宾馆财物管理制度.docx
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宾馆财物管理制度
宾馆财务管理制度汇编
一、 现金管理制度
二、 银行存款及其他货币资金管理制度
三、 票据管理制度
四、 备用金管理制度
五、 固定资产管理制度
六、 仓库管理制度
七、 低值易耗品管理制度
八、 成本管理制度
九、 计量管理制度
十、 差旅费开支办法
十一、 经济责任追究制度
一、现金管理制度
为加强现金管理，规范现金结算行为，杜绝各种不合理占用避免损失。
根据《现金管理暂行条例》及《现金管理暂行条例实施细则》，结合本酒店实际情况，特制定本制度。
一、现金的收取范围
1.个人购买酒店的物品或接受劳务；
2.个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款；
3.无法办理转账的销售收入；
4.不足转账起点的小额收入；
5.其他必须收取现金的事宜。
二、现金的使用范围
1.职工工资、奖金、津贴；
2.各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；
3.支付企业外部个人的劳动报酬；
4.向个人收购农副产品的价款；
5.出差人员必须随身携带的差旅费；
6.票据结算起点（2000元）以下的零星支出；
7.向股东支付红利；
8.按规定允许使用现金的其他支出。
三、库存现金的限额
1.财务部门要结合现金结算量和与开户行的距离合理核定库存现金限额。
2.库存限额以不超过两天的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请主办银行核定。
3.核定后的库存现金限额，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。
4.需要增加或减少库存现金限额的，应申明理由，请主办银行重新核定。
四、现金收付的规定
1.现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。
2.财务部门的出纳职能具有垄断性。
除财务部门或受财务部门委托外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。
3.出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。
若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。
4.现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。
5.对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。
6.办理现金付款时，出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。
7.支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时登记现金日记账。
8.不准以白条抵充库存现金。
现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨月处理账务。
9.每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。
10.任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，按《备用金管理制度》规定办理。
11.出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自委托。
12.非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。
13.严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。
14.因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用部门向财务部提出申请，经总经理及财务负责人同意后，准予支付现金。
15.财务经理应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。
发现长短款，及时查明原因，按规定程序报批处理。
由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。
五、现金的保管
1.现金保管的责任人为出纳员。
出纳员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过五年。
2.现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。
3.保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管。
4.出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。
保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。
5.库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责。
6.现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。
7.出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。
六、收银员现金管理
1.各营业点收银员在营业日终了时，除留下经核定的备用金以外，其余营业收入现金必须缴财务部出纳。
2.收银员严禁坐支现金 ，不得将收入款私自带出酒店，不得放在无安全防范措施的地方。
3.收银员必须在规定时间上缴营业款，不得无故拖延。
七、现金盘点
1.现金盘点：
包括现金、银行存款、支票等。
2.盘点方式：
采用定期（每月1日和年终盘点）和不定期抽查。
3.盘点人员：
出纳（盘点人）、会计（会点人）。
4.现金盘点的时间，应于盘点当日上午发生收支前，或当日下午结账后进。
5.盘点前应将现金柜封锁，并于核对账册后开启，由会点人和盘点人共同盘点。
6.会点人依实际盘点数详实填写“现金盘点表”一式三联，经双方签字认可后，第一联出纳留存，第二联会计留存，第三联交办公室留存。
八、账实不符的处理
1.账载数额如有漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记帐人员应进行更正。
2.账载数字如有涂改未盖章又无凭证可查、难以查核或有虚构数字者一律报总经理、董事长处理。
二、银行存款及其他货币资金管理制度
一、银行存款
银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。
1.银行存款管理的要求
银行存款管理应遵守银行结算办法有关规定，必须做到：
（1）不论何种款源的资金，都必须及时入账，不得在账外管理，不许在账外存款。
（2）不得签发空头支票和远期支票。
（3）禁止出租出借账户和支票，或账户转让给其它单位和个人使用。
（4）不得签发空白现金支票和没有收款单位、签发日期和用途的转账支票。
（5）银行存款转账结算具有与现金相同的支付能力，企业不得拒收支票、银行汇票和银行本票，但要重视支票、汇票、本票真实性的审查，必要时应电话查询（发出方银行）。
2.银行存款日记账与银行对账单的核对
（1）出纳每日对银行存款日记帐和银行收付款凭证、银行存款总帐进行核对，月末对银行存款日记帐和银行对帐单进行核对；
（2）银行存款日记账定期与银行对账单进行核对，每月至少核对一次，如发现企业账面余额与银行对账单不符合则应编制“银行存款余额调节表”进行调整。
（3）为减少与银行的未达账项，出纳人员应及时与银行联系，取得银行对账单，及时对账、及时处理，以确保资金信息准确。
财务人员应定期检查对账单与日记账借贷发生额的核对工作，发现不符应及时查证。
二、其它货币资金管理
其它货币资金管理指外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款。
1.对其它货币资金管理的要求:
（1）其它货币资金是指与库存现金的银行存款存放地点及用途不同，但仍属于货币资金款项。
主要包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。
（2）其它货币资金的管理应视同现金和银行存款一样，严格按照国家有关现金与银行结算制度规定执行。
财务部门应由出纳人员或另设专人负责其它货币资金的结算和管理，加强保管和监督，并应定期对其它占用情况及时进行清理核对，防止资金流失和不合理占用。
2.对其它货币资金、外埠存款台账的管理
企业财会部门应按外埠存款的开户银行、银行汇票或银行本票的收款单位、信用卡的持卡人及在途资金的汇出单位等进行明细核算，单独反映各项“外埠存款”的支付情况。
应定期（每月）及时进行结算和清查，事后及时将余额收回。
往来账户结算管理
三、结账及对账
月度终了银行存款结账，出纳及时取得银行对账单，核对所有开户行存款余额并编制存款余额调节表。
三、票据管理制度
一、本酒店必须应使用国家统一规定的各类合法票据（支票、发票、汇票等）。
二、出纳负责保管的票据视同现金管理
1.要设立备查簿分类记录银行票据的购买、保管、领用、背书转让和注销情况，防止各类票据的遗失和被盗用.
2. 出纳不得签发空白支票、空头支票，日期、用途、金额、收款单位等必须填写齐全。
3.票据的使用，必须与所申请业务相符，不得挪作他用。
4.票据使填开错误后，应加盖作废戳记,全联保存,及时到购领部门办理注销手续。
三、财务部强银行预留印鉴的管理，支票专用的印鉴财务专用章、单位负责人印章分别由出纳人员和会计机构负责人或指定的专人负责保管。
任何单位或个人不得将财务印鉴，特别是财务专用章、收费专用章、支票专用章等转借他人使用。
四、票据经管人对购入的各类票据必须做好台账登记工作，各使用部门应指定专人负责领用。
五、各部门未经特许，不得印制或购买任何票据。
六、各部门领用的票据，只限于本部门使用，开票人员熟悉票据填开要求，各类票据的填写应真实、准确、合乎规范；不得外借。
七、各部门领用的票据，应妥善保管，防止遗失，如人为造成损失的，由责任人赔偿并处罚。
四、备用金管理制度
一、 借用备用金是为了方便采购员和其他经常发生经济业务的部门人员。
二、 需借支备用金，应由所在部门提出申请，由经办人填写借款单，经主管领导、 总经理签批后，财务经理审核；会计据此填写付款凭证予以付款。
三、 备用金必须用于所申请的业务支用，不得挪用。
财务部应经常检查备用金使用情况，对违犯规定者应及时将借款收回，停止其备用金的借支
四、 借支的备用金一般应在每次业务办办理完毕后，三日内到财务部办理报销手续进行结算，结算时多退少补，不允许长期占用。
财务部应坚持“前账不清，后账不借”的原则。
对过期占用一个月者，应在工资中扣回，若工资少于借款时，从签批的部门领导工资中扣除。
五、 因工作需要，需经常保持备用金的部门与个人，经部门领导同意，总经理签批后可借支定额备用金留用在借款人手中，每次支付后仍按报销金额补充原借支数额。
定额备用金一般一年核批一次，所借款年底之前全部交回财务部门，次年再重新审批借支。
六、 备用金一般不超过2000元。
五、固定资产管理制度
为了加强酒店固定资产的管理，明确部门及员工的职责，现结合酒店实际情况，特制定本制度。
一、固定资产标准：
1.固定资产是指酒店经营中使用期在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物资形态的资产。
2.除固定资产以外的资产，列入低值易耗品的管理。
二、固定资产分类及折旧：
本酒店固定资产分为五类；固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（%）确定折旧率。
固定资产预计残值率、预计使用年限及年折旧率列表如下：
固定资产类别
预计残值率％
预计使用年限
年折旧率
房屋及建筑物
5
20-30
3.17-4.75%
机器设备
5
10-15
6.33-9.5%
交通运输设备
5
5
19%
高档家具
5
5
19%
电子设备
5
5
19%
三、固定资产的计价
1.固定资产的计价方式
（1）外购的，按照买价加上支付的运输费、包装费、保险费、安装成本、交纳的有关税金等计价。
（2）建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出和安装费用计价。
（3）其他单位投资转入的，按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约定的价值计价
（4）融资租入的，按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。
（5）接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。
无发票帐单的，按照同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价。
（6）在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照原固定资产的价值，加上因改、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。
（7）盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。
2、固定资产的价值一经确定入帐，除改建扩建、局部改照和特定事项经评估结构评估确认，以及国家政策规定需调整帐面价值外，不得自行调整其帐面价值。
四、固定资产管理：
1．固定资产实行归口分级管理。
各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员，负责固定资产具体管理。
2.财务部负责对全酒店固定资产管理与核算；按照固定资产类别、名称、规格型号和存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案。
3.各使用部门也应有相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等情况。
4.财务部按季和使用部门核对台账，以确保帐、账相符
5.固定资产使用部门要严格管理、定期维护保养，未经酒店总经理批准不得外借。
五、固定资产购置
1.固定资产的请购
（1）使用部门增添固定资产时，应填写《固定资产请购单》，经部门经理审核，并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料
（2）主管领导复核增添该项资产的适用性及必要性 ，如酒店内部可调拨者，按《固定资产内部转移通知单》通知相关部门，并在《固定资产请购单》上注明调拨情形后，将《固定资产请购单》退回请购单位自行归档。
如酒店内部无法调拨者，送交总经理审批。
超出酒店总经理权限的要报上级公司批准。
（3）采购部门接到经批准《固定资产请购单》后， 则办理采购程序，依采购程序办理完成核签。
2.固定资产采购
（1）采购部在执行固定资产采购程序时，应先向供货商询价，并取得厂商之报价单，进行比价，以报价较低且品质佳之核准厂商为采购对象，至少三家以上的供应商进行比价或招标采购并确定出最优方案，报主管经理、总经理审批。
（2）采购部门依《固定资产请购单》与供货商联络订购事宜，并与厂商签订购买合同。
3.固定资产验收
（1）采购人员与厂商联系送货时间及地点。
固定资产送达时，请购单位、采购人员、财务部门均派人共同清点数量、检查品质及规格型号是否与《固定资产请购单》相符如无误开具固定资产验收单。
（3）固定资产验收合格后， 采购人员将固定资产请购单﹑发票、验收单一同送交财务做账务处理。
（4）使用部门登记固定资产管理台账。
采购人员将固定资产交请购单位使用。
六、固定资产转移、调拨
资产的转移要本着优化组合，发挥最大效益的原则。
在酒店内部部门之间转移调拨，必须填写《固定资产内部调拨单》双方部门经理签字同意及财务部认可后，方可实施，部门资产管理员对固定资产的调入调出等应及时完成相关转账手续，并到财务部办理固定资产转移登记。
七、固定资产的维修
1.固定资产的修理分为中小修理和大修理。
大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件。
此外均为中小修理。
2.机器设备的中小修理由使用部门负责。
房屋建筑物的中小修理由使用部门提出，经分管副总审核后由综合管理部工程部负责组织实施。
发生的费用记入使用部门的成本、费用。
3.房屋建筑物、机器设备的大修由综合管理部工程部负责，按使用部门、设备编号，编制年度大修理计划和费用预算。
报公司总经理批准后，由归口部门组织实施，财务部按预算计划严格控制。
如超计划，应及时调整，追加计划报总经理批准后，由财务部执行控制。
八、固定资产出售
1.固定资产如需出售处理，原使用部门须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准；超出酒店总经理权限的要报总公司批准。
2.财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行账务处理，并开具发票及收款；
3.采购部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。
九、固定资产清查
1.为加强固定资产的管理，确保帐卡、帐物、帐帐相符，应于每年终对固定资产全面实地清查盘点一次。
2.财务部每季对固定资产进行抽盘，并编写固定资产抽盘报告。
3.盘点工作由财务部组织，综合行政部配合，具体使用部门实施。
4.盘点应编制固定资产盘点清册，经盘点人员和使用部门负责人签字，对出现的盘盈、盘亏现象，分别由使用部门负责查明原因，并填写盘盈、盘亏清单，经管理部门、财务部会签。
5. 固定资产盘盈、盘亏由财务部按年度盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同使用部门核查落实责任后，报总经理审批；
6.对固定资产因管理不善造成损失的，按公司经济责任追究制度追究当事人经济责任。
7. 财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行账务处理。
十、固定资产报废
1.固定资产报废，由综合行政部工程部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送总经理批准；
2.财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；
3.采购部负责进行实物处理。
六、仓库管理制度
一、库管工作的基本要求
1.必须真实反映本店经营所需的各种物资的进、销、存情况，为财务核算提供原始、真实、准确的营业成本资料，必须对库存物资的安全、完整负责。
2. 库管员应熟悉了解各类物资的保管要求，做到“二有”（有制度、有库存限额）“三化”（仓库环境整洁化、材料堆放系统化、物资收发制度化）“三相符”（账、物、卡三相符）“五防”（防火、防潮、防霉、防盗、防过期变质）。
二、库房的工作环境要求
1.仓库环境整洁化、材料堆放系统化。
库房物品堆放必须按品种、规格分类存放，整齐有序，贴上标签，按统一编号，分架、分层依次对号入座；各类物品不得杂乱混放。
2.保持库房地面整洁、卫生、干燥，搞好“防火、防潮、防霉、防盗、防过期变质”工作。
3.闲杂人员不得随意进出库房。
三、库管计量、计算工作要求
1.库管员开单或记账时前后使用计量单位必须统一，若出现计量单位混用所造成财务混乱、成本反映不真实等损失，由库管员承担。
如：
酒水入库不能按箱、件为单位，应以其完整的最小计量单位“瓶”为入出库计量单位。
2.对菜品计算重量时，必须以公斤或千克为计量单位。
如：
菜、鱼、肉食、米面、油等。
3.对每种进出库物资的计算采用全月移动加权平均法，金额要求保留小数点后两位。
四、库管员材料收发制度
1.库管员应与采购员、各挡口厨师长密切配合，保持合理的库存量，严禁缺货现象的出现。
2.库房验收货物时，应与质检员等一起对货物质量和数量进行检查；对于零星采购的物品，要检查是否执行申购手续，未执行申购手续的，库管员有权拒收入库；属特殊情况，口头申购的，应事先通知库管；库管员应严格按《采购验收标准》组织入库物资的验收。
3.库管员有权拒收变质、过期、假货等伪劣物资入库，对于水发货、菜类等可根据实际扣除一定比例的水份杂质。
4.根据验收合格的物品，据实填写“入库单验收单”，经厨师长、库管员、采购员或供货商经办人签字生效，此单一式四联，第一联交供货商（采购员）作为结账凭据，第二联库管员自留登记库管账，第三联按存货类别送成本核算小组,第四联按供货类别汇总送交财务部。
5.坚持原则，所有存货必须开具入库单验收单，不得擅自寄存物品。
6.所有供货商提供的赠品必须验收入库并开具“入库单验收单”，出库应填制“领料单”。
7.不得虚开、补开、漏开、单联填写入库单，必须整联复写，违者追究库管员经济责任乃至刑事责任。
8.货物入库后，库管应按类别、品质特征、进货批次分类存放，并填制标签。
9.领用物资须凭领料单。
领料单须经部门主管或相应有审批权的其他人员签署，手续齐全，保管人员才能发料。
领用部门应指定专人领料。
仓库保管员发料时，应严格按照领料单填写的品名、规格、数量发货，并按实际发货数填列领料单中的实发数量，无特殊情况，实发数量不得超过申请数量。
领料单一式四联。
领料后一联退领用部门，一联仓库留存及时登记帐卡，另两联按存货类别汇总交财务部进行帐务处理。
10.库管员所管物资不准擅自借出，违者应承担经济责任，物资调拨须履行相关手续。
11.发出存货实行“推陈出新、先进先出、按规定供应、节约用料”的发料原则，随时对存货进行检查。
对贪图方便违反发料原则造成的存货变质、失效、霉烂等损失，库管员应承担相应经济责任。
12.库管员根据正确无误的入、出库单，随时登记库房明细账，做到数字清晰、名称规格齐全、及时结出余额 ，仓库应对各项物料设立“物料购、领、存货卡”，凡购入、领用物料，应立即作相应的记载，以及时反映物资的增减变化情况，做到账、物、卡三相符。
13.库房账要求日清月结、内容完整（摘要、品名、数量、单价、金额、规格、结存数、本月合计数、本年累计数、接前页、过次页等）账实相符、账表相符。
14.对滞销或质量不佳、过期的干杂、低值易耗品、物料用品和燃料等，退货时应开具“红字入库单”。
15.每天按时向财务室上报前一日存货进销存情况，每月末应对存货进行现场盘点，并填制盘点表。
若存货发生盈亏，应随即查明原因，经批准后作出相应调整。
16.各项材料、物资均应制订最低储备量和最高储备量的定额，由仓管根据库存情况及时向采购人员提出请购计划，采购人员根据请购数量进行订货，以控制库存数量。
17.所有发料、进料凭证、供货商所送物品定价通知书等按月进行装订，妥善保管。
18.每日检查存货，并使其符合最高储备量及最低储备量标准，低于最低储备量应及时打申购单，经财务会计，总经理签字后通知供货商送货，仓管人员应每月终编制“库存物资余额表”，于次月3日前送交总经理、财务部一份。
五、仓库安全管理制度
1.仓库除仓管人员和因业务、工作需要的有关人员外，任何人未经批准，不得进入仓库。
2.因工作需要进入仓库的人员，在进入仓库时，必须先办理人仓登记手续，并要有仓库人员陪同。
严禁独自进仓。
进仓人员工作完毕后，出仓时应主动请仓管人员检查。
3.仓库内不准会客，不准带人到仓库范围参观。
4.仓库不准代人保管物品，也不得擅自答应未经领导同意的其他单位或部门的物品存仓。
5.任何人员，除验收时所需外，不准试用试看仓库商品物资。
6.仓库范围内禁止吸烟，准堆放易燃易爆物品，严禁在仓库内将电线私拉乱接。
7.仓库应配备必要的消防设施，定期检查消防，库管员能够熟练使用消防器材，并做好防
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