经济师资格考试初级金融专业知识与实务练习题74.docx

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经济师资格考试初级金融专业知识与实务练习题74

一、单项选择题

1.同业拆借业务中，拆入银行拆入资金时应借记的科目是______。

A.存放同业款项

B.同业存放款项

C.同业拆入

D.存放中央银行款项

答案：

D

[考点]本题考查金融机构往来业务的会计处理。

[解答]同业拆借业务中，拆入银行拆入资金时应借记“存放中央银行款项”科目，贷记“拆入资金”科目。

2.商业银行的信用证业务属于______中间业务。

A.代理类

B.交易类

C.承诺类

D.支付结算类

答案：

D

[考点]本题考查商业银行的中间业务。

[解答]支付结算类中间业务是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务，支付结算业务一般要借助于支付结算工具和支付结算方式来进行。

商业银行支付结算的主要结算工具包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票；支付结算方式主要包括汇款、托收和信用证等。

3.按我国现行规定，对商业承兑汇票签发与承兑的表述正确的是______。

A.只能由付款人签发并承兑

B.可以由收款人签发并承兑

C.可以由收款人签发并由付款人承兑

D.可以由银行签发并承兑

答案：

C

[考点]本题考查商业汇票结算。

[解答]商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。

4.下列不能作为贷款抵押物的是______。

A.房屋和其他地上定着物

B.土地使用权

C.土地所有权

D.机器、交通工具

答案：

C

[考点]本题考查贷款抵押物。

[解答]土地是国家和集体所有的，土地所有权不能作为贷款抵押物。

5.商业汇率的提示付款期限自汇票到期日起______天内。

A.3

B.7

C.10

D.30

答案：

C

[考点]本题考查商业汇率的提示付款期限为自汇率到期日起10天内。

[解答]本题考查商业汇率的提示付款期限为自汇率到期日起10天内。

6.下列有关市场风险的说法，正确的是______。

A.市场风险主要来自于所属经济体系

B.市场风险是由各种非系统性因素带来的

C.市场风险可以通过分散化予以消除

D.市场风险相比于信用风险而言，更难以分析和控制

答案：

A

[考点]本题考查市场风险的特征。

[解答]市场风险是由各种系统性因素带来的，例如汇率、利率、宏观环境等，所以选项B错误。

由于市场风险是系统性风险，是不能通过分散化消除的，所以选项C错误。

市场风险相对于信用风险而言，数据更为充分，更适合采用量化技术加以分析和控制，所以选项D错误。

7.______是世界各国普遍都能接受的支付手段。

A.记账外汇

B.自由外汇

C.贸易外汇

D.非贸易外汇

答案：

B

[考点]本题考查外汇的种类。

[解答]根据是否可以自由兑换，外汇可分成自由外汇和记账外汇。

自由外汇是世界各国普遍都能接受的支付手段。

8.某投资者预期某证券价格将要下跌，便先订立期货合同按现有价格卖出，等该证券价格下跌以后再买进。

这种交易方式称为______。

A.交割

B.过户

C.买空

D.卖空

答案：

D

[考点]本题考查金融期货的交易方式。

[解答]空头交易又称为卖空，即预期某证券价格将要下跌，先订立期货合同按现有价格卖出，等该证券价格下跌以后再买进，从而获取高卖低买之间的差价。

多头交易又称买空，即预期某证券的价格将要上涨，先以期货合同预约买进，等交割时再高价卖出，从中获取差价。

9.某企业因生产急需流动资金，将一张面额为50万元，距到期日尚需126天的票据以7%的年贴现率卖给银行，企业能获得的贴现款为______元。

A.514194

B.504194

C.497750

D.487750

答案：

D

[考点]本题考查贴现率。

[解答]根据题意，贴现款=500000-500000×126×7%/360=487750（元）。

10.保险公司与投保人之间订立保险合同，由保险公司在被保险人发生保险事故时进行赔付，体现了保险公司的______职能。

A.分摊损失

B.经济补偿

C.投资管理

D.防灾防损

答案：

B

[考点]本题考查保险公司的职能。

[解答]保险公司的经济补偿职能是指保险公司和被保险人之间订立保险合同，由保险公司在被保险人发生保险事故时给予经济补偿，即保险赔偿。

11.不属于金融风险特征的是______。

A.不可控性

B.可测性

C.不确定性

D.相关性

答案：

A

[考点]本题考查金融风险的特征。

[解答]金融风险的特征包括不确定性、可测性、可控性和相关性。

12.我国采用______的汇率作为基础汇率。

A.人民币对美元

B.美元对人民币

C.人民币对欧元

D.欧元对人民币

答案：

A

[考点]本题考查汇率的种类。

[解答]基础汇率是指本币与某一关键货币之间的汇率。

我国采用的是人民币对美元的汇率作为基础汇率。

13.下列属于利率期货标的资产的是______。

A.农产品

B.外汇

C.国库券

D.本币

答案：

C

[考点]本题考查金融期货的种类。

[解答]利率期货是依赖于债务证券的金融期货合约，标的资产为国库券、中期国债、长期国债等。

14.在商业银行的投资业务中，由于所持有证券的发行人破产可能蒙受损失的风险属于______。

A.市场风险

B.操作风险

C.流动性风险

D.信用风险

答案：

D

[考点]本题考查信用风险。

[解答]信用风险是指交易对象无力履约的风险，在商业银行的投资业务中，由于所持有证券的发行人破产可能蒙受损失的风险属于信用风险。

15.对于托收承付结算，验货付款的承付期为______。

A.10天

B.30天

C.45天

D.60天

答案：

A

[考点]本题考查托收承付结算的基本程序。

[解答]对于托收承付结算，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。

16.下列属于反映商业银行盈利能力的指标的是______。

A.利润增长

B.利润率

C.资产利润率

D.不良贷款率

答案：

C

[考点]本题考查商业银行盈利能力指标的计算与分析。

[解答]反映商业银行盈利能力的指标有资本利润率（净资产收益率）、资产利润率（总资产报酬率）、成本收入比、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率6个指标，主要反映商业银行在一定经营期间的投入产出水平和盈利质量。

17.基于基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、社会保障基金等资金的管理和使用，存款人可以申请开立______。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

答案：

D

[考点]本题考查银行存款结算账户的种类。

[解答]专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章的规定，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

题干中提到的资金应存入专用存款账户。

18.我国贷记卡透支按月计收复利，透支利率为日利率______，并根据中国人民银行此项利率调整而调整。

A．8

B．7

C．6

D．5

答案：

D

[考点]本题考查贷记卡透支利息的计算。

[解答]贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行此项利率调整而调整。

19.商业银行的资本充足率指标体现其经营的______。

A.盈利性

B.安全性

C.流动性

D.社会性

答案：

B

[考点]本题考查商业银行的偿付能力指标。

[解答]充足的资本更有助于商业银行向公众保证即使发生较大的意外贷款损失和投资损失，也可用资本金为客户提供物质保障，及时清偿债务，并继续为公众服务，从而恢复社会公众信心，使商业银行得以正常经营。

同时充足的资本也为商业银行自身提供保护，其资本额越大，能承受的风险也越大。

可以说，资本金是商业银行安全经营、维护自身良好信誉的最后屏障。

20.政府进行金融监管的理论依据的核心假设是______。

A.政府失灵

B.市场竞争

C.金融市场失灵

D.混业经营

答案：

C

[考点]本题考查金融监管的依据。

[解答]金融监管的依据，研究的主要是政府进行监管的正当性与必要性的问题。

政府进行金融监管的理论依据，其核心都是假定金融市场失灵。

21.在衡量流动性的主要指标中，流动性缺口率一般不应低于______。

A.5%

B.-10%

C.25%

D.50%

答案：

B

[考点]本题考查流动性风险的衡量指标。

[解答]流动性缺口率为90天内表内外流动性缺口与90天内到期表内外流动性资产之比，一般不应低于-10%。

22.下列不属于银行操作风险三道防线的是______。

A.业务条线管理

B.独立的法人操作风险管理部门

C.独立的评估与审查

D.鼓励银行持续改善内部管理

答案：

D

[考点]本题考查银行操作风险管理的三道防线。

[解答]银行操作风险三道防线：

业务条线管理，独立的法人操作风险管理部门，独立的评估与审查。

23.金融监管的首要目标是______。

A.安全性目标

B.效率性目标

C.流动性目标

D.公平性目标

答案：

A

[考点]本题考查金融监管的目标。

[解答]安全性目标是金融监管的首要目标。

24.下列票据中不能转让的是______。

A.银行汇票

B.银行本票

C.银行承兑汇票

D.现金支票

答案：

D

[考点]本题考查支票结算。

[解答]现金支票只能用于支取现金，不能转让。

25.在国际收支活动中，各类微观主体出于自身特殊的目的而进行的交易活动称为______交易。

A.调节性

B.短期性

C.补偿性

D.自主性

答案：

D

[考点]本题考查国际收支失衡的判定。

[解答]自主性交易是指个人和企业为某种自主性目的而从事的交易，又称事前交易。

这种交易体现的是微观主体个体的利益，具有自发性和分散性的特点。

26.根据贷款“五级分类法”，在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回或只能收回极少部分的贷款是______。

A.关注类贷款

B.次级类贷款

C.可疑类贷款

D.损失类贷款

答案：

D

[考点]本题考查贷款风险分类。

[解答]正常类贷款是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显的问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定会造成较大损失。

损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。

27.单位信托基金又称为______。

A.公司型基金

B.契约型基金

C.封闭式基金

D.开放式基金

答案：

B

[考点]本题考查证券投资基金的类型。

[解答]契约型基金又称单位信托基金，是指将投资者、管理人、托管人三者作为信托关系的当事人，通过签订基金契约的形式发行收益凭证而设立的一种基金。

28.与黄金脱钩，仅作为一种价值符号的货币形态是______。

A.商品货币

B.信用货币

C.金属货币

D.代用货币

答案：

B

[考点]本题考查信用货币的特征。

[解答]信用货币是一种价值符号，与黄金已经完全脱离。

它的发行以国家在一定时期提供的商品、劳务量为保证。

作为一种价值符号，信用货币是表现商品价值的尺度和索取价值对等物的手段。

29.不能作为人民银行中期借贷便利（MLF）合格质押品的是______。

A.央行票据

B.政策性金融债

C.国债

D.次级债

答案：

D

[考点]本题考查中期借贷便利。

[解答]中期借贷便利（MLF）由中国人民银行于2014年9月创设，属于提供中期基础货币的货币政策工具，对象为符合宏观审慎管理要求的商业银行、政策性银行，采取质押方式发放，并需提供国债、央行票据、政策性金融债、高等级信用债等优质债券作为合格质押品。

30.上海银行间同业拆放利率（shibor）是由信用等级较高的银行自主报出的人民币同业拆出利率而计算确定的______。

A.算术平均利率

B.几何平均利率

C.加权平均利率

D.调和平均利率

答案：

A

[考点]本题考查同业拆借。

[解答]上海银行间同业拆放利率（shibor）是由信用等级较高的银行自主报出的人民币同业拆出利率而计算确定的算术平均利率，是单利、无担保、批发性利率。

二、多项选择题

1.商业银行发行资本性债券筹集资本的优点有______。

A.不分散原有股东的控制权

B.发行手续相对简便

C.发行费用较低

D.增加核心一级资本

E.所筹资金不缴纳存款准备金

答案：

ABCE

[考点]本题考查商业银行外部筹集资本。

[解答]商业银行发行资本性债券筹集资本的优点有：

（1）不分散原有股东的控制权。

（2）发行手续相对简便。

（3）发行费用较低。

（4）债务利息一般固定、税前支出，所筹资金不缴纳存款准备金。

2.下列会计凭证中，属于银行会计基本凭证的有______。

A.进账单

B.贷款借据

C.特种转账借方传票

D.货币兑换贷方传票

E.现金付出传票

答案：

CDE

[考点]本题考查会计凭证分类。

[解答]基本凭证是根据业务需要和核算要求设置的共同适用的一般会计凭证。

它是由银行会计人员根据有关原始凭证或业务事实自行编制凭以记账的凭证。

基本凭证按其性质的规定分为：

（1）现金收入传票。

（2）现金付出传票。

（3）转账借方传票。

（4）转账贷方传票。

（5）特种转账借方传票。

（6）特种转账贷方传票。

（7）货币兑换借方传票。

（8）货币兑换贷方传票。

（9）表外科目（借方）付出传票。

（10）表外科目（贷方）收入传票。

3.关于自动转存的说法，错误的是______。

A.按照原存款期限自动转期续存

B.转存时，所生利息并入本金

C.转存时，按转存日利率重新起息

D.若转存后不足一个存期支取，前期利息计入本金

E.若转存后不足一个存期支取，按转存日活期储蓄存款利率计息

答案：

DE

[考点]本题考查自动转存的计息方法。

[解答]自动转存是存款银行根据储户要求，按原存款期限自动办理转期存续，所生利息并入本金，按转存日利率重新起息，不开新存单，待客户支取时，一并支付。

若转存后储户不足一个存期支取，则按原存款（或转存款）逾期支取规定办理，按支取日活期储蓄存款利率计息。

4.我国金融资产管理公司的主要业务范围是______。

A.收购、接管银行划转的不良资产

B.企业审计与破产清算

C.接受其他金融机构委托、发放贷款

D.资产证券化

E.债务追索和重组

答案：

ABDE

[考点]本题考查我国金融资产管理公司的业务范围。

[解答]我国金融资产管理公司的主要业务范围是：

收购、委托、接管从商业银行剥离出来的不良资产；债务追索和重组，资产置换、转让及销售，企业重组，债权转股权及阶段性持股；投资咨询与顾问，企业审计与破产清算，资产及项目评估，向金融机构借款，向中央银行申请贷款，发行债券；资产管理范围以内的推荐企业上市和债券股票承销，直接投资及资产证券化等。

5.现金归行的渠道包括______。

A.商品销售收入

B.服务事业收入

C.财政税收收入

D.信用收入

E.劳务收入

答案：

ABCD

[考点]本题考查现金归行的渠道。

[解答]现金归行的渠道包括商品销售收入、服务事业收入、财政税收收入和信用收入。

6.下列国际资本流动类型中，属于直接投资的有______。

A.在国外创办新企业

B.贸易性资金流动

C.证券投资

D.利润再投资

E.收购并拥有国外企业的股权达到一定比例

答案：

ADE

[考点]本题考查直接投资的形式。

[解答]直接投资是指一国的投资者采用各种形式对另一国或地区的工商企业进行投资以及将投资利润再投资，并且取得对该投资企业部分或全部管理控制权的投资方式。

直接投资主要有三种形式：

在国外创办新企业、收购并拥有国外企业的股权达到一定的比例和利润再投资。

7.下列国家中，实行二元多头式金融监管体制的有______。

A.美国

B.加拿大

C.日本

D.法国

E.英国

答案：

AB

[考点]本题考查发达国家的金融监管体制。

[解答]二元多头监管体制的典型代表有美国、加拿大等联邦制国家。

8.国际收支顺差的主要原因是______。

A.对外投资的增加

B.对外贸易逆差

C.对外贸易顺差

D.外资流入

E.外资流出

答案：

CD

[考点]本题考查国际收支顺差的原因。

[解答]对外投资的增加会导致资本项目的逆差，对外贸易顺差和外资流入会导致国际收支顺差。

对外贸易逆差和外资流出则会导致国际收支逆差。

9.______是证券经营机构。

A.证券发行人

B.证券承销商

C.证券经纪商

D.证券自营商

E.证券业协会

答案：

BCD

[考点]本题考查证券市场中介机构。

[解答]证券经营机构又称证券商，其主要业务有代理证券发行、代理证券买卖或自营证券买卖、证券市场研究及咨询服务等。

证券经营机构可分为证券承销商、经纪商、自营商三类。

10.下列属于市场风险的衡量指标有______。

A.累计外汇敞口头寸比例

B.利率风险敏感度

C.贷款拨备率

D.拨备覆盖率

E.不良资产率

答案：

AB

[考点]本题考查市场风险的衡量指标。

[解答]选项A、B是衡量商业银行因汇率和利率变化而面临的市场风险的指标。

选项C、D是衡量商业银行贷款损失准备的充足性的指标。

选项E是衡量商业银行资产质量的指标。

三、案例分析题

（由单选和多选组成。

）

某市水务公司和甲单位同在A行开户，本月甲单位向水务公司支付水费50万元，另甲单位由于资金困难，向A银行申请贷款100万元，期限6个月，银行经审无误办理，后因种种原因甲单位该笔贷款不能按期归还，办理展期手续。

根据以上资料，回答下列问题：

1.该客户支付50万元水费可以使用的结算方式和工具包括______。

A.现金

B.转账支票

C.委托收款

D.银行本票

答案：

BCD

[考点]本题考查支付结算方式。

[解答]甲单位向水务公司支付50万元水费可以使用转账支票、委托收款、银行本票的结算方式和工具。

2.按规定A银行的贷款应转入到甲单位的______账户。

A.基本存款

B.一般存款

C.临时存款

D.专用存款

答案：

A

[考点]本题考查存款结算账户的种类。

[解答]基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应该通过该账户办理。

此处甲单位需要支付水费是日常经营活动支出，因此应转入基本存款账户。

3.A银行向甲单位贷款的会计分录为______。

A.借：

贷款——本金1000000

贷：

现金1000000

B.借：

单位活期存款1000000

贷：

贷款——本金1000000

C.借：

贷款——本金1000000

贷：

单位活期存款1000000

D.借：

现金1000000

贷：

贷款——本金1000000

答案：

C

[考点]本题考查贷款业务的账务处理。

[解答]银行在发放贷款时的会计分录为：

借：

贷款——本金（贷款合同本金）

贷：

单位活期存款（实际支付金额）

本题中贷款金额为1000000元，因此会计分录为：

借：

贷款——本金1000000

贷：

单位活期存款1000000

4.按规定甲单位该笔贷款的展期期限最长不得超过______个月。

A.3

B.6

C.12

D.24

答案：

B

[考点]本题考查贷款期限。

[解答]若借款人因客观原因不能按期归还贷款时，可向贷款人申请展期。

规定一笔贷款只能展期一次，短期贷款展期时间最长不能超过原贷款期限，中长期贷款展期时间最长不能超过原贷款期限的一半。

本题是短期贷款，展期期限不能超过原贷款期限，即6个月。

某商业银行以发行普通股的形式筹集资本，在开业时实际收到投资者的资本金10亿元，开业后一年的税后利润是500万元。

根据以上资料，回答下列问题：

5.商业银行最基本的职能是______职能。

A.信用中介

B.支付中介

C.信用创造

D.金融服务

答案：

A

[考点]本题考查商业银行的职能。

[解答]商业银行最基本的职能是信用中介职能。

6.如果10亿元实收资本来自其他法人单位以其可支配的资产投入，那么这种资本形式称为______。

A.国家资本

B.法人资本

C.个人资本

D.外商资本

答案：

B

[考点]本题考查商业银行的资本筹集。

[解答]其他法人单位以其可支配的资产投入金融企业形成的资本是法人资本。

7.根据我国的银行制度，该银行第一年的法定盈余公积金应为______元。

A.25万

B.50万

C.100万

D.1亿

答案：

B

[考点]本题考查商业银行公积金的提取。

[解答]按我国现行规定，法定盈余公积金按税后利润的10%提取。

8.该银行在经营一段时间后想扩资，考虑到不能削弱原来普通股在市场上的竞争，希望新股以优先股的形式发行，但优先股也具有______的缺点。

A.发行优先股会影响原有股东对商业银行的控制权

B.优先股超过一定限度会降低商业银行的信誉

C.发行优先股会加重商业银行负担，影响商业银行经营的灵活性

D.不能发行可转为普通股的优先股，集资形式不灵活

答案：

BC

[考点]本题考查商业银行发行优先股的缺点。

[解答]发行优先股不会影响原有股东的控制权，可以发行可转换优先股，所以选项A、D错误。

某企业在2017年3月20日以其机器设备作抵押向银行申请贷款100万元。

银行审查评估后，向该企业发放贷款100万元，期限6个月，月利率5‰。

合同规定采用利随本清的计息方法。

根据以上资料，回答下列问题：

9.在我国，担保贷款按照担保方式的不同，分为______。

A.保证贷款

B.抵押贷款

C.质押贷款

D.信用贷款

答案：

ABC

[考点]本题考查贷款种类。

[解答]在我国，担保贷款按照担保方式的不同，分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。

10.如果该企业于2017年9月20日到期归还贷款，银行应计收利息为______元。

A.2500

B.5000

C.10000

D.30000

答案：

D

[考点]本题考查贷款利息的计算。

[解答]采用利随本清的计息方式，则利息=1000000×5‰×6=30000（元）。

11.根据《中华人民共和国贷款通则》对商业银行贷款种类的划分标准，银行对企业发放的这笔