实习报告模版以个人为单.docx
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实习报告模版以个人为单
实习报告
院系：
会计学院
专业：
审计
学号：
07250204101
姓名：
刘嘉琪
指导教师：
方莉君
提交日期：
2010年10月9日
实习公司/机构编码：
A11
广东商学院教务处制
姓名刘嘉琪实习报告成绩
评语：
指导教师（签名）
年月日
说明：
指导教师评分后，实习报告交经济与管理实验教学中心教务管理部保存。
题目：
在实践中超越自我
目录
一、实习单位与实习岗位的基本情况介绍……………………………1
二、实习项目……………………………………………………………1
三、实习方法与实习成果…………………………………………………2
（一）公司成立的注册登记……………………………………………2
（二）代理记账………………………………………………………3
（三）财务报表审计……………………………………………………4
四、实习收获……………………………………………………………6
在实践中超越自我
怀着对审计专业的热情和成为CPA的无限向往，我开始了在天信会计师事务所连续6星期的仿真实习。
在这六个星期里，我们饱满激情，组建了属于我们自己的会计师事务所，我们通力合作，陆续开展了会计师事务所的五项主要工作，在这过程中，我们学会了像一名审计人员一样思考，学会了像一名企业家一样经营自己的公司。
我们曾多次碰壁，我们也由此成长。
下面是我对这次实习的总结。
一、实习单位与实习岗位的基本情况介绍
会计师事务所——不可替代的外部机构
我所在的实习单位是A区的天信会计师事务所。
天信会计师事务所成立于实习年度的第八年1月，由5名成员组成，组织架构明确，公司制度完善。
作为现代市场的“经济警察”，会计师事务所是维系公司所有者和经营者之间的纽带，主要为个企业和各个机构提供验资、资产评估、专项审计、业绩评估、代理记账、全面审计等业务，为企业和整个A区市场的健康发展着不可替代的重要作用。
审计助理、会计——神圣的职责
在实习过程中，我主要充担审计助理和会计这两个角色，职位虽小，却责任重大。
由于我所人手严重不足，作为一名审计助理，我必须像一名CPA一样，协助开展专项审计，独立进行年度全面审计工作；作为一名会计，我需要做好本所的账簿登记和年度报表工作，还要承接代理记账业务。
双重的角色和繁忙的工作让我在了解事务所工作流程的同时熟悉了企业会计的处理流程，使我受益匪浅。
二、实习项目
身兼审计助理和会计的双重职责，我主要执行了以下工作：
公司成立的注册登记，代理记账工作的承接与执行、年度全面审计的开展。
在进行这些业务的过程中，由于未对审计实务知识展开深入的学习，我曾遇到许过问题，但在老师和同事帮助下，在自我学习的过程中我成功完成了分配的所有项目。
三、实习方法与实习成果
（一）公司成立的注册登记
1、实习内容
结合仿真实习的实际，一公司的成立至少必须经过公司形式、组织架构和公司章程设计、验资、工商登记、银行开户登记和税务登记这几过程，而且每个过程都是环环相扣，必须准备好要求的资料，按流程办事。
经过总结，我把其总结如下图：
成立一个公司确实需要很多手续，而且各个手续之间存在内在的先后关系，例如，进行工商登记必须提供验资报告、公司章程、组织架构、法人证明文件等资料，所以，必须在确定公司形式、章程、组织架构，取得验资报告后再进行工商登记注册。
这一点对于开立银行账户和税务登记也一样。
2、存在的问题与解决方案
进行公司注册登记手续如此复杂，而且提供的资料又如此繁多，设计的部门也很多，对于我这个菜鸟来说，刚开始不懂流程，跑了几趟税务部门，几趟工商管理局也一头雾水，最后，我决定把各流程要准备的资料抄下来，整理好，找出他们之间的内在关系，很快就把任务完成。
现总结如下：
（二）代理记账
1、实习内容
在第八年第三季度，我们所接到了日昇律师事务所的委托，为其事务所代理记账，所长派我全权负责此业务。
代理记账主要就是根据委托单位的业务为其进行账务处理，并在期末编制财务报表和进行纳税申报。
其部分结果如下:
日昇律师事务所资产负债表
编制单位：
天信会计师事务所第8年12月31日单位：
万元
资产项目
期初
期末（万元）
负债及所有者权益项目
期初
期末（万元）
现金及银行存款
80
325.0374
应付职工薪酬
8
38.1200
应收账款
30
33.4295
应交税费
0
12.2018
固定资产原值
60
60.0000
应付账款
0
12.5600
累计折旧
10
16.9350
实收资本
50
50.0000
固定资产净值
50
43.0650
未分配利润
102
288.6500
资产总计
160
401.5319
权益总计
160
401.5319
2、存在的问题与解决方案
本来以为律师事务所和会计师事务所的业务不会太多，账务处理不会太复杂，承接这个业务也不会太辛苦。
当深入了解委托单位才发现其账务处理存在很多问题：
1、单位会计制度不健全；2、原始凭证填写不规范，很多原始凭证缺乏摘要和日期；3、基础资料记录不完整，例如银行存款和库存现金没有记录期初数；没有期初的财务报表。
4、收据没编号等等。
为了顺利开展代理记账工作，我开展了一系列准备工作：
我先把委托单位的原始凭证全部收集过来，全部分好类，按时间顺序排序。
其中主要有两类凭证，第一类就是客户给他们的银行进账单，第二类就是其收到的收据。
然后吩咐委托单位把数据残缺的原始凭证补充完整，其次向银行询问银行存款的期初数据。
最后，根据收据推算出其期初库存现金数，并要求委托单位以后开局收据时连续编号。
准备工作完成后，我就逐步开始了代理记账工作，由于委托单位开展的业务全为主营业务，而且业务量不大，所以日常登记工作不大复杂。
但到期末计算工资和五险一金时，由于以前没接触过此类业务，所以刚开始时一头雾水，后来我咨询了方老师，在老师的指导下，我终于算出了工资和五险一金，并为其进行纳税申报。
（三）年度财务报表审计
1、实习内容
年度财务报表审计是会计师事务所的最为主要业务，也是耗费精力最多，难度最大的工作。
我被所长分配到欧麦加公司进行年度审计。
根据具体情况和老师的指示，我们主要对被审单位一下项目进行审计并完成相应的工作底稿，出示审计报告，主要审计项目有：
货币资金、存货、应收账款、应付职工薪酬、短期借款、长期借款、三大期间费用、销售收入等等。
根据有关要求，进行年度审计必须依次进行以下步骤：
签订审计业务约定书——进行风险评估——确定重要性水平——制定总体审计计划——开展财务报表审计，完成各对应的工作底稿——出示审计报告。
下面是具体的实习步骤与实习成果。
第一，我对被审单位进行风险评估，主要办法是对其内部控制进行调查，完成内部控制调查表，
第二，根据风险评估结果，确定重要性水平，完成账户重要性水平分配表。
账户重要性水平分配表
客户：
欧麦加
签名
日期
审计项目：
账户重要性水平分配表
编制人：
刘嘉琪
第九年2月
索引号
会计期间：
第八年12月30日
复核人：
江彩群
第九年3月
页次：
1
资产类
分配金额
负债及所有者权益
分配金额
货币资金
0.5
短期借款
10
短期投资
15
应付票据
25
减：
跌价准备
7
应付账款
40
应收票据
15
预收账款
24
应收利息
15
应付职工薪酬
5
应收账款
应付股利
20
预付账款
8
应交税金
8
其他应收款
8
其他应付款
4.5
存货
20
一年内到期的长期负债
5
待摊费用
10
长期借款
25
其他流动资产
15
应付债券
15
长期股权投资
14
其他长期负债
3
长期债权投资
10
股本
0
固定资产原价
25
资本公积
0
减：
累计折旧
7
盈余公积
0
无形资产
5
未分配利润
0
长期待摊费用
10
资产合计
184.5
负债及所有者权益合计
184.5
第三，在老师的指导下，我先制定了审计计划书。
审计计划书主要由以下部分组成：
评审会计报表的内部制度、审查财务报表编制的正确性、审查会计原则的遵守情况、对有关问题进行必要的调整、对会计报表进行分析性复核、审阅报表附注与说明、审阅报表的揭示与表达方式、审查外币报表的换算、审查合并报表、审查期后事项。
第四，开展全面审计，完成有关的工作底稿。
总的来说，对于每一项目的审计具体要完成一下工作底稿：
程序表、审定表、明细表、抽查表等等。
根据审计计划，我主要对一下项目进行了审计：
货币资金、存货、应收账款、应付职工薪酬、短期借款、长期借款、三大期间费用、销售收入等等。
下面以销售收入为例，简单阐述我开展审计工作时的工作步骤和工作方法。
具体来说，对主营业务收入项目进行审计，确定主营业务收入的内容、款项是否合理、正确、完整；确定销售退回、销售折让是否经授权批准，会计处理是否及时、正确；确定珠影业务收入的披露是否恰当。
具体的实习流程如下：
（一）询问被审单位的人员，了解被审单位销售与收款的主要控制制度是否被执行；
（二）观察销售与收款的关键控制点与特定控制点的控制实践；
（三）必要时通过重新执行来证实控制执行的有效性；
1、将获取或编制的主营业务收入、成本项目明细表与总账、明细账、报表发生额进行核对；
执行分析性程序；
2、抽查主营业务收入的原始凭证，检查开票、记账、发货日期是否相符，品名、数量、单价、金额等是否与发运凭证、销售合同一致，编制测试表；
3、实施主营业务收入的截止测试；
4、检查销售折扣、销售退回与折让业务；
5、检查主营业务收入在利润表中的披露是否恰当；
（四）检查关键控制点生成的有关文件与记录；
（五）通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，以提取对关键控制点控制有关支持的审计证据；
（六）评估控制是否可信赖。
第五，出具审计报告。
由于再审计时，银行短期借款的审计范围受到限制，所以我给欧麦加公司出具了保留意见的审计报告。
2、存在问题与解决方案
由于没有系统学过审计实务知识，刚开始进行年度审计时，我们都一头雾水，后来我们咨询了老师，参考了专业指导书，终于按期完成了工作任务。
四、实习收获
联想集团总裁柳传志在1998年联想实施ERP项目时讲过一句经典的话,“上ERP等于找死，不上ERP等于等死”,这学期我在“找死”过程中却超越了自我，得到了提高。
上了五个星期的的校内仿真实习，我感受颇深。
1、普华永道有自己的“日出”，校内仿真实习也有自己的“鸡啼”。
业内人在描述“四大”工作压力大时，经常开会玩笑说，普华永道的会计师下班时会看到日出，戏称“普华永道的日出”。
除却广商会计学院的学生，可能没人会明白，多个晚上，我们在完成仿真实习任务时也能听到鸡啼，我戏称“广商ERP的鸡啼”。
我只能说，这次审计实习，真很累，一方面在恶补审计专业知识，另一方面又在接受新的任务，我们真在“找死”，也在找“自我超越”。
这种学习方式、学习乐趣和学习的满足感，除却广商会计学院的学生，我想别人很难明白。
2、真正弄懂理论知识，学会沟通与协作，就是解决问题的最好办法。
上这门课过程中，由于理论知识不够扎实，我曾遇到很多问题，例如不熟悉全面审计的工作方法，不掌握专项审计的工作流程等等。
为准时完成工作任务，我翻阅了有关资料，并与老师，同学进行讨论、研究，终于弄懂了很多问题。
这不仅能保证我完成所有实验项目，而且是我专业知识的一个提高。
3、建立分工明确的团队，互相协助，是上ERP的关键。
老师说过，每个岗位的人职责都不同，工作量也肯定会有很大的差别。
会计无所事事的时候，信息主管可能整体在加班。
要做好一个公司，工作量确实很大，看那厚厚的经营报告就知道，所以必须提高效率，提高工作效率，必须分工明确，权责分明。
4、学习是一个永不止境的过程。
在这次实习过程中，我们遇到了很多业务，很多都是我们没学过或者没实践过的。
我们必须自主学习，追求卓越。
通过咨询老师，阅读书籍等等，用一切途径提高自我，完成任务。
例如计算五险一金，进行年度审计工作方法等等。
最后，我想用两句话对这门课程做出总结：
五个星期的校内仿真实习，通宵达旦我试过，废寝忘餐我也尝过，很累。
五个星期的校内仿真实习，我提高了，超越了，感觉自己更像一个审计人员了，很值。
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