酒店全面预算管理.doc

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酒店全面预算管理

★要点

一、全面预算管理体系与特征

（一）预算体系

（二）预算特征

（三）预算管理观念转变

二、全面预算管理程序

三、全面预算编制程序

四、全面预算利弊分析

一、全面预算管理体系与特征

（一）预算体系

1、预算编制

2、预算执行

3、预算监控

4、预算分析与评估

（二）预算特征

1、预算一定是涉及未来的

2、预算一定涉及行动的

3、涉及个人和团队的行为因素

4、预算是始终贯穿着价值和行为的双重管理

（三）预算管理观念转变

1、预算不再只是编制财务预测表，而是根据酒店战略规划和历史数据，由各部门编制部门预算，财务部汇总酒店预算。

2、预算编制不再只是从上往下的单向压制过程，需要与业主、管理者、各部门进行多项沟通与协调，最终达成一致目标。

3、预算不再是年初的工作，应当始于上年10月份，至12月底完成一致通过的预算方案；下年1月份开始预算考核。

4、预算编制是整个酒店战略规划执行的一部分，绝不应该仅限于财务部门，而应涉及酒店的所有部门和部门负责人；全员考核的，还要涉及酒店全体员工。

举例：

预算考核包含：

财务指标、管理指标（服务质量/上星计划/更新改造等）、工资体系等。

5、预算不再是僵化的、一成不变的事物；酒店需要做滚动预算，并在预算管理制度上明确：

一年中可以在指定月份调整年度预算，即：

可以就当初预算时未预见到的市场变化和酒店的内部环境变化，及时进行修正，以便大大提高预算的真实性和可靠性。

当然，预算的调整如果涉及绩效考核的，需要报业主、董事会等审批。

二、全面预算管理程序

1、成立预算委员会，由委员会根据酒店战略规划制定短期经营目标或年度预算方案。

2、预算编制需二上二下。

需要将年度盈亏目标进行收入、成本费用的分解；也可将酒店总盈亏目标下达至各部门，由各部门将部门盈亏目标进行收入、成本费用的分解；最后由财务部汇总，报总经理确认。

总经理审核确认后，报管理公司或业主方。

由管理公司或业主方下达正式预算。

3、预算执行、分析和监控：

各项收入指标审核、各项成本费用审核

4、预算的考核：

营业部门：

部门收入、部门成本费用、部门利润考核

管理部门：

费用考核

三、全面预算编制程序

1．投资预算

酒店的投资预算是根据管理公司的投资决议，由总经理牵头，会同工程部、财务部及有关人员制定投资预算项目，由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。

投资预算包含（但不限于）：

--投资酒店（新投资、旧收购/入股）

--投资酒店装修改造

--投资酒店固定资产

2．经营预算

经营预算是通过部门预算的编制，经财务总监汇总后，成为酒店的年度预算。

经营预算表包含（但不限于）：

－房务部经营情况预算（含前厅部+管家部+安全部）

－餐饮部经营情况预算（含中西餐厅+大堂吧+酒吧+宴会厅）

－其他部门经营情况预算（客房迷你吧+小卖部+洗衣+商务中心+电话服务+停车/租车+服务

费/其他）

－能源及维修费预算（工程部）

－市场推广费预算（营销部）

－行政费用预算（含行政办+人力资源部+财务部）

--非经营费用预算（业主费用）

3．现金流量预算（经营活动、投资活动、筹资活动）

4.部门预算的责任人及预算要求：

预算名称

责任人

预算内容

应准备的资料

预算期

客房营运收入预算

营销部/前厅部负责人

营业收入

客房出租率、平均房价

月/季/年

餐饮营运收入预算

餐饮部/厨房负责人

营业收入

餐饮客流量、人均消费

月/季/年

其他营运收入预算

其他营运部门负责人

营业收入

其他营运项目客流量、人均消费

月/季/年

营运部门经营利润预算

各营运部门负责人

营业成本

营业费用

与本部门有关的各项成本消耗、人工费用、能源费用、物料消耗、税费支出等

月/季/年

能源及维修预算

工程部负责人

能源消耗

维修保养

能源消耗量及价格、设备保养合同预算、日常维修计划、排污费开支等

月/季/年

工资福利社会保险及培训费预算

人力资源部/财务部负责人

工资费用

福利费用

社保费用

培训费用

定编定岗定薪、工资水平、福利标准、社保标准、培训计划及费用

月/季/年

广告宣传及交际应酬预算

营销部/办公室负责人

广告宣传费

交际应酬费

广告宣传策划、业务推广策划、交际应酬计划、差旅费用等

月/季/年

行政费用预算

各行政部门负责人

管理费用

与本部门有关的各项人工费用、能源费用、物料消耗、办公费用等

月/季/年

酒店公共费用

财务部/相关部门负责人

管理费用

不分摊至各部门的酒店公共费用；业主费用，包括：

折旧及摊销、土地房产税费、财产保险费、贷款利息等

月/季/年

5.预算委员会应对部门自编的预算进行审核、更改和修订，然后由财务总监根据预算委员会审定的部门预算，汇总和编制酒店年、季、月度总预算。

6.预算完成时间：

下年度预算的编制，应在每年12月底之前完成。

7．预算报批时间：

年底前报管理公司或业主，由管理公司或业主在2月底批准后下达。

8．预算表的内容应尽可能同集团公司要求统一上报的合并预算及年终决算的会计报表的有关格式、内容口径一致，以便于对比、分析。

9.预算编制情况说明，包括（但不限于）：

－行业竞争情况

－国家政策影响

－经营方针确定

－员工人数/用工性质/结构及分布情况

－设备维修、更新改造内容

－成本率、费用率

－资金状况

四、经营分析及预算会议

1.根据已经批准的年度预算，预算委员会应于每季度召开一次本季度预算执行情况检查和下季度预算的修订会议（一般与经营会议同步召开）。

季度预算的修订必须能保证年度预算的完成，影响年度预算的，须提请酒店管理当局更改年度预算指标，并报管理公司批准。

2.预算修订及审批时间：

工作内容

时间

下季度部门预算的修订

下季度部门预算的确认

每季末的20日

下季度综合预算的修订

下季度综合预算的确认

每季末的24日

总经理批准

每季末的28日

2.预算的检查和监督：

酒店预算委员会应定期（每季、每年）进行预算检查，分析实绩与预算的差异并提出差异分析报告，差异分析报告的内容应有：

1．差异原因：

－外部条件的变化（如客源、供应、价格等客观原因变化造成的差异；

－费用的失控（如定员、定额费用等无控制或控制无力）；

－失误（如预测、经营方针、策略等主观上造成的失误）；

2.提出纠正差异或修订预算的建议和措施。

五、全面预算利弊分析

Ø利：

有计划性

有协调性

便于业务管理，有控制实质性目标和数据

有激励性

Ø弊：

增加文字工作量

花费时间

缺乏灵活性

执行有阻力

预算系统的完善过程缓慢

（详见全面预算报表）