消费税习题及答案.docx

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消费税习题及答案

一、单项选择题

1．从概念上看，我国的消费税属于（B）。

A．一般消费税

B．特别消费税

C．总量消费税

D．收入消费税

2．下列项目中，应征消费税的是（A）。

A．啤酒屋销售的自制扎啤

B．土杂商店出售的烟火鞭炮

C．黄河牌卡车

D．销售使用过的小轿车

3．以下不属于征收消费税的项目的是（D）。

A．高尔夫球

B．高尔夫球袋

C．高尔夫球杆握把

D．高尔夫车

4．以下说法不正确的是（B）。

A．果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税

B．动力艇不征收消费税

C．卡丁车不征收消费税

D．香粉应按化妆品税目征收消费税

5．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（C）在境内。

A．生产地

B．使用地

C．起运地或所在地

D．销售地

6．征收消费税的车辆包括（A）。

A．越野吉普车

B．电动汽车

C．沙滩车

D．大客车

7．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。

另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳消费税（A）元。

A．90125

B．86166．60

C．2566．67

D．88000．00

[解析]组成计税价格=35000×（1+10％）÷（1-20％）=48125（元）

白酒应纳税额=0.2×2000×0.5+48125×0.2×20％=2125（元）

应纳税额=88000+2125=90125（元）

8．以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（D）。

A．粮食白酒

B．酒精

C．黄酒

D．啤酒

9．下列情况应征消费税的有（B）。

A．药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售

B．商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售

C．收回后的委托加工实木地板用于职工福利

D．收回后的委托加工粮食白酒直接销售、管路敷设技术配置不规范问题，而且可保障各类管路习题到位。

在管路敷设过程中，要加强看护关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。

管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。

线缆敷设原则：

在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。

、电气课件中调试对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。

对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。

、电气设备调试高中资料试卷技术行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。

因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。

对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。

10．某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。

该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5％，且适用的消费税税率为17％，则确定的组成计税价格为（D）元。

A．13068B．14096C．11700D．12650．60

11．下列应视同销售缴纳消费税的情况有（D）。

A．将外购已税消费品继续加工成应税消费品

B．将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品

C．自制应税消费品继续加工成应税消费品

D．自制应税消费品用于向外单位投资

12．某非标准条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为（c）。

A．3500元

B．3650元

C．4350元

C．5250元

【解析】每条卷烟有25×12=300（支），相当于1.5标准条；换算标准条销售额70／1．5=46．67（元），比例税率适用36％税率档次；每标准箱消费税额=150（定额税率部分）+70／300×50000×36％=150+4200=4350（元）。

13．某酒厂2009年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10％，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20％。

该厂当月应缴纳的消费税为（D）。

A．8600元

B．8800元

C．9600元

D．9800元【答案】D

【解析】注意吨与斤的换算，1吨=1000公斤=2000斤

从量税=0.8×2000×0.5=800（元）

从价税组成计税价格=[0.8×40000×（1+10％）+800]÷（1－20％）

×20％=9000（元）

该厂当月应纳消费税=800+9000=9800（元）。

14．某酒厂3月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。

另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨。

已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。

该厂当月应纳的消费税为（A）元。

A．102125

B．88000

C．86166．60

D．2566．67

[解析]组成计税价格=35000×（1+10％）÷（1-20％）=48125（元）

白酒应纳税额=0.2×2000×0.5+48125×0.2×20％=2125（元）

应纳税额=400×250+2125=102125（元）

15．下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有（A）。

A．首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

B．化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一、管路敷设技术通过管线敷设技术，不仅可以解决吊顶层配置不规范问题，而且可保障各类管路习题到位。

在管路敷设过程中，要加强看护关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。

管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。

线缆敷设原则：

在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。

、电气课件中调试试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。

对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。

、电气设备调试高中资料试卷技术电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。

因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。

对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。

C．首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠

D．汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车16．甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费l万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5％，则该项委托加工组成计税价格为（B）。

A．13.68万元B．14.13万元C．14.74万元D．15万元【解析】委托加工组价公式中的实际成本是指委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税；加工费（含代垫辅料费）也为不含增值税的费用。

组成计税价格=[10+（1+3）／（1+17％）]／（1－5％）=14.13（万元）。

17．某有进出口经营权的外贸公司，2010年1月从国外进口卷烟200箱（每箱250条，每条200支），支付买价1500000元，到达我国海关前的运输费20000元，保险费8000元，假定进口卷烟关税税率20％，则该批卷烟在进口环节应缴纳的消费税金额为（C）。

A．1078275元B．1107257.14元C．1073571.43元D．1103142.86元【答案】A【解析】

（1）关税完税价格=1500000+20000+8000=1528000（元）关税=1528000×20％=305600（元）

（2）每条进口卷烟适用比例税率的价格=[（1528000+305600）÷（200×250）+0.6]÷（1－36％）=37.272／（1－36％）=58.24（元）<70元适用36％的税率。

（3）进口卷烟应纳消费税=150×200+（1528000+305600+150×200）÷（1－36％）×36％=30000+1048275=1078275（元）。

18．下列关于委托加工应税消费品说法正确的是（C）。

A．委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税

B．委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税

C．受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税

D．委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税

19．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。

A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

20．纳税人进口应税消费品，应于（B）缴纳税款。

A．海关填发税款缴纳书次日起15日内

B．海关填发税款缴纳书之日起15日内

C．次月起7日内

D．次月起10日内

21.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格l7.55万元，适用消费税税率9％，经审查该企业、管路敷设技术通过管线敷设技术，不仅可以解决吊顶层配置不规范问题，而且可保障各类管路习题到位。

在管路敷设过程中，要加强看护关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。

管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。

线缆敷设原则：

在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。

、电气课件中调试对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。

对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。

、电气设备调试高中资料试卷技术电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。

因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。

对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。

生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。

该企业l2月份应缴纳消费税（　B　）　　A.243万元　　B.283.5万元　C.364.5万元　　D.405万元参考答案：

B　　答案解析：

本题目考核了小轿车达到低污染排放标准，可以减征30％的优惠。

应纳税额＝300×17.55÷（1+17％）×9％×（1-30％）＝283.5（万元）22.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（C　）。

　　A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车　　B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品　　C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品　　D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒23．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额（D　）万元（税率9％）。

　　A.85.60　　B.99.08　　　　C.96.78　　D.118.21【解析】企业外购轮胎用于生产轮胎的，可以抵扣已纳的消费税税额，本题中是外购轮胎用于生产汽车，所以，不得扣除已纳的消费税税额，本月应纳的消费税税额＝（8.5＋0.3÷1.17）×150×9％＝118.21（万元）24．下列关于消费税的有关规定中，表述正确的有（A）。

　　A．外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补交已退消费税　　B．自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税　　C．酒类生产企业向商业销售单位收取的"品牌使用费"不需缴纳消费税　　D．纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税25．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。

另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳消费税（A）元。

A．90766．67B．86166．60C．2566．67D．88000．00

26．应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由（

C）核定。

A.国务院B．财政部

C．国家税务总局

D．省、自治区、直辖市税务局

27．按照现行消费税制度的规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（D）。

A．抵债的汽车轮胎

B．用于本企业招待所的卷烟

C．用于广告宣传的样品白酒

D．委托加工收回后直接销售的人参酒

28．纳税人将委托加工收回的应税消费品（酒类产品除外）用于连续生产应税消费品的，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（D）。

A.该已纳税款不得扣除、管路敷设技术中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。

管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。

线缆敷设原则：

在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。

、电气课件中调试对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。

对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。

、电气设备调试高中资料试卷技术电故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。

因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。

对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。

B．该已纳税款当期可全部扣除

C．该已纳税款当期可扣除50％

D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

29．纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（A）。

A．发出商品当天

B．收到货款当天

C．合同约定时间

D．发出应税消费税并办妥托收手续当

30.下列有关消费税的表述中，正确的是（　A　）。

A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税

B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税

C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天

D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税

31．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

二、多项选择题

1．下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（AB）。

A．啤酒的批发环节

B．不动产的转让环节

C．应税消费品的连续生产环节

D．商品的零售环节

2．以下属于消费税的征税范围的是（ABCD）。

A．生产应税消费品

B．委托加工应税消费品

C．进口应税消费品

D．零售应税消费品

3．下列环节既征消费税又征增值税的有（ACD）。

A．卷烟的批发环节

B．白酒的批发环节

C．金银首饰的零售环节

D．化妆品的进口环节

4．根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（BD）。

A．轮胎厂翻新轮胎

B．葡萄酒厂销售自产的葡萄酒

C．烟酒经销商店销售外购的已税烟酒

D．从国外进口小轿车

5．采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（AC）。

A．黄酒

B．葡萄酒

C．柴油

D．烟丝、管路敷设技术通过管线敷设技术，不仅可以解决吊顶层配置不规范问题，而且可保障各类管路习题到位。

在管路敷设过程中，要加强看护关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。

管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。

线缆敷设原则：

在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。

、电气课件中调试对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。

对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷、电气设备调试高中资料试卷技术电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。

因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。

对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。

6．消费税不同应税产品的纳税环节包括（BCD　）。

A.批发环节

B.进口环节

C.零售环节

D.生产销售环节

7．下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（ABC）。

A．用自产应税消费品用于投资的

B．用自产应税消费品用于集体福利的

C．用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的

D．用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的

8．啤酒屋自制销售的啤酒，应征收（ABD）。

A．消费税

B．营业税

C．只征营业税不征消费税

D．城建税

9．下列属于应征消费税的项目有（AC）。

A．12000元一只的手表

B．帆艇

C．胭脂

D．戏剧舞台化妆油彩

10．某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元／吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（BC）。

A．每吨增值税计税销售额3012.39元

B．每吨增值税计税销售额2969.66元

C．每吨消费税税额250元

D．每吨消费税税额220元

11．下列情况中应征消费税