最新税务系统税务稽查岗位业务能力测试初级共80题共100分.docx
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最新税务系统税务稽查岗位业务能力测试初级共80题共100分
（共80题，共100分）
2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试（初级）一.单项选择题（共30题，共30分）
1.
）。
［1分］
下列情形不属于税务稽查法律关系客体的是（
“A扣缴义务履行情况
B纳税人纳税义务履行情况
C税务机关征税情况
D纳税人接受和配合税务检查情况
正确答案：
C
教师详解:
2.
市国税稽查局根据举报稽查人员查实A纳税人偷税50000元，决定给予少缴税款一倍的罚款，并限定在当月25号前缴纳税款及罚款。
纳税人于22号缴纳30000元税款后，以税款计算不准确和罚款过重为由，向市国税局提起行政复议。
市国税局正确的做法是（）o［1分］
"A受理罚款复议请求，不受理税款复议请求
B决定受理
C不予受理
D要求纳税人25号前补缴税款后再申请复议
正确答案：
A
教师详解：
对征税有异议的，须缴纳税款或提供彳
jll1卜P
3.
下列选项，不属于检查人员在实施检查的过程中调查取证手段的是（）。
［1分］
“A复制
B没收
D记录
正确答案：
B
调查取证是检查人员在实施检查的过三）
教师详解：
±1」^4
4.
《税收执法督察规则》所称税收执法督察，是指各级税务机关对本级税务机关内设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施检查和处理的行政监督。
“各级税务机关”的层级是指（）。
［1分］
A县以上（不含县）
B设区市以上（不含市）
C设区市以上（含市）
D县以上（含县）
正确答案：
D
本规则所称税收执法督察（以下简称孑
教师详解：
rill11滁語11卜P
5.
有关信息化稽查中，相关信息的获取说法不正确的选项有（）。
［1分］
「A与案源相关的信息资料可以是从第三方获取的
B在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料
C税务检查人员可以以非正当手段获取与信息化稽查对象相关的信息资料，只要这些信息资料是真实的即可。
正确答案：
C
（二）从税务机关内部（含国税、地
（三）从金融、保险、海关、财政、▼
在实施检查工作前，税务检查人员应获取信息的主要来源包括：
（一）税务机关内部的上级部门交办
教师详解:
II
6.
某县税务局稽查局在案件执行过程中，发现被执行人确实没有财产抵缴税款的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依法定程序报经批准后终结执行，以下选项中有权做出批准决定的人是（）［1分］
r
A县税务局局长
B县稽查局局长
C所属市稽查局局长
D所属市税务局局长
正确答案：
A
《税务稽查工作规程》第七条规弘
教师详解:
|||
7.
下列选项，不属于装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料备考表项目的是
［1分］
A立卷人
B检查人
C本卷情况说明
D立案立项日期正确答案：
D
装订成册的税务稽查案卷卷内文件材土
教师详解：
II
8.
《拟查补、退税款汇总表》在实务中是作为下列文书的附件使用的是（）。
［1
分］
「A《税务稽查报告》
B《税务稽查审理报告》
C《税务稽查审理审批表》
D《税务稽查工作底稿》
正确答案：
A
9.
税务稽查文书用纸一般使用（）幅面纸张。
［1分］
AA4纸张
r
BK32纸张
CK16纸张
DA3纸张
正确答案：
A
教师详解:
教师详解:
12.
）负担。
［1分］
税务机关实施扣押、查封措施，保管费用由（厂A税务机关
B行政相对人
C税务机关或者行政相对人承担
D税务机关和行政相对人共同承担
正确答案：
A
根据行政强制法的规定，应当由行政
-1
教师详解：
*11卜F
13.
X市Y县国税局稽查局检查一科在检查过程中，发现需要变更选案部门原先拟定
的稽查所属期间的，制作了《税务稽查案件稽查所属期间变更审批表》，应当向
（）0［1分］
广AY县国税局局长报批
BY县国税局稽查局局长报批
CY县国税局分管稽查局的局长报批
DX市国税局稽查局局长报批
正确答案：
B
延长检查时限的批准期限是本级稽查日
——J
教师详解：
d1:
:
:
11扌1Ml-
14.
下列做法中，需要进行纳税调整的有（）。
［1分］厂A企业资产按照成本计量，不计提资产减值准备
B已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧
C企业将自产的产品直接用于公益性捐赠支出
D销售商品涉及现金折扣的，现金折扣在实际发生时计入当期损益正确答案：
C
教师详解:
）0[1分]
以下税务文书中，不属于稽查局面向检查对象使用的文书是（厂A《税务处理决定书》
B《税务检查通知书》
C《税务稽查报告》
D《不予行政处罚决定书》正确答案：
C
教师详解：
《税务稽查报告》是稽查局内部管理
iij籍巒噩簷瞎「卜F
16.
以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，应予刑事立案追诉的标准是（）。
［1分］
A税额在十万元以上
B税额在一万元以上
C税额在五千元以上
D税额在五万元以上正确答案：
D
以假报岀口或者其他欺骗手段，骗取
教师详解:
17.
下面关于《涉嫌犯罪案件情况调查报告》的说法，正确的是（）。
［1分］
rA本报告由选案人员制作
B本报告由执行人员制作
C本报告由检查人员制作
D本报告由审理人员制作正确答案：
D
18.
如果复查结论认定原税务处理决定违法或者不当，则正确的做法是（）。
［1分］
A向省级税务局报告，由省级税务局决定处理
r
B自行作出税务处理决定并直接执行入库
C向地市级税务局报告，由地市级税务局决定处理
D责令案件原处理单位按照复查结论重新做出税务处理决定正确答案：
D
教师详解:
20.
公告送达税务文书，自公告之日起满（）日，即视为送达。
［1分］
广A30
B60
C15
D90
正确答案：
A
公告送达税务文书，自公告之日起满
教师详解：
U1L-I丄厂
21.
房地产企业米取银行按揭方式销售开发产品的，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）的企业所得税处理，正确的是（）。
［1分］
A一律不得税前扣除
B可以从销售收入中减除
C可以作为费用在当期税前扣除
D实际发生损失时可据实扣除
正确答案：
D
国税发［2009］31号文第十九条，企▲
教师详解：
1111—1丄厂
22.
以下关于《勘验笔录》的说法，错误的是（）。
［1分］
A本笔录依据《中华人民共和国行政强制法》以及《税务稽查工作规程》相关规定设置。
B本笔录主体部分内容应当按照纪实、叙述的写作要求，客观、真实、全面
地反映现场的勘验情况，并避免对有关情况、内容进行评判、推断
C本笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，也可使用计算机记录并打印，保证字迹清楚。
D本笔录为A4竖式，一式一份，装入卷宗
正确答案：
A
23.
不属于税务保全措施权的是（）。
［1分］
厂A查封
B扣押
C没收
D冻结存款
正确答案：
C
教师详解：
税收保全措施权是指稽查局对纳税人彳
衬1:
H卜P
24.
《信息化管理企业税务稽查工作指南（试行）》不适用于对哪类纳税人、扣缴义务人进行税务稽查工作（）。
［1分］
厂A采用手工记账的纳税人、扣缴义务人
B采用SAP进行信息化管理的纳税人、扣缴义务人
C采用ERP软件进行会计核算的纳税人、扣缴义务人
D采用用友软件进行会计核算的纳税人、扣缴义务人
正确答案：
A
《信息化管理企业税务稽查工作指南
-1
教师详解：
*11卜F
25.
对上级税务机关稽查局及其举报中心督办的检举案件，除有特定时限者以外，承
办部门应当在收到纸质督办函后，需在（）上报查办结果。
［1分］
A2个月内
B6个月内
C1个月内
D3个月内正确答案：
D
对上级税务机关稽查局及其举报中心
教师详解:
26.
纳税人在3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，确定这一权利的起始行为是（）。
［1分］
厂A结算缴纳税款
.■■■B会计记帐
C计算应纳税款
D办理纳税申报正确答案：
A
教师详解:
），送达给协助执行冻结存款措施的银行或
稽查局实施税收保全措施，制作（其他金融机构。
［1分］
A《税务协助执行通知书
（一）》
B《冻结存款通知书》
C《税收保全措施决定书（冻结存款适用）》
D《税务事项通知书》正确答案：
B
制作《冻结存款通知书》，送达给协wj
教师详解：
itil11&11mH
28.
重大税务案件应当自（）内作出审理决定厂A接收审理资料之日起30日
B接收审理资料之日起60日
C批准受理之日起30日
D批准受理之日起60日正确答案：
C
重大税务案件应当自批准受理之日起
教师详解:
29.
）。
［1分］
税务稽查涉及具有个别解释意义的税收文件是（厂A税收个案批复文件
B经公告的税收规范性文件
C税收行政法规
D税收规章
正确答案：
A
30.
以下行为要作为企业所得税视同销售处理的是（）。
［1分］
rA房地产开发企业将开发产品转作投资性房地产
B房地产开发企业将开发产品对外投资
C房地产开发企业将开发产品转作自用办公房
D房地产开发企业将开发产品抵押给银行作为贷款担保正确答案：
B
教师详解:
二.多项选择题（共20题，共40分）
）0[2分]
31.
下列各项中，不属于税务稽查所涉税收实体法税收优惠形式的有（
」A税收抵免
B汇算清缴
」C税收事先裁定
」D减税免税
」E退还多征税款正确答案：
BCE
税收优惠是指税法对某些特定的纳税
-1
教师详解：
*11卜F
32.
稽查人员与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有某种特定关系之一的，应当回避；稽查局负责人发现稽查人员与纳税人、扣缴义务人或者其法
定代表人、直接责任人有某种特定关系之一的，应当决定其回避。
对此，税收法律、法规中列明的关系包括（）。
［2分］
」A同学、战友关系
」B近姻亲关系
」lc旁系血亲关系
」D直系血亲关系
E夫妻关系正确答案：
BDE
根据《税收征管法》及其《实施细则
教师详解:
33.
以下关于《重大税收违法案件撤销督办函》的说法，正确的有（）。
［2分］
厂A“鉴于''横线处填写撤销督办的原因
」B本函为A4竖式，一式二份，一份交承办机关，一份由督办机关税务局留存
丄lc因督办案件情况发生变化，不需要继续督办的，督办机关决定撤销督办，并通知承办机关时使用本文书
」D其他事项”为选择性填写项目
」Ie“d.“其他事项”为必填写项目
正确答案：
ACD
本函为A4竖式，一式二份，一份交承wj
教师详解：
itil11■11上F
34.
下列关于会计基本假设在税务稽查中的应用，表述正确的是（）。
［2分］
」A法律主体必然是一个会计主体，而会计主体就是纳税主体
」B税法允许无限期结转扣除是以企业持续经营为前提
」C企业所得税分月或者分季预缴时，预缴税款所属期等同于相同期间的会计中期
D企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
」E所得以人民币以外的货币计算的，应当按照中国人民银行公布的人民币基准汇价折合成人民币计算并缴纳税款正确答案：
BCDE
在一般情况下，纳税主体与会计主体
教师详解:
35.
关于人工分析选案，下列选项正确的有（）。
［2分］
A简单随机抽样是随机抽样的最基本方法
」B随机抽样主要方式有简单随机抽样、等距抽样、分层抽样等
」lc工分析选案基本方法可以分为随机抽样和非随机抽样两大类
D在划分层次或类型之后，一般采用分层异比方法来抽取稽查对象
」E等距抽样适用于对同一类型纳税人组织的专项检查正确答案：
ABCE
在划分层次或类型之后，一般采用分
-1
教师详解：
*11卜F
36.
以下关于《重大税务案件审理委员会会议纪要》的说法，正确的有（）。
［2分］
」A“案件名称”同重大税务案件审理提请书
」|b本文书一式两份，一份交案件提请单位，一份由审理委员会办公室存档
」C本文书由审理委员会办公室根据审理委员会会议决定制作，报审理委员会主任签发后送提请单位
」Id本文书按照案件审结的先后顺序编号
」E本文书要分年度，按审理委员会会议召开的顺序编号
正确答案：
AE
ABE是《重大税务案件审理委员会审
教师详解：
it11■11■nJl
37.
有关稽查报表分析方法中的纵向比较分析方法说法正确的选项有（）。
［2分］
」A纵向比较分析是对同一地区同一指标在不同历史时期的数据进行比较分析
厂B纵向比较分析常用的分析方法有趋势分析、波动分析和相关性分析
」C纵向比较分析通常采用差异分析
」Id正常情况下企业生产经营应处于相对平稳状态，不会出现突然的波动
」E通过纵向分析比较，有利于了解和掌握税收经济的发展趋势
正确答案：
ABDE
纵向比较分析是对同一地区同一指标
-1
教师详解：
*11卜F
38.
在下列文书中，装入税务稽查案卷中副卷的属于执行流程的文书一般有（
［2分］
A《涉嫌犯罪案件移送书》
B《涉嫌犯罪案件移送建议》
C《重大税收违法案件结案报告》
D《税务文书送达回证》
e《税务行政执法审批表》
正确答案：
BC
BD均装入正卷。
II
教师详解:
39.
税务稽查法律关系的内容包括（）。
［2分］」A税务稽查执法的对象
B税务稽查局的权力与责任
」C税务稽查程序
」Id被查对象的权利与义务
E税务稽查执法的适用依据
正确答案：
BD
法律关系的内容是法律关系主体之间
-1
教师详解：
*11卜F
40.
税务稽查个案分析的主要内容包括（）。
［2分］
」A归纳税收违法案件的作案手段
」|b发现税收征管及税收政策方面存在的问题
」C提出应采取相关措施的建议
」D行业、区域特点
」E总结案件查处的经验
正确答案：
ABCE
税务稽查个案分析要根据案件特点，到
1
教师详解：
dJ汀監暫瞎卜F
41.
关于稽查检查的实施，下列选项正确的是（）。
［2分］
」A税务稽查人员送达《税务检查通知书》，应同时办理《税务文书送达回证》手续
」B稽查检查人员有权检查企业生产车间的生产记录或营业场所的一些原始资料，核对是否如实记账
」C稽查检查人员有权到被查对象的生产、经营场所实施检查
」D稽查检查人员有权到被查对象的货物存放地实施检查
」E经检查部门负责人批准，可以变更选案部门原先拟定的稽查所属期间
经稽查局长批准，可以变更选案部门
-1
教师详解：
*11卜F
42.
企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（）。
［2
分］
」A有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品
」B生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品
」C有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品
」Id有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品正确答案：
CD
43.
下列关于收入的确认，既符合《企业会计准则》规定，又符合相关税收规定的是（）0［2分］
」A为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
」Ib销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
」C以分期收款方式销售货物的，按合同约定的收款日期确认收入的实现
」D销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
」E宣传媒介的收费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
《企业会计准则》规定：
具有融资性
-1
教师详解：
*11卜F
44.
根据国家税务总局关于印发《2013年税务系统执法监察和效能监察工作要点》的通知规定，加强对以下重点环节的监督检查（）。
［2分］
」A征收管理
」B纳税评估
」C纳税服务
」Id涉税审批
」E税务稽查
正确答案：
ABDE
纳税服务不是监督检查的执法重点环m
教师详解：
itll11■11■nJl
45.
纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列（）情形而退还给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。
［2分］
」k销售折扣
」B折扣销售
」C应税服务中止
」D还本销售
」E折让
纳税人提供的适用一般计税方法计税
-1
教师详解：
*11卜F
46.
根据案件复查实施规定，下列各项中，错误的说法有（）。
［2分］
」A案卷审查是复查唯一方式
」|b复查组实行集体负责制
」C复查组无权实地调查核证
」D复查前应向先下达复查通知
」E复查工作方案需经稽查局审批正确答案：
ABC
47.
因素分析法是指将影响某一事项的各个因素分离出来，在此基础上分析各个因素
变动对该事项的影响及影响程度，以便进一步查明原因的一种分析方法。
包括
（）0［2分］
」k差额分析法
」B连环替代法
」C比较分析法
」D相关分析法
因素分析法，是指将影响某一事项的
-1
教师详解：
*11卜F
48.
税务稽查局的法律义务包括（）。
［2分］」A遵守税务检查权限
」|b办理税款缓缴
」C检查结果告知
」D遵守稽查实施程序
」E征期提醒正确答案：
ACD
49.
下列税务稽查案卷的卷内资料，属于工作程序部分的是（）。
［2分］
」A《税务稽查报告》
B《税务检查通知书
（一）》
」C《调取账簿资料通知书》
」D《税务行政执法审批表》
」E会计凭证复印件
《税务稽查报告》属于工作报告部分
-1
教师详解：
*11卜F
50.
以下关于特许权费收入的说法，正确的有（）。
［2分］
」A属于提供初始及后续服务的特许权费，在首次提供服务时一次性确认收入
」|b属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
」C属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
」Id特许权费收入，以实际收到款项的日期时确认收入
」E按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
正确答案：
BC
提示：
将特许权费与特许权使用费收m
教师详解：
itll11■11■nJl
三.判断题（共30题，共30分）
51.
稽查局执行部门依法及时将《税务处理决定书》送达被执行人后，被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局报经所属税务局局长批准，既可以依法采取强制执行措施，也可以依法申请人民法院强制执行［1分］
A正确
B错误
正确答案：
A
《税务稽查工作规程》第六十二条规
-1
教师详解：
*11卜F
52.
纵向比较分析是对同一地区同一指标在不同历史时期的数据进行比较分析，波动
分析属于纵向比较分析法。
（）［1分］
正确答案：
A
纵向比较分析是对同一地区同一指标
教师详解:
53.
页码使用4号半角阿拉伯数码标识，空白页和空白页以后的页也要标识页码。
（）
［1分］
A正确
B错误
正确答案：
B
54.
纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具营业
税发票后，发生服务中止，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票
（）［1分］
广A正确
B错误
正确答案：
B
55.
如果几个地方的税务机关依法都有管辖权，一般由最先发现违法行为的税务机关
管辖。
（）［1分］
A正确
B错误
正确答案：
A
教师详解:
56.
创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣税款。
（）［1分］
A正确
B错误
正确答案：
B
《中华人民共和国企业所得税法》第勻
教师详解：
町1」滁濫誥餐卜F
57.
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算应纳税所得额时，准
B错误
正确答案：
B
58.
企业法定资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；实际资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
（）［1分］
A正确
B错误
正确答案：
B
企业实际资产损失，应当在其实际发勻
教师详解：
itll11■11■nJl
59.
稽查局应当提出税务稽查案件复查工作计划，确定工作重点，报请主管税务局领导批准。
［1分］
广A正确
B错误
正确答案：
A
60.
或者
被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款,
有其他法定终结执行情形的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》依照国家税务总局规定权限和程序，经税务局相关部门审核并报所属税务局局长批准后，终结执行。
（）［1分］
A正确
B错误
正确答案：
A
《税务稽查工作规程》第七十一条。
教师详解:
61.
稽查局在查处某服饰生产厂（个人独资企业）的税收违法案件时，发现其存在隐瞒销售收入的情况，应当对增值税和企业所得税等税种进行分析查处。
（）［1
分］
「A正确
B错误
正确答案：
B
《中华人民共和国企业所得税法》第
教师详解:
62.
税务稽查案件编号为16位编码。
（）［1分］
A正确
B错误
正确答案：
B
税务稽查案件编号为18位编码。
3
教师详解：
itil11■11ikJI
企业与其关联方之间的业务往来，不符合权责发生制原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
（）［1分］
A正确
"IB错误正确答案：
B
企业与其关联方之间的业务往来，不二J
教师详解：
U1卜p
64.
稽查局实施冻结存款的税收保全措施，制作《冻结存款通知书》，送达给纳税人
（）［1分］
A正确
B错误
正确答案：
B
稽查局实施冻结存款的税收保全措施wj
教师详解：
itll11■11■nJl
65.
如果税务稽查的执法主体不合法，那么税务稽查的执法行为就不合法，就税务机关而言，税务稽查执行合法就是税务稽查实施的主体要合法。
（）［1分］
广A正确
B错误
正确答案：
B
不仅要求稽查实施主体合法，审理和到
教师详解：
町1」滁濫誥餐卜F
66.
稽查案件复查组在组织体制上实行集体负责制。
［1分］
A正确
厂B错误
正确答案：
B
根据案件复查管理规定，稽查局可以占
1
教师详解：
dJ盞端曙w卜F
67.
《拟查补、退税款汇总表
（一）》和
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