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财经法规与职业道德考点财政法律制度

第四章财政法律制度

（一）

本章知识导图

【高频考点1】预算法律制度的构成

体系

通过时间

施行时间

地位

《预算法》

1994.3.22

1995.1.1

在财政法的体系中处于核心地位

《预算法实施条例》

1995.11.2

1995.11.22

【习题·单选题】下列各项中，属于调整国家进行预算资金的筹措、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称是（   ）。

A.财政法律制度                     B.预算法律制度

C.税收法律制度                     D.金融法律制度

  【答案】B

  【解析】预算法律制度是指国家经过法定程序制定的，用以调整国家预算关系的法律、行政法规和相关规章制度。

我国预算法律制度由《预算法》《预算法实施条例》以及有关国家预算管理的其他法规制度构成。

【习题·单选题】（   ）是财政法的核心。

A.《预算法》                       B.《预算法实施条例》

C.《预算暂行条例》                 D.《国家预算管理条例》

  【答案】A

  【解析】预算法是财政法的核心，而民主的财政是法治国家的基石，因此各国尤其是发达国家都十分重视预算立法，我国也不例外。

【习题·多选题】预算法律制度由（   ）构成。

A.《预算法》                       B.《预算法实施条例》

C.《预算暂行条例》                 D.《国家预算管理条例》

  【答案】AB

  【解析】预算法律制度由预算法和预算法实施条例构成。

【习题•判断题】《预算法》是1995年1月1日起施行的，共11章79条。

（   ）

  【答案】√

【高频考点2】国家预算

概念

也称政府预算，是政府的基本财政收支计划，即经法定程序批准的国家年度财政收支计划

作用

财力保证、调节制约、反映监督

级次划分

一级政府一级预算

共分五级：

中央，省（自治区、直辖市），地方（市、自治州），县（不设区的市、市辖区），乡（民族乡、镇）

构成

按政府级次

中央预算

中央预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成

地方预算

地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成

按收支管理范围

总预算

总预算是由本级政府预算和汇总的下一级总预算组成

部门单位预算

由本部门所属各单位预算组成，是一项综合预算

【习题·多选题】下列各项中，属于国家预算作用的有（   ）。

A.财力保证                         B.调节制约

C.反映监督                         D.维持政权

  【答案】ABC

  【解析】国家预算的作用：

  ①财力保证作用：

国家预算既是保障国家机器运转的物质条件，又是政府实施各项社会经济政策的有效保证。

  ②调节制约作用：

国家预算的收支规模可调节社会总供给和总需求的平衡，预算支出的结构可调节国民经济结构，因而国家预算的编制和执行对国民经济和社会发展都有直接的制约作用。

  ③反映监督作用：

通过国家预算编制和执行便于监督和掌握国民经济的运行状况、发展趋势以及出现的问题，从而采取对策措施，促进国民经济稳定协调地发展。

【习题·判断题】国家预算一方面是保障国家机器运转的物质条件；另一方面是政府实施各项社会经济政策的有效资金保证，这体现了国家预算的调节制约作用。

（   ）

  【答案】×  【解析】体现了国家预算的财力保证作用。

【习题·单选题】下列各项中，属于我国预算制度实行原则的是（   ）。

A.统一管理，分级管理               B.统一领导，分级管理

C.各级自行决定                     D.一级政府，一级预算

  【答案】D

  【解析】根据国家政权结构、行政区域划分和财政管理体制的要求，按照一级政府设立一级预算的原则，我国国家预算共分为五级预算。

【习题·多选题】下列各项中，必须设立政府预算的有（  ）。

A.省级政府                         B.乡镇级政府

C.中央政府                         D.地市级政府

  【答案】ACD

  【解析】对于不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。

【习题·单选题】国家实行一级政府一级预算，根据政府层级的不同，我国共有（   ）级预算。

A.1            B.3                

C.5                D.7

  【答案】C

  【解析】国家实行一级政府一级预算，根据政府层级的不同，我国共有五级预算，即中央预算，省、自治区、直辖市预算，设区的市、自治州预算，县、自治县、不设区的市、市辖区预算，乡、民族乡、镇预算。

【习题·判断题】我国国家预算体系中不包括县市级以下的预算。

（   ）

  【答案】×  【解析】根据国家政权结构、行政区域划分和财政管理体制的要求，按照一级政府设立一级预算的原则，我国国家预算共分为五级预算，具体包括：

（1）中央预算；

（2）省级（省、自治区、直辖市）预算；

 （3）地市级（设区的市、自治州）预算；

 （4）县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算；

 （5）乡镇级（乡、民族乡、镇）预算。

其中，对于不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。

【习题•判断题】部门作为预算编制的基础单元，财政预算以部门编制预算作为起点。

（   ）

  【答案】√

【高频考点3】各级国家机关的预算管理职权

各级人民代表大会

审查权、批准权、变更撤销权

各级人大常委会

监督权、审批权、撤销权

各级财政部门

编制权、执行权、提案权、报告权（具体工作）

各部门

（1）编制本部门预算、决算草案

（2）组织和监督本部门预算的执行

（3）定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况

各单位

（1）编制本单位预算、决算草案

（2）按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督

【习题·单选题】下列各项中，有权撤销国务院制定的同宪法相抵触的关于预算行政法规的是（   ）。

A.全国政协委员会                   B.全国人民代表大会常务委员会

C.国务院财政部                     D.中央军委

  【答案】B

  【解析】全国人民代表大会常务委员会有权监督中央和地方预算的执行；审查和批准中央预算的调整方案；审查和批准中央决算；撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令；撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议。

【习题·多选题】下列关于预算审批的表述中，正确的有（   ）。

A.中央预算由全国人民代表大会审查和批准

B.各级政府预算经批准即可，无须向有关部门备案

C.地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准

D.中央预算和地方各级政府预算均由全国人民代表大会审查和批准

  【答案】AC

  【解析】乡、民族乡、镇政府应当及时将经本级人民代表大会批准的本级预算报上一级政府备案。

县级以上地方各级政府应当及时将经本级人民代表大会批准的本级预算及下一级政府报送备案的预算汇总，报上一级政府备案。

县级以上地方各级政府将下一级政府报送备案的预算汇总后，报本级人民代表大会常务委员会备案。

国务院将省、自治区、直辖市政府报送备案的预算汇总后，报全国人民代表大会常务委员会备案。

【习题·单选题】下列各项中，不属于全国人民代表大会预算管理职权的是（   ）。

A.直接撤销国务院制定的同宪法相抵触的预算决定

B.审查中央和地方预算草案

C.批准中央预算和中央预算执行情况的报告

D.撤销全国人民代表大会常务委员会对预算不适当的决议

  【答案】A

  【解析】全国人民代表大会的职权主要包括：

审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告；批准中央预算和中央预算执行情况的报告；改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。

【习题·多选题】下列各项中，属于国务院财政部门职权的有（   ）。

A.具体编制中央预算、决算草案

B.具体编制中央预算的调整方案

C.具体组织中央和地方预算的执行

D.定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况

  【答案】ABCD

  【解析】国务院财政部门的职权包括：

具体编制中央预算、决算草案；具体组织中央和地方预算的执行；提出中央预算预备费动用方案；具体编制中央预算的调整方案；定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况。

【习题·判断题】各单位负责编制本单位预算、决算草案；按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。

（   ）

  【答案】√  【解析】各部门的职权：

各部门具体负责编制本部门预算、决算草案；组织和监督本部门预算的执行；定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。

  各单位的职权：

各单位负责编制本单位预算、决算草案；按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。

【高频考点4】预算收入和预算支出

预算收入

按来源划分

税收收入、依照规定应当上缴的国有资产收益、专项收入、其他收入

按归属划分

中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入

预算支出

按内容划分

经济建设支出、事业发展支出、国家管理费用支出、国防支出、各项补贴支出、其他支出等

按主体划分

中央预算支出、地方预算支出

【习题·单选题】下列各项中，将预算支出划分为经济建设支出、事业发展支出、国家管理费用支出、国防支出、各项补贴支出的划分标准是（   ）。

A.支出方式                         B.支出性质  

C.支出内容                         D.支出主体

  【答案】C

【习题·多选题】下列各项中，属于国家预算支出按照内容划分的有（   ）。

A.事业发展支出                     B.各项补贴支出

C.国家管理费用支出                 D.国防支出

  【答案】ABCD

  【解析】预算支出按照内容划分可以分为：

经济建设支出；教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出；国家管理费用支出；国防支出；各项补贴支出；其他支出。

【习题·单选题】（   ）是指按照分税制财政管理体制，中央预算和地方预算对同一税种的收入，按照一定划分标准或者比例分享的收入。

A.中央预算收入                     B.地方预算收入

C.中央和地方共享收入               D.中央按照规定返还或者补助地方的收入

  【答案】C

  【解析】“中央和地方预算共享收入”是指按照分税制财政管理体制，中央预算和地方预算对同一税种的收入，按照一定划分标准或者比例分享的收入。

【习题·判断题】罚没收入属于预算收入。

（   ）

  【答案】√  【解析】预算收入包括各项税收收入、依照规定应当上缴的国有资产收益、专项收入和其他收入。

罚没收入属于其他收入，应当属于预算收入。

第四章财政法律制度

（二）

【高频考点5】预算组织程序

四个环节：

编制、审批、执行、调整

编制

预算年度

公历1月1日至12月31日

预算编制依据

中央预算和地方各级政府预算：

参照上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制

各部门各单位：

参照本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素

审批

人民代表大会审批

中央预算由全国人民代表大会审查和批准

地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准

执行

主体

各级政府、各级政府财政部门、预算收入征收部门、国家金库、各有关部门和有关单位

调整

调整原因

⑴增加支出

⑵减少收入

⑶总支出超过总收入

⑷原批准的预算中举借债务的数额增加

预算调整的审批

中央预算的调整方案提请全国人民代表大会常务委员会审批

县级以上地方各级政府预算调整方案提请本级人民代表大会常务委员会审批

乡、民族乡、镇政府预算调整方案提请本级人民代表大会审批

【习题•多选题】预算组织程序包括（   ）。

A.编制         B.审批             C.执行             D.调整

  【答案】ABCD

【习题•多选题】下列属于各部门、各单位编制年度预算草案的依据有（   ）。

A.法律、法规

B.国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策

C.本部门、本单位的定员定额标准

D.本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素

  【答案】ACD

  【解析】各部门、各单位编制年度预算草案的依据有：

法律、法规；本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；本部门、本单位的定员定额标准；本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。

【习题•判断题】国务院在全国人民代表大会举行会议时，向大会作关于中央和地方预算草案的报告。

（   ）

  【答案】√

【习题•判断题】各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府税务部门负责。

（   ）

  【答案】×  【解析】各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责。

【高频考点6】预决算监督

各级国家权力机关的监督

全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督

县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级政府预算、决算进行监督

乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督

各级政府部门的监督

各级政府监督下级政府预算执行，下级政府应当定期向上一级政府报告预算执行情况

各级政府财政部门的监督

各级政府财政部门负责监督检查本级各部门及其所属各单位预算的执行，并向本级政府和上一级政府财政部门报告预算执行情况

审计部门的监督

各级政府审计部门对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实行审计监督

【习题•单选题】对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实行审计监督的部门是（   ）。

A.各级政府财政部门                 B.各级政府

C.各级政府审计部门                 D.上一级政府财政部门

  【答案】C

【习题•多选题】下列关于预决算监督的表述中，正确的有（   ）。

A.全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督

B.县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级政府预算、决算进行监督

C.乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督

D.各级政府审计部门对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实行审计监督

  【答案】ABCD

【习题•判断题】各级政府应当在每一预算年度内至少两次向本级人民代表大会或者其常务委员会作预算执行情况的报告。

（   ）

  【答案】√

【高频考点7】政府采购法律制度构成

体系

要点

《政府采购法》

2002年通过，2003.1.1实施，共9章88条

政府采购部门规章

如《政府采购货物和服务招标投标管理办法》《政府采购信息公告管理办法》等

政府采购地方性法规和政府规章

如《北京市政府采购办法》《深圳经济特区政府采购条例》等

【习题•单选题】下列各项中，我国政府采购法律制度中效力最高的法律文件是（   ）。

A.《政府采购法》B.《北京市政府采购办法》

C.《政府采购货物和服务招标投标管理办法》

D.《政府采购信息公告管理办法》

  【答案】A

  【解析】《政府采购法》是我国政府采购法律制度中效力最高的法律文件，是制定其他规范性文件的依据。

【习题•判断题】政府采购部门规章是规范我国政府采购活动的根本性法律。

（   ）

  【答案】×  【解析】《政府采购法》是我国政府采购活动的根本性法律，同时也是制定其他政府采购法律制度的基本依据。

【习题•单选题】政府采购法共（   ）章（   ）条。

A.9，78        B.9，88            C.7，78            D.8，88

  【答案】B

【高频考点8】政府采购概述

概念

国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为

主体范围

国家机关、事业单位和社会团体

资金范围

政府采购资金为财政性资金=财政预算资金+预算外资金+财政资金相配套的单位自筹资金

【习题•判断题】政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织以及国有企业，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

（   ）

  【答案】×  【解析】政府采购的主体不包括国有企业。

【习题•多选题】以下说法正确的有（   ）。

A.政府集中采购目录和采购限额标准由省级以上人民政府确定并公布

B.属于中央预算的政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限额标准由国务院确定并公布

C.属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限额标准由省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构确定并公布。

D.政府集中采购目录和采购限额标准由省级以上人民政府财政部门确定并公布

  【答案】ABC

【习题•判断题】财政性资金包括财政预算资金和预算外资金。

（   ）

  【答案】×  【解析】财政性资金包括财政预算资金、预算外资金以及与财政资金相配套的单位自筹资金的总和。

【高频考点9】政府采购模式

集中采购

集中采购必须委托集中采购机构代理采购

纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购

分散采购

采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托范围内代理采购

【习题•多选题】下列各项中，属于政府采购执行模式的有（   ）。

A.自行采购     B.集中采购C.分散采购         D.供应商采购

  【答案】BC

  【解析】政府采购的执行模式有集中采购和分散采购两种模式。

集中采购，是指由政府设立的职能机构统一为其他政府机构提供采购服务的一种采购组织实施形式。

按照《政府采购法》的规定，集中采购必须委托采购机构代理采购。

分散采购，是指采购单位自行组织或委托采购代理机构的，在集中采购目录以外并在采购限额标准以上的项目采购活动。

【习题•多选题】根据规定，政府采购执行模式表述正确的有（   ）。

A.采购纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购

B.集中采购必须委托集中采购机构代理采购

C.采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，只能实行自行采购

D.采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购

  【答案】ABD

【习题•判断题】采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，既可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。

（   ）

  【答案】√  【解析】采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购；采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。

【高频考点10】政府采购方式

公开招标

邀请不特定的供应商参加投标的方式，是政府采购的主要方式

采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购

邀请招标

邀请3家以上供应商

符合下列情形之一，可以采用邀请招标方式采购：

⑴具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的

⑵采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的

竞争性谈判

与不少于3家的供应商谈判

符合下列情形之一，可以采用竞争性谈判方式采购：

⑴招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的

⑵技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的

⑶采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的

⑷不能事先计算出价格总额的

单一来源

唯一

符合下列情形之一，可以采用单一来源方式采购：

⑴只能从唯一供应商处采购的

⑵发生了不可预见的紧急情况，不能从其他供应商处采购的

⑶必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的

询价

是指只考虑价格因素，要求采购人向3家以上供应商发出询价单

适用范围：

货物规格、标准单一、现货货源充足而且价格变动幅度比较小的采购项目

【习题•单选题】（   ）应作为政府采购的主要采购方式。

A.公开招标方式                     B.邀请招标方式

C.竞争性谈判方式                   D.单一来源方式

  【答案】A

【习题•单选题】根据《政府采购法》的规定，A市人民政府需要采购一批货物，这批货物具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，那么A市人民政府适用的政府采购方式是（   ）。

A.公开招标方式                     B.邀请招标方式

C.竞争性谈判方式                   D.单一来源方式

  【答案】B

  【解析】政府采购项目符合下列情形之一，可以采用邀请招标方式采购：

⑴具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；⑵采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。

【习题•判断题】采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的，可以采用单一来源方式采购。

（   ）

  【答案】×  【解析】采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的采购项目可以采用邀请招标方式采购。

【高频考点11】国库单一账户体系

项目

开设

功能

国库单一账户

财政部门在人民银行的国库存款账户（财政总预算）

用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出

财政专户（预算外资金财政专户）

财政部门在商业银行开设的财政专户

用于记录、核算和反映非税资金收入和支出活动

项目

开设

功能

零余额账户

预算单位零余额账户

财政部门在代理银行为预算单位开设的账户（行政事业单位会计）

用于记录、核算和反映同级预算单位的上级补助收入和实行授权支付方式的财政性资金活动，以及同级预算单位日常现金支付活动

财政部门零余额账户

财政部门在代理银行开设的账户

用于记录、核算和反映实行财政直接支付方式的财政性资金活动，并与国库单一账户和财政专户清算

特设专户

经国务院和省、市级人民政府批准或授权，市财政部门开设的特殊专项支出过渡性专户

用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并于与国库单一账户结算

【习题•单选题】可以向单位的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项的账户是（   ）。

A.财政部门零余额账户               B.预算单位零余额账户

C.预算外资金