财经审计习题与案例.docx
《财经审计习题与案例.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财经审计习题与案例.docx（93页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
财经审计习题与案例
《员工管理企业学院》
67套讲座+8720份资料
《工厂生产管理学院》
52套讲座+13920份资料
《财务管理学院》
53套讲座+17945份资料
《销售经理学院》
56套讲座+14350份资料
《销售人员培训学院》
72套讲座+4879份资料
第一章
（一）判断题
1.财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。
（）
2.资产负债表审计阶段，审计报告的使用者是社会公众。
（）
3.注册会计师审计是经济发展到一定阶段的产物，我国计划经济
时代没有注册会计师审计。
（）
4.审计是就有关经济活动和经济事项的一些说法加以验证。
（）
5.政府审计在审计监督体系中起主导作用，部审计是政府审计的
基础，独立审计是政府审计的辅助形式。
（）
6•经营审计的独立性要求比财务报表审计的独立性要求要低。
（）
7.部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审计。
（）
8•我国审计机关只能发表审计意见，对违反财经纪律的单位及个
人无权予以经济制裁。
（）
9.经营审计的报告形式与容随着约定任务的情况不同而有着非常
大的差别。
（）
10.注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的财
务报表进行审计并发表审计意见。
（）
11.政府审计是独立性最强的一种审计。
（）
12.审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益。
（）
13.注册会计师审计的依据是财政部制定的会计准则。
（）
14.注册会计师审计发展到资产负债表审计时期，审计抽样方法得
到了广泛应用。
15.鉴证业务的目的是改善信息的质量或涵，增强除责任方之外的
预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当保证或提高鉴
更多企业学院：
议。
16•在基于责任方认定的业务中,
《中小企业管理全能版》
责任
183套讲座+89700份资料证纟
17,
三方认定的相关信息，进而说明其所执行的鉴证程序并提岀鉴扌论。
-合理保证的鉴证业务的日标是注册会计师将鉴证业务风险【
《总经理、高层管理》
49套讲座+16388份资料至该
戈业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提岀结论E础。
《中层管理学院》
46套讲座+6020份资料运用式发
在历史财务信息审阅业务中，注册会计师作为独立第二方寸专业知识、技能和经验对历史财务信息进行审阅并以积极方W表专业意见，旨在提高财务报表的可信赖程度。
（
《国学智慧、易经》
19.
46套讲座证业
网域
其他鉴证业务是指除历史财务信息审计和审阅业务以外的:
［务，如预测性财务信息审核、部控制审核、风险管理鉴证、&认证等
《人力资源学院》
—网■域
56套讲座+27123份资料1（
r乡\VV\A、Jo
二）单项选择题
注册会计师审计最早萌芽于16世纪的欧洲，其原因是;
《各阶段员工培训学院》
■^企
77套讲座+324份资料>
2.
1业形式的需要，这种企业形式是。
A.独资企业B.合作企业C.公司制企业D.合/最早以《公司法》的形式规定股份公司必须设监察人，负责
）
舌应一
火企业
审
查公司账目的国家是（）
（）。
•全面审计D．财务报表
（）。
A．美国B．英国C．德国D．意大利3．在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）。
A．详细审计阶段B．资产负债表审计阶段c．财务报表审计阶段D．抽样审计阶段4．在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。
A．财务报表审计B．部控制导向审计
C.20世纪初的美国式审计D.早期的英国注册会计师审计
5•我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于
（）。
A•宋朝B.北洋政府
C•国民党政府D.新中国改革开放以后
6•下列事项中，标志着注册会计师审计职业诞生的是（）。
A•威尼斯会计师协会的成立B.热那亚会计师协会的成立C.美国注册会计师协会的成立D.爱丁堡会计师协会的成立
7.编制财务报表的责任在于（）。
A.公司管理当局B.审计委员会
C.注册会计师D.部审计人员
8.下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是（）。
A.注册会计师审计的产生早于政府审计
B.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离
C.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
D.注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性
9.财务报表审计的判断标准是（）。
A.企业部会计制度B.会计准则c.审计准则D.有关法律规定
10.经营审计的判断标准是（）。
A.会计准则B.审计准则
C.管理当局或法令设立的目标
D.政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求
11.经营审计的审计报告的使用者主要是（）。
A企业投资者、债权人B•企业潜在的投资者、债权人C•被审计单位D.企业股东
12.在抽样审计阶段，注册会计师在进行审计时首先要审查和评价被审计单位的（）
A.部审计制度B.部管理制度C.部控制制度D.企业财务会计制度
13.下列各项中，属于合规审计的是（）.
A•环境审计B.上市公司年度财务报表审计
C.经济效益审计D.财经法纪审计
14•从独立性的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计（）。
A.仅与委托者独立，不与被审计单位独立B.与审计委托者和被审计单位均独立C.与审计委托者和被审计单位均不独立D.仅与被审计单位独立，不与委托者独立
15.下列各类审计中，起源、发展最早的应当是（）。
A.部审计B.政府审计
C.注册会计师审计D.国际审计
16.下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（）。
A.强制审计B.有偿审计c.受托审计D.双向注册会计师审计
17.下列各项中，不能作为审计存在原因的是（）。
A.管理部门和审计师之间存在利益冲突B.财产所有权和财产管理权的分离c.信息不对称情况的存在
D.财务报表的复杂性，需要专业知识才能判断
18.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强
除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是（）。
A.鉴证业务的用户是“预期使用者”
B.鉴证业务的目的是改善信息的质量或涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度
c.鉴证业务的基础是独立性和专业性
D.鉴证业务的“产品”是鉴证意见
19.财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财
务报表发表审计意见。
其不应包括的容是（）。
A•财务报表是否按照适用的会计准则的规定编制
B•财务报表是否按照适用的相关会计制度的规定编制
C.财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
20•下列（）业务，非注册会计师在具备一定条件之后也可以
承办。
A.税务代理
B.对简要财务报表的审计
c.对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵循情况的审计
D.验证企业资本，出具验资报告
（三）多项选择题
1.注册会计师审计发展的几个阶段包括（）。
A.19世纪初以详细审计为标志的英国式审计
B.20世纪初以资产负债表为核心的美国式审计
c.20世纪30年代之后的财务报表审计
D•20世纪40年代之后以部控制为中心的抽样审计
2•审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括（）。
A.企业会计准则B.企业会计制度
C•国家其他相关财务会计法规
D.企业部的会计制度
3•按照审计围不同，可以将审计分为（）。
A全面审计B.局部审计c•综合审计D.专题审计
4．审计按目的和容的不同可以划分为A经营审计B．合规审计c审计
5．审计结果需要传达的对象可能包括
A．被审计单位B．审计委托人C．股东D．债权人
6．财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表发表审计意见。
其意见容有（）。
A．财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
B．财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制
c．财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D．财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
7．与被审计单位有利害关系的用户包括（）。
A．股东B．债权人C．证券交易机构D．潜在投资者8．信息风险产生的原因有（）。
A．信息的非直接性B．信息提供者的偏见和动机C．数据量大D．复杂的交易业务9．咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务。
与鉴证业务相比，其基本特征有（）。
A．咨询服务以信息的使用为主要目标
B．咨询服务一般是咨询服务的提供者与客户之间的两方契约
C．专业性是咨询服务的基础
D．独立性是咨询服务的基础
10．基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在
（）。
A预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同
B．注册会计师提出结论的对象不同
c．责任方的责任不同
D．鉴证报告的容和格式不同11。
鉴证业务通常涉及的关系人有（）。
A.责任方B.预期使用者C.提供鉴证业务的注册会计师D.企业
第二章1．凡受过刑事处罚、在经济领域中受过行政处罚或撤职以上处分的人，一律不允许参加注册会计师全国统一考试。
（）2．凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，并加入会计3．会计咨询、会计服务与审计业务的不同点之一是前者不需要出具报告。
（）4．凡取得中国注册会计师协会会员资格的中国公民，均可执行注册会计师业务。
（）5．在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。
（）
6．会计师事务所可以根据自愿的原则加入中国注册会计师协会成为团体会员。
（）7．审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。
（）
8．注册会计师接受委托进行代理记账，应对委托单位会计资料的合法性、真实性和完整性负责。
（）9．注册会计师职业后续教育总目标为：
注册会计师应当不断接受职业后续教育，以提高专业胜任能力与执业水平。
职业后续教育应贯穿于注册会计师的整个执业生涯。
（）10．2003年，林某在会计工作中犯有严重错误，受行政处分，他于2006年申请成为注册会计师，注册会计师协会不应该予以注册。
（）11．财政部和各省级财政主管部门负责办理注册会计师的注册。
12．中国注册会计师协会的最高权力机构是财政部。
（二）单项选择题1．注册会计师考试需要进行论文和口试的国家为（）。
A．美国B．英国c．加拿大D．日本2．注册会计师要取得注册会计师书，除具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是（）。
A.接受后续教育B•一定时间的从业经验
C.经过专门的专业训练D•不能从事注册会计师行业以外的
工作
3•下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是
（）。
A•会计师事务所
B•5名以上注册会计师组成的科研团体
C•高等科研院校的相关机构
D•境外会计师组织
4•有权批准会计师事务所成立的机构是（）。
A•中国注册会计师协会B•工商部门
C•审计署D•财政部
5•下列人员中可以免考注册会计师考试的部分科目的是（）
A•会计学教授并具有会计工作经验
B•会计专业中级以上专业技术职称
c•会计专业学士学位获得者
D•会计专业硕士学位获得者
6•下列各项中，不属于会计咨询、会计服务业务容的是（）
A•管理咨询B•代理记账
c•审查中期财务报表D•税务代理
7.与鉴证业务相比较，咨询服务的特点是（）。
A•由CPA信息使用者和信息提供者三方达成合约。
B•以适当保证和提高财务信息质量为目标
C•以财务信息的使用为目标'
D•以独立性与专业性为主要基础。
8•我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包
括（）。
A•独资公司B•合伙公司
C•有限责任公司D•股份公司
9•设立有限责任会计师事务所时，注册资本必须不少于人民币
（）万元。
A•10B•5C•30D•15
10•中国注册会计师协会的最高权力机构是（）。
A财政部
B中国注册会计师协会会员代表大会
C•中国注册会计师协会理事会
D.中国注册会计师协会秘书处
11•根据财政部规定，合伙会计师事务所应当建立风险基金，或向保险机构投保职业保险。
建立风险基金的，每年提取的基金数应当不少于业务收入的（）。
A•3％B•5％C•10%D•20％
12•合伙会计师事务所的收入，扣除各项费用，按合伙人应分配额缴纳所得税后，提取共同基金，其余部分由合伙人按照协议进行分配。
共同基金属于（）。
A.合伙人权益B•事务所全体成员
c・承担项目的注册会计师D•保险基金
13•注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）
A•审查企业部控制制度，提出管理建议书
B•参与企业破产清算，出具审计报告
c•参与企业合并事宜，代编合并财务报表
D•参与企业管理，起草投资协议书
14•合伙会计师事务所的收入，扣除各项费用，按合伙人应分配额缴纳所得税后，提取不低于（）作为共同基金。
A.5%B•10%C•20%D•30%
15•注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是
（）。
A.验资B.税务咨询
C.财务报表审计D.部控制审核
（三）多项选择题
1•具有下列条件的中国公民可以申请参加注册会计师全国统一考试：
（）。
A．大学本科学历以上
B．大专或大专学历以上
C．会计及相关专业高级技术职称
D．会计及相关专业中级或中级以上技术职称
2．中国注册会计师协会的会员包括（）。
A.个人会员B．团体会员
C.名誉会员D．临时会员
3.准予注册的注册会计师发生下列情况时，注册会计师协会将撤销注册、收回注册会计师证书：
A．完全丧失民事行为能力的
B．受刑事处罚的
C因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中
犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分的
D．自行停业满一年的
4•下列关于我国会计师事务所业务承接和承办的说法中正确的是
（）。
A．以会计师事务所名义承接业务
B•特殊情况下可以以主任会计师的个人名义接受委托
C•由于委托人不同，会计师事务所在承办业务时被授予的权限也不同
D．出具审计报告时，只需注册会计师个人的签章
5．下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（）。
A．企业中期财务报表审计B．验资
c．资产评估D．税务代理
6．下列人员中，可以成为非执业会员的有（）。
A．注册会计师
B．退出会计师事务所不再执业的注册会计师
C．注册会计师考试合格人员
D．会计师事务所业务人员
7．下列各项中，属于会计咨询、会计服务业务的是（）。
A．资产评估B．代理记账
c．税务代理D．管理咨询
8．在我国，依法对注册会计师进行行政管理的部门包括（）。
A．财政部门B．工商行政管理部门c．税务部门D．证券监督管理委员会
9．我国有限责任的会计师事务所的设立条件为（）
A.注册资本不少于30万元
B.符合规定条件的发起人有5人以上
C.有固定的办公场所
D.至少有20名专职从业人员
10.我国法定的会计师事务所的组织形式有（）。
A.个人独资B•有限责任制
C.合伙制D.股份制
第三章
（一）判断题
1•中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。
（）
2•鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，分为中国注册会计师审计准则、中国注册会计师审阅准则和中国注册会计师其他鉴证业务准则。
其中，鉴证业务准则是整个执业准则体系的核心。
（）
3.审计准则用以规注册会计师执行历史财务信息的审计业务。
在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。
（）
4.会计师事务所合伙人拥有对客户的直接投资时，事务所不能接受该客户的审计业务，但如果是事务所其他雇员，则不影响事务所接受该审计项目。
5.中国注册会计师审计准则所规的所有容都属于法定要求，注册会计师在执行审计业务和出具报告时，都必须遵照执行。
（）
6.注册会计师执行业务，均应遵照执行中国注册会计师执业准则。
（）
7.注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责。
（）
8•中国注册会计师执业准则体系中的相关服务准则分别从业务约定书，计划、程序与记录，报告等方面对注册会计师执行商定程序和代编财务信息业务进行了规。
注册会计师执行这两种相关服务都没有独立性要求，导出具.的报告不发表任何鉴证意见。
（）
9•独立性原则只适用于鉴证业务。
（）
10.质量控制准则用以规会计师事务所在执行各类业务时应当遵守的质量控制政策和程序，是对注册会计师质量控制提出的制度要求。
会计师及其助理人员郜应遵守的标准。
（）
19•会计师事务所应当制定政策和程序，以处理和解决项目组部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，所形成的结论应当得以记录和执行。
只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。
（）
20.会计师事务所应当制定政策和程序，以使业务工作底稿保存
期限满足法律法规的规定和会计师事务所的需要。
对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存15年。
（）
21.注册会计师职业道德，是指注册会计师职业品德、职业纪律及职业责任等的总称。
（）
22.独立性原则、客观性原则和公正性原则适用于注册会计师提
供的各种专业服务，而不仅仅局限于鉴证业务。
（）
23.原则要求注册会计师对在执业过程中获知的信息。
除非有法
定的或专业的披露权力及义务，在未经正当或特别授权的情况下，注册会计师不得使用或披露任何类似信息。
原则在注册会计师与客户的关系终止后仍应继续。
（）
24.客户要求注册会计师发表标准审计报告，否则就不付费，这
属于收费与否型的或有收费；客户按照审计后的净利润水平高低付费，这属于收费水平型的或有收费。
（）
25.会计师事务所的一般管理人员或员工可以担任鉴证客户的董事（包括独立董事）、经理以及其他关键管理职务，但会计师事务所的高级管理人员不得担任鉴证客户的董事（包括独立董事）、经理以及其他关键管理职务。
（）
（二）单项选择题
I.下列各项中，既是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必
须遵循的准则，也是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是（）。
.
A.注册会计师执业准则B.质量控制准则
C.职业道德准则D.职业后续教育准则
2.按照职业道德规对独立性的解释，注册会计师在某公司拥有直
接投资，而该公司与其被审计客户有投资关系，这意味着（）。
A.注册会计师在客户有直接投资
B.注册会计师与客户无财务利益关系
c.注册会计师在客户有部分投资
D.注册会计师在客户有间接投资
3.职业道德规要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的信息，除非得到客户的允许。
按照这一要求，注册会计师不能对来自下列（）方面的询问给予答复。
A.同业检查实施小组
B.法庭的传审.
c.注册会计师协会职业道德执行委员会
D.客户新聘任的注册会计师
4.鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的
保证程度和鉴证对象的不同，不应包括（）
A.中国注册会计师审计准则
B•中国注册会计师审阅准则
C•中国注册会计师其他鉴证业务准则
D.相关服务准则
5•中国注册会计师执业准则由（）负责拟订。
A.财政部B.中国注册会计师协会
C.审计署D.全国人民代表大会
6.会计师事务所制定的政策程序应当强调遵守职业道德规的重要性，并通过必要的途径予以强化。
这些途径不包括（）
A.会计师事务所领导层的示B•教育和培训
C.社会公众的监控D.对违反职业道德规行为的处理
7.注册会计师审计的目的是（）
A.对被审计单位会计资料及其资料的真实性、合法性发表意见
B.对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见
C.对经济活动及反映经济活动的会计资料发表意见
D.对财务状况、经营成果及资金变动情况发表意见
8•注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（）。
A.聘请相关专家B.改派其他注册会计师
C.终止该审计业务约定D.出具无法表示意见审计报告
9.会计师事务所业务质量控制的要素不包括（）。
A.对业务质量承担的领导责任
B.职业道德规与人力资源
C.客户关系和具体业务的接受与保持
D.业务执行、业务工作底稿与监控
E.审计报告规要求
10.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事
务所收费依据的是（）。
A.审计结果大小B.服务性质
c.工作量大小D.参加人员层次的高低
II.A会计师事务所在审计B公司财务报表时，B公司认为公司材料采购方面存在问题，请A事务所提供管理咨询服务，A事务所提供下列（）项服务会有损其独立性。
A.指出由于采购监督、发票复核制度不合理，造成材料采购出现问题
B．研究和评估材料采购管理问题，并建议各种解决方法c．监督购买、验收、库存、付款等业务的进行
D.审计解决问题的方案，由B公司派人员实施监督12．会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该（）。
A.减少审计收费B.转包给其他会计师事务所c.聘请其他专业人员帮助D.拒绝接受委托13.在下列情形中，注册会计师不被视为违反职业道德的是（）。
A发现被审计单位在相当长时期无任何支付能力，将此告诉正在与被审计单位洽谈一笔大额短期借款事项的银行，以避免银行遭受损失
B.发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门扣‘举报，请
升级会员 