审计学综合练习试题.docx
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审计学综合练习试题
[审计学综合练习]
一、单项选择题
1.审计是社会生产力发展到一定阶段的产物,是在社会资源财产的()相分离的条件下,随受托经济责任的产生而产生,并伴随着受托经济责任的发展而发展的。
A.所有权与经营管理权B.报告权与管理权
C.管理权与使用权D.监督权与经营权
2.事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查,周期最长不得超过()年。
在每个周期内,应对每个项目负责人的业务至少选取()项进行检查。
A、3;1B、1;3C、1;1D、2;2
3.()是CPA将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平,以此作为以消极方式提出结论的基础。
A、验资
B、历史财务信息审计
C、会计服务
D、财务报表审阅
4.事务所(D)对质量控制制度承担最终责任。
A、CPA
B、项目负责人
C、副主任会计师
D、主任会计师
5.审计是社会生产力发展到一定阶段的产物,是在社会资源财产的(A)相分离的条件下,随受托经济责任的产生而产生,并伴随着受托经济责任的发展而发展的。
A.所有权与经营管理权B.报告权与管理权
C.管理权与使用权D.监督权与经营权
6.下列某事务所在南京日报上准备做的广告词中违反职业道德的是()
A、本所已搬迁到南京市山西路120号江苏国贸大厦
B、本所因业务拓展的需要,现招聘10名CPA
C、本所与江苏天润事务所合并,特此公告
D、本所是南京地区服务第一、质量第一的优秀事务所
7.如果会计报表有多处错误事项,每一处都不算大,但综合起来对会计报表的影响就较大,会计报表作为一个整体可能严重失实,CPA按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出,该CPA对此承担()。
A、没有过失B、普通过失
C、重大过失D、欺诈
8.CPA实施的下列审计程序中,()是重新执行。
A、CPA利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单,重新编制银行存款余额调节表,并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较
B、对应收账款余额或银行存款的函证
C、以人工方式或使用计算机辅助审计技术,对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对
D、对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察
9.事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿,其所有权应归属于()。
A、事务所B、被审计单位
C、进行审计的CPAD、委托单位
10.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的()天内。
A、30B、60C、90D、180
11.有关审计证据可靠性的下列表述中,CPA认同的是()。
A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据,可靠性较弱
B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认,则具有较强的可靠性
C、被审计单位管理层声明书有助于审计结论的形成,具有较强的可靠性
D、环境证据比口头证据重要,属于基本证据,可靠性较强
12.应收账款年末余额为5000万元,CPA抽查部分样本发现金额有200万元的高估,高估部分为账面金额的10%,据此CPA推断误差是()
A、200万元B、300万元
C、400万元D、500万元
13.CPA在实施细节测试时发现最近购入存货的实际价值为15000元,但账面记录的金额却为10000元。
因此,存货和应付账款分别被低估了5000元,这里被低估的5000元就是()。
A、涉及主观决策的错报
B、已识别的对事实的具体错报
C、实质性分析程序推断出的估计错报
D、测试样本估计出的总体的错报
14.CPA需要在()之前,评估尚未更正错报单独或累积的影响是否重大。
A、收集审计证据
B、编制审计工作底稿
C、出具审计报告
D、签订业务约定书
15.CPA根据客户的预算资料及行业趋势等要素,对客户年度销售费用独立地作出估计,并与客户账面金额比较,发现两者间有50%的差异;考虑到估计的精确性有限,CPA根据经验认为10%的差异通常是可接受的,而剩余40%的差异需要有合理解释并取得佐证性证据;假定CPA对其中30%的差异无法得到合理解释或不能取得佐证,则该部分差异金额即为()。
A、推断误差B、具体错报
C、重大错报D、判断差异
16.如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平,对财务报表的影响可能是重大的,CPA应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险,如果管理层拒绝调整财务报表,并且扩大审计程序范围的结果不能使CPA认为尚未更正错报的汇总数不重大,CPA应当考虑出具()的审计报告。
A、无保留意见B、非无保留意见
C、标准报告D、非标准报告
17.CPA通过设计的审计程序未能检查会计报表中存在重大错误的可能性是()。
A、审计风险B、固有风险
C、控制风险D、检查风险
18.如果CPA要求最终可接受的审计风险为5%,对重大错报风险的评估为28%,则检查风险为()。
A、12.5%B、24.5%
C、14%D、18%
19.《中国CPA审计准则第1211号――了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则,规定CPA应当(),以充分识别和评估财务报表重大错报风险,设计和实施进一步审计程序。
A、了解被审计单位及其环境
B、初步了解业务环境
C、了解被审计单位公允价值计量和披露的程序
D、了解客户的业务和经营情况
20.CPA在了解内部控制时通常不用()
A、观察B、询问C、穿行测试D、分析程序
21.下列被审计单位的控制中,与审计无关的控制是()
A、银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回
B、公司同意因某些特别原因,对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品。
C、航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统
D、工厂存货定期盘点
22.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。
A、通常与控制环境有关
B、与财务报表整体存在广泛联系
C、可能影响多项认定
D、可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
23.以下哪种说法是不正确的()。
A、内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证,而非绝对的保证。
B、在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计。
C、特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关。
D、在某些情况下,仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据。
24.了解被审计单位及其环境一般在什么阶段进行()。
A在承接客户和续约时
B在进行审计计划时
C在进行期中审计时
D贯穿于整个审计过程的始终
25.只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报,CPA才有必要进行()。
A、细节测试B、实质性测试
C、了解内部控制D、控制测试
26.通常情况下,CPA出于成本效益的考虑可以采用()设计进一步审计程序,即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
A、控制测试B、综合性方案
C、实质性程序D、实质性方案
27.在财务报表重大错报风险的评估过程中,CPA识别的重大错报风险与财务报表整体广泛相关,进而影响多项认定,则属于()的重大错报风险。
A、某类交易、账户余额的认定层次
B、财务报表层次
C、认定层次
D、列报层次
28.CPA应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定下列()总体应对措施。
A、分派更有经验或具有特殊技能的审计人员或利用专家的工作
B、综合性方案
C、实质性方案
D、细节测试
29.如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化,且不属于旨在减轻特别风险的控制,CPA应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性,以及本次测试与上次测试的时间间隔,但两次测试的时间间隔不得超过()年。
A、1B、2C、3D、4
30.以下说法不正确的是()。
A.控制测试与细节测试的目的不同,但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试,以实现双重目的
B.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
C.如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险,并拟信赖旨在减轻特别风险的控制,注册会计师可以信赖以前审计获取的证据而不再测试
D.注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性,以提高审计效率
31.在下列情况中,注册会计师可以选择在期中实施实质性程序的是()。
A.控制环境和其他相关控制薄弱
B.收入截止测试
C.评估的重大错报风险为舞弊风险
D.被审计单位系统变动导致某类交易记录信息在期中后难以获取
32.CPA从总体规模为1000、账面金额为1000000元的存货项目中选择了200个项目作为样本。
在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后,CPA将200个样本项目的审定金额加总后除以200,确定样本项目的平均审定金额为980元。
那么,推断的总体错报就是()元。
A、980B、980000
C、20000D、10000
题目解析:
计算估计的存货余额为980000元(980元×1000)。
推断的总体错报就是20000元(1000000元-980000元)。
33.在对被审计单位的存货盘点过程实施控制测试时,CPA主要通过对存货移动控制、盘点程序及被审计单位用以控制存货盘点的其他活动的观察来进行。
CPA用来观察盘点的这些程序()
A、需要使用审计抽样
B、不需使用审计抽样
C、可以使用审计抽样
D、应当使用审计抽样
34.对于CPA而言,()更容易导致CPA发表不恰当的审计意见,因而更应予以关注。
A、信赖过度风险
B、信赖不足风险
C、重大错报风险
D、非抽样风险
35、在注册会计师所关心的下列各种问题中,_A_是为了实现一般审计目标中的“截止”目标。
A.年前开出的支票是否均在年前入账
B.应收账款是否确实存在
C.存货的减值损失是否已抵减
D.存货是否有充做抵押的
36、在对财务报表进行分析后,确定资产负债表的重要性水平为200万元,利润表的重要性水平为100万元,则A注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为_C_。
A.200万元B.150万元C.100万元D.300万元
37.下列审计证据中,证明力最强的书面证据是(B)。
A.银行对账单B.应收账款函证回函
C.销售发票D.顾客订单
38.被审计单位当年购入设备一台,会计部门在记账时,漏记了该设备的运费,则被审计单位违反的认定是(A)。
A.准确性B.完整性C.截止D.发生
39.注册会计师在实施监盘程序时,发现被审计单位购进商品一批,但在账上却没有。
那么,管理当局的(B)认定存在问题。
A.发生B.完整性C.计价或分摊D.权利和义务
40.()是将预计总体偏差率直接定为0%,并根据可接受信赖过度风险和可容忍偏差率一起确定样本量,它适合于查找重大舞弊或非法行为。
A、固定样本量抽样B、停―走抽样
C、发现抽样D、PPS抽样
41.无论是控制测试还是细节测试,注册会计师都可以通过()降低抽样风险。
A.扩大样本规模
B.对业务的指导
C.对业务的监督
D.对业务的复核
42.信赖过度风险和误受风险影响的是()。
A.审计的效率
B.审计的效果
C.初步判断的重要性水平
D.可接受的审计风险水平
43.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本,确定随机起点为凭证号的第35号,则抽取的第5张凭证的编号应为()号。
A.155B.195C.200D.235
44.如果应收帐款明细帐出现贷方余额,CPA应当提请被审计单位编制重分类分录,以便在资产负债表中()项目反映。
A、“预付帐款”B、“预收帐款"
C、“应收帐款”D、“应付帐款”
45.被审单位管理人员、附属公司所欠款项应与客户的欠款分开记录,是被审单位确保其关于应收账款()认定的重要方