企业内部控制存在的问题及对策doc.docx

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企业内部控制存在的问题及对策doc

企业内部控制存在的问题及对策-

一、相关概念界定

（一）内部控制的概念及其重要性

内部控制是指在一个单位内部，为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策与程序。

加强企业的内部控制有利于防止企业资产的的流失，实现资本的保值增值，保证会计信息的真实性和准确性，增强决策的科学性，有效地防范公司经营风险，强化公司管理，减少决策失误，降低道德风险，提高经济效益。

它已经成为衡量现代企业管理水平的重要标志之一，完善企业内部控制制度，保证会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。

因此，如何加强和完善企业的内部控制，已经成为各方面关注的热点问题。

（二）内部控制关注的核心要素

内部控制理管理要解决两个核心问题:

一是从事该业务活动人员资格认定问题;二是合理委托授权问题.人员资格认定是客观判断职工能力和品质的过程，通过这种认定能够合理确定工作岗位的合适人选，形成企业内部控制的组织梯队。

而合理委托授权，要解决的是责、权、利的约束问题。

所以加强对人员的监控管理是内控制度建设中的关键问题。

首先，要将岗位的责任、权利、利益严格确定下来，使员工的每天工作都在制度的约束中进行。

其次，要建立适时的监控系统，让不称职的员工离开其工作岗位。

内部控制的重点是对企业内部各层次管理者的监督和约束、协调工作。

通过这种授权委托形成合理的监控系统以保证内部控制制度的贯彻执行。

二、我国企业内部控制存在的问题

（一）管理者对内部控制制度认识不足

目前，虽然企业管理人员对内部控制重要性的认识在不断加强，但是我国企业管理层关注企业扩张，重视企业的生产经营业绩，看轻乃至忽视内部控制管理的现象仍然普遍存在。

即使是认识到企业内部控制重要性的单位，也是经常把内部控制简单的理解为审计和检查，关注的只是审计的结果。

强化内部控制仅仅是重视了对结果的审计和检查。

此外，企业在业务处理过程中，常以强调灵活性或特殊性为由而不按规定程序办理，使内部控制制度失去了应有的刚性和严肃性。

另外，由于企业对外部环境和经营业务等的变化难以预料也会导致管理滞后，有时也存在无章可循的现象，从而使内部控制也失去了健全性。

这使得内部控制在执行过程中流于形式，控制方式也没有跟着更新，其效果也就可想而知。

（二）内部控制环境欠佳

控制环境的优劣影响员工的管理意识，直接影响着企业内部控制的实施效果。

企业内部控制环境的建设是内部控制其他要素发挥作用的基础，也直接影响到企业内部控制的贯彻和执行，甚至会影响企业经营目标及整体战略目标的实现。

目前大多数企业尚未建立完善的公司治理结构，产权不明晰，企业管理层和员工整体素质不高，董事会与监事会形同虚设，缺乏优秀的企业文化。

这些使得企业的控制环境比较薄弱，影响内部控制的执行及其执行的效果。

（五）缺乏有效的内部审计监督机制

内部监督主要通过内部审计实现，监督是在企业经营活动过程中评估政策、制度执行情况的过程。

内部审计是内部控制的重要组成部分，并且监督其他内部控制制度的执行情况，内部审计在内部控制中的地位越来越高。

一些企业的内部审计基本没有专门的机构，即使有也隶属于财务部门，有些企业只设置了一名内部审计人员，并且也是和单位管理层利益关系比较密切，这种缺乏独立性审计机构设置不可能客观、真实地开展内部审计工作，内部审计机构形同虚设，不能有效发挥内部监督作用。

三、完善企业内部控制的具体对策

（一）进一步树立现代企业价值理念企业要进一步树立现代企业价值观念，建立科学的公司治理机制，关注企业的可持续发展。

科学的治理机制强调分权意识、理性意识、法律意识等。

实施某些政策、措施时必须考虑是否有利于企业长远发展，坚决避免只追求短期收益，不顾可持续发展的计划和措施。

另外，企业要弱化家族意识，将企业的利益上升到国家和社会利益的高度，才能真正的进步。

（二）不断完善内部控制的环境

完善、健全的企业内部控制环境非一朝一夕的事，企业的内部控制环境要受到组织结构、职工的胜任能力及忠诚一风险评估一控制措施的流程对风险进行评估，建立风险应对机制，及时、定期了解外部环境的变化及自身业务的变化，并结合实际情况分析自身的优势和劣势，分析外部的机会和风险，然后综合分析制定出完善的风险防范机制。

除了对企业面临的经营风险和财务风险进行全面的防范和控制外，还要能够制定出切实可行的风险转嫁机制。

在竟争日益激烈的今天，要不断强化员工的风险意识，公司及上级管理部门应对广大外部投资者和公司员工开展知识培训，强调内部控制的重要性，使得每个人都能了解内部控制，每个人都参与内部控制的良好环境。

（三）强化企业内部审计职能

首先，在部门设置上，公司应保证内部审计机构设置的独立性，审计部门直属董事会，也可以直接向总经理负责，同时明确内部审计工作的职责并保证审计部门工作的顺利开展;其次，在内部审计人员配备上，公司应招聘或培养专业的、具备胜任能力的内部审计人员，鉴于公司的会计、审计人员业务素质相对不高的情况下，建议可以采取一定的学习方式，如内部审计短期外包来进行人员培养;最后，在公司内部审计业务的开展上，要在基本的审计工作基础上将其提升到管理的角度，加强内部控制制度的审计和评价，促进公司建立切合实际情况的制度，完善各项管理制度，强化基础管理工作，更重要的是要督促制度的有效执行，避免流于形式。

企业内部控制措施分析

企业需要根据当前经济的发展特点和企业自身经营状况，建立健全内部控制制度，企业的内部控制制度包含企业经营管理的各个方面，在企业经营过程中出现的问题要及时的改善。

以下是小编搜集整理的企业内部控制措施分析，欢迎阅读借鉴。

摘要：

本文就企业内部控制制度重要性，内部控制中易出现的问题及解决措施进行探讨。

关键词：

企业内部控制;内部控制分析;解决措施

一、简述企业内部控制制度

内部控制制度的重要性表现在第一保护企业资产的安全完整，保障企业会计资料的的准确可靠，快速反应出企业经营情况，保证经营活动的经济性，有效性，能够给企业日后的经营方针提供数据依据，而且还能快速发现和及时改正企业财务中出现的问题。

第二可以有效的防范企业经营风险，当今社会市场竞争越来越激烈，企业为了实现自己的经营效益，就需要有效地控制在生产和经营过程中容易出现的风险，内部控制制度可以对企业的经营风险进行评估，加强对企业经营薄弱处的有效控制，最大限度的降低发生风险的概率。

第三企业内部控制制度可以加强对企业经营的监管，保障企业资产的完整，提升资源利用效率，还可以对工作进行监督及考核，提高企业整体的工作效率。

二、企业内部控制制度现状分析

目前我国企业大多数建立了内部控制制度，可是企业内部控制制度仍然存在一些问题如：

1、企业内部控制制度不够完善。

企业对内部制度认识不全，没有正确认识到企业内部控制对经营发展的重要性，认为只要健全了企业内部管理制度就等同于企业内部控制制度，企业内部控制相关体系不够完善，缺乏相应的要求和标准，内部控制工作中对经营风险的防范意识不足，因此对风险控制的力度不够，造成企业的损失。

经济的发展，科技的进步给企业带来许多机遇的同时也伴随着许多挑战如许多实体经营企业盲目扩大企业规模，从而忽视了企业实际的经营状况，金融行业因为我国金融改革和市场准入放宽要求而相互竞争提高利率，破坏了市场平衡这些企业都是不顾市场风险，没有根据自身经营情况制定发展战略，造成企业的损失。

2、企业内部管理问题，因为受到我国传统的观念影响，企业在管理过程中会涉及到“人情”，“面子”等问题，对企业内部控制制度不够重视，制度规定与实际执行往往脱节或更新不及时，对人员及工作方针的决策的随意性很大，使企业的经营受到阻碍。

3、内部控制的监督不够，企业的内部监督过程中往往依赖于财务部，缺乏专门的审计监督部门，有些企业审计监督部门功能缺失，破坏了审计的独立性，容易导致内部控制制度脱离实际工作，丧失了制度的操作性。

4、企业人员问题，企业工作人员如果工作整体素质不高也会影响企业内部控制，在审计过程中财务人员利用职务之便，用权谋私的行为时有发生，再加上现代经济快速发展，工作人员对经济的应变能力不强这些都影响了企业内部控制的效率。

5、忽视信息的传递，在现在经济的发展下，信息流通的越来越快，信息的流通量也越来越多，信息流通包括企业职工的信息，客户的信息等，这些信息对企业的发展都至关重要，不仅对企业日后的经营还是对企业风险评估都少不了对这些信息的分析。

可是目前我国对这些信息的传递不够及时，无论是对内部职工的信息收集还是对外部客户及经济发展情况的采集都不够顺畅，有时收集信息时采集到虚假的信息或无用信息，这样在信息分析处理中受这些因素的影响造成偏差，导致执行思想错误或上下员工沟通不畅造成经营不当，同样容易造成企业的损失。

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三、提高企业内部控制的措施

1、建立健全企业内部控制制度

企业需要根据当前经济的发展特点和企业自身经营状况，建立健全内部控制制度，企业的内部控制制度包含企业经营管理的各个方面，在企业经营过程中出现的问题要及时的改善。

明确内部控制要素，要素有内部控制环境，经营风险预测和评估，控制过程活动的开展，信息的交流和沟通，监控管理等。

企业的性质不同，管理的标准不同对内部控制的要素要求也就不同，健全内部控制制度是要充分了解自身企业的内部控制的要素要求。

2、改善企业内部控制环境

企业的内部控制环境中对内部控制的效果有非常重要的影响，经济不断发展，科学技术不断更新，机遇与挑战并行，企业要加快适应新经济时代的脚步，根据自己经营情况改善内部控制的环境，为企业内部控制工作的开展提高良好的环境。

3、做好对经营风险的防范和评估

现在的市场上各个行业之间的竞争相当激烈，企业的经营风险越来越高。

企业在内部控制中要加强对经营风险的防范意识，根据“swot”这一分析方法就企业自身的具有的优势，弱势，机会和威胁采用到风险防范及预测中。

企业在内部控制中就市场竞争上利用自身的优势，弥补弱势，把握机会，合理经营减低威胁将经营的风险控制在一个合理的范围内，专门建立风险评估部门，就企业经营状况和经济发展背景进行分析。

4、制定适合企业的控制活动

企业内部控制措施分析

（2）

企业内部控制制定是为了控制活动的开展，不同的企业经营状况不同，面临的风险不同采取的控制活动也就不同，所以企业在开展控制活动活动时要先确立自身的经营目标，经营方式，信息处理手段，监管措施，工作业绩评估和整体的经营效果等控制活动，根据事先预测的经营风险进行评估，并且合理实施活动，同时注意活动开展中出现的问题，及时处理，做好信息的反馈，在成本控制的基础上，改善活动过程中不合理的地方。

5、加强信息的交流和沟通及搭建内部控制平台

现在科技的发展，信息流通速度越来越快，信息的数据量也越来越多，所以企业要加大自身经营信息数据库的容量，企业在自身原有的数据上分析利用还要通过先进技术手段收集更多的信息，对信息的交流和沟通在职工之间，职工和上层领导之间，职工和客户之间都要交流顺畅，保障信息快速的流通和信息的真实性。

加强企业各部门之间的合作，这样能使信息更快的得以传递。

对企业的资金信息和经营状况等搭建内部控制平台，将企业内部的这些信息合理掌握，加强对信息的管理，使企业能在风险防范和预测中根据自身的资金和经营情况合理做出评估。

6、加大监督力度

企业在内部控制中要设立专门的内部控制监督部门，该部门是企业独立部门不附属于其它部门，这样才能保障监督的规范性，在监督中对企业的内部控制的质量，面对问题时采取的措施及后期情况等严格监督，采用内部监督部门严格独立审计和合理的自我评价的方式进行，需要内部监督人员拥有专业化的职业水平和职业道德责任感，企业高度重视内部监督，在企业经营过程中不时的开展内部监督评价活动，将内部控制监督过程中出现的问题及时改正。

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7、提升工作人员的综合素质

在企业内部控制过程中加强企业工作人员的综合素质也是必不可少的，企业内部控制的开展需要专业的人员进行，许多人对内部控制的认识不足，认为内部控制就和企业管理是一样，忽视了内部控制的特点，所以企业应对工作人员进行在职培训，提升专业技能或招聘专业人员，往往企业通过两种方式选拔人员，一是外部招聘，就内部控制专业人员引进公司，为公司带来新的思想，新的工作方式，二是内部提拔，对培训过后掌握内部控制的专业水平人员进行提拔，激发内部员工的工作积极性，员工之间互相竞争提高工作效率，另外企业的高层人员在对员工进行提拔和引进时都要注重是否符合企业工作要求及标准，自身也要在员工面前树立良好的形象，无论是内部人员还是外部招聘人员都要加大他们对本企业的认同感和责任感，使员工严格按照企业的内部控制制度做事，严格约束自身的行为，避免因为自己行为失当造成企业的损失，积极开展工作。

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四、总结

企业根据自身情况和外部经济发展的大背景下，要不断完善适合自身发展的内部控制制度，在内部控制中面对的不同问题及时处理，采取合适的措施，加强企业内部控制建设和自我评价可以使企业在生产经营过程中合理的规避风险，不仅使企业的工作效益得到保障也可以提升企业在市场上的竞争力，保持市场优势，适合企业又快又好的发展。

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[1]田兵;浅谈现代企业内控制度的建立与完善[J];财经界（学术版）;2015-07-20.