负全面责任。

8、项目执行过程中形成的所有书面报告在经过严格的内部审核后方可提交给客户；所有书面报告在客户认可后视为完成。

9、项目中所有文字资料原件统一由公司保管，项目组成员使用复印件或电子文档，在项目组内部项目组长负责文字资料的管理、归档。

严禁项目资料的外漏。

（四）、日常行为规范

1、项目组成员在工作期间必须注意言谈举止，个人形象及个人修养。

2、项目组成员必须严格要求自己，热情服务。

以饱满的精神状态投入到工作中。

3、项目组成员必须服从项目组长和部门经理的工作安排。

按照分工，认真及时地做好本职工作。

同时，本着分工不分家的原则，必须相互提醒、相互协作。

对安排的工作积极实施，按时回复。

4、项目组成员在客户相处时，必须严格遵守公司及客户单位的相关制度，维护企业良好形象。

不能向客户提出过分要求，有困难尽量自己克服。

5、项目组成员在与客户面对面服务过程中，仔细询问客户需求，认真做好询问笔记，并在事后及时以书面形式整理汇总并报客户确认。

6、所有文字报告或成果文件必须严格按照公司规定的模板或样式编写、装订成册。

7、所有提交给客户的文件需经部门经理审批后，统一由项目组长提交给客户。

8、项目组成员严禁与客户私下评论公司内部事务、其他项目工作；项目组成员严禁与客户私下评论公司成员、领导或客户方工作人员。

9、项目组成员必须严格遵守员工道德规范相关要求。

（五）、岗位质量管理职责

1、总工程师职责 

1.1负责制订重大项目和疑难项目的咨询实施方案编制工作；

1.2负责指导和审核各部门经理编制的咨询实施方案；

1.3对项目执业全过程负责技术指导，解答项目业务实施过程中的技术问题，对重大疑难问题及专业上的分歧，寻找专业支撑，提出处理意见；

1.4对更新的软件、新颁布的工程造价文件及时组织学习，针对工程造价咨询业务开展过程中遇到的专业问题，建立全员参与研讨的互动机制，提高全体执业人员专业水平；

1.5结合咨询业务具体开展情况及客户回访与总结情况，归纳其共性问题，并将存在的共性问题纳入质量改进目标，提出相应的解决措施与方法；

1.6对本单位全体员工进行定期技术培训。

2、部门经理职责 

2.1负责编制项目的咨询实施方案，组织本部门专业人员对咨询实施方案的学习，指导各项目组每个成员的执业行为；对项目成果文件的完整性、规范性、合理性负责

2.2按照实施方案拟定的原则、风险防范要素、工程计价依据等要求，规范开展咨询工作；

2.3具体负责业务实施过程中各委托方、各项目组人员间的技术协调、组织管理和业务指导工作；

2.4对咨询过程中尚未排除的风险，须如实向总工程师反映报告，并在初步成果文件形成前予以解决；

2.5按照公司规定，对项目组初步咨询成果复核后，对咨询初步成果文件的复核质量负责；

2.6咨询成果审核后，负责按照总工程师审核意见进行最终修改。

3、项目组长职责

3.1各项目组组长需由具备相关专业技术水平的造价工程师担任；

3.2项目组组长应按照咨询实施方案，组织实施咨询工作；

3.3项目组组长应对计价依据、计算方法、计算公式、计算程序、计算结果、取证及必要的论证分析评价过程记录进行系统的归纳整理和留存；

3.4依据留存资料，完成咨询初步成果的自校或互校，自校或互校后的初步成果，应表述清晰规范完整、计算数据齐全准确，结论真实可靠；

3.5项目组组长对自己发现而无法排除的风险，须在咨询过程中，及时向部门经理反映汇报，以征得问题解决；

3.6项目组组长对咨询初步成果质量负责，对咨询结论的资料完整性和准确性负责。

（六）、校审签发质量管理责任

1、专业造价工程师（或造价员）责任 

1.1咨询成果文件必须由专业造价工程师（或造价员）进行自检互校，初步成果文件的准确性性和完整性由专业造价工程师（或造价员）负直接责任。

1.2初步成果文件确认无漏项和错误后,填写的《工程造价咨询业务质量控制单》，一道提交项目组长核查；

1.3对不确定或需要重点复核的问题，须在《工程造价咨询业务质量控制单》中备注说明；

1.4复核是否完成了咨询合同、实施方案规定的范围和深度；

1.5复核各交叉专业之间的衔接问题是否遗漏；

1.6复核是否符合相关法律法规、计价依据、价格标准等的要求；

1.7复核项目咨询过程中形成的现场勘察、取证、会议记要、书面结论、等文件是否完整；

1.8复核咨询项目中发现的疑难问题、重大分歧等问题是否标注；

1.9对工程量进行逐项复核，检查工程量是否有重复计算或遗漏现象，计算式是否正确、依据是否充分、软件算量与手算底稿是否一致；

1.10逐项复核定额套用或综合单价的组成是否正确；

1.11复核数据引用、计量单位、数据调整、数据汇总是否准确。

2、项目组长复核责任 

2.1咨询成果文件质量执行组长负责制，即项目组长对所执行的业务质量负总责。

2.2项目组长在专业造价工程师（或造价员）自校或互校初步成果的基础上，按照咨询合同、实施方案规定进行全面复核；

2.3对不确定或需要重点复核的问题，须在《工程造价咨询业务质量单》中备注说明；

2.4核查咨询原则、依据、方法是否符合合同和实施方案要求； 

2.5对工程量计算进行抽查，验算关键数据的准确性； 

2.6对各专业技术指标是否合理进行控制；

2.7对《工程造价咨询业务质量控制单》上提出的问题进行复核并提出修改意见；

3、部门经理审核责任 

3.1咨询成果文件必须经过部门经理全面复核，在《工程造价咨询业务质量控制流程单》签署复核意见后方可进入提交总工程师。

部门经理对咨询成果文件的准确性和完整性负责。

3.2对初步成果文件进行调整、纠正、补充的依据是否恰当和准确，各方之间关键性的分歧是否得到解决； 

3.3如发现咨询成果文件初稿有不准确、不完整或遗漏、错误等问题，应责成和督促相关负责人予以修改、补充和完善。

3.4部门经理对《工程造价咨询业务质量控制流程单》签署的审核意见修改后，方可提交总工程师审核签字。

4、总工程师审批责任 

4.1严格督查三级复核制度的履行情况，对咨询成果文件进行最终审核。

对一、二级复核意见的规避风险的能力、证明性文件的严谨性、结论性文件的逻辑性、工作底稿的完整性签署复核意见并承担管理责任，保证最终咨询成果的审核质量。

4.2咨询成果文件内容齐全，校审程序齐全，存档资料齐全，总工程师方可予以审批签发。

4.3审批中遇到的重大疑难问题，总工程师应组织部门经理及相关专业人员组成技术领导小组进行会审，并拟定出具体解决措施。

4.4总工程师对《工程造价咨询业务质量控制流程单》签署的审批意见修改后，方可形成最终的成果文件提交客户。

（七）、相关措施

为防止控制人员素质低、法规模糊、项目情况不清、计算错误、依据不足等的风险来源，采取评审人员考核选择制、法律法规培训制、项目评审例会制、重要事项汇报制、评审复查稽核制、工作底稿三级复查制等质量控制措施。

1、评审人员考核选择制

通过对内部人员的考核和选择，形成审计项目评审人员库，评审人员应当具有一定政治素质、政策水平和专业技术水平，对不同行业、不同项目的评审根据专业特点组织相应的专业评审人员参加；根据审计项目的实际情况配置项目组长、专业造价工程师及助理人员；

2、法律法规培训制

对参与审计人员进行法律法规摸底考查，组织参审人员审前法律法规培训，加强评审人员对法律法规的熟悉和掌握。

3、项目评审例会制

开展审前调查结果分析会、初审情况汇总会、审查期间碰头会等例会制度，及时掌握项目进展的全部情况，控制审计范围和内容的完整性和全面性。

4、重要事项汇报制

要求参审人员在评审过程中，对重要事项及处理建议、自身难以确定的事项及时向上一级评审人员汇报并接受指示，以便防范、控制评审过程中的风险。

5、评审复查稽核制

项目评审的复查稽核包括对项目计划、程序的稽核；对评审依据的复审；对审计项目现场的再踏勘和测评；对初步结果的复核等。

6、工作底稿三级复查制

专业负责人对业务人员提交的结果进行复查，项目组长对各个部分评审结果进行复查，技术负责人对评审项目进行最终复查。

（八）、工作廉政制度

1、认真组织全体造价工作人员学习职业道德规范，学习关于廉洁自律的“四个不准”，提高全体评审人员的思想认识。

2、参加项目审计工作的所有人员，时刻要以“四个不准”来严格要求自己，不得利用工作之便，向被评审单位索要、收受任何礼物。

3、不得以任何理由、任何借口接受被评审单位的吃请，不得参加评审单位举行的接风宴、饯行宴。

4、不得利用参审中发现的问题要挟被评审单位，从中谋利，收受各种形式的好处。

5、所有参审人员都要严于律己，处处模范遵守公司的有关规定制度，不得做任何有损公司形象的事。

6、全体参审工作人员在审计工作中，要以对国家、对单位负责的态度，始终做到客观公正、真实准确，不得发生任何有可能影响审计结果客观公正的问题。

7、在项目审计过程中，要坚持每天一次的情况汇报制度，及时了解掌握审计人员的工作进展情况，使项目进展工作时时都处于监管状态。

8、公司主要领导和部门经理要采取定期或不定期抽查检查相结合的办法，随时了解掌握审计人员的思想和工作表现情况，发现问题，及时纠正。

9、在审计工作中要接受委托单位的领导和监督，公司将通过各种方式，了解参审工作人员的行为和举止，维护公司的良好形象。

10、要认真落实项目审计工作目标责任制，对部门经理、项目组长、业务工作人员，要认真区分任务，明确各自在工作中的责任，签订目标责任保证书和廉洁自律协议书。

11、全体评审人员应履行好“五项义务”：

11.1所有工作人员必须遵守国家的法律、法规和各项规章制度；

11.2依照国家法律、法规和政策来执行所担负的工作任务；

11.3接受公司领导和委托单位的监督，恪尽职守，勤奋工作；

11.4公正廉洁，克己奉公，维护公司荣誉和利益；

11.5保守公司和委托单位的商业秘密。

12、全体评审人员享有“五项权利”：

12.1享有履行职责所应有的权利；

12.2获得劳动报酬和享受保险、福利待遇；

12.3参加理论和业务知识培训；

12.4对公司领导提出批评和建议；

12.5按照规定辞职等权利。

13、对在工作中模范遵章守纪、各方面表现突出的人，公司将给予一定的奖励；对工作中表现不好，违反公司规定者，公司将根据有关管理规定，视情节轻重，给予必要的处罚，追究当事人和有关项目组长的责任。

质量控制体系

（一）、总则

1、为了规范本公司工程造价咨询服务活动，保证造价咨询业务成果质量，结合公司具体情况，特制定本制度。

2、公司质量方针：

以顾客为中心开拓市场，以市场为中心完善体系，以体系为中心确保质量，以质量为中心赢得客户。

3、质量目标：

3.1合同履约率100%；

3.2客户满意率达到100%。

4、公司实行一个责任中心、二级责任制、三级审核制的全面质量控制制度。

一个责任中心：

是指造价咨询工作,实行项目负责人负责制，对造价咨询工作质量负全部责任，是质量责任中心。

二级责任制：

是指项目负责人,同分管业务的组长相互责任构成的协同制度。

项目负责人是造价咨询项目全部工作质量的直接责任人；分管业务的组长是确认各造价咨询项目工作质量的完全责任人。

三级审核制：

即咨询成果质量首先自查，然后交组长校核，最后由项目负责人审核。

技术总负责和公司经理对重大项目亲自审核。

（二）、基本体系制度

1、三级质量控制体系：

项目组自校、互校、核查，部门经理复核，总工程师审核三个环节进行质量控制，最大限度的减少人为疏漏和偏差。

使咨询工作规范化，业务责任明确化、成果文件精准化。

一级控制：

项目组详细复核

（1）、以项目组长为核心，全面核对各种依据资料的正确性、合理性、完整性复核；

（2）、核对各项经济指标是否一致，咨询成果文件的内容与深度是否符合规定；

（3）、核对各分项内容是否完整，是否漏项；

（4）、抽出重要项目重新计算，不少于总量的30%。

图形算量部分，要指定专人校核图形；

（5）、核对数据引用、计量单位、数据调整、数据汇总是否准确；

（6）、校核人员在校审记录单上列述校核问题，交咨询成果原编制人员修改，修改后提交二级审核。

二级控制：

部门经理全面复核

（1）、全面复核造价咨询内容的准确性，对造价咨询内容的质量进行全面把握。

（2）、审核造价咨询所遵循的原则、依据、方法是否符合有关规定；

（3）、检验关键性的计算结果；

（4）、重点审核咨询成果的内容是否齐全、有无漏项，采用的技术经济参数与标准是否恰当；

（5）、计算与编制的原则、方法是否正确合理，各专业的技术经济标准是否一致，咨询成果说明是否规范，论述是否通顺，内容是否完整正确，检查关键数据及相互关系。

三级控制：

总工程师终极审核

凡依据咨询合同要求提交的咨询成果文件须由总工程师签发。

签发前，总工程师应对成果文件进行终极审核，终极审核主要从咨询报告的合理性、咨询结果的准确性及咨询项目中可能存在的重大问题进行重点审核。

各级复核人员在复核时，应做出复核记录，书面表示复核意见，记录在复核表内，并在复核过的工作底稿上签名和签署日期，工作底稿经三级复核无误后，由总工程师签发可出具成果报告。

2、建立和完善工程造价咨询质量体系：

实行全员、全过程的质量管理。

参与咨询的每个成员建立责任制，各司其职、各负其责、有奖有罚。

3、工程造价咨询部设技术负责人，并设立质量记录的标识、收集、编目、查阅、归档、贮存、保管和处理的形成文件的程序。

（1）、质量记录的控制范围包括来自分承包方的质量记录；

（2）、质量记录由各有关部门负责整理，年度统一交办公室归档管理；

（3）、所有质量记录应字迹清晰，写明编号、记录日期、内容。

保管方式应便于存取和检索；

（4）、保管设施应有适宜的环境，防止损坏、变质或丢失；

（5）、质量记录应按照规定的保存期限进行保存。

未经有关领导批准，质量记录不得对外。

4、不合格件的控制

（1）、不合格件包括出件的不合格以及不符合质量管理要求的不符合项；

（2）、公司制定并实施不合格控制程序。

规定不合格件评审的职责和处置的权限，防止不合格件的增加及使用。

5、不合格件的评审和处置

按照不合格控制程序中规定的职责和权限，按照程序组织有关人员对不合格件进行评审和处置。

可用以下方法对所发现的不合格件进行处置：

（1）、重新进行预算，以达到规定要求；

（2）、经重新预算后还未达到标准的，可调整人员；

（3）、拒收或报废；

（4）、当合同要求时，应记录不合格件和重算情况，以说明不合格件的实际情况。

不合格件经重新预算后，应按照相应的检查和控制程序重新再检查。

6、过程控制

过程控制是确定并策划直接影响质量的产生和服务过程，确保这些过程在受控状态下进行。

公司的工程预算人员都应持证上岗，在编制过程中应做到细心、准确、完整。

必要时应保存经鉴定合格的过程、设备和人员的记录。

7、处罚及赔偿制度

如发现质量事故对出错员工按照公司制度予以处理；对客户方在改正错误后，我公司将按合同给予委托方相应赔偿。

（三）、业务工作流程

1、工程竣工结算造价咨询的程序

（1）组建造价咨询工作组业人员和聘请有关专家，组建造价咨询工作组，任命工作组组长，并对工作组成员提出任务性质、工作量、完成时间、注意事项等要求，同时进行造价咨询前有关法律法规、主要业务培训，为现场造价咨询打好基础。

（2）编制造价咨询方案 

2.1造价咨询工作组组长负责编制造价咨询方案。

2.2造价咨询方案主要内容包括内部控制造价咨询的目的、造价咨询的时间、造价咨询的范围、造价咨询的方式、造价咨询的内容、人员的分工等。

（3）、下达造价咨询通知 

造价咨询工作组于实施造价咨询前2-3日向被造价咨询单位下达造价咨询通知书，通知书中明确被造价咨询单位需要准备的资料、参加造价咨询执业人员，同时要求被造价咨询单位要有一名造价咨询工作协调员，负责造价咨询联络工作及有关事项。

（4）、工程造价咨询 

4.1合同执行情况的造价咨询 

工程竣工后，对工程施工合同的执行情况进行审查：

工程是否按照合同的所有条款逐一进行实施，在施工过程中双方有无违约行为；施工过程中有无分包合同，是否符合甲方要求和《合同法》；工程中间验收和结算是否符合合同的结算条款，有无超付工程款现象；工程质量和工期是否符合合同要求。

对不符合合同条款的工程拒绝结算。

4.2竣工资料造价咨询 

工程项目竣工后，工程承建单位要向建设单位提交完整的工程竣工资料，工程造价咨询执业人员要对这些竣工资料逐一进行审查。

包括；工程施工承包合同书、施工组织设计、项目开工报告、施工图纸、图纸会审记录、竣工图纸、设计变更申请、工程设计变更图纸、工程竣工验收报告、工程隐蔽验收单、工程施工现场签证、月份工程验收单和工程竣工验收单、工程竣工预算书、工程施工日志、工程施工班组自检记录、工程质量等级评定表、工程月份材料计划表、工程进度计划表、材料的合格证、材质化验单、3C标志等、试验报告、工程施工过程中的往来单据。

通过审查，确保竣工资料完整、详细、准确，并做为企业基本建设档案进行归档。

4.3工程竣工结算书的造价咨询 

按照有关规定，基本建设项目结算报告应该有注册工程造价师造价咨询，并经建设单位、施工单位、造价咨询公司三方签字盖章才具有法律效力。

作为工程造价咨询执业人员应该做好造价咨询公司结算造价咨询前的有关工作。

审核竣工预算书中的工程量是否与造价咨询的结算工程量相吻合，在准确审核计算工程量后，首先要对定额套用的合法性、准确性进行详细的审核。

重点审查工程结算中定额套用是否准确，有无高套或生套定额，从而抬高工程造价行为。

在具体审核中，经常发现有些施工单位采取低套高、少套多等手段，来增加工程的直接费，还有的在编制工程结算时，套用了综合定额后，又套用单项定额，重复计算费用。

对不符合工程定额套用实际情况的，要进行调整，从而体现造价咨询的权威性和公正性。

其次，要对工程的费用进行造价咨询，工程造价咨询执业人员要仔细审查工程类别与性质，因为不同性质的工程项目以及同类性质不同规模的工程，等级不同，其间接费率计取各不相同，防止施工单位高套工程类别和改变工程性质取费的行为；同时，应审验施工单位的技术资格等级及性质，看施工单位有无攀枝挂、用低级取费资格套取高级取费的行为。

所以，工程造价咨询执业人员要熟悉定额、费率、取费标准及相关的文件，把好工程结算关。

4.4工程造价的造价咨询 

审查预算的工程名称、建筑面积、设计标准，有无任意变更项目，扩大建筑面积和提高建设标准。

对竣工结算定额和单价表及费用标准和材料价格方面要审查有无在规定的范围以外增加取费项目，有无滥取费用。

4.5工程量的造价咨询 

造价咨询的方法可以根据施工单位编制的工程量计算表，对照图纸尺寸进行计算来审核；也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行造价咨询。

有些施工单位采用高套定额来达到增加工程量的目的，有些施工单位在实际施工时偷工减料，并对工程隐蔽部分主材用量更是高估冒算。

4.6各种取费造价咨询 

竣工结算的取费一般分为两种：

一是以人工资为基数，二是以定额直接费为基数，这两种取费标准都应以各种不同指标划分的工程类别来执行。

也有部分费用是按企业的性质来计取的，如按工程类取费的，主要以建筑产品用途的划分来计取，用途变化，其费率也随之变化，稍一忽略，就会因费率不同而得出不同的工程造价。

因此，对各种取费的造价咨询不可忽视。

4.6.1造价咨询施工管理费率计算是否正确，计算基础是否符合规定，有无错套乱套企业费率等级情况。

4.6.2审核各种专业工程施工管理费率的采用是否正确。

4.6.3审查各项独立费的计取是否正确。

取费按照企业资质及取费类别确定的，进行造价咨询时应首先熟悉施工合同、协议。

了解施工企业的资质等级、工程类别、承包方式、结算方式、工期状况、优惠让利等，施工合同条款是否合法；其次应熟悉建设项目经批准的施工组织设计。

了解建筑物结构、施工方法、施工条件，机械选用的型号、台数等；最后应仔细研究费用定额及相关取费文件。

明确各项费用的计取条件、适用范围、计算基数，并结合实际情况加以审查，对适用不同费用政策的同一工程，应按工程量划分分别计算相应费用，审查有无扩大取费基数的问题。

4.7材料用量和材料差价造价咨询 

工程材料是构成工程造价的重要组成部分，因此，工程材料的结算造价咨询是工程结算造价咨询的重要环节。

对工程量核实准确后，工程造价咨询执业人员会同材料员对工程材料用量进行审核，依据是合同、定额、相关文件和工程施工图纸、月份材料结算单、材料出入库帐。

增减工程量或变更设计后，要按照定额用量进行分析，根据实际工程量进行核算材料用量，以防止施工单位多计材料用量，建设单位超供材料及跑、冒、滴、漏造成损失浪费。

审查时，要对照合同材料供应条款及招标文件中相关的承诺，将材料进行归类统计，从而确定哪些是定额内材料，由甲方供应并进行差价计算；哪些是甲方同意乙方自购的定额内材料，乙方应出具发票（价格不得高于社会上同类材料的价格）经甲方项目负责人、甲方驻工地代表进行签证才能有效，扣除定额价后划入乙方结算工程款中；乙方负责自购的定额外材料不找差价，但该部分材料乙方要求甲方供应时，应从结算工程款中扣回该材料款。

统计好材料分类后再对照月份材料出库单，对工程实际材料用量和材料出库量进行核算，对于材料用量低于定额用量的，按实际材料用量进行差价结算；对于材料用量高于定额用量的，按定额用量进行差价结算，超出定额用量的部分，按实际材料价格进行结算。

超过设施工程用定额内材料，属于甲方供应的，乙方应承担材料费用，从结算工程款中扣回该材料款。

确保材料结算符合工程实际和定额、合同，从而维护企业的根本利益。

对材料进行造价咨询时主要审查有无价格不实，主要材料和特殊材料的定额用量是否按图纸和定额标准计算，有无任意扩大