车购税试题附答案.docx

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车购税试题附答案

车辆购置税题库

一、填空

1、《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局第33号令）自（2015年2月1日）起实施。

2、免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起（60日内）到主管税务机关重新申报纳税。

3、主管税务机关应对纳税申报资料进行审核，确定（计税价格），征收税款，核发（完税证明）。

4、最低计税价格是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照（市场平均交易价格）核定的车辆购置税计税价格。

5、纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的（全部价款）和价外费用，不包含（增值税税款）；

6、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为（国家税务总局）核定的最低计税价格；

7、回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车是指含驾驶员座位（9）座以内，在

设计和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李或者临时物品的乘用车。

8、城市公交企业购置公共汽电车辆日期以《机动车销售统一发票》（开具日期）为准

9、税务机关积极推行与车辆登记管理部门（共享）车辆购置税完税情况电子信息。

10、车辆购置税的（征税）、（免税）、减税范围按照车辆购置税条例的规定执行。

二、单选

1、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应自取得之日起（B）

申报纳税。

A、15日内B、30日内C、60日内D、90日内

2、免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税

依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%超过（C）的，计税依据

为零。

A、1年B、5年C、10年D、15年

3、城市公交企业自2012年1月1日起至（B）止购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。

A、2015年1月1日B、2015年12月31日

C、2015年7月31日D、2015年7月1日

4、车辆购置税的征收范围不包括（B）

A、挂车B、防汛部门专用车C、农用运输车D、电车

5、车辆购置税实行单一比例税率，该税率是（C）。

A、5%B、8%C、10%D、12%

6、车辆购置税的纳税义务人不包括（C）。

A、购买者B、获奖者C、馈赠人D、受赠人

7、已登记注册的应税车辆，其地盘和发动机同时发生更换的，其最低计税价格按同类

型新车最低计税价格的（D）计算。

A、75%B、70%C、80%D、60%

8、王某于2002年3月，购买一辆捷达牌轿车，支付全部价款合计10.2万元，另支付

代收临时牌照费200元，购买工具及零配件共计3100元，其应纳车辆购置税为（A）元。

A、9000B、8674C、9425D、9248

9、根据我国现行车辆购置税性质和规定，下列说法中正确的是（C）

A、车辆购置税就其性质而言，属于间接税

B、车辆购置税的税负具有转嫁性

C、车辆购置税的征收环节单一

D车辆购置税针对国产和进口车辆实行不同税率

10、纳税人进口自用的应税车辆，下列正确的是（A）

A、计税价格=关税完税价格+关税+消费税

B、计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C、计税价格=关税完税价格+关税+增值税+消费税

D计税价格=关税完税价格+关税

三、多选

以下简称纳税申报

1、纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》表），同时提供以下资料：

（ABCD）

A、纳税人身份证明B、车辆价格证明C、车辆合格证明

D税务机关要求提供的其他资料。

2、单位或个人购置下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有（ABCD）

A.大客车B.摩托车C.有轨电车D.机场客用车E.三轮农用运输车

3、主管税务机关在税款足额入库后发放完税证明。

完税证明不得（ABCD）

A、转借B、涂改C、买卖D、伪造

4、征税车辆办理车辆购置税征管资料内容有（ABCD）

A、纳税人身份证明B、车辆价格证明

C、车辆合格证明D、《车辆购置税纳税申报表》

5、纳税人在办理车辆购置税免（减）税手续时，应如实填写纳税申报表和《车辆购置

税免（减）税申报表》。

还应根据不同情况，分别提供下列资料：

（ABCD）

A外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，分别提供机构证

明和外交部门出具的身份证明；

B、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，提供订货计划的证明；

C、设有固定装置的非运输车辆，提供车辆内、外观彩色5寸照片;

D其他车辆，提供国务院或者国务院授权的主管部门的批准文件。

6、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有（AD）

A、征税环节选择在使用环节

B、自购买之日起30日申报纳税

C、车辆购置税税款可分期缴清

D获奖的应税车辆应自投入使用前60日申报纳税

7、享有车辆购置税税收优惠的车辆包括（AB）

A、设有固定装置的指定型号的防汛车

B、回国服务的留学人员购买1辆个人自用国产小汽车

C、留学人员购买1辆转卖他人的国产小汽车

D留学人员购买1辆自用进口小汽车

8、车辆购置税的应税行为包括（ABC）

9、纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除填写《车辆购置税纳税申报表》外，还应同时提供（ABD）。

A.车主身份证明B.车辆价格证明C.保险缴纳证明D.车辆合格证明E.车主纳

税证明

10、按照现行车辆购置税有关规定，下列说法正确的有（AD）

A、最低计税价格核定权限属于国家税务总局

B、所有非运输车辆实行法定免税

C、底盘与发动机同时更换的应税车辆，按同类型新车最低计税价格计税

D购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税

四、判断

1、车辆购置税实行一车一申报制度。

（对）

2、免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起

30日内到主管税务机关重新申报免税。

（错）60日

对）

3、车辆购置税最低计税价格管理办法由国家税务总局另行制定

4、车辆购置税免税图册管理办法由国务院另行制定。

（错）国家税务总局

5、纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起30日内申报纳税。

（错）60日

6、纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定；（对）

7、价外费用是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费、保险费以及其他各种性质的价外收费。

（错）

没有保险费。

8、主管税务机关要加强完税证明管理，不得交由税务机关以外的单位核发。

（对）

9、完税证明的样式、规格、编号由国家税务总局统一规定并印制。

（对）

10、车辆购置税纸质征管资料保存期限：

摩托车纸质征管资料10年，其他车辆纸质征

管资料15年。

（错）（5年、10年）

五、计算

1、张某2013年9月购买一辆2.0升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款

175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代

收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。

张某应缴纳车辆购置税多少元?

应纳车辆购置税=（175500+1170+4000+5000）十1.17X10%=15869.23（元）

2、甲某是从美国回国服务的留学人员，2001年1月用现汇购买国产轿车一辆自用，2004年1月，乙某向甲某购买该辆小轿车，支付价款65000元，与该轿车同类型新车的最低计税价格为178000元，乙某购买此车应纳车辆购置税多少元？

最低计税价格=178000*（1-3/10）=124600元

应纳车辆购置税=124600*10%=12460元

3、某环保局于2004年12月19日，从江南汽车贸易中心（增值税一般纳税人）购买日本本田公司生产的5座极品ACVR轿车一辆，该车型号为ACVRA2.5TL排量2451毫升。

该环保局按江南汽车贸易中心开具的“机动车销售统一发票”金额支付价款371000元，支付控购部门控购费44520元，并取得收款收据。

江南汽车贸易中心开展“一条龙”销售服务，代环保局办理车辆上牌等事宜，并向环保局开票收取新车登记费、上牌办证费、代办手续费、仓储保管费、送车费等共计36000元。

计算应纳车辆购置税税额。

应纳车辆购置税税额=（371000+36000）/（1+17%）*10%=34786.33元