行政事业单位内部控制范文.docx

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行政事业单位内部控制范文

2013年行政事业单位内部控制

【1】

1.下列属于单位内部控制的目标内容的有：

合理保证单位经济活动合法合规；资产安全和使用有效；财务信息真实完整；有效防范舞弊和预防腐败；提高公共服务的效率和效果。

2.建立与实施内部控制的原则：

全面性原则；重要性原则；制衡性原则；适应性原则。

3.3.内部控制的构成要素包括：

内部环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内部监督。

4.行政事业单位内部控制存在的主要问题包括：

费用支出缺乏有效控制；固定资产控制薄弱；财务管理弱化；岗位设置不够合理；预算控制比较薄弱。

5.行政事业单位内部控制薄弱的主要原因包括：

内部控制观念淡薄；内部控制制度不完善；信息与沟通衔接不够；管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要；外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够。

【2】

1.行政事业单位内部控制环境一般包括以下哪些内容：

操守和价值观；能力评定；管理哲学和领导风格；组织结构及职权与责任的分配；人力资源政策；文化建设。

2.风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素；风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。

（V）

3.单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括：

经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；经济活动的决策、执行、监督的权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

4.经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括：

是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。

【3】

1.内部授权审批控制主要包括：

日常授权；特别授权。

2.行政事业单位内部控制的控制方法中有关财产保护控制的说法正确的有：

建立资产日常管理制度和定期清查机制；采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整；对资产和记录实施授权控制，XX，不相关人士不得接触和使用这些资产和记录；对资产和记录实施实物防护。

【4】

1.良好的内部控制信息与沟通的特征包括：

信息系统能够向管理层提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息；向适当人员提供的信息是充分、具体和及时的，使其能够有效地履行职责；信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务流程层面的目标相适应；管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必需的信息系统；管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发、变更和测试工作；主要的数据中心，建立了重大灾难数据恢复措施和计划。

2.行政事业单位应当将下列哪些情形作为反舞弊工作的重点：

XX或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益；在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；单位高级管理人员滥用职权；相关机构或人员串通舞弊。

3.内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

监督检查主要包括：

对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查；对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查；提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施。

4.内部控制缺陷包括：

设计缺陷；运行缺陷。

【5】

1.行政事业单位实施内控时常出现的误区：

管理层在实施内控中未承担应有职责；过分强调控制成本；片面强调人员素质；认为内控包治百病。

2.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。

不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。

（V）

【6】

1.单位预算是对计划年度内各单位的财务收支规模、结构和资金来源与去向所作的预计，是计划年度内各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是行政事业单位财务工作的基本依据。

单位预算控制分为:

广义预算控制和狭义预算控制。

2.单位预算控制的方法包括：

预算管理组织控制；预算工作岗位控制；授权批准控制；内部报告控制；内部审计监督控制。

3.行政事业单位预算编制的方法：

行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方法编制年度预算。

（V）

4.有关预算执行控制的说法：

为了确保预算目标的全面完成，关键应做好以下那些方面的工作：

建立健全预算执行责任制度；行政事业单位的收入来源必须合法；行政事业单位的支出必须按程序办理。

5.行政事业单位的支出必须按程序办理：

预算执行情况；制度建设情况；资金使用情况。

【7】

1.行政事业单位的收入包括哪些：

财政拨款（补助）收入；专户核拨的预算外资金收入；其他各项收入。

2.行政事业单位的支出中的项目支出主要包括：

基本建设性项目；行政事业性项目；其他项目。

3.单位应当按照支出业务的类型，明确并加强下列哪些支出控制，以实现各关键岗位的职责权限：

支出审批控制；支出审核控制；支付控制；支出的核算和归档控制。

【8】

1.政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

政府采购是（）的总称，是一种对公共采购管理的制度：

采购政策；采购程序；采购过程；采购管理。

2.单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。

对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。

（V）

【9】

1.下列选项中属于行政事业单位资产的有：

货币资金；固定资产；无形资产；对外投资。

2.货币资金内部控制的目标有：

确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确；确保现金及银行存款收付的适当和及时；确保现金和银行存款的安全与完整；确保现金和银行存款记录的真实可靠。

3.货币资金的内部控制的方法有：

不相容职务分离控制；授权批准控制；会计系统控制。

【10】

1.现金收入业务中常见的漏洞主要包括：

大量使用现金；身兼两职；挪用现金。

2.现金支出业务中常见的漏洞主要包括：

锦上添花：

会计人员利用原始凭证上的漏洞和工作上的方便条件，在凭证上添加经济业务内容和金额，从而达到加码报销而贪污现金的目的；一石二鸟，重复报销：

把已报销的凭证重复入账，再次报销，贪污现金。

或会计人员把报销人员留下的不能报账的原始单据报账，将支付的现金占为己有；虚构内容，贪污现金：

虚列工资、补贴等，而将报销的现金占为己有；偷梁换柱：

会计人员或有关业务人员利用工作便利条件和机会，更换发票，贪污现金。

3.银行存款业务常见漏洞主要包括：

私自提现；公款私存；涂改银行对账单；套取存款利息。

【11】

1.银行对账单核对时应当注意的是:

单位应当指定专人定期核对;负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当相互分离;负责银行对账单调节的职员应直接从银行取得对账单;对于超过一个月或可能存在重大问题的未达账项，应当列出清单上报查明原因。

【12】

1.行政事业单位固定资产内部控制的目标在于：

防范固定资产业务中的差错和舞弊；保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失；合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率。

2.行政事业单位应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。

固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施。

对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续。

（V）

3.关于固定资产处置与转移控制中，行政事业单位应该加强以下哪些环节的职责分离：

固定资产处置的审批与执行分离；固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录分离。

【13】

1.建设项目控制的基本目标：

防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护工程项目资产的安全、完整；确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行；降低项目建设的风险；确保建设单位工程项目管理活动的协调、有序进行，提高该项目的经济效益。

2.建设项目控制的重点：

概预算控制管理；招投标控制管理；合同控制管理；工程结算控制管理；竣工决算控制管理。

3.下列有关建设项目资金管理的说法中正确的有：

单位应按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用；财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算；经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准；单位建设项目工程洽商和设计变更应按照有关规定履行相应的审批程序；单位应加强对建设项目档案的管理。

做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。

【14】

1.建设项目立项时应考虑的风险通常包括:

人为风险;经济风险;自然风险。

2.建设项目可行性分析的风险控制措施主要包括：

高度重视可行性分析在项目投资决策中所起的作用，完善配套相应措施；规范可行性分析报告编制，进行多方案比较；建立咨询资格审查制度和项目后评价体系，组织行业协会，评定咨询执业资格；加强从业人员培训和充分发挥技术经济人员的作用，以实事求是的态度编制可行性分析报告。

3.单位应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督，下列有关建设项目招标控制说法正确的有：

单位的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位，禁止转包或违法分包；单位可根据项目特点决定是否编制标底。

需要编制标底的，标底应当严格保密；单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行；单位和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。

【15】

1.建设项目施工过程中，可能会出现以下哪几个方面的风险：

合同风险；供应风险；新技术新工艺风险；由于分包层次太多，造成计划执行和调整实施控制的困难；工程管理失误。

2.建设项目材料质量控制的要点主要包括：

掌握材料信息，优选供货厂家；合理组织材料供应，确保施工正常进行；合理地组织材料使用，减少材料的损失；要重视材料的使用认证，以防错用或使用不合格的材料；加强材料检查验收，严把材料质量关。

3.建设项目款项结算风险主要包括：

合同风险；会计风险；资金短缺风险。

4.竣工决算应重点审查下列哪些内容：

准确性和完整性；审查竣工决算表内的有关项目填列是否正确；建设项目支出的审查；竣工时间的审查。

【16】

1.

【17】

1.行政事业单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁XX擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。

（V）

2.行政事业单位应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面有效履行。

（V）

【18】

1.单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率，内部监督方式包括持续性监督检查和专项监督检查。

（V）

2.评价与监督按照实施主体可划分为：

单位内部监督；政府监督；社会监督。

3.下面选项中属于内部控制自我评估报告披露内容的有：

声明单位领导对建立健全和有效实施内部控制负责，并履行了指导和监督职责，并履行了指导和监督职责，能够保证财务报告的真实可靠和资产的安全完整；B声明已经遵循有关的标准和程序对内部控制设计与运行的健全性、合理性和有效性进行了自我评估；错误；对开展内部控制自我评估所涉及的范围和内容进行简要描述；声明通过内部控制自我评估，可以合理保证单位的内部控制不存在重大缺陷；保证除了已披露的内部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷。