论中小型企业财务管理的问题及对策.docx
《论中小型企业财务管理的问题及对策.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《论中小型企业财务管理的问题及对策.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
论中小型企业财务管理的问题及对策
论中小型企业财务管理的问题及对策
——以漳州港兴纸业有限公司为例
摘要
中小企业能否健康发展对我国经济的稳定发展有着至关重要的作用。
但是目前我国的中小企业有相当一部分还处在亏损阶段，其主要的原因是我国的中小企业在财务管理方面相对比较薄弱。
主要可以归纳为一下几方面：
第一，我国的中小企业的财务管理观念陈旧；第二，我国的中小企业财务管理水平低；第三，我国的中小企业筹资渠道窄，成本高；第四，资金严重短缺，缺乏经营资金的机制；第五，我国的中小企业缺乏对收入分配方面的控制。
本文通过研究漳州港兴纸业有限公司的财务管理问题，并与同行业较成功的安诺纸业有限公司进行对比，逐步向我国中小型企业的财务管理存在的问题方向靠近，然后针对这些问题运用所学提出较可行的解决办法。
事实上，这一课题有成熟的理论依据和数据，在实例的基础上加以叙述，且笔者一边继续学习理论知识，一边收集一些关于财务管理方面的书籍，再借助网络通信技术，做到理论和实际相结合，是切实可行的。
因此中小型企业财务管理的研究可以让我国中小型企业知道财务管理的重要性，在这方面必须加强和贯彻实施，不断提高企业财务管理的水平，充分发挥财务管理在企业经营中的重要作用。
关键词：
中小企业 财务管理 融资 投资 应收账款
目 录
1绪论1
1.1研究背景及意义1
1.2我国的研究现状1
1.3研究内容和架构2
2我国中小企业的财务管理概述3
2.1中小企业的特点及作用3
2.2中小企业的财务管理特点4
3漳州港兴纸业有限公司财务管理问题及分析5
3.1企业财务管理主体方面的问题5
3.2企业财务管理客体方面的问题6
3.3财务管理制度问题8
4启示:
提高中小企业财务管理水平的途径9
4.1提高中小企业财务主体的素质9
4.2提高中小企业的财务职能管理工作的水平9
4.3建立健全中小企业的财务管理制度11
结论12
参考文献13
致谢14
1绪论
1.1研究背景及意义
中小型企业对我国经济的发展中有着其不可替代的作用，在此基础上关系着我国政治、经济、文化及社会环境的健康、良好、有序的进行。
由于其自身发展有其制约性，还不够成熟，必将在发展中遇到瓶颈。
如此情况，中小型企业的财务管理方面的问题也是其制约因素之一，导致其不能与其他大型企业在市场等方面相互竞争、相互抗衡。
随着生产力的发展，中小型企业在财务管理也将与时俱进，不然则会出现经营活动要求与财务管理方面相矛盾的情况，财务管理方面已经不能与扩大的经营活动相适应，这样又制约了中小型企业的扩大和发展，如此不良的循环下去，不利于中小型企业在国民经济中立足。
因此，中小型企业的财务管理方面的改革也必将成为经济发展的大趋势。
我国中小企业的工业产值占工业总产值超过60％，提供约75％的就业机会，全国约80％的社会就业人口被吸收的到中小型企业。
中小企业在活跃市场中、以满足社会各方面的需要、吸收劳动力、开发新产品、增加财政收入起到至关重要的作用。
作为我国国民经济不可或缺的一部分，中小型企业能否健康发展决定着国民经济的发展前景，但中小企业在中国的情况并不乐观，在过去五年中小企业的淘汰率约70％，近30％的中小企业处于亏损。
本文作者通过对漳州港兴纸业有限公司成立以来的财务活动进行分析，找出此期间出现的财务管理问题，同时结合中国中小型企业在的此类问题，并积极探索中小企业的财务问题的解决方案及途径，希望此文章的研究有助于我国改善中小型企业的财务管理体系。
1.2我国的研究现状
我国由于受到传统计划经济体制的影响，中小企业一向不受重视，连带对中小企业的研究也几乎停滞不前。
在80年代中期，学者们开始对我国的中小企业的研究，涉及到融资、财务制度和财务管理职能等问题。
中小企业财务管理问题方面，国内很多学者如马云凤,易民斌在《中小企业财务管理现存问题原因透视》提到中小企业应该从观念上进行调整融合,在投资、融资及其他方面积极创新,从而进一步提升企业核心竞争力,不断增强自身实力。
李丽娟、温源在《提升中小企业财务管理水平的对策》讲到建立和完善现代企业制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强中小企业的竞争力，成为我国中小企业的首要任务。
总的来说，我国对中小企业的财务管理问题研究还不够深入，目前还处于起步阶段。
近几年在社会主义市场经济不断发展的情况下，对中小企业财务管理面临的问题和发展的制约性，越发引起人们的关注。
为了保证国民经济的稳健发展，中小企业的财务管理问题的研究也是迫在眉梢。
随着企业的发展，财务管理也变得越来越重要。
本人希望结合自己的专业所学，总结前人的研究的成果，促使自己对中小企业有更多的了解和认识。
1.3研究内容和架构
从中小企业在国民经济中的比重我们可以看出，对于做好我国中小企业的财务管理工作，有助于提高我国的就业机会、维护我国经济市场的稳步发展。
然而，许多中小型企业的财务管理，或多或少存在一些问题，影响了中小企业的健康发展。
本文通过研究财务管理在中小企业中的地位和作用，了解这些元素有助于促进对中小企业财务管理的深入了解。
然后，对中小企业财务管理的基本理论支持和财务管理的外部环境进行分析，通过这些理论的分析，明确中小企业加强财务管理的重要意义，奠定了本文的理论基础，并了解财务主客体，对中小企业财务管理产生的重大影响。
通过中小企业财务管理问题的具体分析，了解他们目前的状况、存在的问题、找出原因。
根据这些问题，以及以前的理论知识，提出中国的中小型企业应在财务管理中的具体改善。
并分析漳州港兴纸业有限公司财务管理的某些方面，提出解决这个问题的相关方案。
最后对全文作出总结，并进行政策呼吁。
2我国中小企业的财务管理概述
2.1中小企业的特点及作用
2.1.1中小企业的特点
中小企业与大型企业相比，具有以下特点:
（1）由于中小企业的规模比较小、且人数少，因此企业对市场的反应较快。
因为我国的中小企业的规模小，经营决策权相对集中，经营者对我国的经济市场反应灵敏，管理者采取了所有权和经营管理权合并，这有利于节省业主的监督成本，并且有助于企业迅速做出决定。
经营者的积极性主要来源于企业家对利润的追求。
由于企业的人员不多，在企业中的个人贡献是容易辨认，从而促进有效的激励员工，提高员工的积极性，减少低效。
（2）专业化程度高。
我国的中小企业由于自身资源有限，可能导致没办法通过多方面投资来分散投资风险，不能与大公司竞争，在产品的大规模生产，因此往往以有限的资源投资在小市场，而大企业往往忽略，把重点放在一个小企业。
中小企业为了在市场竞争中稳步发展，他们则把重心放在产品的质量与生产效率，从而达到甚至更大的发展。
（3）强大的科研和技术的创新。
美国已经成立了2000多万中小企业，这是其企业总数的99%，美国的中小企业的独到之处是其实施了创新，同时中小型企业也大大促进了科技进步，美国高科技公司起步阶段通常都是小型和中小型企业。
（4）经营灵活，应变能力强。
中小企业一般要求较低，更多地选择经营需要资金和技术实力，投资少，快速，灵活的经营手段，由于中小企业的这些特性，使之比较容易适应市场的变化。
由于沉没成本与资产特异性对中小企业影响较小，企业可以在市场出现波动时及时调整产业结构，并能够获得优势，在新的领域，或不重视的产业，从而更快地适应市场的新需求。
2.1.2中小企业的作用
（1）提供新的就业机会
在人口逐渐增长，大型企业减员，裁员的情况下，是中小企业成长中创造新的就业机会，从而降低失业率，使经济相对稳定的发展。
据调查，中国的城市约75％的工作人口是由中小型企业吸收。
（2）刺激竞争
中小企业由于进入门槛相对较低，因而具有高出生率，这也导致了它们之间的激烈竞争，从而淘汰率也较高。
但高出生率和高淘汰率既确保在市场上有众多的竞争对手，又使存活下来的中小企业能继续生存和发展下去。
这种竞争是为了进一步促进社会资源配置的效率。
（3）成为大型企业的重要合作伙伴
中小企业往往可以是一个单一的社会供应链中的独特作用，并成为一个大型企业的重要合作伙伴，甚至成为大企业生存的基础。
例如，在销售环节——少数几家大公司愿意经营的产品批发和零售业务，许多行业的中小企业担任这一重要任务，中小企业将是大的供应商和客户联系在一起；在供应环节——中小型企业往往作为一个大企业的零部件供应商，大公司越来越认识到这种长期稳定的合作关系的重要性，经常与合作伙伴，来形容这种关系的战略联盟；在服务环节——中小企业往往为大型企业客户提供服务，如汽车修理厂公司提供维修或其他服务，以帮助大型企业。
（4）提高生产和服务的效率
在许多经济领域，中小企业生产的产品、提供服务的效率高于大型企业。
规模经济，往往给人一种误解，那就是越大效率越高，其实，最经济的规模是根据行业的不同而变化的。
例如，大规模适用于汽车制造业，规模小可能是适用于汽车维修行业。
中小企业可以在这样一个竞争激烈的经济中始终占有一席之地，这事实本身就是有利的证明其效率。
2.2中小企业的财务管理特点
中小型企业与大型企业的财务管理功能有所不同的突出原因是因为二者的经营理念和管理模式有所不同。
（1）股东和管理者具有相同的财务目标
在大多数的中小型企业中，由于经营者本身是最大股东，二者相互统一，管理者和股东的目标往往能达成一致，在这种情形下财务管理可以确保管理者实现企业价值最大化的目标，使公司不需要运营商的财务管理实施监控和激励机制。
（2）财务管理简单
中小型企业的规模决定了其财务管理内容相对于大企业较为简单。
1）投资决策。
在中小型企业的日常经营活动中，因为规模的局限，较少需要作出投资决定，资金运转主要运用于日常的财务管理活动中。
2）资金筹集。
由于中小企业普遍较难达到发行股票和债券的条件，因此需要更多的考虑内部融资和短期内经营资金筹集。
同时，受外部环境和自身能力的限制，中小企业融资的渠道单一。
3）资金的分析和控制。
鉴于中小企业的经营模式和管理特点，因其较少受外部环境的影响，公司财务管理主要更具公司内部的需要，表现为为内部管理服务。
企业通过内部财务管理对公司的重点业务加以展开，对资金运用的分析和控制来保证企业正常运作和股东的利益。
3漳州港兴纸业有限公司财务管理问题及分析
在市场经济条件下，财务管理在企业管理中占重要地位，它的程度的高低对企业生产、经营规模以及市场竞争力产生了重要影响。
因此，需要加强财务管理，提高企业财务管理在整个企业管理过程中的核心地位，使企业在生产经营中用财务管理的方法和精神围绕其各个方面，可以改善企业的生存环境，提高企业竞争力，同时对促进企业的持续发展发挥了重要作用。
漳州港兴纸业有限公司是产生于近几年的中小企业,隶属于福建港兴集团的二级企业。
公司位于福建省漳州市南靖县龙山镇，成立于2008年8月其主要经营的是造纸行业，最为晚期的中小企业，其吸收了福建港兴集团下属的其他子公司的经营模式，在其成立至今逐步的由弱至强，逐步走向成熟阶段。
但是与同行业的先进企业——安诺纸业有限公司先比较，其还存在严重的财务管理问题。
3.1企业财务管理主体方面的问题
通过与安诺纸业有限公司对比来看，可以看出该公司的管理模式不够灵活，管理观念不够开放，财务工作人员素质普遍很低，难以适应日益进步的社会管理要求。
3.1.1管理模式僵化，管理观念陈旧
安诺纸业有限公司在管理模式上，采取集中财务管理模式，统一管理和核算。
运用财务集中管理模式，使企业可以进一步熟知自己资源状况，可以更好的整合企业资源并将其充分利用，然后将资金进行集中管理，合理投资，使风险最小化；同时有效控制企业的下属部门，以确保企业的战略决策，开展和及时落实。
但缺点是：
由于传输线比较长的缘故，导致财政和其他信息的收集和反馈慢，也很难适应环境的变化；权力主要集中在级别较低的部门，缺乏对于工作的积极性和创造性。
漳州港兴纸业有限公司的领导班子大都是港兴集体老一辈的人员，或者是董事长在当地的一些近亲，普遍文化水平不高，在企业管理方面有所欠缺，尤其是在财务管理的不足，财务管理账目简单。
这与中国的广大中小企业非常相似，最大的问题在于整体管理，业务领导的法律意识水平的落后，对财务制度和财务纪律的约束性不够重视。
在我国中小型企业中，很大部分的管理者文化素质较低，也缺少现代化的管理理念。
而针对民营高科技企业的那些素质高的管理者，又存在只注重技术的进步而忽视管理的现象。
如今相当部分的中小企业没有足够的财务管理意识，而对企业财务管理的了解只停滞在“记账”和“算帐”上，财务管理活动不够合理。
3.1.2企业财务管理人员管理水平不高
安诺纸业有限公司在财务人员方面，主要是由安诺集团聘请高资历的会计师，同时有一个完整的会计团队，财务人员、会计人员、审计人员都来自各高校的新一代人才，通过定期培训让其更快的熟悉公司的各项会计业务。
漳州港兴纸业有限公司仍然保持着会计记账的水平作为财务管理，而整体的财务管理水平受到限制。
同时，财务管理团队，资历和裙带关系较严重的，很多公司领导的亲戚担任了财务人员，大多是非专业的工作人员，业务水平有限。
在财务管理团队中存在大量非专业人士，他们中间存在着与企业的业务运作水平不相匹配，例如管理财务的技能、数据挖掘的能力仍跟不上时代的脚步，大多数财务人员只懂得核算会计账而不会看账，甚至也不懂分析财务工作。
当公司需要用财务数据做决策或者业务部门做财务管理方案需要财务数据时候，他们只能敷衍了事，这样管理中的实际问题就不能被充分反映出来。
他们没有办法做好本职工作，因为在与业务部门做沟通时，他们不能把握财务关，也不能起到发挥顾问和助手的作用。
这些隐患尚未在初期明显，但一旦规模化经营的资本，其影响力将逐步扩大，最终将导致企业的经济衰退和下降。
3.2企业财务管理客体方面的问题
财务管理客体是指公司的财务活动，包括筹款活动，投资活动，经营活动的现金和分布在四个方面的活动。
以下是从这四个方面针对漳州港兴纸业有限公司在财务管理方面存在的缺陷加以分析。
3.2.1单纯依赖债务融资，资金结构不合理
企业用于流通中的资金来源可分为两种：
债务融资和股权融资。
债务融资是企业利用客户的信用程度，发行债券的形式筹集资金的一种手段，债务融资负债偿还的，债权人一般不参与管理决策，资金使用决策权力。
股权融资，是指公司可以通过发行股票等有价证券的方式吸收广大的投资者进行投资，保留盈利转为资本方式获得。
股权融资的股票利息不需要偿还，由企业自行决定是否继续持有。
漳州港兴纸业有限公司的注册资本主要依靠外部债务融资，到期企业不能按时偿付利息，从而导致财务危机的发生。
从一开始的业务流程，在高负债经营，资产负债率一直在70％到80％之间。
虽然债务融资的利息可以在所得税前扣除，可以得到的资金，债务融资的成本较低，但是有融资风险，即企业到期没有能力支付本息，从而对企业造成的财务风险：
一类是现金流的风险，这是企业在一定的时间范围内，现金流出超过成熟产生的现金流入，不能支付债务风险；二是支付融资风险的平衡，也就是说，在企业盈利时，出现的无法按期支付大额到期的债务本息的风险。
此外，企业由于税前的利润下滑无法弥补固定利息的大额数量，债务管理必须承担的财务杠杆损失，并可能由于破产带来的风险和无法偿还债务。
3.2.2资金成本过高
就跟很多中小型企业一样，漳州港兴纸业有限公司也存在着外部筹资困难，资金成本高，资金来源不畅通等问题。
分析其原因主要为：
第一，企业内部固有的因素。
由于企业没有足够强大的经济实力和有效的财务管理体制，无法达标银行信贷对企业提出的要求。
企业要想获得足额的抵押贷款，就需要够份额的资产作抵押。
第二，缺少有关的配套政策，银企联系不强，没有一个合理的贷款贴息。
3.2.3对固定资产投资缺乏可行性研究，风险意识淡薄
漳州港兴纸业有限公司，在投资固定资产期间，对企业的期望报酬率和可能产生的风险缺少相关的分析，对企业方案的可行性探讨不足。
公司在讨论投资固定资产时，不够理性，大多数凭感觉决策。
针对期望报酬，相关企业遇到的风险，筹资等相关的研究不够缺乏。
投资风险是由于在投资过程中的不确定性，使企业无法达到目标，使企业遭受财务危机的概率可能。
企业经营目的是使企业和利益相关者获取利润，但企业投资中所包含的风险因素也很多，这都会对企业的利润水平产生极大的影响。
一般而言，企业投资的规律存在着同一关系的变化，产量更高，更大的风险；降低风险，收益和风险的投资率之间的回报率较小的。
因此，在进行投资时，必须在收益和风险权衡，考虑到在经济性和安全性的投资率。
3.2.4应收账款管理不善
漳州港兴纸业有限公司和许多中小企业一样，对应收账款采取粗放式的管理，没有相关合理成型的制度，导致大量应收款收不回来，产生了大量的呆、坏账，严重影响了公司盈利和资金的流动性。
自2010年以来，港兴纸业有限公司的应收账款迅速增加，从2009年的140万元增加到2011年的近700万元，应收账款占资产总额的比例从2009年的2%上升到2010年的23%。
2011年，漳州港兴纸业有限公司计提坏账准备200万元，截至2011年第一季度，宏达公司的应收账款为3200万元，占资产总额的30%。
宏达公司不仅应收账款大幅度增加，而且应收账款周转率逐年下降，从2009年的4.67%下降到2011年的第一季度的1.09%，明显低于同行业安诺纸业有限公司的同期应收账款周转率。
应收账款周转率＝当期赊销收入/（期初应收帐款余额+期末应收帐款余额）/2
在我国，应收账款高是在经营的老大难问题。
据专业组织在发达市场经济国家的统计，占应收账款总额一般高于10％，而在中国，这一比例高达60％以上的高。
原因主要有：
（1）商业竞争的结果。
商业竞争是导致发生应收账款的主要原因，随着市场经济的竞争越来越严重，企业为了稳步发展，只能通过各种手段促进销售。
（2）缺乏必要的信用管理体系。
在信用销售前，中小企业应先评估客户信息的水平和信用等级。
而我国的中小企业在信用销售前根本不进行详细的信用调查，信用销售前对赊销产生的应收账款是未进行正确的合理的评估，盲目采取为争取市场销售的信贷。
许多中小企业信用的主观偏好取决于领导，导致产生大量的应收账款。
（3）对应收账款监控不力，管理方法落后。
广大中小企业对己发生的应收账款缺乏管理，没有健全的应收账款管理办法，或有章不循，导致回款不力。
综上原因，造成企业应收账款大量沉积，账龄老化，产生坏账，给企业背上沉重的包袱，影响企业的再生产的正常进行
3.3财务管理制度问题
我们的中小型企业在财务管理存在“相关制度的缺失或执行力度不够”的现象。
中小企业很少建立健全，实用的规章制度，包括财务责任管理体系，奖罚制度，和企业领导的法律概念，财务人员的定期培训和考核制度。
企业领导有着很强的法制观念，但由于很多原因，对财务制度、财政纪律的严谨性和约束性不够重视，在建账时经常不遵守法律，经常不规范的建账以及违规操作会计。
即使企业有规章制度这个框架，但由于很多财务人员因为不想得罪同事来维持关系就没有遵守，因此在主观方面，管理者在管理上仍然存在很大的随意性，对一些问题视而不见。
如今很多中小企业的家庭管理存在严重性，导致制度没有足够的执行力度，如同摆设。
从漳州港兴纸业有限公司的财务管理环境的内部构建方面来看，其财务核算制度不规范，财务监督机制薄弱，在财务制度方面的问题体现在：
3.3.1没有建立严格统一的财务核算制度
漳州港兴纸业有限公司没有严格统一的标准来确认收入和成本费用，导致在会计核算程序中不能保证账实核对、账证核对、账账核对的正确性，从而进一步影响到会计资料的真实性、完整性和可靠性，最后使财务信息就不存在本应该有的经济价值。
3.3.2内部控制和监督机制不完善
漳州港兴纸业有限公司没有建立系统的财务决策制度，财务预算和财务风险管理制度，没有一套相应的岗位设置。
当公司作出重大财务决策，如融资、投资和收入分配问题，没有详细和可靠的预算，缺少一定的可行性研究报告，财务相关人员并没有回避，而是直接一起参与做决策，也没有其他人做监督。
4启示:
提高中小企业财务管理水平的途径
4.1提高中小企业财务主体的素质
4.1.1强化财务管理意识
为了能让财务管理方法和精神贯穿在生产经营的各个方面，强化企业财务管理的在整个企业管理过程中中心位置，从而促进企业的发展，提高经济实力，改善企业的生存条件，
在当今市场经济条件下，财务管理应当是企业管理的核心，企业财务管理水平决定的企业生产、经营规模和市场竞争力。
一直以来，我国的中小企业往往把“财务”和“会计”混为一谈。
实际上，财务管理属于会计的一部分，是管理资金运作的一个总称。
由于其特殊的地位，很容易将财务管理的重要性盲目的突出成为企业管理中的核心，这种状况亟待解决。
为此，我国中小企业应学会如何将资金预算和运营管理真真的结合在一起，切实发挥财务控制的效用，同时，把握企业的整体，以提高企业财务管理水平和改进新形势下财务管理的重要性和必要性，然后在思想上认识财务管理在企业管理的中心位置。
4.1.2提高财务人员素质
如何从根本上要改善财务管理，经过大量资料的搜集和整合，笔者认为“以人为本”才是改善之根本。
企业的相关部门必须抓好财务人员的上岗培训工作，使得财务人员熟悉操作流程，具备基本的从业素质。
之后，必须定期组织在岗学习，让他们做好日常对于资金、资产控制的提示，逐渐提升其对资金控制对资金的控制，各项资产管理，企业投资，融资等方面进行合理的管理记录。
另外，要学会将理论运用于实际，从更高的层次对所参与的经济活动和行为加以分析，提出合理的建议和相应的解决办法，以完善企业的管理活动。
提高企业财务人员的素质可以从以下几点入手：
第一，完善会计人员从业资格制度；第二，在遵循专业职称考核制度的前提下，严格把关资格考试报名条件；第三，跟进财务人员继续教育进程，督促有关人员进行终身教育；第四，提升会计从业人员的职业道德意识，以道德和法律双管齐下的方式约束财务人员的行为规范，这在当前的市场经济体制之下尤为重要。
4.2提高中小企业的财务职能管理工作的水平
4.2.1融资管理方面
为了使资金供求矛盾得以解决，使资金链能有效的运转，融资活动是企业财务活动中不可缺少的一个环节，在融资过程中，为了能够发挥最大的融资的效用，必须符合以下几个方面：
（1）遵守法律法规
在融资过程中，为了避免非法融资行为对企业本身造成损失，必须以遵守国家法律法规为前提，在认真履行合同的责任的基础上保障关各方的合法权益。
（2）投资和融资相结合
投资和融资是相辅相成的两个过程，二者需要相互权衡之后才能做出相应的决定。
可以说是否融资的关键在于企业的投资，通过投资收益和资本成本的比较来确定是否需要额外融资。
所以，企业在资金管理过程中应该慎重分析投资机会和市场前景，切忌盲目投资所带来的风险和损失。
（3）资金风险的控制
合理确定资本结构，是企业融资中最重要也是最困难的一个环节。
首先要明确的是过多的债务资本和短期资本可能带来的融资风险，企业必须根据经营风险的大小及时调整资本结构的比例。
合理确定资本结构包含两个层次：
第一个层次是合理确定权益资本和债务资本结构，而债务资本结构应与股权资本和偿付能力大小相适应；第二个层次是合理确定的长期资本和短期资本结构，其中企业资本期限结构应与企业资产持有的期限相匹配。
4.2.2应收账款的管理
中小企业加强应收账款管理的具体措施：
（1）做好良好的信贷管理，信贷信用评级制度，以确定合理的信贷数额。
在给予信贷客户信贷交易之前的信用评级业务是十分必要的，因此相关部门可以建立完善的客户信用档案、信用评级来限制和约束客户的借贷活动，通过严格的监督审查程序，确保必要的销售和回款额，降低坏账的比例。
（2）结合管理学中的激励机制，从各方面考核销售人员的绩效活动。
比如，在考核体系中加大信
升级会员 