货币资金管理办法.docx

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货币资金管理办法

货币资金管理办法

本办法所称货币资金包括公司所拥有的现金、银行存款及其他货币资金。

一、岗位分工及授权批准

1、会计不得兼任出纳,不得经营货币资金收支。

2、出纳人员负责现金、银行存款的收付业务，除登记和保管现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

3、实行重要印鉴与重要票据分权管理原则：

出纳人员保管、开具现金支票和转账支票，指定会计人员保管印鉴章。

出纳人员开具支票，经保管印鉴章的会计人员审核无误后，加盖印鉴章。

财务印鉴的使用实行两章分管分用制度，即：

财务专用章由会计保管，个人名章由财务负责人保管或财务负责人委托他人保管，不准一人同时保管使用。

印鉴保管人临时出差时，经财务负责人同意可委托他人代管。

二、现金管理

1、财务部负责公司的现金收支和保管业务。

其他部门未经财务部批准，严禁受理现金收支业务。

2、现金收款业务必须由会计人员开据票据，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。

3、现金付款业务必须有原始凭证，由经办人签字和部门负责人审核批准，并经会计审核、财务部负责人和授权公司领导审批，会计人员填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。

报账时，原始凭证后面必须由经办人签字，写明报账内容和原因。

4、现金出纳人员必须在每日营业终了，结出现金日记账余额并实地盘点现金，将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。

如发现账实不符，应立即报告财务部负责人，以便及时查明原因并采取措施妥善处理。

5、出纳人员应作好金库保险柜的安全管理工作，在节假日、公休日期间，严禁在金库保险柜内存放大量现金。

为保证现金存取款的安全，在存取5万元以上的现金时，应有两人以上同往，并使用本公司车辆；存取现金在10万元以上时，应有保卫部门派员同往。

6、禁止下列行为：

（1）超出规定范围和规定限额使用现金（每日库存现金不得高于壹万元）。

（2）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。

（3）坐支现金。

（4）以白条抵库。

三、银行存款管理

1、除了在财务部规定的范围内直接使用现金结算外，其他收付业务，都必须通过银行办理结算。

2、支票转账或现金收款：

由各经办人或经办部门根据收款合同或协议等有效收款凭据，经财务部开具收款发票（发票存根联须有经办人签名），并在财务部收到该项业务的转账支票或现金、确认到款无误后，加盖收款收讫章，方可办理收款入账。

银行进账单必须由会计人员去银行索取核实后方可入账。

3、银行付款业务必须有原始凭证，由经办人签字和部门负责人审核批准，并经会计审核、财务部负责人和授权公司领导审批。

会计人员填制付款凭证后，出纳人员才能办理相关支付手续出账。

4、出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。

定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

如调节不符，应查明原因，并报财务部负责人处理。

5、银行存款发生收支业务时，需附各项原始凭证，如发票、合同等。

票据管理办法

一、支票的管理

1、公司空白支票由出纳保管。

财务部须设置支票领用登记簿，出纳负责登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。

2、支票领用后，应在规定期限内报销，以便财务人员及时核对银行存款。

如在10天之内没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。

二、汇票的管理

1、汇票分为银行汇票和商业汇票。

2、出票：

出具汇票（或接受汇票时）应认真检查以下内容是否齐全：

汇票的金额、付款人名称、付款日期、收款人名称、出票日期、出票人在票据上的签章。

3、背书：

对未记载“不得转让”字样的票据，可以依法转让（或接受转让）。

背书（或接受背书）时应检查以下内容是否齐全：

背书人签章、背书日期、被背书人名称。

同时应注意：

背书时不得记载附有条件和部分背书。

对于下述三种汇票不得背书（或接受背书），即：

被拒绝承兑的汇票；被拒绝付款的汇票；超过付款提示期限的汇票。

4、承兑：

承兑（或接受承兑）时，应检查以下内容是否齐全：

汇票正面记载的“承兑”字样、承兑日期、承兑人签章。

5、保证：

出具（或接受）附有保证条款的汇票，应检查在办理保证手续时，保证人是否在汇票上或粘单上记载下列事项：

表明“保证”的字样、保证人名称和住所、被保证人名称、保证日期、保证人签章。

同时应注意保证不得附有条件。

6、设置“应收票据（应付票据）备查簿”，登记每一笔应收票据的种类、票号和出票日期，票面金额，交易合同号和付款人、承兑人、最后一个背书人的姓名或单位名称，到期日和利率，贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额，承兑汇票移交人，承兑汇票的签收人等资料。

应收票据到期结清票据后，在备查簿内逐笔注销。

结算资金管理办法

一、应收帐款

1、应收帐款以购货单位为对象设置二级明细帐，以销售人员为对象设置辅助台账，及时登记帐簿，准确反映其形成、回收及增减变化情况。

2、月初由销售部提供经公司审核通过的铺底赊销限额指标，月终由财务部结算出欠款单位明细与铺底指标相核对，检查是否超额发货，货款回笼是否正常，并上报公司。

每一季度末，财务部向销售部提供所有单位的欠款情况，由其进行全面催收。

3、年度终了，财务部对应收帐款余额列出分户清单，并作出询证函交销售部负责人。

由销售部发出询证函，对债权进行询证，并在一个月内由销售部完整收回询证函回执交财务部核对，并装订归档。

二、应收票据

1、银行承兑汇票需由业务部门交付财务部，公司不接受非银行承兑的商业汇票。

2、销售部采用银行承兑汇票方式收取货款，必须注明结算依据，经部门领导审批后报送财务部门审核。

3、财务部设票据岗位，负责管理分析库存票据，按时统计每家客户票据占款情况，提交公司分管经理、财务总监审查，同时负责协同融资部门盘活商业汇票。

三、其他应收款

1、设置“其他应收款”科目，核算公司发生的除应收票据、应收帐款、预付帐款等以外的其他各种应收、暂付款项。

并按其项目的不同债权人设户，进行辅助核算。

2、财务部负责其他应收款的管理的人员，定期（一年不少于一次）与债务人核实债权情况，并发出询证函，敦促各债务人及时交回款项。

非经营性如赔款、存储保证金、各种垫付款等，在“摘要栏”注明经办人（清算人），以便落实责任，追回款项。

四、备用金

1、请领备用金需填写请款单，注明用途、金额、预计报帐归还日期，经部门负责人和公司负责人签字方可办理借支。

2、因公出差人员借支的差旅费，出差返回后三十日内必须报销清帐。

所借支的备用金，年底必须全额收回，次年确因工作需要继续借支，必须重新办理借款手续，本年取得发票必须在本年度内报销。

3、财务部设置备用金明细帐，按借款人进行明细登记，及时催收。

对已借支备用金未作报销结帐，不予办理新增借支。

4、借支备用金的人员工作变动移交时，其所借支备用金全额交回财务部结帐。

5、借款的结清。

现金借款原则上在借款后20天内结清，特殊情况除外。

逾期未还款或办理报销手续的，财务人员可直接从其工资中扣减，并暂停新的借支，同时报公司有关部门处理。

五、预付账款

1、支付申请。

有关部门用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请（参照“采购付款管理制度”、“资金预算管理制度”）。

2、月初供应部需向财务部提供经公司审核通过的供应商预付款限额指标，月终由财务部结算出预付账款明细，与限额指标相核对，检查是否超额支付并上报公司。

3、年度终了，财务部对预付账款余额列出分户清单交供应部负责人。

供应部在一个月内完成与财务部债务核对，并装订归档。

六、应付票据

1、应付票据指采用商业汇票结算方式，因购货或接受劳务时开出的商业汇票。

2、采购部门办理应付票据业务，必须考证供货单位不同付款方式的价格差异，以便确定是否采用票据结算方式或确定票据签发的时间长短，申请办理时上报财务部审核备案。

成本控制管理规定

1、车间成本控制责任和任务

各生产车间按照规定的计划和成本目标，控制生产车间发生的料、工、费用支出。

上报资料：

（1）装置运行描述。

（2）产量计划完成情况。

（3）生产费用计划执行情况。

（4）月末对当月实际领料进行汇总，并同当月定额计划（产量×单位消耗定额）比较，编制出各单位材料耗用执行情况表。

（5）目标成本考核执行情况。

2、生产部成本控制责任和任务

根据生产成本计划组织生产，控制成本费用支出，检查考核成本执行。

上报资料：

（1）当月生产运行描述。

（2）当月水、电、气消耗表。

（3）当月各类修理费用统计分析报告。

3、供应部门成本控制责任和任务

保证物资及时供应，降低采购成本，减少储备资金占用，提高资金使用效益。

上报资料：

（1）当月采购计划，需逐项经供应部仓库部门核实。

（2）当月预付账款统计分析报告。

（3）当月大宗材料采购成本统计分析报告。

（4）当月库存原材料统计分析报告。

4、人力资源部成本控制责任和任务

制定和修订工时定额，编制工资总额计划，安排工资支出。

（1）职工薪酬发放管理（包含工资、奖金、社保金等各项人工成本支出）

每月由人力资源部核定应发放工资人员的名单和应发放的金额，并在公司工资人事管理系统中核对无误后，上报总经理审批，向财务部请款办理支付手续。

（2）统筹管理职工教育经费，分季度与财务部核对经费支出。

5、财务部成本控制责任和任务

（1）负责全公司成本计划和产品目标成本的制定及检查。

（2）参与生产定额、储备定额、成品定额以及资金定额、费用定额的制定。

（3）负责成本计划的分解、落实到各归口单位。

检查、考核成本计划、目标成本的执行情况。

（4）组织成本核算，指导公司的成本管理和成本核算，汇总分厂（车间）产品成本报表，进行成本的预测、控制和分析工作。

费用控制管理规定

一、业务招待费

1、公司各部门有与业务相关的接待工作，需要发生业务招待费支出的，原则上需事前征求分管领导同意。

员工食堂和淮化宾馆为生产单位抢修、加班用餐定点单位。

各单位根据公司下达的年度招待费（加班餐费）的定额，在本年度内结算，跨年度不予结算及报销。

2、公司各部门报销招待费（加班餐费）时，须经部门主要负责人审核、公司分管领导和总经理审批，送财务部结算报销。

食堂每月制表统计员工用餐明细，由企业管理部审核，公司分管领导和总经理签字后送财务部报销。

二、办公费

1、范围：

笔类、装订用品等文具类用品；打印纸、复印纸、信笺类、宣传用纸、其他纸类等纸张类用品；灯具、电池、钟表等电器类用品；拖把、扫帚、铁锹等卫生保洁类用品；水瓶、水壶茶具类等。

2、由公司办公室统一管理，文具库统一发放。

文具库每月制表统计各部门领用办公用品明细，由企业管理部审核，公司分管领导和总经理签字后送财务部报销。

三、差旅费

1、范围：

因公出差所发生的车、船、机票费、住宿费、会务费、路桥费、停车费等。

其他随同出差发生的餐费、资料费、修理费、办公用品等不得作为差旅费报销，需按公司相关规定单独报销。

出差人员事前经公司领导同意后因私绕道的，其绕道的交通费用、绕道期间的食宿费一律自理，不得报销。

2、出差人员返回公司后30个工作日内，凭据到财务部报帐，并结清借款，不得逾期（因特殊工作关系不能及时报帐的，需在时限内书面告知财务部，书面报告需经直属上级批准）。

凡未按规定及时报帐的，一次性扣工资50-100元，超过1个月仍未报帐的，停发工资，直至收回借款为止。

凡借支差旅费尚未报帐或延期报帐未获批准的，不能再向公司借款，即上次不清，下次不借。

3、出差人员按规定填制《报销单据粘贴单》，根据支付款项的发票、收据、支票等原始凭证填制，并附具请示报告、会议纪要、经济合同等相关文件，由部门负责人审核签字后，交财务部审核单证。

财务审核完毕报公司分管领导签字批准后，交财务部据以报帐。

凡借支款有剩余的，报帐时要将剩余的现金一并交财务部销帐。

4、出差费用报销的审批：

一般员工由部门负责人审核，公司分管领导批准后报销；中层干部一般由公司分管领导审批，计划外的大额费用由公司总经理审批；总经理助理以上干部由总经理审批。

5、差旅费借支。

出差人员因公外出需借支差旅费的，严格按公司的费用报销标准和出差申请（写明出差地点和时间、任务等）计算的往返交通费、食宿费以及批准的专项费（如定额的会议费、专用业务费等）等费用需用额预计。

6、住宿及乘用交通工具标准

项目

标准

职务

交通工具标准

住宿标准

火车

轮船

省内

省外

说明

处级

硬席

三等舱

120

1、超标准部分自理，结余部分凭住宿发票按50％奖励。

2、学习、培训期间住宿费据实报销（不超标准），不予奖励。

科级

硬席

三等舱

100

一般人员

硬席

三等舱

80

a、住宿费。

按上述标准凭发票报销，按次计算。

到北京、上海、合肥三地出差，应在公司驻所在地的办事处住宿。

特殊情况在外住宿可按规定报销，无特殊原因在外住宿者不得报销（会议统一安排的除外）。

各单位到异地学习、培训人员，如实习、培训所在单位统一安排住宿，据实报销，但不超出出差标准。

b、交通工具。

乘坐交通工具标准：

出差以乘坐汽车、火车、轮船为主，特殊情况由部门领导报请总经理批准。

c、交通费标准。

市内每人每天4元，省内每人每天10元，省外每人每天15元。

乘坐火车普通座、时间在晚上20点至凌晨6点者，可给予夜车补助，补助标准如下：

特别快车为火车票价的50％，普通快车为火车票价的60％。

乘坐长途汽车、连续时间超过12小时者，可给予1天误餐补助，乘坐轮船散席超过12小时者，也可参照此条执行。

游船不予报销。

经公司分管领导批准，陪护病人外出就医者，待遇视同出差。

危重病人最多可派2人护理，但只能报1次往返的车船票。

职工探亲（配偶或父母）报销往返车船费，不报卧铺。

凡分配来单位的大学生、退伍军人等，可报销单程车船票，按天给予误餐补助。

7、伙食费标准。

a、省内、省外每人每天补助30元（含途中）。

b、各单位到异地学习、培训者，误餐补助标准如下：

1个月以内15元/人·天；1个月至3个月9元/人·天；3个月至1年5元/人·天。

8、其他规定。

a、出席各种会议，由公司办公室统一安排。

会务组统一安排食宿的，按会议标准报销（凭会议通知），不再领取差旅费补助。

b、出差人员乘坐车船均不得报销音乐茶座费用。

c、出差人员因公外出所发生的电报费、小件寄存费等凭发票据实报销。

货运托运单应随同采购的货物、材料等一并报销。

d、因公出国，需经公司董事长批准，差旅费标准按财务部文件执行。

e、出差人员返回单位后，必须在1个月内到财务部办理报销及冲帐手续，不得累计处理。

超过规定时间的，将在其工资中全额扣除借支的公款，严重者加收罚息。

四、车辆使用费

1、范围：

各单位因公发生的小车、货车、工程车等车辆使用费用。

包括车辆保险费、油费、车辆修理费、停车费、路桥费及驾驶员工资等费用。

2、管理职责：

生产经营用车由生产技术部负责安排，小车和其他用车由公司办公室安排。

3、各单位用车时，须填制运输费用受理单，派车部门根据运费定额填写总运费，经用车单位负责人签字审批后方可派车。

月末公司办公室、生产技术部统计各部门车辆使用时数、公里数及候车时间计算车辆使用费，经公司办公室、生产技术部负责人签字认可后，送财务部报销。

五、印刷费

1、范围：

各单位因公发生的相关资料印刷费用。

2、由公司办公室和生产技术部统一控制和管理。

其中生产技术部负责生产用各类报表的印刷费用管理，公司办公室负责除生产用各类报表外的其他所有印刷费用管理。

印刷费实行总额控制，超支不予结算。

六、报刊杂志费

1、范围：

各单位因公所需报刊、杂志。

2、管理办法：

各部门向公司办公室申报报刊杂志计划表，初审汇总后上报分管领导及总经理决定取舍,公司办公室负责办理征订。

七、通讯费

1、范围：

各单位利用内部公用电话发生的市内、长途通讯费用。

2、管理办法：

通讯费实行定额管理，节支奖励，超支处罚。

每月通讯站统计各部门通讯费用发生金额，送财务部报销。

定额通讯费报销时间最长不超过2个月，过期作自动放弃处理，不再报销该月费用。

八、零星工程费用

1、零星工程费用是指对装置、房屋及建筑物进行局部维修、改造而发生的零星支出。

2、管理职责：

零星工程费用管理由企业管理部负责。

3、零星工程费用必须编制工程预算并上报经理办公会通过，由企业管理部向财务部门送达立项报告、预算报告、相关合同等资料并办理相关付款报销手续，同时每月由工程管理部门统计工程发生费用，与财务部核对无误。

九、修理维护费

1、修理维护费是指对生产装置进行日常修理维护支出。

2、管理职责：

生产技术部负责修理维护费管理。

3、发生修理维护费由生产技术部审核并每月统计，与财务部核对无误。

请款办法

1、请款必须填写统一的《请款单》，请款单须经借款人、部门负责人签字，经财务人员审核后，按审批权限报批。

借款人在填写《请款单》时，应按项目如实填写清楚。

2、审批程序：

财务部收到请款单据时，先审查其用款是否为计划内开支，如属计划外的开支或专项资金开支，是否有经公司领导签字批准的专项报告；再审核是否符合公司招标采购制度，有关合同和预算是否已按公司规定的审批程序核准；最后审查其请款单有关人员签字是否齐全，与有关合同、预算是否相符，是否扣除5%－10%的质量保证金，有关单据是否真实合法等。

财务部审核无误后才能支付款项。

审批权限的具体分类见《审批权限一览表》。

审批权限一览表

支出事项

部门

负责人

分管

领导

财务

总监

总经理

财务部

负责人

固定资产购置

初审

复审

审核

审批

审核

物资采购

＜50万

初审

复审

审批

审核

≧50万

初审

复审

审核

审批

审核

定金及预付款付款

＜10万

初审

复审

审批

审核

≧10万

初审

复审

审核

审批

审核

办公费、修理费、运输费、报刊、杂志、邮资、电信、印刷、消防、咨询、诉讼、交通、审计、评估、保险、绿化、青苗赔偿、排污、职工教育、劳动保护、资料费、会费等行政费用

＜1000元

初审

复审

审批

≧1000元

初审

复审

审批

审核

≧30000元

初审

复审

审核

审批

审核

招待费

初审

复审

审核

审批　

审核

差旅费

省内

初审

复审

审批

省外

初审

复审

审批

审核

出国

初审

复审

审核

审批

审核

各种奖励

初审

复审

审核

审批

审核

以上单项财务支出系指预算内开支。

单项资金预算外开支的审批则以超支部分占预算内金额的百分比为基础，20%（含）以内的由总经理批准，20%以上的由董事长批准。

发生的重要资金支付经经理办公会议集体决议通过后报董事长审批；如该事项按公司章程规定需董事会、股东大会审议的，则须履行相关的审议程序，经审议通过后执行。

采购付款程序

1、采购业务由具有采购权的部门或使用部门填写采购物资的申请报告，经财务部及相关部门签署意见后，报经授权的公司领导核准后方能办理。

申请报告必须详细注明参考供应商、规格型号及需用日期、数量、预估单价、金额等内容。

若申购物品需要采取特别运送及保存方式的，还应标注注意事项（申请报告原件受理结束后需送财务部备案）。

2、供应商交货时，仓管人员对供应商检附的送货单（运单）、发票（收执联与抵扣联）与合同清单核对无误，同时配合采购部门会同验收部门办理检验报告。

收到检验合格的报告后，应立即正式验收并办理入库。

3、仓储部门办妥验收入库后，应将验收报告、入库单等送采购部门办理请款手续。

取得发票的货物名称、规格、数量、金额与送货单或验收入库单必须相符。

4、采购部门收到仓储部门转来的请款凭证，查核无误后，经负责人核准转财务部审核。

5、财务部收到采购部门转来的采购发票、结算凭证、验收报告、入库单等相关凭证并严格审核后，报授权公司领导审批支付。

财务部审核要点：

有关单证是否真实、合法、完整，审批手续是否完备合规，与有关合同、预算是否相符等。

如属实物购进是否有收货人签名，原材料、包装材料等是否有入库单、本单位质检部门检验合格证明等凭据；固定资产、低值易耗品的验收人签名、存放地点和使用责任人是否填写清楚等。

存货管理办法

范围：

包括各类原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在制品、自制材料、自制半成品、产成品、委托加工材料以及辅料、外购商品等。

一、公司确定帐面实物存货数量的方法采用：

一是帐面盘存法，即永续盘存制，即按存货项目设置库房明细帐，逐笔逐日登记收发数额，并随时结出结存数。

二是根据公司内部控制要求，对实存货物进行定期盘点，核对帐面记录，以保证帐实相符。

二、存货采用实际成本计价。

三、存货领用或发出采用实际成本核算，采用加权平均法。

四、存货的转移、收发和领退管理

1、原材料等入库单由采购员及时、认真填制，要求字迹清楚，填明入库日期、名称、规格、数量、质量、供货来源、单价、总价、运杂费、包装费等，经仓库保管员验收入库。

入库单实行一料一单制。

2、产成品入库，由生产车间填写“入库单”，并持质检部门检验合格报告，一并交库管员验收。

库管员验收时，要对入库单填列的品名、规格和数量、质量等内容逐一检查核实。

3、使用部门领用材料时填制领料单，经部门领导签字后，凭单领料。

领料单执行一料一单制，必须填明出库日期、名称、规格、数量、供货来源、单价、总价、使用岗位等。

公司需退料时，仍使用领料单，以红字填列。

五、为了防止库存存货的过期和积压报废，库存货物的发出应本着“先进先出”的原则，严格按生产批号发出，仓库管理部门定期向财务部报送存货情况表和退货情况表。

六、委托外加工物资的手续和管理

1、委托外加工物资归生产技术部管理。

根据申请人对外加工的原材料等编制的委托加工材料单，经审核后报送仓库据以发料。

2、加工后生产技术部负责办理出入库手续，同时在领用当月将该物资耗用材料及加工费用结算凭证，转由财务部审核入账。

同时由生产技术部负责办理加工收回原材料入库。

七、存货的清查盘点

1、定期或不定期对存货进行清查。

对原材料等材料，至少应在年终编制决算前进行一次全面的实物清查；对半成品和产成品每季进行清查。

仓库材料保管员换人时，必须对其所管材料进行全面清查盘点，方能办理移交手续。

2、财务部必须每月按存货明细帐目同仓库保管员明细帐核对，如发现帐帐之间出入较大的，应查明原因。

在建工程财务管理办法

一、范围

新建、扩建的基本建设工程；新增生产能力，改善生产条件，三废治理、节能、降耗等技术改造工程；经营、办公房屋的装饰和改造工程。

二、责任部门

工程项目部。

三、管理程序

1、发生在建工程时，由项目部向财务部门送达立项报告、工程预算和工程合同。

合同的内容应包括工程项目、工程范围、合同价款、预付款比例、按工程进度结算办法、建设周期、竣工期限、工程更改和材料差价的处理、保修、违约责任、以及部分工程、隐蔽工程的验收等。

财务部应参与工程预算的审查和工程承包合同的签订。

2、财务部依据固定资产投资计划、施工预算、承包合同，按项目设明细帐单独核算，实施财务监督。

3、工程相关款项请款由项目部负责办理。

工程承包进度款，按完成实物量及合同规定进行预付；工程备料款，按合同规定比例预付，合同所定预付款比例不得超过合同价款的30%。

当工程进度款支付到合同总价的85%时，停止支付进度款，待工程完工验收合格后，扣除5%-10%的质量保证金后付清余款。

4、仓管部门设置工程物资库分项目管理项目物资。

（程序与存货相同）

5、项目部负责办理工程物资领用。

每月必须向财务部