化工厂财务支出审批制度出品单位53.docx
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化工厂财务支出审批制度出品单位53
福建****集团
****化工实业有限公司
财务支出审批制度（V1.0）
17年1月1日
实用内容包括：
0文件编制/修改及批准记录
1目的
2适用范围
3释义
4职责
5规定
6生效与更改
7附件
7．1《付款申请单》、《零星费用报销单》、《差旅费报销单》、《借款单》
7．2《财务支出审批授权表》
7．3《财务支出违规处罚规定》
0文件编制/修改及批准记录
0.1编制/修改记录
版本
日期
编制/修改者
文件修订摘要
V1.0
2009/01/11
****
初版
0.2批准记录
姓名
职务
签名
日期
董事长
总经理
财务总监
财务经理
1．目的
为规范公司各项财务支出行为，明确财务支出审批权限和责任，保证资金的安全和有效利用，根据国家有关财经法律法规，结合公司业务实际情况，制定本制度。
2．适用范围
本规定适用于公司本部的各项资金支付，未来控股子公司参照本规定原则执行。
3．释义
3．1资金——指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他形式的货币资金。
3．2支出——指公司经营活动中发生的报销、给付、预付、借款还贷等货币资金流出。
3．3审核——指审核人员对所受理付款申请的合理性和正确性作出岗位职业判断。
3．4审批——指公司董事长或其授权人参考审核意见后，依据《财务支出审批授权表》所规定的权限对付款申请进行批准。
4．职责
4．1财务部相关岗位人员负责对各项资金支付申请进行审核，并对审核意见负责。
4．2董事长或其授权人按审批权限对资金支付申请进行审批，并对审批结果负责。
5．规定
5．1资金支付流程
5.1.1支付申请：
相关业务经办人应正确填写付款申请单据，按申请单据格式要求写明款项的用途、支付金额、支付方式等内容，并随附正式发票、有效经济合同或其他相关原始单据和证明等。
各类财务支出，无论是业务经办前的计划性借款与预支，还是事后报销，均应严格执行“谁经办业务、谁办理支付申请”。
5.1.2部门审核：
申请部门的负责人应对经办人员填写的付款申请单据内容的真实性及资金支付的必要性进行审核确认。
5.1.3会计审核：
财务部对口职能会计人员对相关人员提交的付款申请单据进行审核，审核的要点包括但不限于：
●审核单据合规性，包括申请支付金额与所提供发票是否相符，大小写金额是否一致，合同、发票、入库单、验收单等原始凭证与手续是否齐备，付款单据填写是否规范等；
●鉴别业务经办人所提交单证的真实性、合法性，如所附发票是否为国家正规发票，合同、发票等原始凭证是否存在伪造、篡改行为等；
●审核支付内容是否符合国家法律法规的要求、是否与公司实际业务相符，支付方式、支付企业是否妥当等；
●检查是否有预付款项或应扣款项，核定支付金额计算是否正确，是否符合公司内部控制标准或要求，如申请报销费用金额是否在公司定额标准范围内，采购价格是否存在异常，特殊情况是否有例外报告等。
对于差旅费、备用金等临时现金借款支出，职能会计不参与审核，而由财务部经理负责审核签字。
5.1.4授权审批。
公司董事长或其授权审批人依据《财务支出审批授权表》，对经会计人员审核后的资金支付申请严格在授权范围内进行审批，不得越权。
5.1.5财务部复核及资金安排。
财务部经理对授权审批人批准后的付款申请单据进行复核，主要复核其批准范围、权限、程序是否正确，复核无误后，根据公司资金情况和资金计划管理的要求确定付款时间，并交由出纳人员办理支付手续。
对越权审批及未授权审批的申请应予拒绝，并通知经办人员重新办理手续。
5.1.6办理支付。
出纳人员应当根据财务部经理的付款安排，并认真核对财务支出审批手续，按规定办理货币资金支付，及时登记现金和银行存款日记账。
5.1.7财务支出审批流程图：
付款申请部门
会计部/财务部
董事长或其授权人
②部门经理审核资金支付申请
①经办人填写资金支付申请单据
⑥出纳办理付款并登记日记账
⑤财务经理进行复核并安排资金
③职能会计审核资金支付申请
④董事长或授权人批准付款申请
5．2单据使用
资金支付申请单据名称（格式见附件一）及使用范围如下表：
序
单据名称
编号
适用支付范围
1
《付款申请单》
NLT-001
用于各种非现金支付方式的资金支付
2
《零星费用报销单》
NLT-002
用于除差旅费以外的现金费用报销支付
3
《差旅费报销单》
NLT-003
用于差旅费的现金费用报销支付
4
《借款单》
NLT-004
用于差旅费、备用金等临时现金借款的支付
5．3其他规定
5.3.1董事长根据管理层人员的职务分工、工作经验等具体情况对财务支出审批进行适当授权，其签署的财务支出审批授权表（见附件二）作为本制度不可分割的组成部分。
5.3.2未来企业实现股份上市后，属于上市公司募集资金使用的财务支出项目，还应按公司董事会批准的《募集资金使用管理办法》（今后随企业上市情况另定）有关规定执行。
5.3.3为加强对财务支出的监控，内部稽核或内审人员应定期或不定期地对公司财务支出及其审批情况进行稽核，发现问题及时汇报。
5．4违规处罚规定：
见附件三。
6．生效与更改
6．1本文件经公司董事长批准后，从2009年2月1日起执行。
6．2本文件由公司财务部制定，其修改和解释权归公司财务部。
7．附件
7．1《付款申请单》、《零星费用报销单》、《差旅费报销单》、《借款单》
7．2《财务支出审批授权表》
7．3《财务支出违规处罚规定》
附件一：
NLT-001
****化工实业有限公司
付款申请单
部门/项目：
年月日
付款用途
□设备□工程款□材料□广告、赞助□其他
收款单位
结算
方式
□汇款□支票
□汇票□现金
□其它
开户行
帐号
付款金额
币别：
佰拾万仟佰拾元角分（小写）
付款期限
年月日
原已预付金额
合同号
发票号
单据张数
备注
审批人
财务经理
职能会计
部门经理
经办人
NLT-002
****化工实业有限公司
零星费用报销单
部门/项目：
年月日
费用项目
单据张数
金额（元）
合计
¥
金额
（大写）拾万仟佰拾元角分（¥）
审批人
财务经理
职能会计
部门经理
报销人
NLT-003
****化工实业有限公司
差旅费报销单
部门/项目：
年月日
姓名
职务
出差事由
起讫地点
起止时间
车船机费
住宿费用
伙食费用
市内车费
其他
合计
月
日
时
月
日
时
自至
自至
自至
自至
报销金额
（大写）拾万仟佰拾元角分（¥）
结算情况
预借款元；节余收回元；超支补付元
附单据张
审批人
财务经理
职能会计
部门经理
报销人
NLT-004
****化工实业有限公司
借款单
借款人
所属部门
借款日期
年月日
借款事由
借款金额
（大写）拾万仟佰拾元角分（¥）
预约还款
日期
年月日
借款人保证：
按期归还，逾期同意从本人工资中扣回。
审批人
财务经理
部门经理
借款人
附件二：
****化工实业有限公司
财务支出审批授权表v1.0
财务支出事项
金额/类别
授权审批人
一、经营性支出
（一）采购项目支出
1、原料采购
10万元（含）以下
总经理
10万元以上
总经理+董事长
2、辅料采购
5万元（含）以下
总经理
5万元以上
总经理+董事长
3、煤炭采购
10万元（含）以下
总经理
10万元以上
总经理+董事长
4、备品备件、包装材料、工程物资
5万元（含）以下
总经理
5万元以上
董事长
5、办公与劳保用品采购
200元（含）以下
行政部经理
200--5000元（含）
总经理
5000元以上
董事长
6、水、电、汽采购
50万元（含）以下
总经理
50万元以上
董事长
7、产品委外加工费
5000元（含）以下
总经理
5000元以上
总经理+董事长
（二）费用项目支出
1、业务招待费
3000元（含）以下
总经理
3000元以上
董事长
2、差旅费
1000元（含）以下
财务经理+分管副总
1000元以上
财务经理+分管副总+总经理
3、汽车维修费用（辆·次）
500元（含）以下
行政副总
500--1000元（含）
行政副总+总经理
1000元以上
总经理+董事长
4、其他汽车费用
（燃油费、路桥费、规费等）
200元（含）以下
行政副总
200元以上
行政副总+总经理
5、邮电费用
（邮寄费、固定电话费、移动通讯费等）
定额标准内
行政副总
定额标准外
总经理
6、其他行政、办公杂费
200元（含）以下
行政副总
200元以上
行政副总+总经理
7、工资性支出
离厂人员（工人编制）
行政副总
正常核准部分
行政副总+总经理
特殊批准部分
行政副总+总经理+董事长
8、福利费支出
5万元（含）以下
行政副总+总经理
5万元以上
总经理+董事长
9、出口费用
2万元以下（含）
销售部经理+总经理
2万元以上
总经理+董事长
10、广告与展会费
1万元以下（含）
销售部经理+总经理
1万元以上
销售部经理+总经理+董事长
11、咨询、保险、审计等专项费用支出
1万元以下（含）
财务经理
1-10万元（含）
财务经理+总经理
10万元以上
财务经理+总经理+董事长
12、税收费用
正常缴纳税费
财务经理
非正常缴纳税费
财务经理+总经理+董事长
13、银行手续费及利息支付
不限额
财务经理
14、宣传费、对外捐赠、赞助费及其他特殊支出
预算内
总经理
预算外
总经理+董事长
15、其他杂项费用
2000元（含）以下
总经理
2000元以上
总经理+董事长
（三）借款与还款支出
1、内部员工零星借款
不限额
总经理/董事长
2、集团内公司往来借款
不限额
财务经理+总经理+董事长
3、银行贷款还款
不限额
财务经理+总经理/董事长
二、资本性支出
1、购建固定资产/无形资产
（含工程及项目性支出）
由董事长按集团公司投资管理相关规定进行审批
2、短期证券投资支出
3、长期权益性投资支出
4、其他资本性支出
二OO九年元月一日
附件三：
****化工实业有限公司
财务支出违规处罚规定
1、业务经办人填写不实付款申请、提供虚假原始单证的，一经发现，给予经办人和串通人员开除处理，造成公司实际损失的，应全额赔偿，情节严重的移送司法机关处理。
2、部门经理未能对下属业务经办人员的资金支付申请内容的真实性作出正确判定，由此造成公司实际损失的，部门经理承担审核责任，视情节按损失金额的10~15%进行罚款。
3、会计人员在对资金支付申请的审核中未能尽责，由此造成公司实际损失的，会计人员承担审核责任，视情节按损失金额的10~15%进行罚款。
4、审批人或XX人员越权审批财务支出的，财务部相关人员应将付款申请退回经办人重新办理。
5、财务经理对财务支出的审批未能履行复核把关职责，由此造成公司实际损失的，财务经理承担审核责任，视情节按损失金额的10~15%进行罚款。
6、出纳对审批手续不齐全的资金支付申请办理付款的，每发现1次罚款200元；若由此造成公司实际损失的，出纳承担连带责任，视情节按损失金额的10~15%进行罚款。
7、对手续办理齐全的付款申请，除资金安排原因以外无其它正当理由，超过2个工作日未办理款项支付的相关责任人员，每发现1次罚款100元，有正当理由的应及时提出并反馈公司领导。
8、上述处罚规定由财务部（或内部审计委员会）执行。
二OO九年元月一日
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