固定资产与存货精细化管理全案.docx

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固定资产与存货精细化管理全案

固定资产与存货精细化管理全案

1固定资产管理业务流程

1．1新增固定资产管理流程

1．2固定资产盘点管理流程

2固定资产管理制度设计

2．1固定资产管理制度

制度

名称

固定资产管理制度

受控状态

编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章总则

第1条为加强对企业固定资产的管理与核算，提高固定资产的利用率以充分发挥其使用效能，特制定本制度。

第2条管理原则。

1．总经理负责制原则，即固定资产的构建、转让、报废、处理等都必须经总经理审核批准。

2．资产保值、增值原则，即固定资产的转让及变价出售，其销售价格原则上要高于财务账面净值。

第3条适用范围。

本制度所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备等。

第4条归口管理部门的职责。

1．为了加强固定资产的日常管理，企业采取财务部、各职能部门、使用部门三级管理的办法，将固定资产按照其用途和性质归口到有关职能部门和使用部门管理。

2．财务部要建立固定资产明细账；各归口部门要建立本部门管理的固定资产台账；各使用部门建立本部门使用的固定资产卡片，并定期进行三级核对，做到账、卡、物三相符。

第2章固定资产的购置

第5条购置固定资产应当由使用部门做出购置计划，报设备管理部统一登记备案。

设备管理部根据企业资金状况和工作情况，制订全企业的购置计划，确定购置的数量和顺序，报企业领导层决定后实施。

第6条临时急需的固定资产由使用部门提出申请，经设备管理部审核后，报经企业主管经理批准后购置。

第7条企业全部固定资产购置均由财务部统一列支，设立固定资产金额账及品种数量明细进行管理。

第8条固定资产实行编号管理。

固定资产配属有关部门前，由设备管理部和财务部依其类别及会计科目，予以分类编号并粘贴标签。

第3章资产移转、闲置及减损

第9条固定资产的调拨与转移。

1．凡列入企业的固定资产，未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拨、转移、借出和出售。

2．企业内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转账手续，并通知相关的人员进行账、卡交接。

3．企业对外的设备调拨和转移一般实行有偿调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、现有净值、新旧程度按质论价。

原则上调出设备的价值不得低于设备的现有净值，对外处理设备必须由主管部门提出设备的处理价值，报总经理签字后方可处理，并办理有关财务手续。

4．未经主管部门同意，各使用部门无权对设备进行转移及处理，如有违反，将追究相关部门及经办人的责任。

第10条资产移转处理。

固定资产在企业内相互拨转时应由移出部门填写《固定资产移转单》一式四联，由固定资产管理部门签章后，送移入部门签认。

其中，第一联送固定资产管理部门，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。

第11条资产送修处理。

固定资产须送厂商修复时，应依照企业相关规定办理，于送修时由其管理部门填写《料品交运单》。

第12条出租或外借处理。

固定资产出租或外借，固定资产管理部门应先会同会计部门后按程序呈（总）经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，其出入厂区应另填写《料品交运单》。

第13条闲置固定资产处理。

固定资产管理部门至少每3个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填写《闲置固定资产明细表》，并拟定处理意见后呈报（总）经理，经核定标售者须按下列规定办理。

1．固定资产管理部门应按《闲置固定资产明细表》所列经批示计售部分开具《固定资产让售比价单》（一式四联），由（总）经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于《标售比价单》后，第三联自存；，第四联送资管科；第一、二联呈（总）经理核决后，由经办人将第二联送会计部门凭以核对；第一联送管理部门以便发货。

2．发货时，由标售经办人填写《料品交运单》（一式六联），凭此入厂提货。

3．提货出厂后固定资产管理部门应即填写《固定资产减损单》（一式四联）。

其中，第一联自存转计入《固定资产登记卡》，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。

第14条抵押资产的减损、出租、外借处理。

经提供抵押借款的固定资产如有减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。

第4章固定资产使用与维护

第15条固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度。

做好防火、防盗、防潮、防锈、防蛀等工作。

各使用单位应落实安全防护措施。

按照制度要求对固定资产进行养护、定期检测或修缮，确保完好和使用安全。

第16条对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作规程，指定专人进行操作。

第5章固定资产的折旧与报废

第17条固定资产的报废与封存。

1．企业的固定资产进行报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单（一式三份），由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理相关报废手续。

2．凡符合下列条件的固定资产可申请报废。

（1）超过使用年限，主要结构陈旧，生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

（2）不能动迁的设备，因厂房改造或工艺布置改变，必须拆除的。

（3）腐蚀严重，无法修复，或继续使用要发生危险的。

（4）绝缘老化，磁路失效，性能低劣，无修复价值的。

（5）因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏，无修复价值的。

3．凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，经主管部门与使用部门要及时作价处理。

处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续。

对外处理报废固定资产时，由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

4．凡停用三个月以上的固定资产，由使用部门封存、保管。

5．闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

第18条企业各级财务管理部门负责按财务会计制度进行固定资产核算并按财务制度规定计提固定资产折旧。

第19条固定资产在每次盘点清查后统一报废，特别情况可申请专项报废。

固定资产报废时，由使用单位提出申请，由财务部门组织相关部门人员鉴定，按照审批权限逐级上报审批，经批准同意后方可报废。

第20条固定资产批准报废后要及时进行账务、实物处理。

第6章盘点

第21条固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次。

另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点项，盘点后应填写“盘存单”（一式三份）注明盈亏原因，一份自存，一份呈报（总）经理核决后送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。

第7章固定资产的管理责任

第22条各部门要加强对固定资产的管理，防止资产损坏和流失。

第23条对违反本规定，未经设备管理部同意而私自转移固定资产的，除责令责任人追回资产外，对责任人扣发当月资金；造成固定资产损失的，承担赔偿责任。

第8章附则

第24条本制度由企业财务部制定、修订和解释，经总经理核准公布后实施，修改时亦同。

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

2．2固定资产核算制度

制度

名称

固定资产核算制度

受控状态

编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章总则

第1条为加强固定资产的核算工作，及时掌握企业固定资产的构成与使用状况，保证企业财产核算的准确，特制定本制度。

第2条固定资产确定的标准。

（1）一般设备单位价值在元以上，使用年限在一年以上的，属于固定资产核算的起点。

（2）单价虽不满元，但使用年限在一年以上的价值元以上的大批同类物资，也作为固定资产进行核算管理。

第2章固定资产增加的核算

第3条按固定资产增加的来源不同分为购入、自行建造、改建扩建、投资转让、融资租入、盘盈、接受捐赠和国家拨款建造的固定资产。

第4条固定资产价值的计算。

1．购入新的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和交纳的税金等计价。

2．自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

3．投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

4．融资租入的，按照租赁协议或确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等支出作为原价。

5．接受捐赠的按照同类资产的市场价值估计作为原值，或根据捐赠者提供的该项固定资产有关凭据中所标明的价值作为原值，并将发生的运输、保险、安装等费用一同计入固定资产的原值。

6．在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按照固定资产原价，加上改、扩建发生的支出，减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

7．盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。

8．基建工程竣工交付使用的固定资产，按照建设单位交付使用财产清册中所确定的价值计价。

9．已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再行调整。

10．有偿调入的固定资产，按现行调拨价或双方协议价加上包装费、运杂费、安装费后的价值计价。

第3章固定资产的折旧计提

第5条固定资产计提折旧的范围。

1．房屋和建筑物。

2．在用的机器设备、仪器仪表、运输工具。

3．季节性停用、大修理停用的设备。

4．融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。

第6条根据计提折旧的有关规定编制折旧计划，按月（季）计提固定资产折旧，不得多提、少提、漏提或重提，同是做好固定资产折旧的费用分配。

第7条固定资产计提折旧的方法采用平均年限法，扣除%净残值计算。

第8条当月增加的固定资产，当月不计提折旧。

当月减少的固定资产，当月照提折旧。

第4章固定资产的期末清查

第9条每年在编制决算报表之前，对固定资产进行一次全面清查，以保证报表指标的真实可靠，在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，报经董事会或经理会议批准后，在期末结账前处理。

第10条对固定资产期末清查的核算根据固定资产减少的方式进行，通过固定资产清理科目进行最后核算，主要包括以下六种情况。

1．固定资产的正常报废。

财务部依据报废固定资产的原始凭证复印件、鉴定资料和有关证明进行记账。

若出现维护或改扩建等支出，应在发生的当时一次性计入当期费用。

2．固定资产的毁损。

若属自然灾害造成的固定资产毁损，事前已向保险公司投保，要核算来自保险公司的赔款；若属人为造成固定资产毁损，要追查责任人的经济责任，责令其赔偿部分损失，财务部根据赔偿款如实记账。

3．无偿调出和对外捐赠的固定资产。

财务部根据固定资产原有价值进行记账处理。

4．出售固定资产。

财务部根据评估后的拍卖交易价记账。

5．向其他单位投资的固定资产。

财务部根据评估价或合同、协议价、账面价记账。

6．盘亏的固定资产。

财务部根据接收到的《固定资产盘盈盘亏情况表》进行记账。

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

2．3固定资产报废制度

制度

名称

固定资产报废制度

受控状态

编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条目的。

1．确保固定资产的报废是不可用还是不再具有使用价值，并经过相应的审批，防止企业资产流失。

2．确保报废的固定资产得到及时处置，残值得到充分的回收。

3．提高固定资产的使用效益和使用期限。

第2条本制度适用于内所有的固定资产的报废处理过程。

第3条部门经理组织设备管理员、固定资产管理员、使用部门固定资产管理员、技术部技术员成立技术鉴定小组进行鉴定，并落实报废原因。

第4条确因损坏或技术落后等原因，不能修复使用或维修费用过高无修复价值的设备和一般设备可以申请报废。

第5条申请报废先由各单位的有关负责人会同设备处组织技术人员检查、鉴定，在认为确实不能修复或没有修理使用价值的情况下，同意报废。

第6条使用单位申请报废，应逐项填报《企业固定资产报废审批表》，经单位使用人、管理人和主管领导鉴定、审批签字后上报设备处，经核实或抽查确认、审批后才能报废。

第7条固定资产报废审批权限。

1．单台件人民币在元以上至元以下的仪器设备由固定资产管理员会同财务部主管决定。

2．单台件人民币在元以上至元以下的仪器设备主管会同财务部经理审批。

3．单台件人民币在万元以上的仪器设备需报总经理审批。

第8条单价在万元以上的仪器设备，应由相关部门的专业技术人员组成的技术鉴定小组进行技术鉴定，并填写技术鉴定书，经主管校长同意后，准予报废。

第9条财务部、设备部及使用单位，根据审批后的《企业固定资产报废审批表》进行账务处理，冲减固定资产数量、金额。

第10条固定资产报废残值变价收入，均归企业所有。

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

2．4固定资产盘点制度

制度

名称

固定资产盘点制度

受控状态

编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条为了全面、准确掌握本企业仪器设备固定资产投入及使用的现状，以便加强资产管理，有效地进行资源整合，逐步提高投资效益，特制定本制度。

第2条组织机构及职责。

为达到上述目的，企业特成立企业分管领导为组长，职能部门负责人副组长，抽调职能部门有关部门人员为组员的盘点领导小组其职责如下。

1．制定工作方案。

2．督查各工作小组开展工作。

3．听取工作进展情况回报，研究解决清查过程中发现的重大问题。

4．按有关要求进行账、物核对。

5．建立和完善部门仪器设备固定资产账、卡等档案资料。

第3条准备动员阶段（月日以前）。

准备资产清查工作文件，打印仪器设备台账，制作资产清查相关表格，日召开资产清查工作动员会，对参加资产清查工作的相关人员进行业务培训。

第4条自查自纠阶段（月日至月日）。

各部门制定资产清查工作方案，对照公司下发的固定资产台账逐一进行核查，对账物相符的设备要标明用途分类、存放地点、领用人等，对有账无物和有物无账的情况要如实填写并说明情况。

月日前将自查结果报资产管理部。

第5条汇总总结阶段（月日至月日）。

汇总实物盘点结果，统计盘盈、盘亏情况，调整仪器设备管理账目，按要求使用资产清查报表管理系统完成资产清查结果的上报工作。

第6条盘点相关要求。

1．企业应当配备合格的人员办理固定资产业务。

2．企业应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。

严禁XX的机构或人员办理固定资产业务。

3．审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

4．经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务。

对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。

5．企业应当制定固定资产业务流程，明确固定资产投资预算编制、取得与验收、使用与维护、处置等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务，开展情况。

6．各部门认真组织学习有关仪器设备使用管理规章制度和本次清查工作的有关要求，要求企业所有员工积极主动配合，确保本次工作圆满完成。

7．认真做好设备清查培训工作，明确每个环节的工作要求和标准，清查人员必须严格按要求开展工作。

第7条事后处理。

经过实地盘点后，若出现账实不符，应按照《企业会计制度》相关规定进行账务处理。

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

3固定资产管理工具表单

3．1固定资产登记表

编号：

部门名称：

登记日期：

年月日

资产编号

资产名称

类别编号

类别名称

品牌名称

规格型号

增加方式

存放地点

原值

净值

购置时间

购置数量

使用部门

存放地点

使用年限

经办人签字

使用人签字

附属设备

备注

3．2设备购置计划表

购置设

备名称

设备技术

参数

需求计划

生产厂家

供货时间

数量

单价

总价

3．3固定资产增减表

金额单位：

元

会计科目

财产编号

资产名称

规格

增减原因

使用部门

本月增加

本月减少

备注

数量

金额

使用年限

月折旧额

数量

金额

使用年限

已提折旧

月折旧额

3．4固定资产内部调剂单

编号：

日期：

年月日

固定资产名称

固定资产数量

固定资产型号

固定资产配置

调剂前使用部门

调剂后使用部门

调剂前保管人

调剂后保管人

审批意见

调剂前使用部门

调剂后使用部门

总裁办

财务部

3．5固定资产内部借用单

编号：

日期：

年月日

固定资产名称

固定资产数量

固定资产型号

固定资产配置

借用前使用部门

借用后使用部门

借用前保管人

借用后保管人

借用原因

借用期限

审批意见

借用前使用部门

借用后使用部门

3．6闲置固定资产明细表

编号

名称

规格

数量

账面价值

使用情况

闲置原因

处理意见

总价

已提折旧

净值

取得

使用

已使用

3．7部门固定资产盘存表

部门：

负责人：

日期：

年月日

资产编号

资产名称

规格

部门

账面结存

实际盘存

盘盈

盘亏

原因

审批意见

数量

金额

数量

金额

数量

金额

数量

金额

3．8固定资产出售比价单

名称

厂牌规格

使用部门

单位

已用年数

附属设备

数量

购置日期

使用年限

比价记录

厂商

单价

总价

原价

已提折旧

净值

备注

总经理

经理

部门主管

经办人

3．9设备报废报损申请表

编号：

类别：

□报废□报损

申请部门

申请人

申请日期

设备名称

中文

设备编号

申请

数量

英文

使用年限

存放地点

用途

购置日期

购置数量

购置金额

原因及状况

质量检验

原值

净值

已提折旧

估计损失

批准人

部门经理

技术总监

财务总监

总经理

处理结果

填写说明：

本表一式三联，第一联资产使用部门留存，第二联报财务部，第三联报仓库。

4存货管理流程设计

4．1存货管理流程

4．2原材料出库流程

4．3物资验收管理流程

5存货管理制度设计

5．1存货管理办法

制度

名称

存货管理办法

受控状态

编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货管理，特制定本办法。

第2条采购计划提出及实施。

外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和委派会计审核，交财务部门纳入收支计划，并通过单位内部支付款项，再由供应部门负责实施采购。

第3条物资验收。

购回时，由物资检验部门按质按量组织验收，主要从如下三方面进行。

1．对单验收。

指仓库保管员对照进货通知单的品名、规格、质量、价格等依次逐项检查商品，注意有无单货不符或漏发、错发的现象。

2．数量验收。

一般是原件点整数、散件点细数、贵重商品逐一仔细检对。

3．质量验收。

指保管员通过感官或简单仪器检查商品的质量、规格、等级、价格，如外观是否完整无损、零部件是否齐全无缺、食品是否变质过期、易碎商品是否破裂损伤。

第4条入库管理。

1．商品入库前应做好准备工作，例如安排货位、准备苫垫用品和搬运工具、检验度量衡器具，组织好收货人力等，还要准备好商品标签。

2．按实际质量认真填写《入库单》，对《入库单》的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写，不得漏项，对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。

3．对于外购物资数量短缺、品种质量不符合要求者，由采购人员负责更换。

4．拟入库的自制存货，生产部门应组织专人对其进行检验，只有检验合格的产成品才可以作为存货办理入库手续。

5．由生产车间发出至客户、实物不入库的产成品，以及采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货，应当采取适当方法办理出、入库手续。

6．对于已售商品退货的入库，仓储部门应根据销售部门填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。

因产品质量问题发生的退货，应分清责任，妥善处理劣质产品，可以选择修复、报废等措施。

7．保管员应设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目，实地盘点实物，保证账账相符，账实相符。

物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，保管员对存货的安全和完整负责。

第5条出库管理。

1．企业应当明确发出存货的流程，落实责任人，及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号、数量、价格一致。

2．生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理《出库单》手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理《出库单》及相关手续，仓库保管员凭《出库单》据实发货。

3．月末，已领用但尚未耗用的物资（包括残余料），应及时退回仓库，便于财务如实核算成本。

第6条领用与发出控制。

1．企业应当建立严格的存货领用和发出制度。

2．企业生产部门、基建部门领用材料，应当持有生产管理部门及其他相关部门核准的领料单。

超出存货领料限额的，应当经过特别授权。

3．库存商品的发出需要经过相关部门批准，大批商品、贵重商品或危险品的发出应当得到特别授权。

仓库应当根据经审批的销售通知单发出货物，并定期将发货记录同销售部门和财会部门核对。

第7条存货日常管理。

企业应当建立存货保管制度，加强存货的日常保管工作。

1．因业务