XXXX中国税制南开大学在线作业.docx

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XXXX中国税制南开大学在线作业

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南开大学现代远程教育学院在线考试中心

考试科目：

课程练习-中国税制

题目总数：

50

考试时间

2012-11-15至2011-11-14

最高分

96

剩余次数

4

满分：

100

本次成绩：

96

本次考试结果

第1题（回答正确）

税收的特点体现在

√

A

无偿性

√

B

固定性

√

C

强制性

D

对等性

第2题（回答正确）

按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来

√

A

对

B

错

第3题（回答正确）

税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款

√

A

对

B

错

第4题（回答正确）

以下关于增值税的表述正确的是（）

√

A

增值税是价外税

B

增值税的作用是调节收入差距

√

C

增值税属于间接税

√

D

增值税实行税款抵扣制度

第5题（回答正确）

下列行为中,属于增值税征税范围的是（）

√

A

供电局销售电力

B

歌舞餐厅提供餐饮服务

C

房地产开发公司销售房屋

D

咨询公司提供中介服务

第6题（回答错误）

按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是（）

A

商店服务部为其本店职工修理手表

B

企业为另一企业修理锅炉

C

企业受托为另一企业加工服装

√

D

汽车修配厂为本厂修理汽车

第7题（回答正确）

下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有（）

√

A

某商店为厂家代销服装

B

某企业将外购的水泥用于基建工程

C

某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

D

某企业将外购的床单用于职工福利

第8题（回答正确）

下列混合销售行为中,应当征收增值税的是（）

√

A

零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B

装潢公司为客户包工包料装修房屋

C

电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

D

饭店提供餐饮服务并销售酒水

第9题（回答正确）

现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物

A

对

√

B

错

第10题（回答正确）

下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是（）

A

机械厂销售机器设备

√

B

自来水公司销售自来水

C

外贸公司出口一批服装

D

煤矿企业销售煤炭

第11题（回答正确）

下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

√

A

将外购的货物用于本单位集体福利

B

将外购的货物无偿赠送给其他个人

C

将外购的货物分配给股东和投资者

D

将外购的货物作为投资提供给其他单位

第12题（回答正确）

目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有（）

√

A

购进免税农产品

B

购进固定资产

C

购进生产免税产品的原材料

√

D

工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用

第13题（回答正确）

依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括（）

√

A

发货票上注明的运费

B

随同运费支付的装卸费

√

C

发货票上注明的建设基金

D

随同运费支付的保险费

第14题（回答正确）

某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为（）元（假设所属货物适用税率均为17%）

√

A

25000

B

27594

C

25884

D

35240

第15题（回答正确）

增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（）

A

按买价乘以17%的扣除率计算的税额

√

B

按买价乘以10%的扣除率计算的税额

C

按买价乘以13%的扣除率计算的税额

D

按买价乘以6%的扣除率计算的税额

第16题（回答正确）

出口货物退（免）税的税种包括（）

A

城市维护建设税

√

B

增值税

√

C

消费税

D

资源税

E

关税

第17题（回答正确）

可以退（免）增值税的出口货物应具备的条件有（）

√

A

属于增值税的征税范围

√

B

财务上做销售处理

√

C

报关离境

D

用于宣传而对外赠送的产品

第18题（回答正确）

按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退（免）税环节和方法是（）

A

对生产企业实行退税,采取先征后退方法

√

B

对生产企业实行退税,采取免抵退方法

C

对外贸企业实行退税,采取先征后退方法

D

对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法

第19题（回答正确）

根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是（）

A

对生产企业实行退税,采取免抵退办法

B

对外贸企业实行免税,采取不征不退方法

√

C

对外贸企业实行退税,采取先征后退方法

D

对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法

第20题（回答正确）

依据出口退（免）税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有（）

√

A

生产企业委托出口货物

√

B

生产性外商投资企业自营出口货物

C

外贸企业出口收购货物

√

D

生产企业自营出口货物

E

外贸企业委托出口货物

第21题（回答正确）

下列对有关消费税的表述中,正确的是（）

A

征税项目具有普遍性

√

B

征收方法多样性,采用从价征收和从量征收

C

征税环节在生产、流通和消费环节多次征收

√

D

消费税具有转嫁性

第22题（回答正确）

现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的（）在我国境内

A

最终销售地

B

支付地

√

C

起运地

D

企业所在地

第23题（回答正确）

我国消费税分别采用（）的计征方法

√

A

从价定率

B

从价定额

√

C

从量定额

√

D

从量定额和从价定率相结合

第24题（回答正确）

现行消费税从价计征的计税依据是指（）

A

不含消费税也不含增值税的销售额

B

不含消费税而含增值税的销售额

C

含消费税且含增值税的销售额

√

D

含消费税而不含增值税的销售额

第25题（回答正确）

营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率

A

对

√

B

错

第26题（回答正确）

根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是（）

√

A

销售境内的不动产

√

B

在境内组织旅客出境旅游

√

C

发生在境内的工程分包劳务

D

在境内从事货物期货业务

第27题（回答正确）

以下关于营业税税目说法不正确的是（）

√

A

运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税

B

公路管理和养护活动属于建筑业

√

C

搬家业务按照服务业征税

D

港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业

第28题（回答错误）

根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有（）

A

个人将不动产无偿赠送单位

√

B

单位自建自用房屋的行为

C

单位将土地使用权无偿赠送个人

D

单位自建房屋销售的自建行为

第29题（回答正确）

下列说法正确的是（）

A

修理汽车应缴纳营业税

B

修改服装应缴纳营业税

√

C

修缮房屋应缴纳营业税

D

修理机器应缴纳营业税

第30题（回答正确）

根据营业税法律制度的规定,下列金融业务中应征收营业税的是（）

A

金融机构往来业务

B

金融机构买卖金银业务

C

人民银行对金融机构的贷款业务

√

D

人民银行委托金融机构的贷款业务

第31题（回答正确）

纳税人转让土地使用权,应向（）主管税务机关申报缴纳营业税

A

转让者所在地

B

土地使用者所在地

C

受让者所在地

√

D

土地所在地

第32题（回答正确）

下列各项中,应计征营业税的是（）

A

金融机构的出纳长款收入

√

B

单位向个人赠送不动产

C

保险公司的摊回

第33题（回答正确）

下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是（）

√

A

债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额

B

一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

C

融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

D

金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额

第34题（回答正确）

某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为（）元

A

510

√

B

1290

C

850

D

2150

第35题（回答正确）

某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为（）

A

0.75万元

B

0.87万元

√

C

0.77万元

D

1.87万元

第36题（回答正确）

某歌厅2006年5月收入为:

卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税（）万元

A

2.8

√

B

10.45

C

5.8

D

11.2

第37题（回答正确）

根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是（）

√

A

寺庙收取的门票收入

√

B

博物馆收取物价局标准的会员费

C

电影院收取的门票收入

√

D

某大学举办研究生课程进修班收取的学费

第38题（回答正确）

城市维护建设税适用的税率有（）

√

A

7%

B

3%

√

C

5%

√

D

1%

第39题（回答正确）

下列不属于关税纳税义务人的是（）

A

进口货物的收货人

√

B

邮递出口物品的收件人

C

出口货物的发货人

D

进境物品的携带人

第40题（回答正确）

下列各项中,属于关税征税对象的是（）

√

A

贸易性商品

√

B

入境旅客随身携带的行李和物品

√

C

个人邮寄物品

√

D

馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品

第41题（回答正确）

关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为（）

A

陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除

B

进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费

C

进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算

√

D

出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除

第42题（回答正确）

下列（）费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格

√

A

A.进口关税及其他国内税

B

买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费

√

C

货物运抵境内输入地点之后的运输费用

√

D

工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用

第43题（回答正确）

对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（）

√

A

减按15%的税率征税

B

免税2年

C

减半征税

D

暂减按20%的税率征税

第44题（回答正确）

计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（）

A

因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元

B

资助某下岗人员2000元

C

向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元

√

D

转让各类固定资产支出费用30000元

第45题（回答正确）

按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有（）

A

消费税税款

√

B

税收滞纳金

√

C

企业所得税税款

√

D

向环保部门缴纳的罚款

第46题（回答正确）

企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括（）和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除

√

A

成本

√

B

损失

√

C

费用

√

D

税金

第47题（回答正确）

对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有（）

√

A

采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%

B

创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额

√

C

安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除

D

符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税

第48题（回答正确）

下列各项中,属于劳务报酬所得的是（）

A

发表论文取得的报酬

√

B

受托从事文字翻译取得的报酬

C

提供著作权的使用权取得的报酬

D

将外国小说翻译出版取得的报酬

第49题（回答正确）

下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是（）

A

同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税

B

同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税

C

同一作品先在报刊连载后出版（或相反）,视为两次稿酬所得征税

√

D

预付或分次支付稿酬,应分次计算征税

第50题（回答正确）

个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20%）的项目有（）

A

财产转让所得

√

B

特许权使用费所得

√

C

财产租赁所得

√

D

劳务报酬所得

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