全面预算方案.docx

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全面预算方案

XXXXXXXXXX公司

201X年全面预算方案

编制：

审核：

批准：

发布日期：

201X年月日实施日期：

201X年1月1日

第一部分合并预算

1预算编制原则

1.1年度经营目标为纲领原则。

1.2公司主营业务正常经营，预算编制时所依据的政策标准不变为前提条件原则。

1.3以销定产、产销基本平衡原则。

1.4以管理会计标准划分成本费用类别原则。

1.5确保研发投入、客户服务，压缩一般性开支，促进资源优化配置原则。

2预算前提条件

201X年，公司销售目标XX亿元（本部及子公司合并数），利润目标XXX万元。

预算方案编制范围包括公司本部、各子公司，主要经营产品为XXXXXXXXXXXX等产品。

3201X年主要经营指标预算

3.1含税收入XXX万元，同比增加XXX万元，主要因为XXXXXX等新产品增加收入XX万元。

3.2主营业务销售毛利率（财报口径）XXX%，同比增加XXX%。

3.3薪酬预算XXX万元，同比增加XXX万元。

3.4费用预算XXX万元，同比增加XXX万元。

3.5税前利润预算XXX万元，同比增加XXX万元。

表1：

201X年主要经营指标预算——按预算报表口径单位：

万元

项目

XX年预算（公司本部）

XX年预算（子公司）

XX年预算

（合并）

上年度

（合并）

变动额（合并）

变动率％（合并）

一、总收入

含税收入

无税收入

其中

主营业务小计

无税收入

边际毛利

主营边际毛利率

主营销售毛利率（财报口径）%

二、薪酬

工资福利（含两金）

社保及公积金

工会经费

薪酬合计

薪酬占收入百分比%

三、费用

管理类费用

销售类费用

研发类费用注

制造类费用

资产税金类费用

财务费用

费用合计

费用占收入百分比%

四、税前利润

税前利润

税前利润率%

第二部分公司本部预算

1201X年主要经营指标预算

1.1201X年主要产品

（1）XXX万件，不含税销售额XXX万元；

（2）XXX万件，不含税销售额XXX万元（3）XXX万件，不含税销售XXX万元；

1.2本部含税销售收入XXX万元。

其中：

主营业务XXX万元，贸易XXX万。

1.3主营业务边际毛利率为XX%，比上年度的XX%增长X%，主要为公司产品结构调整、优化整合升级。

1.4薪酬预算总额XXX万元，比上年度XXX万元下降X%；占销售收入的XX%，较上年度的XX%有所上升；其中工资福利预算XXX万元，同比减少XX万元或下降X%。

1.5费用预算总额XXX万元，绝对额比上年度XXX万元减少XX万元或下降X%，其中：

财务费用同比减少主要是预计国家政策变化使贷款利息及贴息费用减少，同时,资产减值损失金额XX年预算比上年度减少。

1.6预计税前利润XXX万元，扣除按XX%税率计算的所得税，税后利润为XXX万元。

2主要预算事项

2.1销售预算

销售预算由营销部根据201X年的年度计划及市场预测，考虑产品结构、预计价格编制的。

销售价格总体变动幅度基本维持在上年度价格水平。

表2：

201X年销售收入预算表单位：

万元

预算项目

XX年预算

上年度实际

17年实际

XX预算比上年度实际增减额

XX年预算比上年度实际增减率%

自产产品

其他贸易

小计

2.2采购预算

采购预算由采购部根据销售预算、生产预算及对市场价格预测和公司采购成本控制要求，按照预算产品的主要物资价格编制，其他零星物资对价格影响不大，不在本次预算范围内。

采购预算包括采购量预算、采购价格预算、运费预算等等。

采购预算总额XXX万元。

其中:

XX采购成本XXX万元，XX万元，XXX万元及其他XXX万元等。

2.3薪酬预算

薪酬包括向员工支付的工资福利，以及按国家规定缴纳的养老医疗失业工伤生育等社保金、住房公积金等。

薪酬福利预算由公司人力资源部根据201X年经营目标、集团薪酬政策及社保福利相关法律法规编制。

薪酬预算由人力资源部根据201X年自产销售目标XX亿元，工时定额、工时分值、后勤部门岗位工资标准等均维持上年度水平预算编制。

201X年薪酬预算总额XXX万元，同比下降X%，占销售收入比为X%，较上年度的X%有所上升，主要为上年度贸易发生额占总收入比重较大，其相关的工时费用较少，而201X年自产销售比上年度将有所增加，所以占销售收入比例同比上年度的X%有所上升。

201X年工资福利预算XXX万元，绝对额比上年度减少XX万元；工资福利占销售收入比X%，同比上升X%。

表3：

201X年职工薪酬预算单位：

万元

项目

XX年预算

上年度实际

XX年比上年度变动额

XX年比上年度变动率%

金额

薪酬占净收入比%

金额

薪酬占净收入比%

销售收入

薪酬总额

其中:

1-工资福利

2-两金

3-住房公积金

4-社会保险费

社保公积金小计

5-工会经费

2.4费用预算。

根据费用的成本习性及管控责任，按管理会计标准，201X年费用预算分为制造类、管理类、销售类、研发类、资产税金类以及财务费用等类别进行预算。

2.4.1管理类费用预算

管理类费用是指为组织与管理公司生产经营所发生、应由公司职能管理部门统一管理或控制的费用项目。

管理类费用各子项目预算分别由人力资源部、财务部、生产部等管控部门主责编制，是根据201X年公司产销目标、产品结构以及发展目标，在上年度实际发生费用的基础上综合考虑得出的，主要增加项目是广告费、咨询费，也是因为201X年要开拓集团外的市场所需费用。

201X年管理类费用预算XXX万元，其中主营业务费用XXX万元，同比增加XX万元或增长X%；贸易费用XXX万元。

表4：

201X年管理类费用预算——主营业务单位：

万元

预算项目

XX年预算

上年度实际

17年实际

XX预算比上年度实际增减额

XX年预算比上年度实际增减率%

主营销售收入

质量成本

办公文印差旅招待电信交通费

广告宣传展览

物业消防绿化环卫费

大修咨询会员费等

其他

总计

占收入比（％）

2.4.2销售类费用预算　

销售类费用是指销售过程中发生、动因主要依存于销售业务、由营销部实施控制的费用项目，包括销售服务费、销售运输费、市场推广费等。

销售类费用预算由营销部根据201X年销售目标XX亿元（公司与子公司汇总数），利润目标XXX万元，考虑上年度产品减少而同比实际费用应在上年度基础上相应减少而综合考虑的。

201X年销售类费用预算为XXX万元，其中主营业务费用XXX万元，同比增加XXX万元或增长X%；贸易费用XX万元。

表5：

201X年销售类费用预算——主营业务单位：

万元

预算项目

XX年预算

上年度实际

17年实际

XX年预算比上年度实际增减额

XX年预算比上年度实际增减率%

主营销售收入

销售服务费

运输费

推销费

租赁费

装卸费

其他

合计

占收入比（％）

2.4.3研发类费用预算

研发类费用是指公司研发过程中发生的，动因主要依存于产品设计研发、试制的业务，由技术中心实施管理控制的费用项目，包括试验开发费、咨询费等。

研发类费用按产品开发、公司技术降成本要求、产能准备、技术研究等进行预算，201X年预算总额为XXX万元，具体执行时必须与研发项目挂钩进行考评。

表6：

201X年研发类费用预算

单位：

万元

预算项目

XX年预算

上年度实际

17年实际

XX年预算比上年度实际增减额

XX年预算比上年度实际增减率%

技术开发费

工装试验费

试验费

研发费合计

2.4.4制造类费用预算

制造类费用是指工厂、车间在生产过程中为生产产品或提供劳务而发生的各项费用，其动因主要是依存于工时或产量，由各工厂车间实施控制的费用项目。

包括低耗品摊销、工装模具、日常修理费、水电费等。

制造类费用主要按小时费用率之弹性预算方法等编制。

制造类费用由各工厂车间分别预算、生产部统编，根据201X年公司自产件产量增加、电费上涨，本着通过技术革新降成本的原则，在上年度实际发生费用的基础上综合考虑的。

201X年制造类费用预算为XXX万元，同比减少XXX万元或下降X%。

表7：

201X年与上年度工时负荷对比表

单位名称

XX年度预算工时

XX年月折合用工

XX年月人均负荷

上年度完成工时

上年度月折合用工

上年度月人均负荷

负荷增减%

小计：

总计

注：

月折合用工根据出勤天数折合计算

表8：

201X年制造类费用预算单位：

万元

预算项目

XX年预算

上年度实际

17年实际

XX年预算比上年度实际增减额

XX年预算比上年度实际增减率%

主营销售收入

低耗品摊销

电费

工装模具

日常修理费

压缩气

油料

XXX费

二氧化碳氩气氧气乙炔

其他

装卸费

水费

委托加工费

合计

占收入比（％）

2.4.5资产与税金类费用预算

资产与税金类费用预算，包括：

（1）折旧与无形资产摊销预算；

（2）防洪保安费、营业税金及附加、印花税等税费预算；

（3）资产减值损失预算及其收费用预算等。

201X年资产与税金类费用预算为XXX万元，同比减少XXX万元或下降XX%,其中主营业务费用XXX万元,贸易费用XXX万元。

资产与税金类费用预算比上年度减少的主要是存货盘亏.损耗及报废同比减少XXX万元。

表9：

201X年资产与税金类费用预算——主营业务单位：

万元

预算项目

XX年预算

上年度实际

17年实际

XX年预算比上年度实际增减额

XX年预算比上年度实际增减率%

折旧费用

无形资产摊销

税金、防洪保安费等

折旧税金类小计

存货盘亏其收费用

资产减值损失

减值与摊提小计

合　　计

注：

税金、防洪保安费等指：

税金、防洪保安费、财产保险费、营业税金及附加。

2.4.6财务费用预算

财务费用预算主要根据生产经营资金、内部投资资金，在保持上年度融资负债水平和资金回笼水平前提下进行预算。

201X年财务费用预算额为XXX万元，其中主营业务费用XXX万元，比上年度增加XXX万元，主要考虑201X年银行利率提高，及上年度XXX万元融资资金利息费用；贸易费用XXX万元。

2.5资产运营

201X存货周转天数为XX天，同比上年度实际XXX加快X%。

2.6投资预算

投资预算由公司编制并报集团财务部评审通过。

201X年公司投资预算（包含子公司）为XXX万元。

其中，项目投资XXX万元。

第二部分子公司预算

1年主要经营指标预算

1.1201X年主要产品XXX产销XXX万件。

1.2含税销售收入XXX万元。

其中：

主营业务XXX万元，其他业务XX万元。

1.3主营业务边际毛利率为XX%。

1.4职工薪酬预算总额XXX万元，占销售收入的XX%。

其中工资福利预算XXX万元。

1.5费用预算总额XXX万元，绝对额比上年度增加XXX万元或增长XX%。

1.6税前利润预算XXX万元，税后利润为XXX万元。

2主要预算事项

2.1销售预算

销售预算是根据公司营销部201X年销售计划编制的。

XX年销量预算XXX万件，同比上年度XXX万件增加XXX万件。

XX年含税销售收入预算XXX万元，同比上年度XXX万元增加XXX万元。

2.2采购预算

采购预算由采购部根据产品销售量及生产需要等编制。

采购预算包括采购量预算、采购价格预算、运费预算等。

主要是购买XXX、XXX、XXX万元，另向外采购低耗等需XXX万元。

2.3薪酬预算

薪酬包括向员工支付的工资福利，以及按国家规定缴纳的养老医疗等社保金、住房公积金等。

薪酬预算由子公司编制，其中，工资福利部分经由公司人力资源部评审通过。

201X年薪酬预算总额XXX万元，占销售收入比为XX%，比上年度的XX%下降XX%。

201X年工资福利预算XXX万元，绝对额比上年度增加XXX万元，占销售收入比也由上年度XX%降到X%。

表10：

201X年子公司职工薪酬预算单位：

万元

项目

XX年预算

上年度实际

XX年预算比上年度实际年变动额

XX年预算比上年度实际变动率

金额

薪酬占净收入比%

金额

薪酬占净收入比%

销售收入

薪酬总额

其中:

1-工资福利

2-住房公积金

3-社会保险费

社保公积金小计

4-工会经费

2.4费用预算。

根据费用的成本习性及管控责任，按管理会计标准，201X年费用预算分为制造类、管理类、销售类、研发类、资产税金类以及财务费用等类别进行预算。

2.4.1管理类费用预算

管理类费用是指为组织与管理公司生产经营所发生、应由公司职能管理部门统一管理或控制的费用项目。

管理类费用预算主要采用固定费用预算或项目零基预算等方法编制。

管理类费用由财务部主责编制。

201X年管理类费用预算XXX万元，绝对额同比增加XX万元，增加XX%。

表11：

201X年子公司管理类费用预算单位：

万元

预算项目

XX年预算

上年度实际

XX年预算比上年度实际年变动额

XX年预算比上年度实际变动率

销售收入

质量成本

办公文印差旅招待电信交通费

物业消防绿化环卫费

大修咨询会员费等

其他

总计

占收入比（％）

2.4.2销售类费用预算　

销售类费用是指销售过程中发生、动因主要依存于销售业务、实施控制的费用项目，包括销售服务费、销售运输费、市场推广费预算等。

由于营销部分职能在公司营销本部统筹，所以不对销售费用做预算。

2.4.3研发类费用预算

研发类费用是指公司研发过程中发生的动因主要依存于产品设计研发、试制的业务，研发业务没有在子公司发生，所以不对此部分做预算。

2.4.4制造类费用预算

制造类费用是指工厂车间在生产过程中为生产产品或提供劳务而发生的各项费用，其动因主要是依存于工时或产量，由各工厂车间实施控制的费用项目。

包括低耗品摊销、工装模具、日常修理费、水电费等。

制造类费用主要按小时费用率之弹性预算方法等编制。

201X年制造类费用预算为XXX万元，同比增加XXX万元。

表12：

201X年子公司制造类费用预算单位：

万元

预算项目

XX年预算

上年度实际

XX年预算比年度实际年变动额

XX年预算比上年度实际变动率%

销售收入

低耗品摊销

电费

日常修理费

其他

运输费

水费

质量检验费

合计

占收入比（％）

2.4.5资产与税金类费用预算

资产与税金类费用预算，包括：

（1）折旧与无形资产摊销预算；

（2）防洪保安费、营业税金及附加、印花税等税费预算；

（3）资产减值损失预算及其收费用预算等。

201X年资产与税金类费用预算为XXX万元，同比减少XXX万元。

该预算比上年度减少的主要项目是资产减值损失XXX万元，折旧及无形资产摊销XX万元。

上年度资产减值损失主要是计提XXX物资的减值，上年度折旧及无形资产摊销主要是因为补提XX年漏提部分。

表12：

201X年子公司资产与税金类预算

单位：

万元

预算项目

XX年预算

上年度实际

XX年预算比上年度实际年变动额

XX年预算比上年度实际变动率%

折旧费用

无形资产摊销

税金、防洪保安费等

折旧税金类小计

存货盘亏其收费用

减值与摊提小计

合　　计

注：

税金、防洪保安费等指：

税金、防洪保安费、财产保险费、营业税金及附加。

2.4.6财务费用预算

财务费用预算主要根据201X年筹资计划及资金运行情况进行预算。

201X年财务费用预算额为XXX万元，比上年度增加XXX万元，主要考虑到201X年子公司扩大生产，向公司借款而发生的费用。