会计中级职称考试《财务管理》模拟试题一.docx
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会计中级职称考试《财务管理》模拟试题一
2010年中级职称考试《财务管理》模拟试题
（一）
一、单项选择题
1.与利润最大化相比，股东财富最大化的优点不包括（ ）。
A.在一定程度上可以避免短期行为
B.考虑了风险因素
C.对上市公司而言，比较容易量化
D.重视各利益相关者的利益
2.当经济处于衰退期时，不宜采取的财务管理策略是（ ）。
A.停止长期采购
B.削减存货
C.开展营销规划
D.出售多余设备
3.下列关于集权型财务管理体制的说法，不正确的是（ ）。
A.所有管理决策权都进行集中统一，各所属单位没有财务决策权
B.有利于实行内部调拨价格
C.有利于在整个企业内部优化配置资源
D.企业总部财务部门不参与各所属单位的执行过程
4.关于经济周期中的经营理财策略，下列说法不正确的是（ ）。
A.在企业经济复苏期，企业应当增加厂房设备
B.在企业经济繁荣期，企业应减少劳动力，以实现更多利润
C.在经济衰退期，企业应减少存货
D.在经济萧条期，企业应裁减雇员
5.在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的预算编制方法是（ ）。
A.连续预算编制方法
B.滑动预算编制方法
C.定期预算编制方法
D.增量预算编制方法
6.某企业编制“直接材料预算”，预计第4季度期初应付账款为10000元，第4季度期初直接材料存量500千克，该季度生产需用量3500千克，预计期末存量为400千克，材料单价为8元，若材料采购货款有70％在本季度内付清，另外30％在下季度付清，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（ ）元。
A.11160
B.8160
C.9547.2
D.12547.2
7.根据全面预算体系的分类，下列预算中，属于财务预算的是（ ）。
A.销售预算
B.现金预算
C.直接材料预算
D.直接人工预算
8.下列各项中，不属于融资租赁筹资特点的是（ ）。
A.能迅速获得所需资产
B.财务风险小，财务优势明显
C.融资租赁的限制条件较少
D.资本成本较低
9.丁公司2008年年末的经营性资产和经营性负债总额分别为1600万元和800万元，2008年年末的留存收益为100万元，2008年实现销售收入5000万元。
公司预计2009年的销售收入将增长20％，留存收益将增加40万元。
则该公司按照销售百分比法的计算公式预测的2009年对外筹资需要量为（ ）万元。
A.60
B.20
C.120
D.160
10.筹资方案组合时，边际资本成本采用的权数为（ ）。
A.目标价值权数
B.市场价值权数
C.账面价值权数
D.评估价值权数
11.将投资区分为直接投资和间接投资所依据的分类标志是（ ）。
A.投资行为的介入程度
B.投资的领域
C.投资的方向
D.投资的内容
12.净现值、净现值率和内部收益率指标之间存在变动关系，下面不正确的是（ ）。
A.当净现值＞0时，净现值率＞0，内部收益率＞基准收益率
B.当净现值＞0时，净现值率＞0，内部收益率＜基准收益率
C.当净现值＝0时，净现值率＝0，内部收益率＝基准收益率
D.当净现值＜0时，净现值率＜0，内部收益率＜基准收益率
13.某企业打算变卖一套尚可使用5年的旧设备，另购置一套新设备来替换它。
旧设备系2年前购入，原值为150万元，预计净残值为10万元，目前变价净收入为90万元。
购置新设备预计需要投资110万元，可使用5年，预计净残值为10万元。
如果新旧设备均采用直线法计提折旧，则每年因更新改造而增加的固定资产折旧为（ ）万元。
A.20
B.16
C.4
D.6
14.某公司第2季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，6月底公司应收账款余额为270万元。
则该公司在第2季度应收账款平均逾期（ ）天。
（1个月按30天计算）
A.72.58
B.60
C.0
D.12.58
15.某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20％作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（ ）万元。
A.75
B.72
C.60
D.50
16.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（ ）。
A.资产总额－负债总额
B.流动资产总额－负债总额
C.流动资产总额－流动负债总额
D.速动资产总额－流动负债总额
17.在两差异法下，固定制造费用的差异可以分解为（ ）。
A.价格差异和产量差异
B.耗费差异和效率差异
C.能量差异和效率差异
D.耗费差异和能量差异
18.以下关于企业提取法定盈余公积金说法，正确的是（ ）。
A.法定盈余公积金的提取比例为当年年末累计利润（弥补亏损后）的10%
B.当年法定盈余公积金的累积额已达到注册资本的50%，不能再提取
C.企业用盈余公积金转增资本后，法定盈余公积金的余额不得低于转增前公司注册资本的20%
D.法定盈余公积金提取后，根据企业的需要，可用于弥补亏损或转增资本
19.某公司近年来经营业务不断拓展，目前处于成长阶段，预计现有的生产经营能力能够满足未来10年稳定增长的需要，公司希望其股利与公司盈余紧密配合。
基于以上条件，最为适宜该公司的股利政策是（ ）。
A.剩余股利政策
B.固定股利政策
C.固定股利支付率政策
D.低正常股利加额外股利政策
20.下列有关税务管理的说法，不正确的是（ ）。
A.贯穿于企业财务决策的各个领域
B.是实现企业财务管理目标的有效途径
C.有助于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力
D.是实现企业财务管理目标的重要途径
21.下列债务筹资的税务管理中，对于设有财务公司或财务中心（结算中心）的集团企业来说，税收利益尤为明显的是（ ）。
A.银行借款的税务管理
B.发行债券的税务管理
C.企业间拆借资金的税务管理
D.租赁的税务管理
22.下列属于对内直接投资的是（ ）。
A.投资固定资产
B.合作
C.联营
D.购买股票
23.下列指标中，属于效率比率的是（ ）。
A.流动比率
B.资本金利润率
C.资产负债率
D.流动资产占全部资产的比重
24.下列有关稀释每股收益的说法，不正确的是（ ）。
A.潜在的普通股主要包括：
可转换公司债券、认股权证和股份期权等
B.对于可转换公司债券，计算稀释每股收益时，分子的调整项目为可转换公司债券当期已确认为费用的利息等的影响额
C.对于可转换公司债券，计算稀释每股收益时，分母的调整项目为假定可转换公司债券当期期初或发行日转换为普通股的股数加权平均数
D.对于认股权证、股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，应当考虑其稀释性
25.在下列财务绩效评价指标中，属于反映企业盈利能力状况的基本指标的是（ ）。
A.营业利润增长率
B.总资产报酬率
C.总资产周转率
D.资本保值增值率
二、多项选择题
1.下列各项中，可用来协调公司债权人与所有者利益冲突的方法有（ ）。
A.规定借款用途
B.规定借款的信用条件
C.要求提供借款担保
D.收回借款或不再借款
2.在下列各项中，属于财务管理经济环境构成要素的有（）。
A.经济周期
B.经济发展水平
C.宏观经济政策
D.公司治理结构
3.下列各财务管理目标中，考虑了风险因素的有（ ）。
A.利润最大化
B.相关者利益最大化
C.股东财富最大化
D.企业价值最大化
4.在编制生产预算时，计算某种产品预计生产量应考虑的因素包括（ ）。
A.预计材料采购量
B.预计产品销售量
C.预计期初产品存货量
D.预计期末产品存货量
5.相对于银行借款而言，发行公司债券筹资的筹资特点包括（ ）。
A.一次性筹资数额大
B.筹集资金的使用限制条件少
C.资本成本较低
D.筹资速度快
6.下列表达式中，不正确的包括（ ）。
A.原始投资＝固定资产投资＋无形资产投资＋其他资产投资
B.初始投资＝建设投资
C.项目总投资＝建设投资＋建设期资本化利息
D.项目总投资＝建设投资＋流动资金投资
7.在保守的流动资产融资战略中，长期融资用来支持（ ）。
A.全部波动性流动资产
B.全部永久性流动资产
C.部分永久性流动资产
D.部分波动性流动资产
8.下列各项中，属于上市公司股票回购动机的有（ ）。
A.替代现金股利
B.改变公司的资本结构
C.规避经营风险
D.基于控制权的考虑
9.税务管理的目标包括（ ）。
A.规范企业纳税行为
B.降低税收支出
C.防范纳税风险
D.规避涉税风险
10.在财务分析中，资料来源存在局限性，理由包括（ ）。
A.报表数据的时效性问题
B.报表数据的真实性问题
C.报表数据的可比性问题
D.报表数据的完整性问题
三、判断题
1.按照现代企业制度的要求，企业财务管理体制必须以产权管理为核心。
（ ）
2.企业价值是企业所有者权益的市场价值，即企业所能创造的预计未来现金流量的合计数。
（ ）
3.企业正式下达执行的财务预算，不允许进行调整。
（ ）
4.在财务预算的编制过程中，编制预计财务报表的正确程序是：
先编制预计资产负债表，然后再编制预计利润表。
（ ）
5.欧式认股证，是指权证持有人在到期日前，可以随时提出履约要求，买进约定数量的标的资产。
（ ）
6.财务可行性评价，是指在已完成相关环境与市场分析、技术与生产分析的前提下，围绕已具备技术可行性的建设项目而开展的，有关该项目在财务各方面是否具有投资可行性的一种专门分析评价。
（ ）
7.企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于交易性需要、预防性需要和投机性需要。
（ ）
8.在其他条件不变的情况下，股票分割会使发行在外的股票总数增加，进而降低公司资产负债率。
（ ）
9.对于承租人来说，租金可以在税前扣除，减少税基从而减少应纳税额。
（ ）
10.某公司今年与上年相比，营业收入增长10％，净利润增长8％，平均资产总额增加12％，平均负债总额增加9％。
可以判断，该公司净资产收益率比上年下降了。
（ ）
四、计算题
1.某企业2008年有关预算资料如下：
（1）该企业2～7月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。
每月的销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金30%，下下月收到现金10%。
（2）各月直接材料采购金额按下一个月销售收入的60%计算。
所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。
（3）该企业4～6月份的制造费用分别为40000元、45000元和70000元，其中包括非付现费用每月10000元。
4～6月份的销售费用分别为25000元、30000元和35000元，每月的非付现销售费用均为5000元。
4～6月份的管理费用均为50000元，其中非付现费用每月为20000元。
（4）该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。
（5）该企业在现金不足时，向银行借款（借款为1000元的倍数）；在现金有多余时，归还银行借款（还款也为1000元的倍数）。
借款在期初，还款在期末，借款年利率为12%，每季末支付利息。
（6）该企业月末现金余额范围为6000～7000元。
其他资料见下表：
2008年4～6月份现金预算
单位：
元
月份 4月 5月 6月
（1）期初现金余额 6300
（2）经营现金收入
（3）直接材料采购支出
（4）支付直接人工 70000 95000 109000
（5）支付制造费用
（6）支付销售费用
（7）支付管理费用
（8）预交所得税 8000 8000 8000
（9）预分股利 5000 5000 5000
（10）资本性现金支出
（11）现金余缺
（12）向银行借款
（13）归还银行借款
（14）支付借款利息
（15）期末现金余额
2.某企业年需用甲材料180000千克，单价为10元/千克，每次订货费用为400元，单位存货的年持有成本为1元。
要求计算：
（1）该企业的经济订货批量；
（2）经济订货批量平均占用资金；
（3）经济订货批量的存货相关总成本；
（4）年度最佳订货批次；
（5）最佳订货周期（1年按360天计算）。
3.D公司为投资中心，下设甲、乙两个利润中心，相关财务资料如下：
资料一：
甲利润中心营业收入为38000元，变动成本总额为14000元，利润中心负责人可控的固定成本为4000元，利润中心负责人不可控但应由该中心负担的固定成本为7000元。
资料二：
乙利润中心负责人可控利润总额为30000元，利润中心可控利润总额为22000元。
资料三：
D公司利润为33000元，投资额为200000元，该公司预期的最低投资报酬率为12％。
要求：
（1）根据资料一计算甲利润中心的下列指标：
①利润中心边际贡献总额；
②利润中心负责人可控利润总额；
③利润中心可控利润总额。
（2）根据资料二计算乙利润中心负责人不可控但应由该利润中心负担的固定成本。
（3）根据资料三计算D公司的剩余收益。
4.中大公司2009年在不考虑捐赠支出的情况下，预计可实现应纳税所得额为20000万元，利润总额22000万元，企业所得税税率为25％，预计企业2010年盈利状况比2009年有所提高。
企业为提高知名度决定向灾区捐赠3000万元，提出以下三种方案：
[方案1]直接向灾区群众进行捐赠。
[方案2]通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠。
[方案3]通过境内非营利的社会团体、国家机关，2009年年底一次捐赠2400万元，2010年度再捐赠600万元。
要求：
请从税务角度选择最佳的方案。
五、综合题
1.ABC公司2007年销售收入为5000万元，销售净利率为10%，股利支付率为70%，2007年12月31日的资产负债表（简表）如下：
资产负债表 2007年12月31日（单位：
万元）
资产 期末数 负债及所有者权益 期末数
货币资金
应收账款
存货
固定资产净值
无形资产 800
700
1500
2000
1000 应付账款
应付票据
长期借款
实收资本
资本公积
留存收益 800
600
1200
1000
1800
600
资产总计 6000 负债及所有者权益合计 6000
公司现有生产能力已经达到饱和，2008年计划销售收入达到6000万元，为实现这一目标，公司需新增设备一台，需要200万元资金。
据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债各项目随销售额同比率增减。
假定2008年销售净利率和股利支付率与上年一致，企业所得税税率为0。
2007年末的资本结构为长期负债1200万元，权益资金为3400万元，长期负债的资本成本为4%，权益资本成本为15%。
要求：
（1）计算2008年需增加的营运资金；
（2）计算2008年需增加的资金数额；
（3）计算2008年需要对外筹集的资金量；
（4）如果发行普通股筹集所需资金，发行费率为发行价格的15%，计算普通股的筹资总额；
（5）假设普通股发行价格为8元/股，计算发行的普通股股数；
（6）假设2008年对外筹集的资金是通过按溢价20%发行期限为5年，年利率为10%，面值为1000元，每年年末付息的公司债券解决，发行费率为5%。
在考虑资金时间价值的情况下，计算发行债券的资金成本（介于6%～7%）；
（7）如果发行债券会使得权益资金成本提高5个百分点；而增发普通股时，权益资金成本仍然为15%。
根据筹资后的平均资本成本确定应该采用哪种筹资方式；
（8）假设企业2008年的营业成本为4500万元，计算2008年的存货周转率、应收账款周转率和流动资产周转率（提示：
流动资产周转率=营业收入/平均流动资产）。
2.已知：
甲、乙、丙三个企业的相关资料如下：
资料一：
甲企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如表所示。
现金与销售收入变化情况表（单位：
万元）
年度 销售收入 现金占用
2001
2002
2003
2004
2005
2006 10200
10000
10800
11100
11500
12000 680
700
690
710
730
750
资料二：
乙企业2006年12月31日资产负债表（简表）如表所示。
乙企业资产负债表（简表） 2006年12月31日（单位：
万元）
资产 负债和所有者权益
现金
应收账款
存货
固定资产净值
750
2250
4500
4500 应付费用
应付账款
短期借款
公司债券
实收资本
留存收益 1500
750
2750
2500
3000
1500
资产合计 12000 负债和所有者权益合计 12000
该企业2007年的相关预测数据为：
销售收入20000万元，新增留存收益100万元；不变现金总额1000万元，每元销售收入占用变动现金0.05元，其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如表所示。
现金与销售收入变化情况表
年度 年度不变资金（a）（万元） 每元销售收入所需变动资金（b）（元）
应收账款
存货
固定资产净值
应付费用
应付账款 570
1500
4500
300
390 0.14
0.25
0
0.1
0.03
资料三：
丙企业2006年年末总股数为300万股，该年利息费用为500万元，假定该部分利息费用在2007年保持不变，预计2007年销售收入为15000万元，预计息税前利润与销售收入的比率为12%。
该企业决定于2007年年初从外部筹集资金850万元。
具体筹资方案有两个：
方案1：
发行普通股股票100万股，发行价为每股8.5元。
2006年每股股利（D0）为0.5元，预计股利增长率为5%。
方案2：
发行债券850万元，债券利率10%，适用的企业所得税税率为33%。
假定上述两方案的筹资费用均忽略不计。
要求：
（1）根据资料一，运用高低点法测算甲企业的下列指标：
①每元销售收入占用变动现金；
②销售收入占用不变现金总额。
（2）根据资料二为乙企业完成下列任务：
①按步骤建立总资金需求模型；
②测算2007年资金需求总量；
③测算2007年外部筹资量。
（3）根据资料三为丙企业完成下列任务：
①计算2007年预计息税前利润；
②计算每股收益无差别点；
③根据每股收益无差别点法做出最优筹资方案决策，并说明理由；
④计算方案1增发新股的资金成本。
答案部分
________________________________________
一、单项选择题
1.
【正确答案】：
D
【答案解析】：
与利润最大化相比，股东财富最大化的主要优点是：
（1）考虑了风险因素；
（2）在一定程度上可以避免企业追求短期行为；（3）对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。
股东财富最大化强调更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不够，所以选项D不是股东财富最大
化的优点。
【该题针对“企业财务管理目标理论”知识点进行考核】
【答疑编号10035777】
2.
【正确答案】：
C
【答案解析】：
在不同的经济周期，企业应相应采取不同的财务管理策略。
当经济处于衰退期时，应该采取的财务管理策略是：
（1）停止扩张；
（2）出售多余设备；（3）停产不利产品；（4）停止长期采购；（5）削减存货；（6）停止扩招雇员。
选项C属于繁荣阶段应采用的财务管理战略。
【该题针对“财务管理环境”知识点进行考核】
【答疑编号10035778】
3.
【正确答案】：
D
【答案解析】：
集权型财务管理体制是指企业对各所属单位的所有财务管理决策都进行集中统一，各所属单位没有财务决策权，企业总部财务部门不但参与决策和执行决策，在特定情况下还直接参与各所属单位的执行过程，所以选项D的说法不正确。
【该题针对“财务管理体制”知识点进行考核】
【答疑编号10035779】
4.
【正确答案】：
B
【答案解析】：
本题考核财务管理的经济环境。
在企业经济繁荣期，应增加劳动力，所以选项B错误。
【该题针对“财务管理环境”知识点进行考核】
【答疑编号10035780】
5.
【正确答案】：
A
【答案解析】：
本题考核滚动预算的定义。
滚动预算又称连续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计期间相脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算编制方法。
【该题针对“预算的编制方法与程序”知识点进行考核】
【答疑编号10035781】
6.
【正确答案】：
B
【答案解析】：
预计第4季度材料采购量＝3500＋400－500＝3400（千克），应付账款＝3400×8×30％＝8160（元）。
【该题针对“预算编制”知识点进行考核】
【答疑编号10035782】
7.
【正确答案】：
B
【答案解析】：
财务预算具体包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等内容。
【该题针对“预算的分类与预算体系”知识点进行考核】
【答疑编号10035783】
8.
【正确答案】：
D
【答案解析】：
融资租赁的租金通常比举借银行借款或发行债券所负担的利息要高得多，租金总额通常要高于设备价值的30％，因此融资租赁的资本成本较高。
【该题针对“融资租赁”知识点进行考核】
【答疑编号10035784】
9.
【
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