学年第二学期会计模拟大作业B工业.docx
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学年第二学期会计模拟大作业B工业
北京市广播电视中等专业学校2012—2013学年第二学期
会计模拟大作业（B）年月日
题号
一
二
三
四
五
总分
得分
一、【资料】
（一）.EE工厂2011年8月1日总分类账户（部分）余额资料如下:
单位:
元
资产类
负债及所有者权益类
会计科目
金额
会计科目
金额
库存现金
3582
短期借款
500000
银行存款
1879479
应付帐款
410000
应收账款
250000
预收账款
--
其它应收款
108000
其它应付款
300000
原材料
2500000
应交税费
17500
库存商品
4060000
应付职工薪酬
---
生产成本
1350000
预付账款
320000
固定资产
1700000
实收资本
10000000
累计折旧
－380000
资本公积
300000
盈余公积
220000
本年利润
43561
合计
11791061
合计
11791061
（二）.有关明细账户的有关资料如下
1.库存商品明细账余额
产品名称
单位
数量
单位成本
总成本
01产品
件
38000
100
3800000
02产品
件
3250
80
260000
合计
4060000
2.产品成本明细账
产品名称
在产品数量
直接材料费
直接人工费
制造费用
合计
01产品
450000
130000
120000
700000
02产品
540000
60000
50000
650000
合计
990000
190000
170000
1350000
3应付账款明细资料
南星工厂（贷方）70000
常熟工厂（贷方）340000
4.应交税费明细资料
应交个人所得税17500
5.预付账款明细资料
房租320000
二、【要求】
1.根据经济业务填制原始凭证（业务发生后应由本单位自制的单、证、表。
）,根据原始凭证填制记账凭证；（每题3分,共51分）
2.编制8月份本期发生额及余额试算平衡表（10分）
3.登记“生产成本”和“库存商品”总账,用三栏式总账账页。
（每个5分,共10分）
4.登记明细账
（1）.“产品成本—01产品”、“产品成本—02产品”
（2）.“库存商品—01产品”和“库存商品—02产品”。
（每个4分,共16分）
5.编制资产负债表（13分）
（一）EE工厂2011年8月发生的部分业务如下：
1.8月2用银行存款支付广告费58000元。
（附单据2张）
付款凭证
贷方科目：
银行存款2011年8月2日付字第1号
摘要
借方科目
金额
附
单
据
2
张
总账科目
明细科目
合计
财务主管记账出纳审核制单xxx
2.8月3日用银行存款交纳上月个人所得税17500元。
（附单据1张）
付款凭证
贷方科目：
年月日字第号
摘要
借方科目
金额
附
单
据
张
总账科目
明细科目
合计
财务主管记账出纳审核制单
3.8月10日本月应付工资为670000元，其中01产品生产工人工资290000元，02产品生产工人工资260000元，车间管理人员工资50000元，行政管理人员工资70000元。
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
4.8月11日从银行提取现金632000元。
（附单据1张）
付款凭证
贷方科目：
年月日字第号
摘要
借方科目
金额
附
单
据
张
总账科目
明细科目
合计
财务主管记账出纳审核制单
中国工商银行现金支票存根
支票号码
科目
对方科目
签发日期年月日
收款人
金额
用途
备注
单位主管会计
5.8月14日用现金发放工资，应付工资670000元，代扣个人所得税38000元，实付632000元。
（附单据1张）
付款凭证
贷方科目：
年月日字第号
摘要
借方科目
金额
附
单
据
张
总账科目
明细科目
合计
财务主管记账出纳审核制单
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
1
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
6.8月15日销售给江进公司01产品22000件，金额3960000元，税额为673200元，款项存入开户银行。
销售给昌盛公司02产品3000件，金额为360000元，税额为61200元，货款尚未收到。
（增值税率17%。
要求只填01产品的增值税发票。
02产品的增值税发票不填。
）（附单据4张）
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
收款凭证
借方科目年月日字第号
摘要
贷方科目
金额
附
单
据
张
总账科目
明细科目
合计
财务主管记账出纳审核制单
××市增值税专用发票N0××××
开票日期:
年月日此联不作报销、扣税凭证使用
购货
单位
名称
税务登记号
（略）
第
四联
地址电话
（略）
开户银行及账号
（略）
货物及应税劳务
名称
规格
型号
计量
单位
数量
单价
金额
税率
税额
记账联
、
销货
合计
价税合计
￥
方
记账凭证
备注
销货
单位
名称
税务登记号
（略）
地址电话
（略）
开户银行及账户
（略）
销货单位（章）:
收款人:
复核:
开票人:
7.8月17日用银行存款预付应由下季度经费开支的房租60000元。
（附单据2张）
付款凭证
贷方科目：
年月日字第号
摘要
借方科目
金额
附
单
据
张
总账科目
明细科目
合计
财务主管记账出纳审核制单
中国工商银行转账支票存根
支票号码
科目
对方科目
签发日期年月日
收款人
金额
用途
备注
单位主管会计
8.8月22日向超远公司购入一批金额为4320100元，增值税额为734417元，其中甲材料1000000公斤，单位成本为4元，乙材料97000公斤，单位成本为3.3元，款项未付。
（附单据3张）
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
收料单
收料单位:
年月日仓库发料第号
材料
编号
材料
名称
规格
计量
单位
数量
单价
金额
备注
财
务
存
应收
实收
用途:
部门主管领料发料制单
收料单
领料单位:
年月日仓库发料第号
材料
编号
材料
名称
规格
计量
单位
数量
单价
金额
备注
财
务
存
应收
实收
用途:
部门主管领料发料制单
9.8月25日根据发料单汇总，共领用甲材料1000000元，领用乙材料800000元，其中生产01产品领用甲材料550000元、乙材料450000元；生产02产品领用甲材料450000元、乙材料335000元。
生产车间一般性耗用乙材料6000元，行政管理部门一般性耗用乙材料9000元。
（附单据4张）
转账凭证
年月日转字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
领料单
领料单位:
年月日仓库发料第号
材料
编号
材料
名称
规格
计量
单位
数量
单价
金额
备注
财
务
存
请领
实发
用途:
部门主管领料发料制单
领料单
领料单位:
年月日仓库发料第号
材料
编号
材料
名称
规格
计量
单位
数量
单价
金额
备注
财
务
存
请领
实发
用途:
部门主管领料发料制单
领料单
领料单位:
年月日仓库发料第号
材料
编号
材料
名称
规格
计量
单位
数量
单价
金额
备注
财
务
存
请领
实发
用途:
部门主管领料发料制单
领料单
领料单位:
年月日仓库发料第号
材料
编号
材料
名称
规格
计量
单位
数量
单价
金额
备注
财
务
存
请领
实发
用途:
部门主管领料发料制单
10．8月摊销本月房租，其中车间80000元，管理部门30000元，销售部门30000元。
（附单据1张）
转账凭证
年月日转字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
11.8月31日按规定本月应提固定资产折旧费58000元，其中生产车间折旧费50000元，行政管理部门折旧费8000元。
（附单据1张）
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
12.8月31日通过银行存款向南星工厂汇款70000元，用以偿还前欠货款。
（附单据1张）
付款凭证
贷方科目：
年月日字第号
摘要
借方科目
金额
附
单
据
张
总账科目
明细科目
合计
财务主管记账出纳审核制单
13.8月31日用银行存款支付汇款手续费60元。
（附单据1张）
付款凭证
贷方科目：
年月日字第号
摘要
借方科目
金额
附
单
据
张
总账科目
明细科目
合计
财务主管记账出纳审核制单
14.8月31日将本月共发生的制造费用按生产工人工时比例分摊计入01、02产品的生产成本。
01产品生产工人工时48000小时；02产品生产工人工时52000小时。
（附单据2张）
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
制造费用分配表
年月单位:
元
分配对象
应计科目
分配标准（工时）
分配率
分配金额
合计
制表人:
15.8月31日结转本月完工产品生产成本。
本月01、02产品均无在产品。
01产品完工20793件,02产品完工22396件。
办妥入库手续。
（附单据2张）
转账凭证
年月日转字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
产成品生产入库单编号：
年月日
产品名称
规格
计量单位
入库数
实收数
备注
产成品生产入库单编号：
年月日
产品名称
规格
计量单位
入库数
实收数
备注
16．8月31日本月产品销售成本共计2440000元，其中01产品销售成本2200000元，02产品销售成本240000元。
（附单据1张，出库单略）
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
17.8月31日将本月有关收入、费用支出转入“本年利润”帐户。
结转损益前损益类账户余额汇总表
年月日
账户
金额（借方）
账户
金额（贷方）
主营业务成本
主营业务收入
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
合计
合计
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
（二）有关总账及明细账页
库存商品明细账
产品名称:
规格型号:
存放地点:
计量单位:
第页
年
凭证
号数
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
1
库存商品明细账
产品名称:
规格型号:
存放地点:
计量单位:
第页
年
凭证
号数
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
总分类账
科目（编号）年度
记账凭单
摘要
借方
贷方
借
贷
余额
月
日
顺序号
总分类账
科目：
（编号）年度
记账凭单
摘要
借方
贷方
借
贷
余额
月
日
顺序号
产品成本明细账完工产品产件
产品名称年月月末在产品数量:
项目
凭证
原材料
工资及福利费
制造费用
成本合计
月初在产品成本
本月发生
本月发生
本月发产
本月费用合计
生产费用累计
完工产品成本
单位产品成本
月末在产品成本
会计主管:
复核:
制单:
产品成本明细账完工产品：
件
产品名称年月月末在产品数量:
项目
凭证
原材料
工资及福利费
制造费用
成本合计
月初在产品成本
本月发生
本月发生
本月发生
本月费用合计
生产费用累计
完工产品成本
单位产品成本
月末在产品成本
会计主管:
复核:
制单:
（三）本期发生额及余额试算平衡表
年月日
帐户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
银行存款
应收账款
其它应收款
原材料
库存商品
生产成本
预付账款
制造费用
固定资产
累计折旧
短期借款
应付账款
其它应付款
应付职工薪酬
应交税费
实收资本
资本公积
盈余公积
本年利润
管理费用
销售费用
财务费用
主营业务成本
主营业务收入
合计
（四）。
编制资产负债表
资产负债表
编制单位:
年月日单位:
元
资产
年初数
年末数
负债及所有者权益
年初数
年末数
流动资产
货币资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款
其它应收款
存货
预付账款
一年内到期的非流动资产
流动资产合计
非流动资产
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