银行会计.doc
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现代远程教育
《银行会计》
课
程
学
习
指
导
书
作者：
芮玉巧
2006年11月
第一章总论
一、学习目标
1.理解会计的含义、职能、目标以及会计的方法。
2.熟练掌握银行会计的概念、研究对象、特点以及银行会计工作的组织。
3.了解并掌握会计核算的基本原则。
二、重点和要点
银行会计的概念、研究对象以及会计核算的基本原则。
三、本章练习
（一）名词解释：
会计会计核算方法真实性原则权责发生制收益性支出资本性支出
（二）简答题
1.什么是会计方法？
会计方法有哪些？
2.简述银行会计的特点
3.简述会计原则包括的内容
（三）单选题
1.会计是一种_______。
A．经济活动B.经济管理活动
C.经济监督活动D.经济核算和经济监督活动
2._____是在会计的两大基本职能的基础上发展起来的。
A.会计核算职能B.会计监督职能
C.参与经济预测职能D.参与经济决策职能
3.____是会计核算方法的基础环节。
A.设置账户B.填制和审核会计凭证
C.登记帐簿D.复式记账
4.会计主题是指从事经济活动，并对其进行会计核算的______。
A.企业B.单位
C.特定企业D.特定单位
5._____是指各项资产应当按其取得或购建时发生的实际成本计价。
A.真实性原则B.可比性原则
C.历史成本原则D.一贯性原则
（四）多选题
1.会计核算职能是指运用货币形式，通过对经济活动进行记录______和报告，将经济活动的内容转换成会计信息的功能。
A.确认B.审核
C.计量D.汇总
2.______是会计核算方法体系的主要环节。
A.复式记账B.登记帐簿
C.编制财务会计报告D.填制和审核会计凭证
3.银行会计的特点有________。
A.会计核算与业务活动的融合性B.具有广泛的社会性
C.会计处理的及时性D.内部管理机制严密化
4.柜面劳动组织有______。
A.柜员制B.营业专柜制
C.柜员与会计结合制D.柜员与操作员结合制
第二章银行会计的基础知识
一、学习目标
1.理解会计要素的概念；资产负债表和利润表的构成要素；会计等式。
2.熟练掌握银行会计科目的设置；借贷记账法的账户结构和记账原理；银行会计凭证的种类和基本要素；银行会计帐簿的种类及处理程序；记帐规则及错帐更正方法。
3.能运用会计学的基本原理记录和反映银行所发生的经济业务。
二、重点和难点
银行会计科目的分类；借贷记账法的账户结构和记帐原理；银行会计凭证的基本要素；会计帐薄的种类。
三、本章练习
（一）名词解释：
会计要素会计科目复式记账借贷记账法会计凭证原始凭证记帐凭证科目日结单
（二）简答题
1.会计要素包括的内容。
2.借贷记帐法的账户结构和特点
3.会计凭证的种类、基本要素、填制要求和传递原则
4.错帐更正的主要方法
（三）判断题
1.表外科目反映的业务也会引起银行资产负债的增减变化（）。
2.“利润＝收入－费用”这一会计等式是编制利润表的理论依据（）。
3.银行的利润主要有营业利润、利润总额和净利润（）。
4.会计科目是账户的名称，账户是按照会计科目设置的（）。
5.基本记帐凭证是指银行根据原始凭证或业务事实自行编制的记帐凭证（）。
6.现金付出业务必须“先付款，后记账”以保护银行资金的安全（）。
7.现金收入业务必须“先收款，后记账”，以防止差错，保证帐款一致（）。
（四）单选题
1．下列项目中构成利润表的会计要素是_______
A.资产B.所有者权益
C.费用D.无形资产
2._____的等式是复式记账和编制资产负债表的理论依据。
A.资产＝权益B.资产＝负债＋所有者权益
C.收入－费用＝利润D.资产－负债＝所有者权益
3.负债账户的借方、贷方和余额的方向分别是______。
A.增加、减少、借方B.减少、增加贷方
C.减少增加、借方D.增加、减少、贷方
4.设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在帐页上加计计息积数的账户是_____。
A.甲种账B.乙种账
C.丙种账D.丁种账
5.在借贷记帐法中，哪方登记增加数，哪方登记减少数，取决于_______。
A.账户性质B.记帐方法
C.记账规律D.账户性质和记账方法
（五）多选题
1.银行业会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类、______。
A.损益类B.收入类
C.费用类D.资产负债共同类
2.采用借贷记账法时，账户的贷方登记_________。
A.资产的减少B.费用的减少
C.收入的增加D.负债和所有者权益的增加
3.特定凭证按使用的范围不同分类，可分为___________。
A.特定记账凭证B.现金收付凭证
C.转账凭证D.基本记账凭证
4.下列说法正确的有______。
A.现金收入凭证，必须“先记账、后收款”
B.B.现金付出凭证，必须“先记账、后付款”
C.转账业务凭证，先记付款单位账，后记收款单位账
D.转账业务凭证，先记收款单位账，后记付款单位账
5.记账凭证的填制，除要求经纪业务必须记录正确外，还要求______。
A.会计科目必须正确运用B.附件数量必须完整
C.必须连续编号D.内容必须填写完整
第三章存款业务
一、学习目标
1.理解存款的含义、存款的种类和存款业务的核算要求。
2．熟练掌握企业活期存款和定期存款的核算程序以及利息的计算方法；掌握个人储蓄存款中活期存款的核算方法及利息计算方法。
二、重点难点
单位活期存款和定期存款的核算程序及利息计算方法；个人储蓄存款的核算程序及利息计算。
三、本章练习
（一）名词解释
存款基本存款账户一般存款账户单位定期存款储蓄存款
（二）判断题
1.单位存款按缴存范围不同，可分为财政性存款和企业存款（）。
2.活期存款的计息形式有计息余额表计息和明细账页上计息两种（）。
3.存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于转存续期（）。
4.单位定期存款起存点为10000元，整存整取定期储蓄存款的起存点为50元（）。
5.利息税由银行代扣代缴（）。
（三）简答题
1.简述存款的种类
2.简述存款业务的核算要求
3.简述单位活期存款账户的种类
（四）单选题
1.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是____。
A.专用存款户B.一般存款户
C.基本存款户D.临时存款户
2.活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用____
A.甲种帐B.乙种帐
C.丙种帐D.丁种帐
3.储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是_____。
A.整存整取定期储蓄存款B.存本取息定期储蓄存款
C.零存整取定期储蓄存款D.整存零取定期储蓄存款
4.起存点为1000元的是_____。
A.整存整取定期储蓄存款B.存本取息定期储蓄存款
C.零存整取定期储蓄存款D.整存零取定期储蓄存款
（五）多选题
1.按存款对象可分为____。
A.单位存款B.一般存款
C.储蓄存款D.财政性存款
2.银行在办理存款业务核算时应符合______的要求。
A.维护存款人的合法权益B.先收款后记账
C.正确、及时地办理存款业务D.不得为存款人垫款
3.单位活期存款账户有_____
A.一般存款账户B.基本存款帐户
C.专用存款账户D.临时存款账户
4.单位定期存款期限为______的，应按季计提利息。
A.三个月B.半年
C.一年D.三年
5.储蓄业务帐务核对的内容有______。
A.核对本日发生额和余额B.核对开销户数
C.核对现金D.核对空白重要凭证的数量
（六）业务题：
练习单位存款和储蓄存款业务的核算
假设某银行发生下列经济业务，要求做出每笔业务的会计分录
1.新兴百货公司送来缴款单和现金80000元，清点无误后，予以入账。
2.红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额为20000元。
3.通信公司1年期存单到期，存单本金为50000元，年利率为2.25％，已经预提利息支出500元。
将存单本息转入活期存款账户。
4.收到张先生送交的储蓄存款凭条和现金9000元，分别审查、点收无误后，现金已入库。
5.收到王小姐交来到期的整存整取定期储蓄存单一张，金额18000元，存期一年，年利率1.98％，要求支取本息。
审查无误后，按20％税率代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。
第四章贷款和票据贴现业务
一、学习目标
1.理解贷款的含义、种类及核算要求。
2.熟练掌握信用贷款、抵押贷款的核算方法；贷款呆帐准备和坏帐准备的核算方法；贷款利息的核算方法；票据贴现的核算及贴现利息的计算方法。
二、重点难点
信用贷款和抵押贷款发放和收回的核算；贷款利息的计算；贷款逾期的处理；票据贴现的核算及贴现利息的计算；贷款呆帐
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