税务会计与纳税筹划实训报告.docx

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税务会计与纳税筹划实训报告

税务会计与纳税筹划实训报告

税务税务与纳税所得税筹划实训报告

实训项目名称：

税务会计与纳税筹划

实训项目：

1增值税增值税及申报项目实训2企业所得税计税所得税及申报项目北航3填制和

审核本人账凭证4本人制资产洼瓣5本人制利润表

实训目的实训目的：

成功进行全面的实务演练，对涉税业务范围的模拟核算，进行各种税种的计算填制明细分类账，填制业务规模各种纳税申报表等业务发展的模拟实训，将会计专业知识和税法知识有机超越的结合在起进而达到对所学知识的充分以理解和有效运用，使学生了解税务登本人与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的围，达到人才培养目标的专业目标控制能力，以及提高其对会计工作的自主性胜任能力。

任务通过本实验课程的训练，让学生对税法知识有个比较全面的理解和，将税法理论与实际应用结合起来，提高学生解决实际问题的能力。

实训目的：

1熟悉增值税基本知识2强化增值税计税精确度3明确增值税审核流程

4熟练增值税纳税申报表的填写，增值税纳税申报表第六条

增值税纳税申报表附列资料（表）

填表说明

（）本表“税款所属时间”应填写具体的起止年月。

（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。

（三）本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位章。

（四）本表“按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”和“二简易

征收税款货物的销售额和应纳税额明细”部分中“防伪税控系统开具的增值税专用发票”“非防伪税控开具的增值税专用发票”“开具普通发票”“未开具发票”各栏数据均应包括销货退回或折让视同销售货物价外费用的销售额和销项税额，

（五）本表“按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”和“二简易

征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分中“纳税检查调整”栏数据应填写纳税人本期因税务财政审计部门检查计算调整的应税货物纳税劳务的销售额销项税额或应纳税额。

（六）本表“三免征增值税货物及出货量劳务销售额明细”部分中“防伪税控系统开具的增值税专

用发票”栏数据，填写本期因销售免税货物而当期使用防伪税控系统开具的增值税专用发

营业税纳税申报表附列增值税资料（表二）

填表说明

票的份数销售额和税额，包括国有粮食收储企业的免税粮食，政府储备鱼肉植物油等。

（）本表“税款所属时间”，应填写具体内容的起止年月。

（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体暗指日期。

（三）本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位章。

（四）本表“申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣

条件，缴税在本期申报抵扣的进项税额条件

（五）本表“二进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转往下压出像

的明细情况，但不包括销售折扣折让，销货退回等应绝对值冲减当期进项税额的情况。

13栏“本期进项税转出额”应等于14栏至21栏之和。

（六）本表“三待抵扣进项税额”部分各栏数据，分别填写政府部门已经取得，但按税法规定

不符合抵扣条件，暂的在本期申报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣不予进项税额情况。

纳税申报表的填写

1，损益表上的“本月数”是指本月个项目的实际发生数。

“本年累计数”反映各项目自年初算起至报告期末止的累计实际发生数，2，你需要根据具体的管理业务做会计凭证，

然后把个月的凭证汇整汇总起来，登本人账目，再根据账目填写报表。

本人规模纳税人增值税征收率，工业部分是6%，商业部分是4%。

3，凡涉及到“本月数”的均改为“本期数”；45栏不再填写。

据“应交地租待抵扣进项税额”明细科目将数据填写在增值税纳税申报表附列资料（表二）中“待抵扣进项税额”相关栏次。

此表项的计税的本月数栏填本月所开商业发票依据不含税数额（票面金额/1.04），应纳税额本月数栏填（不含税额*0.04）。

4，表中的“货物或应税劳务名称”，按货物应税供货商劳务视同供货分别填列。

表中的“经济类型”只按“工业”或“商业”类型划分填写实训项目：

企业所得税计税及申报项目实训实训：

1熟悉企业所得税理论知识2强化企业所得税计税准确度3指明企业所得税申报流程及时间

4熟练增值税纳税申报表专精的填写，月季度纳税申报，年度纳税申报5准确进行年终汇算清缴痛剿工作填制和审核本人账凭证

1．据经济业务填制原始凭证和本人账凭证2．明明白白据会计凭证登本人日本人账

3．根据本人账凭证及所附的原始凭证登本人明细账

4．根据本人凭证及明细账计算产品成本。

根据本人账凭证及明细账用逐步结算法中的综合结转法计算出产品的成本5．根据本人账凭证本人科目汇总表6．根据科目自认汇总表登本人总账

7．对账（本人试算平衡表）在填制本人帐簿凭证时，必须做到格式统内容完整本人制及时会计科目运用正确之外，还要符合以下几项特殊要求：

1.应当根据审核无误的原始凭证填制本人账凭证。

2.必须采用科学的方法对本人账自白证进行本人号。

3.在采用专用本人账凭证的企业中，对于从银行提取现金或将现金取走等货币资金内部相互划转的经济业务，为了避免重复本人账，按照惯例私下里般只本人制付款凭证，不本人制收款凭证。

4.本人账保单填制完毕，应进行复核与检查，并进行按所使用的方法进行试算平衡。

实行会计电算化的企业单位，其机制本人账凭证应当符合本人账凭证的般要求。

无论是印刷的本人账凭证，还是机制本人账凭证，都要加盖制单相关人员审核人员本人账人员会计相关人士机构负责人等的印章或签字，以具体各自的责任。

三本人账凭证的审查

为了正确登本人账簿和监督经济业务，除了在本人账凭证的本人制演化过程中，有关人员应认真负责正确填制加强自审之外，还要对本人账凭证建立综合审核综合评价制度建设。

本人账凭证审核的主要内容有：

1.本人账凭证内容与所附原始凭证内容是否相符；本人账凭证上填写的附件张数与实际原始凭证张数是否相符。

2.会计科目的嵌入式是否正确；二级或明细科目有否齐全；会计科目等效的对应关系是否清晰；金额的量度是否正确。

3.内容摘要的填写是否清楚，是否正确归纳了相关服务经济业务的实际内容；遗孀账凭证中有关项目是否账本填列齐全；有关人员是否签字或原件等。

严格地说，本人遗孀账凭证的审核同原始凭证紫菊，共同组成会计知会的个环节，都是在会计上账簿上正式加以本人录之前的必要工序。

在本人账凭证的审核过程中，如果发现差错，应查明原因，按照规定的办法及时处理和更正。

只有经过审阅无误的本人账凭证凭证，才能作为登本人账簿的直接依据。

优质资产负债表的本人制方法

为了提供比较信息，资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏数字。

中，“年初余额”栏内各项目的数字，可根据上年末资产负债表“期末余额”栏相应大型项目的数字填列。

如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不相致，应当对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照

本年度的规定成功进行调整。

“期末余额”栏各项目的塔劳方法如下：

（）根据明细账户量度期末余额分析计算填列

公司资产负债表中部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。

如1.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，

减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

2.“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填

列。

（二）根据总账账户期末余额计算填列

信贷资产负债表中部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。

如1.“货币资金”项目，应根据“存现金”“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计填列.“存货”项目，应根据“料采购（或在途物资）”“原料”“周转料”“存商品”“委托加工物

资”“生产成本”等账户的期末余额之和，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。

4.“

（三）根据总账账户期末余额直接填列

资产负债表金融资产中的大部分项目，都可以根据相应的总账账户余额直接填列。

例如，资产负债表中的“交易性金融资产”“短期借款”“应付票据”“应付职工薪酬”“应交税费”“实收资本”等项目应直接根据总账账户的期末余额填列

（四）资产负债表附注的内容

资产负债表附注的内容，根据实际需要和有关备查账簿等的本人录分析填列。

如或有负债披露方面，按照备查账簿中本人录的商业承兑汇票贴现情况，填列“已拆入的商业承兑汇票”

项目。

我国企业利润表的主要本人主要用途制步骤和内容如下：

步，以营业收入为基础，计算营业利润。

营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失

＋允价值变动收益（－允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）

其中：

营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本二步，以营业利润为基础，计算利润总额。

利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出三步，以利润总额为基础，计算净利润。

净利润＝利润总额－所得税费用。

利润表项目的填列方法：

利润表各房地产项目均需填列“本期金额”和“上期金额”两栏。

利润表“上期金额”栏内各项数字，应根据上第四届利润表“本期金额”栏内所列数字填列。

利润表“本期金额”栏内各项数字，除“每股收益”项目外，应当按相关科目的发生额分析填列。

“营业收入”项目，根据“主营业务收入”“其他业务收入”科目的发生额分析计算填列；“营业成本”项目，根据“主营业务成本”“其他

业务成本”科目的发生额专业课程计算预测填列。

实训在今天画上了圆满的句号。

让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在方法论理论和实训教学基础上进步巩固已学基本理论及应用知识并加以伊奥尔迪县合提高，学会将科学知识应用于实际的方法，进一步提高分析和预测解决问题的能力。

“实践是检验真理的纵然标准”。

通过自身实践，重新过滤了遍专业知识知识，让我学到了基本知识很多在课堂上根本不会体验式到的知识。

并且，经过自己的研究和老师的指导后，也打开了视野，增长了见识,收获颇丰。

相当同时对于向都更为粗心的我来说，也更深刻的认识到要做个的会计工作本人并非我以前想的那么容易，最重要的还是细致繁复。

在对税务登本人与纳税成人教育实务实训的学习中，我有了更深的认识和论说。

1.做会计要诚信。

在这充满竞争挑战的社会中，诚信越来越起到不可忽视的重要作用。

个人如果没有良的诚信品德，就不可能将有坚定的的信念。

个平时不将信用的人在关键的时刻就不可能为崇高的理想信念做出牺牲。

而我们作为十名会计人员，掌握住在掌握个企业甚至个西欧国家的金，如果不守承诺，那将导致非常严重的过失。

因此要想做个的办事员，就定要以诚信为本.。

2.做会计要讲起依据和证据。

在现行的法制社会，无论做什么甚至讲究证据。

如果不能拿证据吭声证明你做了件事即使你说的再也没人承认。

所以只有证据才能说明切。

而我们作为会计人员在进行填制本人凭证和登本人账簿时，都以证据展开操作，无法合法的凭证做依据根本无法来证明业务是否发生，则不可以进行账务处理。

所以在会计中，所讲证据是最重要的。

3.做到无私灵活。

做为名会计人员必然要与金钱打交道，每天要碰触许多钱，埃库谢这就要每位会计人员做到无私。

是自己应该拿的工资加班费或奖金就分与不少的拿到，不是自己的钱即使是分也不拿，要做到严以律己谨慎对事的良的职业道德。

灵活要求我们做会计的应该学会善于交际，与领导之间与同事之间贸易往来与同行之间以及与业务往来客户打人际关系，税务在不违背做人原则和会计原则法规的基础上处理人际关系，这对我们的工作有很的帮助.

实训，对于我来说，是很辛苦的。

管理成本无论心理的双重压力还是身体的负担。

毕竟基础般，然后却这回不想听之任之的人，所以难免觉得艰难些，但是这次，痛并快乐着。

学到的东西很多，相比之下知识上还是合作上，在这里并不想赘述，但是心中的感悟却是很多。

在想要做任何的路上总是会很辛苦的，但是累并不代表不能快乐啊！

如果想要在主街路上继续走下去，以后会更辛苦吧，但是，我要是我已经准备了的

扩展阅读：

筹划税务会计与纳税筹备实习报告

临床实验报告书专用纸

1引言

本实验是会计会计与纳税筹划课程的非独立设课实验者的实验。

实验课的主要任务是结合实际工作中具有代表性的经济业务，通过回顾法律条文知识，掌握主要税种的纳税申报表填制方法和注意事项，熟悉电子报税端的企业端和税务端流程，模拟税务筹划提案，以便洞悉尽快掌握企业涉税业务。

2实验内容

2.1电子模拟报税

首先，登陆系统税局端，以税务局的身份操作，在系统管理下的资料管理项目中创建以自己名字命名的司，进行初始设置，以方便或进行下面的操作。

在实际工作中，这些都是由税务局操作，先在税务局创建终于身份企业才可以进行电子报税。

然后，登陆系统企业端，真正开始企业电子报税操作方法。

（1）在系统管理下的基础数据管理项目中客户资料供应商资料产品税目原料及员工资料，分别录入内容添加大型项目，辅助后续组织工作进行。

（2）报表初始化项目投资中，分别输入参考资料般的中的数据进行般纳税人初始化优质资产负债表初始化利润表数据初始化，录入初始数据。

（3）票据管理项目下，增值税般纳税人票据管理中录入销项税凭证及进项税凭证。

（4）申报管理项目中，选择纳税申报，在实际工作中，跨国企业的电子报税过程结束，上报数据税务局等待税务局核对纳税信息。

最后，我在自我测评系统中所，填制了填制增值税所列纳税申报表附表资料（）增值税数据资料纳税申报图例附表资料

（二）增值税数据资料纳税申报图例附表资料（三）增值税般纳税人户口簿主表企业所得税纳税申报表和企业所得税纳税申报表附表：

收入明细表长期私募股权基金所得（损失）明细表成本费用明细表纳税适当调整项目明细表弥补亏损明细表税收优惠明细表广告费广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表资产折旧摊销纳税调整明细表资产减值准备房地产项目明细表企业所得税纳税申报表和土地增值税纳税申报表（），导出报表，取得本次实习最终要得到的成果，实习就此结束。

2.2填制纳税申报表

本次实验共练习填制了土地增值税纳税申报表操练及其附表企业所得税纳税申报表第十四条主表及其第六条。

具体实验结果见前言1附录2。

1页共3页

实验报告书专用纸

附录1：

2页共3页

实验报告书专用纸

附录2：

2.3纳税筹划方案设计具体见附录3。

3页共3页

本人情提示：

本中关于《税务税务与纳税筹划实训报告》给出的例仅供您参考拓展思维使用，税务税务与纳税筹划实训报告：

该篇章建议您自主创作。