年度企业财务会计决算报表说明.docx

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年度企业财务会计决算报表说明

2021年度企业财务会计决算报表XX说明

　XX依据《XX国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。

　一、填报范围

本套报表适用于境内、境外具有法人资格、XX核算、并能够XX完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的XX、城镇集体企业填报。

具体指执行现行、农业、商品流通、施工、XX开发、XX、邮电通信、XX、饮食服务等行业会计制度和《企业会订制度》的XX类国有企业（单位），以及供销合作杜、二轻集体企生、劳动就业服务企业、民XX福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。

（一）国有控股企业是指XX或国有企业（单位）作为出资人之一,国有XX份额（包括XX资本和国有法人资本）占被XX企业实收资本50%以上（含５0％）．或者虽未拥有多数股权:

但对被XX企业拥有实际控制力的企业.

具体包括：

　1．国有间接控制的企业,指通过子XX间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。

2。

国有直接与间接控制的企业．指母XX虽然只拥有其半数以下的权益性资本、但通过与子XX合计拥有其过半数以上国有权益性资本。

3.多方国有单位XX的,具有实际控制权的企业，控制权指能够决定一个企业的财务和经营XX策,并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力.

（二）境外企业是指以下三类企业（单位）:

1。

在XX国境外和XX、XXXX设立的国有境外企业集团（一下简称境外企业集团）及所属子XX（或二级企业），包括XX招商局集团有限XX、XX中旅（集团）有限XX、华润（集团）有限XX、XX南光集团有限XX和地方的有关境外企业集团.

2.在XX国境外和XX、XXXXXX设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的XX单位（以下简称境内XX单位）.

３。

境内XX单位直接XX控股的境外企业。

境内XX单位在境外设立的属于经费报账性质的境外办事机构（包括经理部、办事部、代表处、项目组等）的有关情况，应由境内XX单位在本套报表的“境外办事机构基本情况表”中予以反映.

（三）企业化管理的XX是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度，实行企业管理的报社,XX等国有XX.

（四）厂办大集体是指二十世纪七八年代，为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办的劳动服务XX或其他形式工商登记XX的集体所有制企业。

二、报表组成

本套报表包括：

（一）报表封面.

（二）主表：

资产负债表（财会年企01表）、利润表（财会年企02表）、现金流量表（财会年企03表）和所有者权益变动表（财会年企0４表）.

（三）附表：

应上交应弥补款项表（财会年企附０1表）资产减值准备情况表（财会年企附０2表）,基本情况表（财会年企附０３表），国有资产变动表（财会年企附0４表）。

（四）行业补充指标表：

粮食企业补充指标表（财会年企补01表），XX运输企业补充指标表（财会年企补02表）,民用航空企业补充指标表（财会年企补03表），、XX、邮电企业补充指标表（财会年企补04表），邮XX邮电企业补充指标表（财会年企补０５表），农口企业补充指标表（财会年企补06表）、文教企业补充指标表（财会年企补07表）、对外经济合作企业补充指标表（财会年企０8表），XX企业补充指标表（财会年企补09表）,施工企业补充指标表（财会年企补１0表）,烟草企业补充指标表（财会年企补１1表）供销合作社企业补充指标表（财会年企补１２表）、电力企业补充指标表（财会年企补13表）、石油石化企业补充指标表（财会年企补14表）、境外办事机构基本情况表（财会年企补15表）。

三、分户填报报表封面解释

（一）封面左边

１.企业名称:

指在工商行XX管理部门登记XX的企业全称.

2。

单位负责人：

指在工商行XX管理部门登记的法人代表.凡企业正在换法人代表，但　办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章.

3。

主管会计工作负责人:

指分管财务会计工作的企业领导人.

4.总会计师：

指国有大中型企业中按照XX规定担任总会计师职务的企业领导人。

5．会计机构负责人：

指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。

6.填表人：

指具体负责XX报表的工作人员。

７。

负责审计事务所：

指对企业年度财务会计决算报表进行审计的XX中介机构全称。

8。

签字会计师:

指在企业年度财务会计决算报表审计报告签字的执业XX会计师。

（二）封面右边

1。

组织结构（单位）统一代码:

指XX级质量技术监督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的9位代码。

尚未领取统一代码的企业（单位），应主动与当地质量技术监督部门办理核发手续。

本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（XX）XX代码三部分组成,具体填报方法如下:

（1）非集团型企业只需填列“本企业代码"、“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（XX）XX代码”不填列。

（2）集团型企业需区别以下情况填列：

①集团XXXX（一级）在填报集团企业合并会计报表时，“本企业代码”和“集团企业（XX）XX代码”均按集团XX代码填列、“上一级企业（单位）代码"不填。

②当本企业为集团XX二级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（XX）XX代码"。

其中“上一级企业（单位）代码”与“集团企业（XX）XX代码"相同。

集团XX本部视同集团XX二级企业填列，差额表比照集团本部填列。

③当本企业为集团XX企业时，应按实际情况填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”及“集团企业（XX）XX代码"。

集团XX二级企业本部视同集团XXXX企业填列，四级以下企业按上述企业填列.

2。

隶属关系:

本代码由“行XX隶属关系代码”和“部门标识代码"两部分组成,具体填报方法如下：

（1）XX企业（不论级次和所在地区）；“行XX隶属关系代码”均填零、“部门标识代码”根据XX标准委颁布的《XX党XX机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4６57-2021）XX。

（2）地方企业：

①“行XX隶属关系代码”根据XX标准委颁布的《XX国行XX区划代码》（GB/Ｔ２２60—2021）XX：

具体XX方法:

A、省级企业以行XX区划代码的前两位数字后加四个零表示。

如：

XX省属企业一律填列“37０0０0”;

Ｂ、地XX企业以行XX区划代码的前四位数字后加两个零表示。

如:

XX省XX市市属企业一律填列“37０１00”；

C、县级（市辖区）企业以行XX区划代码的本身六位数表示。

如:

XX省XX市XX县县级企业一律填列“371726”

②“部门标识代码”根据企业财务或产权归口管理的部门、机构或企业集团，比照XX标准委公布的《XX党XX机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4６５7—2021）填报。

如:

隶属XX省“XX（厅、局）”管理的企业,填报“XX”代码“3３2”。

无行XX主管部门的企业、填行业对口部门（协会）的代码.机构设置与XX对口的XX地方部门均应按XX标准填列。

3．所在地区（境内外）：

本代码由XX代码和行XX区划代码组成。

（１）XX代码根据XX标准委公布的《世界XX国和地区名称代码》（GB/T　２６59—２000），按企业主要办事机构所在的XX和地区填列.

（2）行XX区划代码根据XX标准委公布的《XX国行XX区划代码》（GＢ/T2２60—2021），按企业主要办事机构所在的县或区代码填列。

４．所属行业码:

本代码由“国民经济行业分类与代码”和“行XX会计制度代码”两部分组成。

（１）“国民经济行业分类与代码”依据XX标准委公布的《国民经济行业分类与代码》（GB／T4７5４—2021），结合企业主要从事的XX经济活动性质、按“小类”划分填列。

其中:

XX类国有资本运营管理XX、XX控股XX填列“９920"。

（２）“执行新企业会计准则情况代码"根据企业目前执行XX新颁布的《企业会计准则》或《企业会计制度》及行业会计制度实际情况填列。

具体代码为：

企业会计准则-0０，企业-01,商品流通企业—02（其中外贸企业按１2填列），施工企业-0３，XX开发企业—０４，XX、饮食服务企业—05,XX运输企业—０6，民用航空运输企业—07，XX企业-0８，邮电通信企业—09，对外经济合作企业-1０,农业企业-11，执行企业会计制度－13，执行小企业会计制度-14,其他－９９．

5。

经营规模：

企业根据XX《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》（国统字[2021]17号）规定分别选择“大型、中型、小型”三类填列。

６。

经济类型：

按照所有制形式划分的企业类型,根据《国务院XX同意XX北地区厂办大集体XX试点工作指导意见XX》（国函［2021]8８号），厂办大集体是指二十世纪七八十年代,为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办了一批劳动服务XX或其他形式工商登记XX的集体所有制企业，厂办大集体主要依附于主办国有企业从事生产经营活动,向主办国有企业提供配套产品或劳务服务.其中:

XX企业厂办大集体是指XX类XX企业（含XX有关部门所属企业）批准并资助兴办的集体所有制企业。

XX下方企业厂办大集体是指XX下放的煤炭、有色、军工等企业批准并资助兴办的集体所有制企业。

地方企业厂办大集体指地方国有企业批准并资助兴办的集体所有制企业。

7．组织形式：

根据企业在工商行XX管理部门XX登记的类型及有关性质填列。

包括：

1独资XX，2非XX制独资企业,3上市股份有限XX，4非上市股份有限XX,５有限责任XX,6股份合作制企业,7合资或合营企业，8企业化管理XX,９其他.国有独资的有限责任XX选“1独资XX”项填列。

上市股份有限XX还应填报其XX代码,为6位数字，如果企业已发行A股XX并有其他类别XX上市（如B股、H股、N股等）则填报A股XX代码：

如果只发行了B股XX，则填报B股XX代码；如果只在境外发行XX，则该代码填“０0００0０”.

8。

工效挂钩标识码:

完全执行工效挂钩工资办法的企业填“１”，部分执行工效挂钩工资办法的填“2”，不执行工效挂钩办法的企业填“3"。

９．XX保险标识码：

未参加任何XX保险的企业填“1”；参加基本养老保险的企业填“2"，参加失业保险的企业填“3”，参加基本医疗保险的企业填“４”,参加工伤保险的企业填“５",参加生育保险的企业填“6”，如参加多项XX保险,同时填列相应代码。

１0。

XX会计师审计意见类型：

指XX会计师对企业年度会计报表出具的审计报告意见类型，具体包括:

1无保留意见，２保留意见，３否定意见，4无法表示意见;未经审计的填“0”。

11。

成立年份：

指企业（单位）工商XX登记或把批准成立的具体年份。

12。

上年单位代码:

由本企业上一年度填报本套报表时，录入的“企业（单位）统一代码——本企业代码”和上年“报表类型码”共10位码组成.如为新报单位，此代码不填。

13。

新报因素:

指企业以前年度未填报企业类汇总会计报表,从本年度起纳入企业类会计报表填报范围的新报报表原则。

具体标识含义如下:

（1）０连续上报:

指上年度填报企业类汇总会计报表的企业（单位）；

（2）1新XX设立:

指本年新XXXX设立并正式营业的企业（不含竣工移交、新设合并、分立）;

（3）2　竣工移交：

指建设项目竣工后从基本建设单位转为生产经营的企业;

（4）３新设合并:

指两个或两个以上企业（单位）合并成一个新企业（单位），原企业（单位）均不再具有法人资格;

（5）４分立：

指经批准由企业分立而成的新企业（单位）；

（6）　5上年应报未报:

指上年漏报或因客观原因未填报本报表,从本年度起按规定单独报送的企业（单位）；

（７）6　划转：

指因管理体质XX、组织形式调整和资产重组等原因引起的整建制划入而新增企业（单位），并且上年末作单户填报同类汇总会计报表的企业（单位）;

（８）７收购:

指因收购而新增企业（单位）,并且上年未作单户填报同类汇总会计报表的企业（单位）；

（9）9其他:

指上述XX项原因中未包括的新报原因。

１４.报表类型码:

指企业根据实际情况选择的报表类型码,具体包括:

０单户表、１　集团差额表、9集团合并表。

１5.行业补充指标表标识码：

按企业与XX门对口管理关系选择填报，具体内容包括:

0１粮食,０２XX运输,03民用航空，　０４、XX、邮电，０５邮XXXX,06农口，　07文教，08外经，09XX，1０施工,11烟草,12供销合作社，1３电力，14石油石化，５５其他（该码专供监狱、XX企业使用）;不在以上范围内的企业填“00”.

1５。

备用码:

XX部门、XX地方根据实际需要可自行规定填报内容.

四、资产负债表［会外年企０１表］

（一）XX方法

ｌ、表内“期末余额”有关指标以企业年终财务会计决算有关指标填列.

2、表内“年初余额”有关指标根据企业（单位）上年度财务会计决算中资产负债表的“期末余额"结合本年度调整数填列。

3、企业应依据本XX说明要求填列表中XX项指标，XX说明中未作解释的内容，以所执行的新企业会计准则、企业会计制度等为依据。

4、企业集团下属金融企业执行金融企业会计制度或新企业会计准则的,填报有关金融企业项目。

（二）表内有关指标解释

1、结算备付金：

反映企业为证券交X的XXXX与交收而存入指定XXXX机构的款项,仅金融企业填报。

2、拆出XX：

反映企业折借给境内、境外其他金融机构的款项，仅金融企业填报。

3、交X性金融资产:

反映企业持有的以公允价值计量，且其变动计入当期损益的以交X为目的所持有的债券XX、XXXX、基金XX、权证XX等金融资产.

４、应收保费:

反映按照原保险合同约定应向投保人收取的保费,仅金融企业填报.

5、应收分保账款:

反映企业从事再保险业务应收取的款项，仅金融企业填报。

6、应收分保合同准备金:

反映再保险分出人从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金、以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金，仅金融企业填报。

7、应收利息：

反映企业交X性金融资产、持有至到期XX、可供出售金融资产、发放XX、存放XX银行款项、拆出XX、买入返售金融资产等应收取的利息。

８、其他应收款：

反映企业的其他应收款、应收股利,应根据“其他应收款”及“应收股利”科目的期末余额,减去“坏账准备”科目中有关其他应收款、应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

9、买入返售金融资产：

反映按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的XX、证券、XX等金融资产所融出XX,仅金融企业填报。

１Ｏ、发放XX及垫款:

反映企业发放的XX和贴现资产XX减XX损失准备期朱余额后的金额,仅金融企业填报。

1１、可供出售金融资产：

反映企业持有的以公允价值计量的可供出售XXXX、债券XX等金融资产。

12、持有至到期XX:

反映企业持有至到期日XX的摊余成本，即到期日固定，回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产的摊余成本。

1３、XX性XX：

反映企业持有的XX性XX。

采用成本模式计量XX性XX的，本项目应根据“XX性XX”科目的期末余额,减去“XX性XX累计折旧（摊销）”、和“XX性XX减值准备”科目期末余额后金额填列，采用公允价值计量XX性XX的，本项目应根据“XX性XX”科目的期末余额填列。

1４、固定资产:

反映企业持有固定资产的账面余额XX减累计折旧、减值准备后的账面价值，表中需分别填报固定资产原价、累计折旧和固定资产减值准备。

1５、在建工程:

反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本XX减减值准备后的账面价值。

１6、固定资产清理：

反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等XX项进额的差额.

17、生产性生物资产：

反映企业持有的为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产,根据“生产性生物资产”科目的期末余额,减去“生产性生物资产累计折旧"和“生产性生物资产减值准备"科目期末余额后的金额填列.

1８、油气资产：

反映企业持有的XX区权益和油气井及相关设施的原价减去累计折耗和累计减值准备后的净额。

根据“油气资产”科目的期末余额，减去“累计折耗”科目期末余额和相应减值准备后的金额填列。

1９、无形资产:

反映企业持有无形资产的成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等，XX减累计摊销、无形减值准备后的账面价值。

2０、开发支出：

反映企业开发无形资产过程中能够资本化XX无形资产成本的支出部分。

企业应根据“研发支出”科目所属的“资本化支出"明细科目期末余额反映。

21、商誉：

反映企业合并中XX的商誉的价值,根据“商誉"科目的期末余额，减去相应减值准备后的金额填列。

22、长期待摊费用：

反映企业已经发生但应由本期和以后XX期负担的分摊期限在一年以上的XX项费用。

23.递延所得税资产:

反映企业确认的可抵XX的暂时性差异产生的递延所得税资产。

2４。

特准储备物资：

反映有特准储备物资的企业（主要是商业企业）特准储备物资的结存金额。

25．向XX银行借款:

反映企业向XX借入的款项，仅金融企业填报。

26。

吸收存款及同业存放：

反映企业吸收的XX种存款和境内。

境外金融机构的存款，仅金融企业填报。

27。

拆入XX:

从境内：

境外金融机构拆入的款项仅金融企业填报

２8.交X性金融负债:

反映企业承担的以公允价值计量且其变动计入当期损益的以交X为目的所持有的金融负债。

２9。

卖出回购金融资产款:

反映企业按照回购协议出卖出再按固定价格买入的XX、证券、XX等金融资产所融入的XX,仅金融企业填报。

３0.应付职工薪酬：

反映企业根据有关规定应支付给职工的工资职工福利、XX保险费,住房公积金、工会经费职工教育经费、非货币XX利、辞退福利等XX种薪酬。

其中：

应付工资和应付福利费应单独列示.外商XX企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，应在“应付福利费”项下单独列示。

３１．应交税费:

反映企业按照税法计算应交纳的XX种税费,包括增值税、消费税,营业税所得税、XX税土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税，车船使用税、教育费附加,矿产XX补偿费等。

其中:

应交税金应单独列示。

３2.应付分保账款：

反映从事再保险业务应付未付的款项，仅金融企业填报。

33．XX买卖证券款:

反映XX接受客户委托,XX客户买卖XX、债券和基金等有价证券而收到的款项，仅金融企业填报.

３4。

XX承销证券款：

反映XX接受委托，采用承购包销万式或代销方式承销证券所XX的、应付证券发行人的承销XX，仅金融企业填报。

35。

特准储备基金：

反映XX拨给企业的特准储备基金的金额。

３６．实收资本（股本）:

反映企业XXXX者实际授入的资本（或股本）总额。

其中：

中外合作经营企业“实收资本"按XX除“已归还XX"后的净额填列。

（1）XX资本指有权代表XXXX的XX部门或机构、直属XX对企业XXXX的资本金

（2）集体资本指由本企业职工等自然人集体XX或XX种机构对企业进行扶持XX的集体性质的资本金。

（３）法人资本：

指法人以其依法可支配的资产投入企业XX的资本金.

（4）国有法人资本指具有XX法人地位的国有企业（单位）或国有独资XX对企业XXXX的资本金.

（５）集体法人资本:

指具有XX法人地位的集体企业对企业XXXX的资本金。

（6）个人资本:

指自然人实际投入企业的资本金。

（７）外商资本:

指外国和我国XX、XX及XX地区XX者实际投入企业的资本金。

37。

已归还XX：

反映中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还XX者的XX。

本项目应根据“已归还XX"科目的期末借方余额填列.

38。

专项储备：

反映高危行业企业按照XX规定提取的安全生产费。

39。

盈余公积：

反映企业盈余公积的期末余额。

本项目应根据“盈余公积"科目的期末余额填列。

其中，“法定盈余公积”反映企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积；“任意盈余公积”反映企业经股XX大会或类似机构批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积;“储备基金”反映外商XX企业按照法律、行XX法规规定从净利润中提取的、经批准用于弥补亏损和增加资本的储备基金；“企业基金"反映外商XX企业按照法律、行XX法规规定从净利润中提取的、用于企业生产和经批准用于增加资本的企业基金;“利润归还XX”反映中外合作经营企业按照规定在合作期间以利润归还XX者的XX。

40．一般风险准备：

反映企业按规定从净利润中提取的一般风险准备，仅金融企业填报。

4１。

外币报表折算差额：

反映将外币表示的资产负债表折算成本位币表示的资产负债表时，由于报表项目采用不同的折算汇率所产生的差额以及因合并外币报表产生的折算差额。

４２.未分配利润:

反映尚未分配的利润，未弥补的亏损,在本项目内以“－”填列。

４３。

归属于母XX所有者权益合计：

反映在合并报表中归属于母XX的所有者权益部分。

44．少数股XX权益:

反映XX合并报表时,子XX所有者权益中由母XX以外的其他XX者所拥有的权益份额.

有关行业特殊会计科目的填报方法，参照有关会计处理规定归并填报。

（三）2021年财务会计局算报表与未执行新准则年度主要指标列照

资产负债表新旧指标对照

2021年财务会计决算报表

未执行新准则项目

2021年财务会计决算报表

未执行新准则项目

流动资产：

流动负债:

货币XX

短期借款

结算备付金

（新设：

仅金融企业填报）

向XX银行借款

（新设：

仅金融企业填报）

拆出XX

（新设:

仅金融企业填报）

吸收存款及同业存放

（新设：

仅金融企业填报）

交X性金融资产

根据短期XX分析填报

交X性金融负债

（新设）

短期XX

应收XX

应付XX

应收账款

应付账款

预付款项

预付账款

预收账款

应收保费

（新设：

仅金融企业填报）

卖出回购金融资产款

（新设：

仅金融企业填报）

应收分保账款

（新设:

仅金融企业填报）

应付手续费及XX

（新设：

仅金融企业填报）

应收分保合同准备金

（新设:

仅金融企业填报）

应付职工薪酬

（应付工资、应付福利费及其他应付款中的XX项应付职工薪酬）

其中：

应付工资

应收利息

　应付福利费

其他应收款（含应收股利科目）

其他应收款、应收股利

应交税费

应交税金及其他应交款中XX种应交税费

买入返售金融资产

（新设：

仅金融企业填报）

其中：

应交税金

存货

其中:

原材料

其中：

原材料

应付利息

库存商品（产成品）

其他应付款（含应付股利）

其他应付款、应付股利

一年内到期的非流动资产

一年内到期的长期债权XX等

应付分保账款

（新设:

仅金融企业填报）

其他流动资产

（以上未包括的其他流动资产）

保险合同准备金

（新设:

仅金融企业填报）

XX买卖证券款

（新设:

仅金融企业填报）

XX承销证券款

（新设：

仅金融企业填报）

一年内到期的非流动负债

一年内到期的长期负债

其他流动负债

（以上未包括的其他流动负债）

流动资产合计

流动负债合计

非流动资产:

非流动负债：

发放XX及垫款

（新设：

仅金融企业填报）

长期借款

可供出售金融资产

（新设）

应付债券

持有至到期XX

（新设）

长期应付款

长期债权XX

专项应付款

长期应收款

（新设）

预计负债

长期股权

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