税法练习题库附答案.docx
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税法练习题库附答案
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1、下列各项中，符合印花税有关规定的有（）。
A.多贴印花税的，不得申请退税
B.已贴用的印花税票，不得揭下重用
C.少贴印花税票的，可处补贴金额3至5倍的罚款
D.已贴印花税票未注销的，可处1至3倍的罚款
正确:
【A;B;C;D】
2、下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B.酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
正确:
【A;B;C】
3、以下税目属于资源税的有（）。
A.原油B.天然气
C.洗煤D.选煤
正确:
【A;B】
4、下列哪些违法行为侵占国家税款不满10000元要受到罚款处罚（）。
A.偷税B.抗税
C.骗税D.欠税
正确:
【A;B;C;D】
5、下列项目可以免征个人所得税的是（）。
A.省级运动会的奖金
B.单位按规定发放的托儿所补助
C.单位按规定发放的独生子女费
D.保险赔款
正确:
【A;B;C;D】
6、消费税计征中，采用计税方便的定额税率的有（）。
A.白酒B.黄酒
C.啤酒D.汽油
正确:
【B;C;D】
7、按我国现行个人所得税法的规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（）。
A.华侨和港、澳、台胞
B.在我国工作的外国专家
C.在我国境内有住所而在境外取得工资、薪金的中国人
D.在我国境内没有住所但取得工资、薪金的外国人
正确:
【A;B;C;D】
8、下列稿酬中，应合并为一次所得征税的有（）。
A.同一作品再版取得的稿酬
B.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的
C.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬
D.同一作品出版社分三次支付的稿酬收入
正确:
【B;C;D】
9、增值税的征税范围包括（）。
A.销售货物B.进口货物
C.提供加工劳务D.提供修理、修配劳务
正确:
【A;B;C;D】
10、有下列情形的，按照房地产评估价格征收土地增值税（）。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格的
B.提供扣除项目金额不实的
C.买卖双方自行定价的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
正确:
【A;B;D】
11、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收所得税。
（）
A.正确B.正确
正确:
【B】
12、一般情况下，纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。
（）
A.正确B.正确
正确:
【A】
13、城市维护建设税的计税依据是纳税人交纳的增值税、营业税和所得税。
（）
A.正确B.正确
正确:
【B】
14、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。
（）
A.正确B.正确
正确:
【B】
15、国有、集体企业出售，被出售企业原法人予以注销，并且买受人按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。
（）
A.正确B.正确
正确:
【B】
16、企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在3年内减征或免征所得税。
（）
A.正确B.正确
正确:
【B】
17、工资、薪金所得与劳务报酬所得均适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。
（）
A.正确B.正确
正确:
【B】
18、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。
（）
A.正确B.正确
正确:
【A】
19、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免增值税但不予退税。
（）
A.正确B.正确
正确:
【A】
20、纳税人未按照规定期限缴纳税款，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款5‰的滞纳金。
（）
A.正确B.正确
正确:
【B】
21、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。
A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车
B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒
C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆
正确:
【D】
22、房产税由房产所在地的哪个机构征收？
（）
A.国家税务局B.地方税务局
C.财政机关D.公安机关
正确:
【B】
23、下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的是（）。
A.公园中附设的照相馆使用的土地
B.农副产品加工场地和生活、办公用地
C.人民团体的办公楼用地
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地
正确:
【C】
24、（），在计算所得税时不适用速算扣除方法。
A.对企事业单位的承包经营所得
B.工资、薪金所得
C.利息、股息、红利所得
D.个体工商户的生产、经营所得
正确:
【C】
25、下列各项中，属于营业税征税范围的是（）。
A.销售不动产B.销售货物
C.进口货物D.提供加工、修理修配劳务
正确:
【A】
26、我国《中华人民共和国个人所得税法》规定“临时离境”1年多次累计不超过（）。
A.90天B.30天
C.60天D.183天
正确:
【A】
27、某航运公司2008年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨，其所在省车船税计税标准为净吨位2001～10000吨的，每吨5元。
该航运公司2008年应缴纳车船税（）。
A.15000元B.60000元
C.20元D.720000元
正确:
【B】
28、从境外购进原产于中国境内的货物，海关依照《海关进出口税则》（）。
A.征收关税B.不征关税
C.减收关税D.免征关税
正确:
【A】
29、《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律
正确:
【B】
30、纳税人所在地不在市区、县城或镇的，城市维护建设税税率为（）。
A.7%B.5%
C.0D.1%
正确:
【D】
31、对劳务报酬所得，可用速算扣除数办法计算个人所得税，采用（）。
A.3级超额累进税率B.5级超额累进税率
C.7级超额累进税率D.9级超额累进税率
正确:
【A】
32、根据我国企业所得税的规定，下列经营者应当缴纳企业所得税的是（）。
A.合伙企业B.独资企业
C.个体工商户D.股份制企业
正确:
【D】
33、下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取的租赁费为计税依据
B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据
正确:
【A】
34、作家马某2008年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。
马某当月需缴纳个人所得税（）。
A.420元B.924元
C.929.6元D.1320元
正确:
【B】
35、下列各项中，属于税务行政机关作出的征税行为的有（）。
A.加收滞纳金
B.书面通知银行或其他金融机构暂停支付存款
C.不予认定为增值税一般纳税人
D.税务机关责令纳税人提交纳税保证金或纳税担保
正确:
【A】
36、按照有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。
A.3B.15
C.30D.60
正确:
【C】
37、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A.批发环节销售的白酒B.生产环节销售的卷烟
C.生产环节销售的服装D.进口手机
正确:
【B】
38、企业所得税的基本税率是（）。
A.25%B.20%
C.15%D.10%
正确:
【A】
39、资源税法一般设计采用（）征税。
A.超额累进税率B.比例税率
C.定额税率D.超率累进税率
正确:
【C】
40、应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的印花税纳税办法是（）。
A.汇贴纳税B.汇缴纳税
C.委托代征D.自行贴花
正确:
【D】
41、下列哪些违法行为侵占国家税款不满10000元要受到罚款处罚（）。
A.偷税B.抗税
C.骗税D.欠税
正确:
【A;B;C;D】
42、下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天
B.采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天
C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天
D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
正确:
【A;D】
43、根据我国个人所得税法，个人从事（）劳务所得属于劳务报酬所得。
A.技术服务B.咨询服务
C.设计D.发表作品
正确:
【A;B;C】
44、某生产企业为增值税一般纳税人，其可以从销项税额中抵扣的进项税额有（）。
A.已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物
B.水灾后损失的产品所耗用的购进货物
C.购入的原材料
D.用于销售的购进货物
正确:
【C;D】
45、以下税目属于资源税的有（）。
A.原油B.天然气
C.洗煤D.选煤
正确:
【A;B】
46、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。
A.股息、红利等权益性投资收益B.转让财产所得
C.租金D.特许权使用费
正确:
【A;C;D】
47、有下列情形的，按照房地产评估价格征收土地增值税（）。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格的
B.提供扣除项目金额不实的
C.买卖双方自行定价的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
正确:
【A;B;D】
48、增值税的征税范围有（）。
A.在我国境内从事修理修配业务B.混合销售行为
C.在我国境内销售不动产D.出口货物
正确:
【A;B;D】
49、下列稿酬中，应合并为一次所得征税的有（）。
A.同一作品再版取得的稿酬
B.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的
C.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬
D.同一作品出版社分三次支付的稿酬收入
正确:
【B;C;D】
50、下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B.酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
正确:
【A;B;C】
51、国有、集体企业出售，被出售企业原法人予以注销，并且买受人按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。
（）
A.正确B.错误
正确:
【B】
52、城市维护建设税的计税依据是纳税人交纳的增值税、营业税和所得税。
（）
A.正确B.错误
正确:
【B】
53、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。
（）
A.正确B.错误
正确:
【B】
54、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。
（）
A.正确B.错误
正确:
【A】
55、纳税人未按照规定期限缴纳税款，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款5‰的滞纳金。
（）
A.正确B.错误
正确:
【B】
56、一般情况下，纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。
（）
A.正确B.错误
正确:
【A】
57、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收所得税。
（）
A.正确B.错误
正确:
【B】
58、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免增值税但不予退税。
（）
A.正确B.错误
正确:
【A】
59、企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在3年内减征或免征所得税。
（）
A.正确B.错误
正确:
【B】
60、工资、薪金所得与劳务报酬所得均适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。
（）
A.正确B.错误
正确:
【B】
61、根据我国企业所得税的规定，下列经营者应当缴纳企业所得税的是（）。
A.合伙企业B.独资企业
C.个体工商户D.股份制企业
正确:
【D】
62、纳税人所在地不在市区、县城或镇的，城市维护建设税税率为（）。
A.7%B.5%
C.0D.1%
正确:
【D】
63、按照有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。
A.3B.15
C.30D.60
正确:
【C】
64、《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律
正确:
【B】
65、企业所得税的基本税率是（）。
A.25%B.20%
C.15%D.10%
正确:
【A】
66、我国《中华人民共和国个人所得税法》规定“临时离境”1年多次累计不超过（）。
A.90天B.30天
C.60天D.183天
正确:
【A】
67、下列各项中，属于税务行政机关作出的征税行为的有（）。
A.加收滞纳金
B.书面通知银行或其他金融机构暂停支付存款
C.不予认定为增值税一般纳税人
D.税务机关责令纳税人提交纳税保证金或纳税担保
正确:
【A】
68、下列各项中，属于营业税征税范围的是（）。
A.销售不动产B.销售货物
C.进口货物D.提供加工、修理修配劳务
正确:
【A】
69、资源税法一般设计采用（）征税。
A.超额累进税率B.比例税率
C.定额税率D.超率累进税率
正确:
【C】
70、作家马某2008年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。
马某当月需缴纳个人所得税（）。
A.420元B.924元
C.929.6元D.1320元
正确:
【B】
71、（），在计算所得税时不适用速算扣除方法。
A.对企事业单位的承包经营所得
B.工资、薪金所得
C.利息、股息、红利所得
D.个体工商户的生产、经营所得
正确:
【C】
72、应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的印花税纳税办法是（）。
A.汇贴纳税B.汇缴纳税
C.委托代征D.自行贴花
正确:
【D】
73、从境外购进原产于中国境内的货物，海关依照《海关进出口税则》（）。
A.征收关税B.不征关税
C.减收关税D.免征关税
正确:
【A】
74、某航运公司2008年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨，其所在省车船税计税标准为净吨位2001～10000吨的，每吨5元。
该航运公司2008年应缴纳车船税（）。
A.15000元B.60000元
C.20元D.720000元
正确:
【B】
75、下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取的租赁费为计税依据
B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据
正确:
【A】
76、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A.批发环节销售的白酒B.生产环节销售的卷烟
C.生产环节销售的服装D.进口手机
正确:
【B】
77、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。
A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车
B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒
C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆
正确:
【D】
78、房产税由房产所在地的哪个机构征收？
（）
A.国家税务局B.地方税务局
C.财政机关D.公安机关
正确:
【B】
79、下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的是（）。
A.公园中附设的照相馆使用的土地
B.农副产品加工场地和生活、办公用地
C.人民团体的办公楼用地
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地
正确:
【C】
80、对劳务报酬所得，可用速算扣除数办法计算个人所得税，采用（）。
A.3级超额累进税率B.5级超额累进税率
C.7级超额累进税率D.9级超额累进税率
正确:
【A】
81、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
D.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
正确:
【A;D】
82、根据我国个人所得税法，个人从事（）劳务所得属于劳务报酬所得。
A.技术服务B.咨询服务
C.设计D.发表作品
正确:
【A;B;C】
83、某生产企业为增值税一般纳税人，其可以从销项税额中抵扣的进项税额有（）。
A.已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物
B.水灾后损失的产品所耗用的购进货物
C.购入的原材料
D.用于销售的购进货物
正确:
【C;D】
84、消费税计征中，采用计税方便的定额税率的有（）。
A.白酒B.黄酒
C.啤酒D.汽油
正确:
【B;C;D】
85、增值税的征税范围包括（）。
A.销售货物B.进口货物
C.提供加工劳务D.提供修理、修配劳务
正确:
【A;B;C;D】
86、增值税的征税范围有（）。
A.在我国境内从事修理修配业务B.混合销售行为
C.在我国境内销售不动产D.出口货物
正确:
【A;B;D】
87、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。
A.股息、红利等权益性投资收益B.转让财产所得
C.租金D.特许权使用费
正确:
【A;C;D】
88、下列各项中，符合印花税有关规定的有（）。
A.多贴印花税的，不得申请退税
B.已贴用的印花税票，不得揭下重用
C.少贴印花税票的，可处补贴金额3至5倍的罚款
D.已贴印花税票未注销的，可处1至3倍的罚款
正确:
【A;B;C;D】
89、下列各项中，符合车船税征收管理规定的有（）。
A.车船税的具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
B.车船税的纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定
C.车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书或者行驶证书所记载日期的当月
正确:
【A;B;C;D】
90、下列哪些违法行为侵占国家税款不满10000元要受到罚款处罚（）。
A.偷税B.抗税
C.骗税D.欠税
正确:
【A;B;C;D】
91、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。
（）
A.正确B.错误
正确:
【B】
92、国有、集体企业出售，被出售企业原法人予以注销，并且买受人按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。
（）
A.正确B.错误
正确:
【B】
93、城市维护建设税的计税依据是纳税人交纳的增值税、营业税和所得税。
（）
A.正确B.错误
正确:
【B】
94、企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在3年内减征或免征所得税。
（）
A.正确B.错误
正确:
【B】
95、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收所得税。
（）
A.正确B.错误
正确:
【B】
96、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。
（）
A.正确B.错误
正确:
【A】
97、一般情况下，纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。
（）
A.正确B.错误
正确:
【A】
98、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免增值税但不予退税。
（）
A.正确B.错误
正确:
【A】
99、纳税人未按照规定期限缴纳税款，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款5‰的滞纳金。
（）
A.正确B.错误
正确:
【B】
100、工资、薪金所得与劳务报酬所得均适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。
（）
A.正确B.错误
正确:
【B】
101、下列各项中，属于税务行政机关作出的征税行为的有（）。
A.加收滞纳金
B.书面通知银行或其他金融机构暂停支付存款
C.不予认定为增值税一般纳税人
D.税务机关责令纳税人提交纳税保证金或纳税担保
正确:
【A】
102、某航运公司2008年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨，其所在省车船税计税标准为净吨位2001～10000吨的，每吨5元。
该航运公司2008年应缴纳车船税（）。
A.15000元B.60000元
C.20元D.720000元
正确:
【B】
103、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A.批发环节销售的白酒B.生产环节销售的卷烟
C.生产环节销售的服装D.进口手机
正确:
【B】
104、下列各项中，属于营业税征税范围的是（）。
A.销售不动产B.销售货物
C.进口货物D.提供加工、修理修配劳务
正确:
【A】
105、《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。
A.财政部制定的部门规章B.全国
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