会计业务标准化(一)采购与应付.docx

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公司会计业务的标准化处理

（一）

采购和应付业务

一,业务类别总揽

采购与应付业务

采购业务（5）

结算业务（5）

应付坏账业务

（2）

货到票没到

货到票没到.票到

票到货没到

票到货没到.货到

货票同到

预付货款

用一般结算

用预付结算

用应收结算

用应付结算

坏账核销

坏账转回

二,采购业务详述（以增值税一般纳税人为例）

1.货到票没到:

借:

[存货科目].[存货]

贷:

应付暂估.[客商]

2.货到票没到.票到

借:

应付暂估.[客商]

应交税金|应交增值税|进项税额

贷:

应付账款.[客商]

3.票到货没到

借:

在途物资.[存货]

应交税金|应交增值税|进项税额

贷:

应付账款.[客商]

4.票到货没到.货到

借:

[存货科目].[存货]

贷:

在途物资.[存货]

5.货票同到

借:

[存货科目].[存货]

应交税金|应交增值税|进项税额

贷:

应付账款.[客商]

三,结算业务详述

1.预付货款

借:

预付账款.[客商]

贷:

[结算科目].[项目]

2.用一般结算

借:

应付账款.[客商]

贷:

[结算科目].[项目]

3.用预付结算

借:

应付账款.[客商]

贷:

预付账款.[客商]

4.用应收结算

借:

应付账款.[客商]

贷:

应收账款.[客户]

5.用应付结算

借:

应付账款.[客商A]

贷:

应付账款.[客商B]

四,应付坏账业务

1.坏账核销

借:

应付账款.[客商]

贷:

营业外收入.[项目]

2.坏账转回

借:

营业处支出.[项目]

贷:

应付账款.[客商]

五,按全部纳税人类型对业务表格化

类型

业为类别

一般纳税人

小规模纳税人

采购

货到票没到

借:

[存货科目].[存货]

贷:

应付暂估.[客商]

借:

[存货科目].[存货]

贷:

应付暂估.[客商]

货到票没到.票到

借:

应付暂估.[客商]

应交税金|应交增值税|进项税

贷:

应付账款.[客商]

借:

应付暂估.[存货]

贷:

应付账款.[客商]

票到货没到

借:

在途物资.[存货]

应交税金|应交增值税|进项税

贷:

应付账款.[客商]

借:

在途物资.[存货]

贷:

应付账款.[客商]

票到货没到.货到

借:

[存货科目].[存货]

贷:

在途物资.[存货]

借:

[存货科目].[存货]

贷:

在途物资.[存货]

票货同到

借:

[存货科目].[存货]

应交税金|应交增值税|进项税

贷:

应付账款.[客商]

借:

[存货科目].[存货]

贷:

应付账款.[客商]

结算

预付货款

借:

预付账款.[客商]

贷:

[结算科目].[项目]

借:

预付账款.[客商]

贷:

结算科目.[项目]

用一般结算

借:

应付账款.[客商]

贷:

结算科目.[项目]

借:

应付账款.[客商]

贷:

结算科目.[项目]

用预付结算

借:

应付账款.[客商]

贷:

预付账款.[客商]

借:

应付账款.[客商]

贷:

预付账款.[客商]

用应收结算

借:

应付账款.[客商]

贷:

应收账款.[客户]

借:

应付账款.[客商]

贷:

应收账款.[客户]

用应付结算

借:

应付账款.[客商A]

贷:

应付账款.[客商B]

借:

应付账款.[客商A]

贷:

应付账款.[客商B]

坏账

坏账核销

借:

应付账款.[客商]

贷:

营业外收入.[项目]

借:

应付账款.[客商]

贷:

营业外收入.[项目]

坏账转回

借:

营业外支出.[项目]

贷:

应付账款.[客商]

借:

营业外支出.[项目]

贷:

应付账款.[客商]

说明:

当增值税一般纳税人收到普通发票时,分录按小规模纳税人处理.