开题报告 16.docx
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开题报告16
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毕业设计（论文）
上市公司的财务分析
函授站：
北京顺义电大
专业：
会计学
姓名：
张雅洁
学号：
16715214
指导教师：
张泽华
北京交通大学远程与继续教育学院
2020年8月
毕业设计（论文）承诺书与版权使用授权书
本人所呈交的毕业论文是本人在指导教师指导下独立研究、写作的成果。
除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京交通大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。
与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。
本毕业论文是本人在读期间所完成的学业的组成部分，同意学校将本论文的部分或全部内容编入有关书籍、数据库保存，并向有关学术部门和国家相关教育主管部门呈交复印件、电子文档，允许采用复制、印刷等方式将论文文本提供给读者查阅和借阅。
论文作者签名：
__张雅洁_________________2017____年_____12__月_27_____日
指导教师签名：
________________________年_______月______日
北京交通大学
毕业设计（论文）成绩评议
年级
2016级
层次
业余
专业
会计学
姓名
张雅洁
题目
上市公司的财务分析
指
导
教
师
评
阅
意
见
成绩评定：
指导教师：
年月日
答
辩
小
组
意
见
答辩小组负责人：
年月日
北京交通大学
毕业设计（论文）任务书
由指导老师填写
本任务书下达给：
级专业学生
设计（论文）题目：
一、毕业设计（论文）基本内容
二、基本要求
三、重点研究的问题
四、主要技术指标
五、其他要说明的问题
下达任务日期：
年月日
要求完成日期：
年月日
指导教师：
开题报告
经指导教师签字后的开题报告有效
题目：
学生姓名：
学号：
年月日
一、文献综述
韩伟（2015）认为上市公司的财务分析有利于提升企业财务管理专业化水平,降低财务管理成本和支出,达到规模效应;提升企业综合管理水平,保证财务管理信息质量;利用专业财务管理公司人力资源优势,不断提升企业财务管理技能,更新管理理念;可以解决企业内部财务管理人力资源短缺问题。
企业实行上市公司的财务分析存在问题的原因是复杂的、多方面的,主要有以下两方面:
第一,来自企业自身的原因。
认识的偏差、顾忌财务信息泄漏、担心企业无法掌握财务核心技术、担心导致人才流失、担心企业内部控制力降低。
第二,来自服务商的原因。
服务组织机构不完善、财务分析缺乏应有的基础。
李特（2016）认为上市公司的财务分析主要指财务工作专业化的一项分工工作,不但能够有效减少企业内部的经济运营成本,而且能够降低代理成本与各种隐性成本的经济损耗,所以上市公司的财务分析不但是财务领域专业化发展的必然产物,而且也成为了企业发展领域中的新型之路。
梁文平（2014）指出上市公司的财务分析是财务工作专业化分工的产物，是全球流行的财务解决方案，在我国仍然处于起步阶段，尤其在中小企业中具有相当大的发展空间。
着重分析了中小企业在实施上市公司的财务分析业务中可能存在的问题，并针对这些问题给出了相应的对策和建议。
谢丽容、黄佳丽（2016）指出当前的上市公司的财务分析状况进行分析,目前上市公司的财务分析越来越受到中小企业的青睐,利用外包服务来实现企业的综合财务效益,打破传统的财务管理的时空界限,提升了企业的竞争力,大大节约了企业的成本,降低企业多余资金的占用等。
然而,上市公司的财务分析也存在着某种问题,企业应该在摆脱上市公司的财务分析局限性的同时,更有效的利用外包服务,以保证上市公司的财务分析的专业性、安全性。
尹子贤（2017）认为企业财务管理制度的完善,企业对财务管理工作的要求也与日俱增。
上市公司的财务分析的行业应运而生,在很大程度上满足了企业对于财务管理方面的各种要求,也确实解决了很多企业在财务管理过程中出现的问题,为企业节省了成本,提高了经济效益。
但是,我国的上市公司的财务分析行业起步较晚,很多上市公司的财务分析公司缺乏资质和能力,外包的水平也良莠不一。
所以,企业选择外包公司时,要重视外包质量,着眼于上市公司的财务分析带来的长效收益;在与外包服务公司进行合作时,要与上市公司的财务分析商及时交流,做到有效配合,并制定有针对性的保护措施。
国外：
西方财务管理理论经历了传统的财务分析理论和现代财务分析理论两个重要阶段。
其中20世纪50年代以前的财务分析理论认为：
财务报表分析是企业内部财务的分析，关系到企业内部运营与发展状况，同时主要是企业短期发展状况的分析。
20世纪50年代之后，进入企业财务分析的现代阶段，学者主要研究了资本市场对企业财务分析的影响作用，范围由企业内部逐步转向企业外部环境的分析。
不同的学者也对财务分析的概念做出了不同的界定。
WaterBMeigs认为：
财务报表分析本质在于搜集与决策有关的各种财务信息，应加以分析和解释的一种技术。
LeopoldABernstein认为，财务报表分析是一种判断过程，旨在评估企业过去或现在的财务状况和经营成果，对未来企业经营状况以及经营业绩作出最佳预测。
哈佛大学教授配普在<运用财务报表分析进行企业分析和估价》书中把财务报表分析与企业战略发展联系起来，将其分为框架、企业分析和案例分析三大部分。
通过对企业财务报表进行分析，提出对评价结论对企业战略管理和企业核心竞争力的构建产生的作用。
英国柯蓝菲儿管理学院讲师卢斯班德在《财务管理战略》书中认为：
要进行企业发展战略和财务战略的调整，必须在财务分析的基础上，对企业状况进行战略分析，并且建立了具有持续竞争优势的财务战略模型。
二、选题的目的和意义
随着我国市场经济的逐步完善，社会的不断进步和全球经济呈现出一体化的趋势，使得企业面临前所未有的挑战和机遇。
当企业面临国内外越来越多的竞争对手时，企业的财务环境也发生了巨大变化。
随着“会计电算化”向“会计信息化”的发展，以互联网信息技术为核心的“知识经济”向“传统经济”的渗透，企业又将面临快速应变、快速决策的掌握高质量的财务信息显得十分重要。
现代企业是在一定社会经济环境下生存发展的生产与分配社会财富的经济实体，它与许多社会利益团体有复杂的经济利益关系，企业经营管理者为了更好地对企业经营活动进行规划、管理与控制，利用财务报告进行经营分析。
一份完整的财务分析报告要分析企业各种经营特性包括、偿债能力、经营效率、发展能力、社会存在价值等，并要综合分析企业的经营情况，为相关经济决策提供科学的依据。
总而言之，财务分析对企业的健康发展与后期的战略决策有着至关重要要的作用。
三、研究方案（框架）
1.研究方法
本文主要通过对比法将国内外学者对上市公司的财务分析应用的理论研究进行对比，并结合XX公司自身的实际情况，在充分运用相关理论的基础上，探索了XX公司的上市公司的财务分析应用方案，同时也采用了文献查阅法查阅了大量国内外关于上市公司的财务分析的研究文献，并对其进行了必要的归纳总结，将搜集信息应用在中小企业上市公司的财务分析存在的问题中，分析了上市公司的财务分析的动因和可行性并提出了上市公司的财务分析的实施方案及风险监测，探讨上市公司的财务分析的评价指标,为公司如何控制成本、业务流程如何进一步优化提供依据。
2.研究的内容：
首先，概述了上市公司的财务分析的背景和意义，并通过对比法阐述了国内外上市公司的财务分析的不同现状，其次，对上市公司的财务分析的相关概念等等、包括对企业相关财务能力分析等等。
1摘要
2研究背景及意义
2.1研究背景
2.1.1行业背景
2.1.2公司背景
2.2研究意义
3财务分析报表概述
3.1财务分析报表的定义
3.2财务分析报表的目的
3.2.1财务分析报表的原则
3.2.2财务分析报表的步骤
4XXX上市有限公司的财务报表分析
4.1基本财务比率分析
4.1.1偿债能力分析
4.1.1.1短期偿债能力分析
4.1.1.2长期偿债能力分析
4.1.2分析
4.1.3营运能力分析
4.1.4市场价值分析
4.2现金流量分析
4.2.1现金流量结构分析
4.2.2流动性分析
5总结
四、进度计划
●2017年12月30日前，提交开题报告。
开题报告通过后，进行毕业论文的撰写与研究。
●2018年2月中旬，进行毕业论文的中期检查工作。
●2018年3月15日前，将论文电子版交指导老师。
●2018年3月30日前，按照论文规范要求，将修改完的定稿论文交给指导老师。
●2018年4月15日前，毕业学员完成答辩提纲，准备毕业答辩。
●2018年4月30日前，指导教师对学员论文情况给予成绩评定。
参考文献：
[1]韩永琪.行业上市公司财务分析2013年报评析[J].北京经贸学院学报.2014，23，
（1）：
6-9
[2]吴京宏.股份有限公司财务分析[J].经法纵览.2013.7（3）
[3]孙建丽.燕京啤酒有限公司相关财务指标分析[J].经济论坛.2014.11（11）
[4]华震强.财务报表偿债能力分析[J].九江学院科学与财富.2014.2
（1）
[5]王欣兰.公司财务报表分析[J].佳木斯大学财会探析.2013.（6）：
1-3
[6]郭弈欧.基于哈佛分析框架的燕京啤酒股份有限公司财务报表分析[J].廊坊师范学院学报.2015.6.（3）
[7]赵兴亚.白雪.燕京啤酒财务分析[期刊论文]-商场现代化.山西财经大学.2015（14）
[8]黄海英.上市公司财务分析[期刊论文]-技术与市场.华侨大学经济与金融学院,福建泉州2013,18（8）
五、指导教师意见
指导教师填写
指导教师：
年月日
中期报告
题目：
学生姓名：
学号：
一、进展情况
中期报告完成前写了哪些内容，写作中存在什么问题，中期报告后写作内容、时间安排、什么时间结题。
二、指导教师意见
指导教师填写
指导教师：
年月日
结题验收
指导教师填写
一、完成日期
二、完成质量
三、存在问题
四、结论
指导教师：
年月日
中文摘要
中文摘要应将学位论文的内容要点简短明了地表达出来，约300~400字，字体为宋体小四号。
内容应包括工作目的、研究方法、成果和结论。
要突出本论文的创新点，语言力求精炼。
为了便于文献检索，应在本页下方另起一行注明论文的关键词（3-5个），如有可能，尽量采用《汉语主题词表》等词表提供的规范词。
关键词：
ABSTRACT
Title:
ABSTRACT:
一般为300个左右实词。
KEYWORDS：
1绪论
简要说明毕业设计（论文）选题的目的、范围、相关领域的前人工作和知识空白、理论基础和分析、研究设想、研究方法和实验设计、预期结果和意义等。
应言简意赅，不要与摘要雷同，不要成为摘要的注释。
一般教科书中有的知识，在引言中不必赘述。
以下为绪论示例。
1.1选题背景
随着经济的发展、城市化进程的加快、人民生活水平的不断提高，运输需求显得越来越旺盛，既有的运输能力已表现出明显的不足，特别是铁路运输已经不能适应国民经济的发展需要，成为制约我国经济发展的“瓶颈”。
为满足国民经济快速发展的要求，我国制定了《中长期铁路网规划》，加快我国铁路网建设，到2020年我国铁路线路营业里程将达到12万公里，复线率和电气化率均达到50%。
形成以新建1.2万公里“四纵四横”客运专线为骨架，既有提速线路为补充的3万公里快速客运网络。
届时，我国高速铁路的线路里程将比目前世界高速铁路总里程的2倍还要多。
可以说我国在高速铁路建设方面，将要用15年的时间走完世界所有发达国家近半个世纪走完的道路。
这3万公里快速客运网的建设，将使我国旅客运输迈上一个新台阶。
1.2选题的目的与意义
我国学者对铁路旅客列车开行方案的编制经过多年的不断研究和探索，积累了宝贵的经验和方法。
这种经验和方法在过去客货混行的运输条件下发挥了巨大的作用，但面对高密度、小编组、公交化、高速快捷的客运专线网络的大力建设，这些方法和经验显然需要相应的调整。
所以有必要借鉴国外先进的经验及理念，结合我国客运专线的建设情况，建立适合成网条件下列车开行方案的编制方法。
深入研究客流发展变化的特征及趋势，充分考虑旅客的出行需求，了解国民经济发展、区域发展水平、旅客消费观念等因素的变化，将旅客换乘与开行方案一体化设计，使得铁路更好地适应未来旅客运输的发展需求。
基于分级节点系统的周期性列车开行方案是指根据客运专线网中节点等级的不同选择列车的起讫点，将开行方案按照一定的周期设计，使开行方案适合周期性运行图的铺画，在每周期内列车的起讫点、频率、径路基本相同。
基于分级节点系统的周期性列车开行方案起讫点规律、数量较少，主要节点间列车开行频率高，旅客出行时间灵活，方便度高。
对于长途旅客充分利用新型客运专线车站换乘方便的优势，采取灵活多样的方式制定列车的换乘衔接方案。
基于分级节点的周期性开行方案符合旅客出行规律，能最大限度地方便旅客，提高服务频率，减少等待时间，使旅客总体的旅行时间降低，这有利于提升我国铁路的服务水平，提高铁路的竞争力。
旅客列车开行方案是合理利用线路设施和技术设备确定服务水平的服务计划，确定列车种类、对数的组合和各方向列车之间的协调配合的方案，也是旅客运输运营组织的基础环节。
旅客列车开行方案是旅客列车运行图铺画的基础，并和旅客列车运行图一起作为旅客列车运营组织的重要技术文件，对整个旅客运输组织工作有很重要的指导作用。
旅客列车开行方案在旅客列车运行组织工作中，处于承前启后的关键位置，对开行方案的优化研究不仅有助于深化需求与能力适应性分析，更有助于良好开展运行图的编制工作，有助于优化设计动车组使用方案、乘务员运用方案和开展日常的调度指挥工作。
1.3国内外研究现状
1.3.1国内研究现状
旅客列车开行方案的编制是一个庞大的系统工程，不仅与客流量大小有关，还与客流成分及旅客出行特点密切相关。
面对客运专线建设，国内学者对客运专线的开行方案的编制做了大量的研究。
客流结构及特性是影响开行方案的主要因素之一。
根据客流的起讫点，可以将客流分为本线客流和跨线客流。
跨线客流是客运专线运输组织的重点之一。
文献[1]分析了跨线客流的输送问题，提出全部中速列车输送、高速列车下线加换乘及高速列车下线加中速列车上高速线输送跨线客流的3种模式，并将高速列车下线模式分为以高速站为中心的“朝发夕归”式、以其他线车站为中心的“朝发夕归”式、不对称“夕发朝至”式、“夕发朝至”式四种，并对三种模式从动车组利用、旅客旅行时间节省和旅客需求适应程度等方面对三种模式进行了比较。
文献[2]通过分析跨线客流的特点、性质、出行规律和选择旅行的方式，将跨线客流分为必然换乘客流、自愿换乘客流、直接过线中速客流、直接过线常速客流。
跨线客流的输送方式有以下几种方案：
1.客运专线只开行高速旅客列车，跨线客流在衔接站换乘高速旅客列车（简称换乘方案）。
2.高速旅客列车除在客运专线上运行外，还下到相邻线上运行，跨线客流由高速列车运送（简称下客运专线）。
3.高速列车只在客运专线上运行，相邻线路上的中速列车上客运专线运行，跨线客流由中速列车运送（简称上客运专线）。
4.跨线客流在衔接站选择公路等其他交通方式。
在停靠站设计方面，文献[3]主要对客运专线个性化停站方案与平均化停站方案做了详细的分析，并从周期运行图周期的确定、列车停站方式数量的确定、列车开行对数的确定、不同停站方案的列车对数组合比较三个方面提出客运专线客流密集区段周期运行图中列车开行方案的设计原则，并运用以上原理对京沪客运专线沪宁段列车开行方案进行了设计以及方案的比选。
文献[4]分析了合并式列车开行方案对高速铁路运输组织的影响，根据分析结果，探讨了合并式列车开行方案的设计原则与方法。
合并式列车开行方案的服务频率大于当前设计的列车开行方案，可供旅客选择的车次增多，时间自由度增大，对吸引中、长途旅客十分有利；可以提高动车组运用效率，减少动车组需要数量。
客流预测和客流分配是开行方案研究的重要组成部分，文献[2]分析了客运专线客流特征，并从本线客流、跨线客流、诱增客流三个方面研究了客流预测模型，运用灵敏度分析法分析了列车的速度、密度、票价、舒适度、安全性和开行距离等方面对客流的影响；从客运专线和既有线的能力协调、尽量减少旅客换乘、到发时间适当三方面考虑了旅客列车开行方案的编制原则。
关于开行方案的模型与算法，国内学者做了不少研究。
运用较多的模型为双层规划模型。
文献[5]提出旅客出行方便度概念，研究了不同时段旅客出行的方便度，并绘制了方便度曲线，分析了不同类型列车的客流平衡条件，建立不同类型列车的广义费用函数，在此基础上，建立制定客运专线列车开行方案的多目标双层规划模型。
文献[6]在分析了最小成本和最大收益的两种传统模型的基础上，综合考虑旅行时间、旅行费用、旅行方便与舒适程度等因素对市场的影响，以及运输能力与需求的关系，构造了两点间旅客列车开行方案决策模型。
文献[7]在既有线旅客列车开行方案研究的基础上，结合客运专线的发展规划，分析了旅客列车开行方案的相关费用和优化目标，均衡考虑企业利益和旅客需求，将列车开行方案与旅客换乘方案相结合，以客流在铁路换乘网络上的分配作为下层规划，建立旅客列车开行方案优化的双层规划模型。
通过抽象归纳制定了开行方案的原则，将开行方案优化与客运径路的确定、旅客换乘网络的设计、旅客换乘的客流分配、旅客列车停站优化、旅客列车开行方案的评价指标分析等相关问题结合起来，设计基于模拟退火算法求解的优化算法；根据优化模型和求解算法，开发铁路旅客列车开行方案优化系统。
旅客列车开行方案的评价指标体系是一个多指标的评价体系，需要采用一定的量化手段，进行综合评定，主要方法有主成分分析法、模糊评判法、层次分析法、Delphi法等。
开行方案的评价指标是评价开行方案质量的重要参考指标，为优化开行方案提供依据。
国内学者主要考虑了经济效益和旅客出行需求。
文献[8]分析比较了各种跨线列车在客运专线和既有线上运营所产生的经济效益，并运用该方法分析了郑武客运专线跨线列车开行方案。
该方法主要考虑了两方面因素，一方面为铁路运营效益，另一方面为旅客出行需求。
文献[9]考虑了评价指标的相互替代性和相关性，运用聚类分析法简化了指标体系的规模；采用主成分分析方法评价分析了开行方案。
1.3.2国外研究现状
基于高速铁路的不断发展和运输市场客运需求不断变化，国外学者一直在探究先进的高速铁路旅客列车运输组织、客运产品（包括列车开行方案、列车运行图和客票）设计及优化理论，以使高速铁路更好地为旅客服务，创造良好的综合效益。
日本、法国、德国等发达国际在旅客列车运输组织、行车组织和列车开行方案方面已经取得较为成熟的经验。
国外高速铁路广泛采用周期性列车开行方案和运行图，其主要优点是便于旅客对列车时刻表的记忆，对不同列车换乘的优化设计增加旅客乘车的便捷性；从运营者的角度，周期性列车开行方案和运行图易于管理，并能带动售票方式、车站工作组织的变化。
在高速铁路的发展中，各国国情不同，列车开行方案有各自的特点。
日本、法国为高速专用型，德国、意大利为客货混行型，因而编制的开行方案也有所区别。
日本采用适合规格化运行图的列车开行方案，德国则编制适合分时运行图的列车开行方案。
发达国家和地区对客车开行方案的成本、收益和数学描述等方面的研究相对深入一些，文献[10]研究了网络条件下多种列车组合情形，讨论了具有周期时刻表的开行方案优化问题。
文献[11]采用模糊数学规划来研究台湾高速铁路列车开行方案，建立了单条铁路线上城际高速铁路旅客列车开行方案的多目标优化模型，目标函数包括经营者的总体运营成本最少和旅客总旅行时间最少两个方面，由于路网规模小、客流密度大，其开行方案具有公交化运营模式的特点。
1.3.3小结
目前，国内学者对旅客列车开行方案的研究范围多数局限于某一条线路，所运用的理论比较经典，模型也适应我国的国情，但这些研究基本没有考虑客运专线成网后列车开行方案的编制方法。
如何设计成网条件下客运专线周期性开行方案，如何合并或截断客流（旅客换乘）使得客运专线提供更高的服务频率，如何合理设计旅客换乘来减少旅客的整体候车时间，以达到旅客旅行时间最短。
这都是我们面临的新课题。
本论文主要研究我国客运专线成网条件后列车周期性开行方案的编制方法。
1.4研究内容
根据国内外旅客列车开行方案的研究现状及存在问题，本研究将重点研究以下内容：
1.路网结构
分析我国未来客运专线网（区际客运专线网和城际客运专线网）的结构特点，如路网长度、路网性能、路网分布、平均站间距等，考虑节点城市的轨道交通建设状况，分析节点城市的旅客换乘条件；根据相关资料确定分级节点系统。
2.客运专线客车开行方案影响因素分析
在阐述铁路旅客列车开行方案的定义及作用的基础上，结合我国客运专线的实际情况，对客运专线客车开行方案的主要要素进行了系统的分析，对影响客运专线客车开行方案的主要因素进行了详细论述。
3.周期性开行方案框架方案的编制
根据分级节点系统、各客流区段的客流密度及旅行时间，初步确定以周期性开行方案为基础的区段，进一步细分客流，分别划分出以周期性开行和非周期开行的客流，并初步确定开行频率，根据分析结果及旅行时间，推算列车开行方案的框架方案。
4.评价指标体系
设计评价指标，并对周期性开行方案进行评价指标的计算。
1.5研究思路与论文结构
本研究的研究路线如图1-1所示。
图1-1研究路线图
注：
由于本研究涉及整个路网，工作量大，考虑因素多，研究内容复杂，重点考虑了高速列车的周期性开行方案，图中虚线部分表示在本论文中没做。
根据以上研究思路，本论文共分为六章。
第一章简要介绍选题背景、选题目的和意义、国内外的研究现状、论文的研究思路和方法。
第二章分析了我国客运专线、城际客运系统、提速干线的建设情况，绘制了路网结构图，并建立相关数据库；根据既有线某年的客票数据、结合设计院提供的部分规划年的预测客流，预测了规划年路网各区段的客流量，并运用logit模型将客流划分为高速客流、中速客流、卧铺动车组客流。
第三章从周期性客流与非周期性客流角度分析了客运专线的客流组织模式，对影响客运专线客车开行方案的主要因素进行了详细论述，并计算了高峰小时高速列车吸引的客流。
第四章介绍了周期性开行方案设计原理，根据分级节点系统、规划年区段客流密度编制了高速列车周期性开行方案。
第五章设计评价指标体系，并对周期性开行方案进行评价指标的计算。
第六章对全文做了总结，并提出了本论文有待进一步研究的问题。
2
有关历史回顾和前人工作的综合评述，以及理论分析等，可以单独成章。
正文是学位论文的核心部分，占主要篇幅，可以包括：
调查对象、设计和调查方法、设计和调查结果、计算方法和编程原理、数据资料、经过加工整理的图表、形成的论点和导出的结论等。
正文内容必须实事求是，客观真切，准确完备，合乎逻辑，层次分明，简练可读。
图：
包括曲线图、构造图、示意图、框图、流程图、记录图、地图、照片等。
图应有编号，图的编号由“图”和从“1”开始的阿拉伯数字组成，图较多时，可分章编号。
图宜有图题，图题即图的名称，置于图的编号之后。
图的编号和图题应置于图下方。
照片图要求主题和主要显示部分的轮廓鲜明，便于制版。
如用放大缩小的复制品，必须清晰，反差适中。
照片上应有表示目的物尺寸的标度。
表：
应有编号，表的编号由
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