财务报表分析与粉饰识别.doc

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财务报表分析与粉饰识别

一、课程大纲：

1、与财务分析、评价有关的现实问题

◆“银广夏”的故事

◆“泰安鲁润”的保留意见审计报告

◆“蓝田股份”的浪漫史

◆资不抵债一定要破产吗

2、财务报表分析方法基础

◆财务分析的评价标准

◆横向分析技术

◆时间序列分析技术

　　　◆结构分析法

　◆财务比率体系

　　◆杜邦比率分析金字塔

　　◆上市公司综合财务评分方法

　　　沃尔比重分析法绩效评价指标体系

　　◆对上市公司进行分析时应注意的若干问题

　　◆关注审计意见和股利分配政策的信息含量

3、资产负债表的基本结构及质量分析

◆资产负债表的结构及其勾稽关系

◆资产按质量分类的简便方法

◆资产质量分析技术

◆不良债权的处理与报表披露

◆合并报表的关键认识点

◆帐外无形资产价值的实现方式

◆其他资产的质量分析

◆资产负债表有关的财务比率

4、资本结构及其质量分析

◆资本结构的含义

◆资本结构的质量分析

◆或有负债及其披露

5、利润表及其质量分析

◆利润表收入的确认与计量

◆费用类项目及其他项目收入的确认与计量

◆与利润表有关的财务比率

◆结构分析

◆趋势分析

◆企业利润恶化的征兆

◆企业如何进行利润操纵

6、现金流量表及其质量分析

◆现金流量的分类

◆不涉及现金流量的三类活动

◆与现金流量表有关的财务比率

7、与上市公司财务分析有关的其他重要信息

◆上市公司报表附注的主要内容

◆关联方关系及其交易的披露

　　　◆财政部的关于关联方关系及其交易的披露规定

　　　◆中国证监会关于关联方关系及其交易的披露的要求

　　◆上市规则中的要求

　　◆关联交易类型

　　◆对关联交易的分析

8、三张报表的系统化分析

◆现金流量表编制过程中的人为调节

◆利润与资产的不正常状况

◆比率指标的不足

◆财务分析中非财务信息的运用

9、财务报表粉饰的主要识别技巧

◆报表粉饰的传统手段

◆报表粉饰的现代手段

◆中国上市公司报表粉饰的典型手段

◆中国上市公司报表粉饰典型案例分析

◆美国上市公司报表粉饰概述

◆美国上市公司报表粉饰的典型手段

二、授课方式：

讲授+案例分析+学员实操练习

三、课时：

12学时

四、讲师简介：

懂管理、通财务、精法律的张先生

知识结构融会贯通，实战经验纵横捭阖，

说课而非“背”课，“临问而不乱”！

顾问师简历

张先生：

教授级研究员、注册法律顾问、注册会计师、金融经济师，

法学学士，工商管理硕士（MBA）。

曾先后任职于科研院所、银行、集团公司等中、外资机构、企业，担任过财务科长、信贷科长、财务部经理、副总经理、高级管理顾问师、审计及法务总监。

张先生现任某香港上市集团公司审计法务总监、人力资源总监，同时任上海影响力教育训练集团名师团讲师、中国人力资源开发网特聘讲师（中人网）、广州宏略管理咨询有限公司、共拓管理咨询公司、鹰击长空企业顾问有限公司、五邑大学策划社首席管理顾问师、首席培训导师，并在广州、北京、南京等地兼任中国管理科学研究院《中国高级企业信用管理师》、《中国高级财务总监》、《中国高级企业培训师》、《中国高级人力资源专业经理人》资格证书认证评估讲师，同时还担任广州、上海、北京、常州、杭州、厦门、深圳、南宁、成都、南京、福州、温州、珠海等地多家企业、管理顾问公司签约管理顾问师及特约培训讲师。

张先生在近十年的银行信贷管理生涯中，积累了丰富的风险防范与处置经验，不仅在信贷风险的事后处置上有不胜枚举的成功案例，而且更在信贷风险的事前预防上有着敏锐的识别能力与经验。

其原任职银行在举国闻名的蓝田股份案是各放贷金融机构中损失最少的机构，其中就有张先生不可磨灭的贡献。

在现任职的上市公司中，张先生也对公司的信用风险管理体系的构建与运作发挥了关键性的作用，为公司建立了完善的信用管理休系，通过对公司客户财务资料的分析审核，成功地为公司化解了多起营销信用见险。

张先生在十多年的工作历程中，受过长期专业的讲师训练，能根据企业实际情况独立研发培训教材；具有银行信贷风险防范、企业法律事务处理、内部控制与风险防范、内部审计、企业重组、资本营运、人力资源管理、员工关系管理等实践经验，擅长现代企业制度的综合设计与方案的实施，熟悉民商法，在企业集团化改制、企业商账与信用管理等方面的研究成果具有广泛影响，并具有很强的实际操作能力。

曾全程参与多家企业的股份制改造。

《略认商业银行中间业务的风险防范》、《两行分离前员工心态之剖析》、《农行县市支行改革若干问题之研究》、《不良资产剥离后农行信贷取向刍议》等理论研究成果曾获中国新时期人文科学优秀成果二等奖、全国社会科学理论实践成果财金类一等奖、十五期间西部经济社会文化协调发展理论研究一等奖，著有《专家说法》、《企业商账与信用管理师实务训练》等专著。

有数十遍学术论文、报告文学、散文、通讯、消息等各类作品发表于中国市场经济报、中国城乡金融报、青年文学杂志、经济消息报、金融时报、行政法制杂志、中国环境报、中国乡镇企业报等处，发表的多篇研究文章曾被《中国当代思想宝库》、《中国金融文集》、《社会科学优秀论文集》、《农村金融论文集》收录。

曾多次应有关部门之邀出席各类大型社会研讨活动，例如曾与国家人事部XX司司长共同作为主讲佳宾出席《中国人力资源与劳动法高峰研讨会》，就中国入世后劳动法规的发展趋势发表研究意见；曾与中国社会科学院、广东省社会科学院专家共同主讲《中国中小企业合作与发展高峰会》及广东电视台新世纪论坛节目，就中国中小企业发展与加入WTO面临的问题发表演讲；；曾应邀在中国民办教育发展与项目合作交流会上，与国家教育部官员共同为民办教育的发展问题发表意见；受到亚太经济时报、信息时报、广东电视台等新闻媒体的关注与报道。

张先生提供过集团化管理、人力资源管理、员工持股与管理层股票期权方案设计、法律事务、企业内控制度、信用风险控制、客户满意服务等方面的顾问咨询与培训服务的客户、学员来自深圳特发股份、东华纺织集团、深圳制药集团、日本EPSON（中国）、香港中原（中国）地产公司、拓邦电子、LG电器、远东国际租赁、广西机电总公司、北大方正、坚朗建材、华润涂料、长深气体、中国南方人才市场、南京移软科技、航天科技、五邑大学、华南信息集团、金讯集团、贤成集团、江苏牧羊集团、伟昊科技、国利集团、香港江裕集团、法国娇雪贝儿国际机构、佳华股份、马应龙药业股份、联城中港连锁、金源集团、广州石化、中国农业银行、南京石化、蓝田股份、丽宫酒店（4星级）、大华药业、岭南教育集团、新华柏纸品、金日科技、安婷日化、猴王涂料、联创股份、美瑞机械、华利达集团、赫尔普化工、银欣集团、杰伍国际、嘉莉诗国际、章业商贸、隆威集团、浪奇股份等遍及深圳、广州、南京、广东、江苏、浙江、福建、四川等地逾数百家各类中外资、国有、民营、股份制企业。

张先生授课风格是深入浅出，寓理论与实践之中，轻松活泼，具有较强的感染力与吸引力，其主讲课程主要有（可以重组为新课题）：

财务管理类：

《收款有办法》、《企业赊销与信用风险控制》、《非财务经理的财务沟通》、《企业全面预算管理实务训练》、《企业如何实施有效的内部控制》、《财务人员的绩效管理》、《企业并购中的法律策略问题》、《企业招标投标实务技巧》、《企业成本控制实务》等等。

营销类：

《信贷资产五级分类方法实操》、《银行客户开发与管理》、《银行客户经理养成训练》、《商务谈判成功技巧》等等

企业管理类：

《企业如何保护商业秘密》、《企业资本营运模式选择》、《公司治理结构的模式选择》、《企业如何做好危机管理》、《职业经理人行为的法律规范》。

人力资源类：

《招聘与面试实务技术》、《人力资源管理中的劳动法律关系》、《非HR经理的HR管理》、《薪酬体系设计与诊断》、《企业内部讲师的开发与培养》、《企业如何运用劳动法规保护自身合法权益》、《公众演讲技巧训练》、《员工持股与管理层股票期权计划设计实务》、《目标绩效管理与考核》、《薪酬福利与股权激励》、《如何招聘高管人员》、《企业人力资源规划与招聘实务》、《人才可持续发展战略中的员工职业生涯管理》、《企业培训规划与执行》等等。

张先生近年为企业提供的顾问咨询服务项目（不含培训课程）主要有：

新某某企业有限公司《信用管理体系建设方案》

中国某某银行某某省分行：

《县市支行机构改革若干问题研究》

广东金某集团《集团法律主体地位确立方案》、《集团化管理组织咨询辅导方案》

上海友W商贸有限公司与广东华X科技有限公司合资专案

广州伍某服装公司《税务筹划建议书》

广州伟某科技公司《财务会计管理规程方案》、《税务筹划方案》

湖北佳某股份公司《内控制度设计方案》

湖北柏某股份《股份公司组建方案》、《管理人员股票期权计划方案》

湖北洪某股份《股份公司组建方案》

蓝某集团：

《管理层股票期权激励方案》

某某电子公司《员工持股方案》、《应收账款管理监控案》

某某公司《员工持股计划案》

北京四X电脑有限公司与香港江X集团公司合资专案

香港江某集团：

《人力资源及内控制度全面改善项目专案》

广州国X企业集团公司：

《某某企业集团公司MBO顾问专案》

北京中X数码科技有限公司重组专案

XX信息科技有限公司：

《XX信息科技有限公司境外IPO顾问案》

江苏东X政务科技有限公司组建专案

凤X光学股份有限公司上海合资光学项目可行性分析专案

凤X光学股份有限公司上海合资数码项目可行性分析专案

SinologAsia投资可行性咨询案

日本爱CC（中国）公司法律风险规避模式咨询案

香港江某集团：

《利润中心管理制度建立专案》

KY集团内控体系研究与设计咨询案