浅谈企业实施ERP的运作流程.docx
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浅谈企业实施ERP的运作流程
目录
引言1
1ERP概述2
1.1ERP概念2
1.2ERP系统的管理思想2
1.3ERP的功能和作用3
1.3.1ERP的功能3
1.3.2ERP的作用4
2我国企业实施ERP的现状及存在的问题5
2.1我国企业实施ERP的现状5
2.2我国企业实施ERP存在的问题5
2.2.1对软件选择风险认识不足5
2.2.2缺乏对ERP原理及功能的正确认识5
2.2.3企业内部业务流程重组未能完成6
3ERP环境下的业务流程重组7
3.1ERP环境下业务流程重组的必要性7
3.2ERP环境下业务流程重组的方案7
3.2.1重建会计观念8
3.2.2重建会计流程8
3.2.3重建会计组织10
3.3ERP环境下会计业务流程重组的注意事项10
4实证分析：
洛阳一拖东方实业有限公司ERP实施案例11
4.1一拖东实简介11
4.2实施ERP的动因11
4.3一拖东实ERP应用方案12
4.4ERP的应用价值15
结语16
致谢17
参考文献18
附录19
外文资料与中文翻译19
引言
伴随着WTO的加入以及企业信息化的飞速进展，作为一种现代的企业管理思想和方法，ERP在中国也进入广泛普及阶段，越来越多的人知道了什么是ERP。
虽然涉及业务深度逐渐加强的ERP正为广大的中国企业所期盼，然而，目前国内的ERP应用并不尽如人意，就整体而言，我国在应用ERP上呈现出不平衡的发展趋势。
各个企业差距较大，能够真正成功地全面实施ERP管理系统的企业并不是很多。
究其原因是多方面的，这里有国情化、管理水平、人员素质、企业对ERP系统的认识等问题，而且企业本身对ERP的认识以及落后的企业管理水平、企业纵向管理的不成熟、ERP软件生存周期的缺陷都会严重制约ERP的运用。
虽然企业实施ERP不成功的因素有很多，但实施方法或流程问题无疑是一个重要的因素，如果企业能够熟悉了解ERP实施过程中的每一个环节，相信无论是对准备实施ERP、正在实施ERP或是准备升级现有ERP的企业都是有很大帮助的，可以在实施ERP的过程中规避风险，少走弯路。
1ERP概述
1.1ERP概念
ERP是EnterpriseResourcePlanning（企业资源计划）的简称，是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。
它包含客户/服务架构，使用图形用户接口，应用开放系统制作。
除标准企业功能外，还包括其它特性，如品质、过程运作管理以及调整报告等。
1.2ERP系统的管理思想
ERP是由美国GartnerGroup咨询公司首先提出的,作为当今国际上一个最先进的企业管理模式,它在体现当今世界最先进的企业管理理论的同时,也提供了企业信息化集成的最佳解决方案.它把企业的物流、资金流、信息流统一起来进行管理，以求最大限度地利用企业现有资源，实现企业经济效益的最大化。
ERP的核心管理思想就是实现对整个供应链的有效管理，主要体现在以下三个方面：
1、体现对整个供应链资源进行管理的思想
在知识经济时代仅靠自己企业的资源不可能有效地参与市场竞争，还必须把经营过程中的有关各方如供应商、制造工厂、分销网络、客户等纳入一个紧密的供应链中，才能有效地安排企业的产、供、销活动，满足企业利用全社会一切市场资源快速高效地进行生产经营的需求，以期进一步提高效率和在市场上获得竞争优势。
换句话说，现代企业竞争不是单一企业与单一企业间的竞争，而是一个企业供应链与另一个企业供应链之间的竞争。
ERP系统实现了对整个企业供应链的管理，适应了企业在知识经济时代市场竞争的需要。
2、体现精益生产、同步工程和敏捷制造思想
ERP系统支持对混合型生产方式的管理，其管理思想表现在两个方面：
其一是“精益生产”的思想，它是由美国麻省理工学院（MIT）提出的一种企业经营战略体系。
即企业按大批量生产方式组织生产时，把客户、销售代理商、供应商、协作单位纳入生产体系，企业同其销售代理、客户和供应商的关系，已不再简单地是业务往来关系，而是利益共享的合作伙伴关系，这种合作伙伴关系组成了一个企业的供应链，这即是精益生产的核心思想。
其二是“敏捷制造”的思想。
当市场发生变化，企业遇有特定的市场和产品需求时，企业的基本合作伙伴不一定能满足新产品开发生产的要求，这时，企业会组织一个由特定的供应商和销售渠道组成的短期或一次性供应链，形成“虚拟工厂”，把供应和协作单位看成是企业的一个组成部分，运用“同步工程（SE）”，组织生产，用最短的时间将新产品打入市场，时刻保持产品的高质量、多样化和灵活性，这即是“敏捷制造”的核心思想。
3、体现事先计划与事中控制的思想
ERP系统中的计划体系主要包括：
主生产计划、物料需求计划、能力计划、采购计划、销售执行计划、利润计划、财务预算和人力资源计划等，而且这些计划功能与价值控制功能已完全集成到整个供应链系统中。
另一方面，ERP系统通过定义事务处理相关的会计核算科目与核算方式，以便在事务处理发生的同时自动生成会计核算分录，保证了资金流与物流的同步记录和数据的一致性。
从而实现了根据财务资金现状，可以追溯资金的来龙去脉，并进一步追溯所发生的相关业务活动，改变了资金信息滞后于物料信息的状况，便于实现事中控制和实时做出决策。
此外，计划、事务处理、控制与决策功能都在整个供应链的业务处理流程中实现，要求在每个流程业务处理过程中最大限度地发挥每个人的工作潜能与责任心，流程与流程之间则强调人与人之间的合作精神，以便在有机组织中充分发挥每个的主观能动性与潜能。
实现企业管理从“高耸式”组织结构向“扁平式”组织机构的转变，提高企业对市场动态变化的响应速度。
总之，借助IT技术的飞速发展与应用，ERP系统得以将很多先进的管理思想变成现实中可实施应用的计算机软件系统。
1.3ERP的功能和作用
1.3.1ERP的功能
一是超越MRPII范围的集成功能：
包括质量管理、实验室管理、流程作业管理、配方管理、产品数据管理、维护管理、管制报告和仓库管理；二是支持混合方式的制造环境：
包括既可支持离散又可支持流程的制造环境，按照面向对象的业务模式组合业务过程的能力和国际范围内的应用；三是支持能动的监控能力，提高业务绩效：
包括在整个企业内采用控制和工程方法、模拟功能、决策支持和用于生产及分析的图形能力；四是支持开放的客户机/服务器计算环境：
包括客户机/服务器体系结构、图形用户界面、计算机辅助设计工程、面向对象技术、使用对关系数据库查询、内部集成的工程系统、商业系统、数据采集和外部集成等。
1.3.2ERP的作用
一是提高企业的核心竞争力。
ERP针对企业提供难以复制的产品和服务，提供面向高度专业化市场的产品或服务，从而提高竞争者的入市成本，迫使竞争者和潜在进入者不得不考虑入市壁垒。
二是节约成本费用。
ERP潜在利益是巨大的，就避免冗余的信息传递一项，每年就可为大型公司节省费用百万之巨。
三是全面提高信息质量，促进信息系统整合。
ERP免去了信息传递的所有中间环节，避免了信息失真。
2我国企业实施ERP的现状及存在的问题
2.1我国企业实施ERP的现状
从我国的ERP应用来看，特大型、大型工业骨干企业有5000多家，年营业收入500万元人民币以上的企业有30多万个，目前己经实施或准备实施ERP的特大型、大型骨干企业约1000家，中小型企业约3000家。
尽管在机械、冶金、制药、制衣、电子、石油、化工、烟草、出版、商贸等行业都有一定数量企业应用了ERP，但成行业的大面积推广应用还很少，在银行、证券、能源、交通等重要行业的ERP应用己经开始，从总体上来说我国ERP应用还处在起步阶段。
2.2我国企业实施ERP存在的问题
2.2.1对软件选择风险认识不足
软件选择风险包括：
企业是否清晰地定义了自己的需求和期望；企业如何综合地评估ERP系统，包括软件功能、价格、软件商的技术支持能力等各方面；企业如何将自身的实际需求与软件系统能够很好地进行匹配，从而选择最合适自己的ERP系统；企业中由哪个部门和人员对软件做出评估选择；在企业实际选择ERP系统时，往往有很多用户未能意识到上述的软件选择风险，从而影响到最终系统实施的成败。
不少企业在软件选择过程中仅由技术主管和技术人员负责，缺乏实际业务人员和高级管理人员的参与，导致选出的软件在日常业务中不一定适合企业的实际需要。
同时，有相当多的企业在清晰阐明自己的具体需求、全面评估和软件匹配上缺乏经验。
很多企业在挑选ERP系统时，往往会邀请一些科学院的专家和企业的专业技术人员一起对市场上的主要软件产品进行评估，最终专家组未必达成一致意见，导致企业选择软件的流产。
应该承认，这些专家们具有相当专业的软件技术知识，但由于企业在选择软件的过程中缺少管理业务人员的积极参与，没有制定明确的整体选择目标，没有对不同管理业务需求的重要性进行先后排序，没有较多地从各使用部门出发去考虑软件的选择问题，从而造成了最终选择软件的不完整配比。
2.2.2缺乏对ERP原理及功能的正确认识
ERP的实施是有风险的，一些企业领导往往忽视了实施ERP的困难与风险，有些人甚至认为，企业上了ERP系统之后，便什么问题都能解决，从此万事无忧了。
结果是企业对实施ERP的困难估计不足，也没有为此而做充分的准备工作。
这种结果自然会使企业对ERP大失所望，从而影响ERP在企业中的进一步推广和应用。
这些问题的解决只能靠大量的培训，让企业的中高层领导及员工对企业管理信息化，对ER有充分而准确的理解。
因此，在信息化建设过程中项目实施小组一开始就应把培训工作放在一个重要的位置。
2.2.3企业内部业务流程重组未能完成
实施ERP系统需要同时进行企业业务流程重组。
ERP系统的信息实现了最小冗余和最大共享，原来需要几步或几个部门完成的工作，在ERP中利用统一的数据库和集成的信息系统可能一次就可以完成。
许多企业在实施ERP系统时，对必须实行的业务重组缺乏清醒的认识，只是要求ERP系统的功能适应原有手工业务流程与工作方式，而不去对原有的管理模式、管理方法、业务流程和组织机构等方面进行改造和调整，结果造成ERP功能难以全面发挥，也是企业向通过实现ERP系统来提高管理水平整体素质的目的难以实现。
3ERP环境下的业务流程重组
3.1ERP环境下业务流程重组的必要性
传统会计流程的缺陷传统会计处理中，会计人员在拿到原始凭证后开始编制记账凭证，记账凭证是会计信息的第一次出现，随后会计账簿的登记和会计报表的编制只是记账凭证上会计信息的转抄结果，其中存在的缺陷是：
只注重会计信息。
会计人员主要以价值形式对经济业务进行处理，在记账凭证中只确定应借应贷的会计科目及其金额，对于业务发生时所包含的其他详细信息在此过程中被忽略，这些信息对于信息使用者来讲也可能是重要的。
无法实时监控。
传统会计流程中会计部门与其他职能部门彼此独立，提供的会计信息相对滞后，不但无法看到每笔业务发生的全貌，而且管理者无法对相关业务进行实时监控，这极大地影响了管理的效率。
无法满足信息使用者个性化要求。
传统会计系统将全部会计信息通过资产负债表、利润表、现金流量表及其附表来反映，这些财务报表格式标准、数据概括，但会计信息使用者众多，他们只关心特定的信息，而采用模式化的会计报表无法满足其个性化的具体要求。
会计业务流程重组的必要性ERP是指整合企业内部资源的企业经营管理系统，使企业业务数据统一化、全部在线处理。
企业在实施ERP后，企业的管理流程会发生一些变化，因为ERP的推行和实施，企业的业务数据可以共享、业务处理的速度明显加快，可处理的业务工作量加大。
与传统会计流程相比，ERP环境下的会计业务流程表现出集成性和实时性的特点，ERP系统中的会计模块是企业经营管理系统的一个子系统，要求其工作流程与企业其他管理工作始终融为一体，不可分割。
会计模块与其他模块有着密切的联系，如采购模块、销售模块等的业务数据可直接传人会计模块。
在ERP环境下，很多原来由财务部门进行的工作，实施信息集成后可以由其他部门的员工来完成，会计数据可以由各部门分别收集后传输至公共数据库共享，会计部门也可以对其中的数据进行及时处理。
因此面对ERP环境，原有的会计业务流程已不再适用，必须进行流程重组。
3.2ERP环境下业务流程重组的方案
成立组织企业的任何一项工作都要由人完成，会计业务流程重组也不例外。
成功地重组会计业务流程是ERP顺利实施的保证，因此要成立一个有权威、业务经验丰富的改革组织，组织成员应由单位负责人领导，再抽调各业务部门熟悉业务的人员组成。
由于每个企业ERP系统的构成模块不尽相同，因此各业务部门的选择要以ERP的实施为依据，如企业的ERP系统要将采购部门、生产部门、销售部门和会计部门集成实施，则该企业在成立流程重组的组织时，应分别从采购部门、生产部门、销售部门和会计部门抽调人员。
至于各部门人员的确定，可由各部门主管人员指定精通本部门业务的人员组成。
制定计划组织成立后，应着手制定会计业务流程的重组计划。
该过程主要的任务是分析现行业务流程，确立需要重组的业务。
此外，还要改变职员原有的会计观念，制定相应的人员培训计划。
同时企业原有的组织结构与新流程不再适应，为保证重组后的会计业务流程顺利实施，还必须重建会计组织。
因此，在ERP环境下，重建会计业务流程是基础，但它的顺利实施离不开会计观念重建和会计组织重建，因此要成功地进行会计业务流程重组，需从会计观念、会计流程和会计组织三方面入手。
3.2.1重建会计观念
会计人员原来的工作方式是相互独立、各自为阵，被动地执行自己的工作，在ERP环境下，原有的会计模式已经改变，相应的，会计观念也需要进行重建。
而改变会计观念首先要通过培训来进行，培训内容主要以包括以下三部分：
（1）会计人员应树立团队合作的观念，在团队中，每个成员不仅仅对自己所从事的一部分工作负责，还要与其他成员密切配合，形成良好的互动机制；
（2）会计人员应树立网络系统观念，原来的业务信息是从业务部门到会计部门的单向流动，ERP环境下的信息交流是多样化双向交流，这与原来有很大的不同，另外，在网络环境中，会计人员要有防范风险的观念；（3）会计人员应树立道德观念，ERP环境下的会计信息系统具有开放性，比较易获得企业商业秘密，因此会计人员更应该加强会计职业道德观念。
3.2.2重建会计流程
传统会计业务流程下，会计部门与其他职能部门彼此独立，会计数据通常是在业务发生后由会计人员采集，实时性差，通常只能提供事后信息，而且，会计数据只能反映经济业务的小部分信息，与管理相关的信息并未采集，因此重组后的会计处理流程应充分发挥信息技术的优势，实现原始数据自动收集、以事件驱动处理信息以及实时输出会计信息的方式，最终达到数出一源、数据共享，满足各类信息使用者需求的目标。
（1）原始数据自动收集。
ERP环境下，要避免数据重复录入，实现一次录入后数据共享，应事先将系统要求的标准数据格式传达给各业务部门，这样业务发生时，各业务部门才能准确录入原始数据，并将其存储于公共数据库中，这些数据只是经过初步加工的源数据。
会计部门定时从数据库中调用所需的会计数据，再按照会计核算的要求生成有关的会计信息后存入该公共数据库中。
（2）以事件驱动进行信息处理，并实时输出信息。
传统会计业务流程是以功能驱动进行信息处理的，通常将会计信息系统分解为采购核算、库存核算、销售核算、应收应付核算、固定资产核算、成本核算、账务处理和报表编制等若干系统，各系统都有自己专门的功能并顺序执行，导致某些系统的数据得不到及时的处理。
ERP环境下的会计业务流程应是事件驱动的，即当公共数据库中采集了源数据，信息使用者要从系统中获取所需的信息时，可由信息使用者输入相应的信息处理要求，系统接受处理要求后即启动相应的信息处理程序，对公共数据库中的信息进行加工处理，并将处理结果实时反馈给信息使用者。
为保证ERP的顺利实施，会计业务流程必须与ERP系统中的标准流程相符合，因此对原有的会计业务流程重组是ERP系统应用前的一项必要工作。
在进行会计业务流程重组之前，必须先对拟实施的ERP系统中的流程进行分析、研究，充分理解ERP系统中的各种业务流程，这样才能制定现有业务流程的重组内容，做到切实可行。
在ERP环境下对会计业务流程重组的过程中，可以借鉴ABC（成本作业法）的思想，以会计业务流程中的会计活动为中心，通过ABC法确定哪些会计活动是增值作业，哪些是不增值作业；哪些是关键作业，哪些是一般作业，从而尽可能地尽可能消除或者减少“不增值作业”，改进“增值作业”，优化“作业链”和“价值链”，优化会计业务流程，最终提高决策、计划、控制的科学性和有效性，促进企业管理水平的不断提高。
利用ABC法于业务流程的评价中，应该注意以下原则：
第一，凡是必要的活动，不论是否增值，都要予以保留。
如属于管理活动的不能消除的非增值作业，要予以保留，并要注意控制其成本；第二，凡是有效的动因，就会实现企业增值，原则上应予以保留；第三，辅助动因和无效动因依情况予以保留或删除；第四，其他的非增值的非必要活动应予以删除。
3.2.3重建会计组织
重组流程的实施是关键性的阶段，要注意实施的策略，教育与行政手段结合。
实施时，首先，应根据前述步骤得出业务流程和组织模型的详细设计，详细定义新的任务角色；其次，与员工就新的业务流程进行沟通；接着，制定新业务流程和系统的培训计划并对员工进行培训；最后，制定并执行阶段性实施计划。
在实施重组流程的过程中，要不断将实施效果与计划目标对比，进行总结、评定，对存在的问题集中分析，并解决问题，通过对新流程的实施不断地改进，直到重组后的流程应用到ERP系统变得可行为止
3.3ERP环境下会计业务流程重组的注意事项
注重管理思想的提升流程重组面向的是流程，打破了传统管理面向职能的方式，需要有共享的业务数据为依托，否则难以实现，因此，在ERP实施初期的业务改革主要是面对ERP的信息建设和对管理思想的提升，并非面向流程的彻底性变革。
抓住流程控制点同种业务类别可能属于不同的流程过程。
例如采购业务的生产材料采购与办公用品采购，可以分开流程考虑，因而流程线路是不同的。
办公用品的采购流程可以放在行政部门，而生产材料的采购则应由采购部门控制。
会计业务流程重组伴随着巨大的风险，我国的管理信息化基础还较为落后，BPR理论并没有完全成熟，在实施时一定要循序渐进，密切结合企业的实际，为ERP系统的顺利实施打下坚实的基础。
4实证分析：
洛阳一拖东方实业有限公司ERP实施案例
4.1一拖东实简介
洛阳一拖东方实业有限公司系中国一拖投资参股企业。
公司注重品牌建设、品质创新，注册有“东方之星”、“东方金星”商标，拥有行业独创的多功能旋挖钻机专利，并通过了质量体系认证，持有国家进出口许可资质，为河南省重合同守信用企业。
公司主要产品有：
多功能旋挖钻机系列、大型钢结构件、拖拉机配套件、石油工程机械、工程机械、齿轮泵、机油泵等。
公司位于九朝古都洛阳市的洛新产业集聚区，东邻环城高速，西毗现代工业群，南望美丽的凤凰山，北依通畅的310国道，风水充盈，地灵人杰。
公司基础设施完善，制造能力雄厚。
厂区占地200余亩，厂房建筑面积4万多平方米，总资产达2个亿，拥有国内先进的数控、加工、检测设备和现代化的生产线，公司建立有完善的法人治理结构和规范的现代企业制度，具有一大批企业高级管理人才、高级工程师、高级技师组成的员工队伍。
公司制造的产品远销荷兰、意大利、加拿大、俄罗斯等国家和地区，产品多年与中国一拖、北汽福田等国内著名企业配套，生产的最大吨位900吨提梁机、450吨系列运梁车、1300吨架桥机、自行移动电站，远销全国20多个省市，在行业中享有较高的知名度和美誉度。
4.2实施ERP的动因
软件平台不统一。
系统上线前，集团约90%以上的单位使用降龙99（单机版）财务核算软件，主要用于凭证录入、报表输出。
固定资产系统大多是各单位自行开发的DOS版本及一部分通用软件系统，业务系统数据与总账系统不能集成。
会计制度和报表体系不统一。
一拖集团洛阳本地49家公司，涉及机械行业、金融行业、房地产行业等多行业，存在多行业科目体系。
集团需要统一科目体系，各单位在集团统一的科目体系下可以根据各单位的情况进行下级明细科目的新增、使用。
数据传递不及时。
集团各单位数据存放在本地的服务器中，集团无法及时了解各单位动态的财务信息；集团和各单位对帐主要是手工核对；集团公司和分公司之间财务数据和财务报表传递主要以手工报表上报为主，信息传递不及时，数据统计分析比较滞后；集团公司进行手工汇总，手工编制抵消分录，手工编制集团合并报表；以前参与合并的报表为损益表、费用表，从集团层面反馈的数据比较单一，没有按照行业的管理需要进行数据的汇总合并，不能全面反映集团的经营状况；集团领导无法及时掌控企业的经营全貌。
4.3一拖东实ERP应用方案
中国一拖原采用分布式账套应用，集团内各专业厂或子公司均使用独立的数据中心，导致基础资料无法统一，各分子公司的基础资料编码和名称均存在较大差异。
财务系统的核算科目也没有统一，使得各公司的账务无法快速汇总，内部交易大量的手工对账和往来核销。
组织架构设置：
中国一拖集团下设集团本部、子公司和股份公司。
集团本部下设集团采购中心和集团财务科。
股份公司下设股份本部、工程机械、柴油机，其中股份本部下设股份财务科、股份采购中心、一装、二装、锻造。
集团统一用户管理：
金蝶EAS集团管理系统的用户及角色定义根据人力资源部具体岗位职责和系统要求具体确定。
根据用户设置以及用户的岗位职责进行系统用户的权限设置，其中包括角色权限和组织权限。
凭证工作流、预算审批工作流、资金工作流受用户权限控制。
统一的基础资料编码体系：
按不同业务模块建立规范、统一集团基础数据编码体系。
EAS系统中的职员有两万多，一个单位有几千个供应商，区域内指定一人负责基础资料编码工作，如：
供应商采用税号的方式编码，录入时用助记码。
客户供应商设置：
按范围、重要性等对客商进行分类，通过客商业务分析码建立客户供应商的映射关系。
1、财务集中核算
核算集中查询：
实现按照集团、虚拟公司、分子公司查询科目余额等。
核算项目余额分析：
通过核算项目余额表，可以分析不同客户在各会计科目、各公司的业务数据。
应收账款账龄分析：
按指定期间分段查询应收账款已到期情况。
现金流量处理：
凭证录入时指定现金流量项目，自动生成现金流量表。
现金流量项目基础资料设置时，挂辅助账类型“客户”，每一笔与现金流量有关的凭证，必须指定外部客户或内部客户。
固定资产管理：
对固定资产进行分类管理，包括房屋建筑物、运输设备、传导设备等十大类，期末按平均年限法对固定资产计提折旧。
2、财务报告体系
一拖集团合并报表的范围是所有的分子公司，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和各种税表，同时按月底报送快报。
通过集团报表模板的制定、分发，下级公司在线报表上报和逐级汇总合并，生成集团汇总报表、工作底稿和合并报表。
多合并范围管理：
按不同管理需求制定合并范围，如：
按事业部管理纬度进行合并。
报表查询：
通过报表项目可以联查到总分类账、明细分类账，并且可以查询到具体的业务凭证，如果业务凭证有相应的业务单据关联生成，同样可以联查。
固定资产报表：
在报表系统定义了两张固定资产报表：
固定资产总体报告表和增减变动情况表。
通过FOG_FA公式从固定资产系统取数。
现金流量表抵消：
现金流量项目挂核算项目“客户”，如果是集团内部现金流，单体公司在凭证录入时指定此笔业务对应的内部客户，在编制内部现金流抵消表时，通过函数自动取数。
合并报表管理：
实现各层级共120家单位的报表汇总和合并；实现内部往来、交易、内部现金流量的自动抵消。
3、商业智能分析
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