管理办法.docx

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管理办法

2016年全面预算管理办法

矿属各单位：

面对当前严峻的煤炭市场形势，为确保矿井生产经营各项工作的正常开展，确保职工切身利益不受影响。

2016年矿井全面预算管理工作要立足矿情，眼睛向内，苦练内功，深挖潜力，大力开展各项增收节支活动，杜绝浪费，进一步提升预算管理执行力，全方位深化全面预算管控体系建设，根据集团公司全面预算管理工作安排和我矿生产经营工作实际，

寺河矿2016年全面预算管理办法

第一章　总则

第一条预算管理是指以企业生产经营目标为核心的全面预算管理。

全面预算由业务预算、资本预算和财务预算构成，是以企业长远战略规划为依据，以量化的、综合的、涵盖企业经营全过程的全面预算为基础，以全员、全过程、全范围参与和控制为特征的企业内部管理控制系统和战略保障系统，目的是实现资源优化配置，资金有序、高效运转，风险有效控制，成本最低化和效益最大化，完成预算期内既定目标，建立和完善现代企业制度。

第二条全面预算管理基本原则：

　　1、以财务管控为基本手段，力求积极稳健，加强风险控制；

　　2、全面预算，全员参与，全方位实施，全过程控制；

　　3、效益优先、量入为出，量力而行，统筹安排，精打细算；

　　4、精细管理、细化考核，有效监督，权责对等，激励约束并重；

　　5、成本控制，增收节支，降耗增效，创新提效；

　　第三条全面预算管理指导思想：

　　坚持“效益优先”的经营理念，树立长期过“紧日子、苦日子”的思想，以经济效益为中心，以成本管理为重点，建立全员降本创新提效的机制。

全方位加强预算过程控制，苦练内功，深挖潜力，压缩一切非生产性支出，杜绝浪费，加大回收复用、修旧利废的考核力度，完善定额、限额体系，进行科技创新，实施预算管理信息化工程，盘活存量、激发增量，从严从紧控制成本费用，进一步提高企业的盈利能力。

　　第四条适用范围：

本办法适用于寺河矿所有单位和部门。

第二章全面预算管理组织体系及职责分工

　　第五条按统一领导、分级管理相结合的原则，建立、健全寺河矿全面预算管理组织体系。

全面预算管理领导组为预算管理决策机构，综合办公室为预算管理职能机构，矿属各单位为预算管理执行机构。

　　1、全面预算管理领导组

　　组长：

矿长、党委书记

　　常务副组长：

生产副矿长经营副矿长

　　副组长：

其他副矿级领导

　　2、全面预算管理领导组下设预算管理综合办公室，预算管理办公室是全面预算管理领导组的执行机构，负责日常预算管理事务的处理。

　　主任：

财务科科长

　　副主任：

各专业副总、矿长助理及职能科室全面预算管理第一责任人。

　　成员：

矿属各单位全面预算管理第一责任人及职能科室有关人员。

　　3、全面预算管理办公室分为业务预算小组、资本预算小组及财务预算小组，具体负责各专业预算的管理工作。

　　4、各单位要成立本单位的预算管理机构，行政正职是本单位全面预算管理的第一责任者。

　　第六条各级预算管理机构职责：

　　1、预算管理领导组：

　　①在集团公司预算管理领导组的指导下，负责寺河矿的全面预算管理工作。

　　②审议全面预算管理工作安排意见和措施；审批预算管理制度等相关文件；审议、平衡年度预算方案及预算调整方案、预算指标分解方案；协调解决预算编制和执行过程中存在的问题；对预算管理进行监督检查，考核、评价预算执行情况和结果。

　　③审查财务科通报的集团公司对我矿预算指标考核情况及我矿内部预算指标考核落实情况；听取、审查预算指标未完成单位超支原因分析及详细说明。

　　④听取、审查修理费预算执行情况；听取审查计划科零星工程月度维修预算执行情况；听取审查供应科、机电科的采购资金预算执行情况。

　　⑤对于预算内的各项支出实行预算授权批准制度。

XX，任何人、任何部门和单位都不能随意对预算进行审批、修改和调整。

　　⑥审批全面预算管理工作奖惩情况。

　　2、预算管理办公室：

　　①在预算管理领导组的领导下，具体组织我矿年度预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告及集团公司下达年度预算指标的分解落实等工作，组织落实预算管理领导组的有关决定。

　　②跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各单位完成预算指标。

　　③定期组织召开寺河矿全面预算管理分析会议，会议内容要及时形成会议纪要，并积极反馈领导组成员，严格按会议纪要执行。

　　④以预算为导向，强化预算的刚性约束，建立“谁控制，谁负责”的预算控制机制，加强过程控制，落实经济责任。

　　⑤负责组织各职能科室制定预算考核定额，完善定额的准确性、合理性。

　　⑥因地制宜，不断完善预算管理信息化工作。

　　3、业务预算、资本预算和财务预算三个小组在预算管理办公室指导下具体开展预算管理工作，是日常预算管理的组织者和执行者。

　　①业务预算小组由生产技术管理部牵头，生产技术管理部部长担任业务预算小组组长，机电管理部、通风管理部、抽放管理部、选煤厂、地测科、总工办、物资供应部、运输科、调度室等业务科室配合。

　　负责业务预算体系的构建，生产环节成本消耗的定额管理，业务预算的编制、审核、指标分解、执行监控、分析协调和考核评价等工作。

　　②资本预算小组由计划科牵头，计划科科长担任资本预算小组组长。

负责固定资产投资预算的编制、审核，资本预算执行监控、分析协调和评价等工作。

　　③财务预算小组由财务科牵头，财务科科长担任财务预算小组组长。

负责做好相关收入、成本费用和资金预算编制、审核、分解、监控、分析、协调和考核评价等工作。

　　各预算小组要建立配套的预算管控体系，配合预算管理办公室做好总预算的综合平衡、协调、分析、监控和评价等工作；各小组组长对本小组预算的执行结果及管理工作负责。

　　4、各单位预算管理机构：

　　①各单位行政正职全面负责本单位的预算管理工作。

　　②队组预算管理员在本单位行政正职的领导下，积极履行全面预算管理职责，收集第一手的管理资料并整理成册，每月以书面形式向矿预算管理办公室汇报本单位预算管理情况及考核结果落实情况。

　　③班组预算管理员在队组预算管理员的指导下，负责对本班组的材料消耗、费用支出情况做出详细统计，杜绝浪费现象发生，要将可以量化的材料消耗落实到个人，并按队组考核指标进行考核，考核结果细化到个人。

　　第七条职能科室预算管理职责：

　　1、财务科是全面预算管理工作的总牵头部门，负责落实财务预算小组责任，实施成本费用考核，对预算指标的完成情况进行监督。

主要职责有:

　　①制定全面预算管理办法及各项费用预算管理办法，细化分解预算指标，落实成本责任，积极组织召开预算管理分析会议;

　　②组织编制下一年度预算草案，核定各单位经费限额、成本定额、专项费用限额；

　　③从业务和内部控制两方面规范预算管理流程，紧密结合自身实际，按照“流程必须依据制度”的指导思想，进一步明确各层级的审批权限和具体操作程序，确保各项预算管理制度的规范化运作，避免“先花后算”、“预决算失衡”，进一步提升全面预算工作管控能力；

　　④对全矿各单位进行预算考核；定期向领导报送有关预算执行、成本完成情况资料；

　　⑤通过实施资金控制，确保各项资金收支符合预算标准；

　　⑥每月组织对矿属各单位的预算管理督导检查；对检查情况定期进行通报；

　　⑦负责全矿材料、配件消耗资金计划及各类费用计划的审批、汇总、监督和管理；

　　⑧通过实施责任核算，反映预算执行过程及执行结果，并将核算信息及时反馈到各部门；

　　⑨负责机关科室、地面管网维护等耗料限额核定、计划审批、管理和控制工作；

　　⑩负责办公费、差旅费等非生产性费用的控制，确保在限额内发生。

　　2、生产技术管理部预算管理职责：

　　①制定年度生产衔接计划等业务预算，负责回采、掘进、支护过程中生产材料定额核定、计划审批、回收、修理、复用、报废等管理工作；

　　②负责制定我矿生产材料管理办法，对坑木、金属网、锚杆、注浆费用等支护材料控制流程进一步细化，杜绝井下材料随意放置；

　　③对掘进、综采生产过程中所消耗的其他材料的使用情况进行监督管理；

　　④负责井下巷道维修、零星工程费用的控制和管理；负责生产材料（单体柱等）修复的牵头组织、认定考核工作；

　　⑤对各单位生产材料预算指标执行情况进行考核；

　　⑥负责按生产定额对基层单位耗用的生产材料计划进行审批，每月末将生产材料消耗分析及成本超降情况等有关资料按时报送财务科；

　　⑦负责对东井、西井审批核定的采煤、掘进等生产环节材料进行审核汇总，每月末将汇总及考核情况等相关资料按时报送财务科。

　　3、机电管理部负责生产环节机电材料和配件的消耗和管理；负责管理控制全矿的电力成本；负责周转性材料配件、设备的修理工作。

　　①负责全矿机电材料、配件定额核定（抽放系统材料配件、井下运输车辆材料配件除外）、计划审批、发放、使用、回收、修理、复用等管理工作；

　　②负责对采掘工作面安装、回收材料进行管理；负责井下监测、监控材料的审批、控制和考核；

　　③负责对井下一线生产单位机组检修、综采、掘进大部件更换的管理工作；

　　④负责矿井的设备管理工作，负责集中修理费的控制考核工作；负责生产设备中小修理管理考核工作（国产钻机及配套设施、井下运输车辆及配件修理除外）；

　　⑤负责制定我矿机电材料、配件、电费、机器设备中小修管理办法，针对工作面搬家期间配件消耗制定相应的考核方案，按生产定额对基层单位耗用的机电材料、配件计划进行审批，每月末将材料配件消耗分析、成本超降情况等有关资料按时报送财务科；

　　⑥负责全矿电力消耗的控制管理考核工作；

　　⑦负责全矿电费分配工作，地面生产单位配合机电科加强对外部单位转供电及集团公司内部单位在我矿用电的管理，对未安装电表的单位要及时安装进行电量统计；

　　⑧负责对东井、西井审批核定的采煤、掘进等机电生产环节的材料、配件进行审核汇总，每月末将汇总及考核情况等相关资料按时报送财务科。

　　4、通风管理部预算管理职责：

　　负责控制“一通三防”材料（含防突材料）的消耗和管理。

　　①负责全矿的通风材料定额核定、计划审批、回收、修理、复用、报废等工作；

　　②负责对井下工作面通风仪器仪表修理费用的审批验收工作；

　　③负责制定我矿通风材料管理办法，并按生产定额对基层单位耗用的通风材料计划进行审批，每月末将材料消耗分析、成本超降情况等有关资料按时送财务科；

　　④牵头负责抽放材料预算草案的汇总工作；

　　⑤负责对通风环节井下用工的审批、考核。

　　5、抽放管理部负责控制抽放材料的消耗和管理：

　　①负责全矿瓦斯抽放材料定额核定、计划审批、回收、修理、复用、报废等工作；

　　②负责对井下工作面敷设抽放管路费用、打钻费用等相关费用的审批验收工作；

　　③负责制定我矿抽放材料管理办法，并按生产定额对基层单位耗用的抽放材料计划进行审批，每月末将材料消耗分析、成本超降情况等有关资料按时送财务科；

　　④负责千米一队、千米二队、钻探一队、钻探二队所有机电材料配件的计划审核、发放审批、动态管理、考核等工作。

　　⑤负责国产钻机及配套设施的回收、修理工作。

　　6、地测科预算管理职责：

　　①负责全矿土地复垦、村庄搬迁项目相关技术资料的提供，土地塌陷赔偿、复垦、搬迁计划的制定、编制及上报审批等相关技术工作；

　　②负责控制矿井防治水等材料的审批消耗和管理；

　　③负责土地复垦、塌陷费、村庄搬迁费项目资金审批手续批复的协调工作。

　　7、运输科预算管理职责：

　　①运输科负责对井下运输过程消耗材料配件定额核定、计划审批及考核。

　　②负责井下运输车辆及配件的维修管理考核工作。

　　8、选煤厂预算管理职责：

　　①负责洗选材料定额核定、计划审批、使用、回收、修理、复用、报废等工作；

　　②负责拉矸运输费用、煤泥运费的控制；

　　③负责洗选生产周转材料的修理费用；

　　④积极优化、调整商品煤品种结构，确保全年收入预算指标及各商品煤品种数量的完成；

　　⑤负责货车延时使用费的管理控制。

　　⑥按照《晋煤集团选煤厂指标单列考核管理办法》的要求认真确定成本管理和核算范围。

　　⑦根据管理办法建立相应的费用台账，准确核算选煤厂利润。

　　⑧加强配煤成本管理。

　　９、计划科预算管理职责：

　　①负责全矿地面零星维修项目的控制管理；

　　②负责全矿井下生产作业劳务用工费用的控制、结算管理；及时掌握项目的开工、完工时间，每月要及时对已完工的项目进行决算，保证成本费用的均衡结算，不得出现年底一次性、大金额结算工程费用现象；

　　③参加预算管理分析会议，汇报零星维修项目预算执行情况；

　　④负责编制汇总矿井的资本预算草案。

　　10、物资供应部预算管理职责：

　　①负责全矿劳保用品定额核定、计划审批、发放、管理和控制工作；

　　②负责材料保管、各种库房管理制度的完善，确保库存储备不超定额；

　　③牵头负责全矿废旧物资的回收、修复、让售等管理工作；

　　④参加预算管理分析会议，汇报装备公司采购、自购资金月度预算执行情况。

　　11、总工办预算管理职责：

　　①负责生产、生活污水处理站的材料消耗的审批、管理工作；负责浅、深水井各类费用的审批、控制工作；

　　②负责全矿环保费用控制管理工作；

　　③负责全矿测量器具检验试验费的管理和控制；

　　④负责矿井生产、生活用水的水资源费缴纳管理。

　　12、人事劳资科预算管理职责：

　　①负责全矿的工资分配管理；

　　②负责矿井地面劳务费结算管理工作；

　　③负责全矿的班中餐分配管理工作；

　　④负责独生子女药费等费用的管理、控制工作，确保在指标限额内发生。

　　13、审计科参加由财务科组织牵头的全面预算督导检查，参加预算管理分析会议，定期组织全面预算管理审计，纠正全面预算执行中存在的问题，发挥内部审计的监督作用，维护预算的严肃性。

　　14、党委办公室负责党群各部门的费用计划审核、汇总、申报工作；负责监督费用执行。

　　15、工会控制管理的各项活动费用，严格按照《基层工会经费收支管理办法》的有关规定控制使用，不得使用矿行政预算费用。

　　16、信息监控中心负责监测监控费用、信息费用（电话费、网费）及各单位计算机维修及耗材的控制管理。

　　17、行政办公室负责全矿复打印费用、报刊杂志费、业务招待费用和会议费的控制管理。

　　18、生活后勤中心负责全矿绿化费、低耗品、办公用品支出的控制管理；负责办公、生活用品及食堂配套用品的修理费用。

　　19、调度室负责台班运输费用、小班车运输费用、矸山治理费用的管理和控制。

　　20、小车队负责公务用车运行费用、上下班通勤车交通费用、公车租赁费用及公务车辆修理保养费用的控制管理。

21、得一公司在矿调度室统一调度下，负责全矿所有基层区队材料、配件、设备等物资运输倒运及其他为矿井生产经营的服务工作。

第三章预算的形式及内容

　　第八条全面预算由业务预算、资本预算和财务预算构成，以实现目标利润为重点，以业务预算、资本预算为基础，以财务预算为核心。

全面预算以年度预算报告的形式反映，预算报告包括预算报表、预算编制说明书、指标测算基础、指标分解落实情况、以及相应的执行控制措施等。

　　业务预算包括生产预算（生产衔接安排等）、采购预算、销售预算、商品产销存预算等。

　　资本预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和筹资预算等。

　　财务预算以业务预算、资本预算以及有关财务会计制度为基本依据进行编制，主要以预计损益表、预计现金流量表、预计资产负债表、利润分配预算、营业（销售）成本预算、制造费用预算、期间费用预算以及其它业务和营业外支出预算等形式反映。

　　寺河矿是基本预算控制责任中心，矿属各单位、班组是预算责任中心。

　　第九条加强全面预算管理是养成良好风气的有效途径。

先“预”、再“算”、后“花”，是全面预算管理的关键所在，也是规范意识，提升执行力的体现。

在推行全面预算管理的过程中，要通过狠抓预算执行力，倡导勤俭节约、精打细算的良好风气，真正把外在约束变成内在动力，使控制成本、厉行节约成为管理的内在要求，成为培育先进文化的重要途径，全面促进我矿核心竞争力的提升。

第四章预算管理目标

　　第十条全面预算管理总体目标：

　　2016年，我们要深入贯彻落实集团公司“两会”精神，按照“效益优先、改革驱动、创新引领”的工作思路，聚力“2·3·5”产能规划，推进“1·1·5”工作部署，坚定信心，锐意进取，为我全年各项任务奠好基，起好步。

在2015年预算管理工作的基础上，以提高经济效益为目标，以成本管控为核心，以计划管理为重点，以信息化为平台。

对标管控，增收节支，降本提效，不断提高执行力和控制力，加快构建、完善全员参与、全程控制、全方位覆盖的预算管控体系和运行机制，确保预算管理工作再上新台阶，努力完成集团公司下达的各项生产经营预算指标。

　　第十一条各预算小组预算管理目标：

　　业务预算要以优化资源配置、提升运营效率为目标，从提高技术含量、改进工艺水平的细节入手，夯实基础，加强业务的精细化管理，全面构建业务预算体系。

业务预算管理包括业务量、产销存预算等方面指标的编制、分解、执行、分析、评价、调整等生产经营全过程的管理。

要不断强化定额管理，完善定额、计量、记录、检查、验收等方面管理，要加强对生产消耗环节（掘进、采煤、通风、抽放、运输、机电、洗选、电力）的定额管理，不断修订和完善标准，加快促进辅助生产环节定额的建立。

要加强成本控制力度，加大数量考核范围。

　　资本预算要按照“集中决策、归口管理、分散实施”的管理原则，进一步完善投资机制，健全投资管理体系；从咨询论证、方案优化、投资评估、项目决策、过程控制、后评价六个方面，规范投资行为，加强投资风险监控。

要加强投资的后续管理，进一步落实资产管理责任，优化资源配置，盘活存量资源，提高资产使用效率。

　　以降本提质、创新增效抓好财务预算管理。

要加大科技和管理创新力度，努力实现内涵式增收；要挖潜堵漏，苦练内功，努力降低可控生产成本，大力压缩一般性费用支出，以低成本推动企业实现内涵式增长；要加强现金管控，减少资金占用，降低财务风险。

　　第十二条各单位预算管理目标：

　　各单位要优化全年工作，以下达的管理权限和限额、定额指标为目标，通过制度建设，加强程序化、定额化、信息化工作力度，努力完成预算指标。

第五章预算的编制原则、程序和方法

　　第十三条在预算编制工作中，应当认真遵循会计完整性原则，以预算年度内预计发生的全部业务为基础，做到既统筹安排、全面完整，又不重不漏。

预计对企业财务状况和经营成果等产生较大影响的重要财务会计事项，都应当纳入预算范围，以使预算能够全面、完整地反映我矿的经营业务收入、成本费用及资金流转状况。

　　第十四条　各单位要严格按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的原则进行预算编制。

　　1、下达目标。

矿预算管理领导组根据集团公司发展战略和预算总体目标（包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标），确定预算编制政策、预算目标。

矿预算管理综合办公室将预算目标下达各业务科室，各业务科室将指标再下达到各基层区队。

　　2、编制上报。

各单位按照预算管理办公室下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测到的执行条件，提出本单位详细的预算草案，经本单位审议，分管矿领导签字后按规定日期报财务科。

　　3、审查平衡。

各分管矿领导根据实际需要组织有关技术人员组成预算审核小组，对各单位上报的预算方案进行审核、评价。

总的审核原则是：

对收入类项目要拓宽渠道、应收尽收，对支出类项目，要严格按照投资规模、设计概算、定额、限额、开支范围和标准、资金状况等进行审查，提出综合平衡的修改意见。

预算草案由财务科汇总后，经矿长签字按规定时间上报集团公司财务中心，各专业科室将本专业预算上报集团公司对口专业处室进行审批。

　　4、集团公司审查平衡。

各职能科室将预算上报后，应同时上报详细的预算编制说明，确保下一年度预算指标和工作量的顺利下达。

　　5、下达执行。

财务科将财务中心下达的预算指标科学合理地分解，经矿预算领导组审核批准后，下达给各业务部室、机关科室及基层区队，各单位要严格按预算执行。

　　第十五条　年度预算草案按照先业务预算、资本预算，后财务预算的流程编制，并按照所承担经济业务的类型、责任权限，编制不同形式的基础预算资料。

　　我矿预算编制按集团公司的预算编制方法统一采用固定预算编制法。

固定预算编制的基本方法是首先将预算年度业务量、价格、定额等预算先导指标及相关政策性、客观性因素固定在经过调研、决策后的预计水平上，然后以此为基础来确定其他项目预计数的预算编制方法。

第六章预算指标的分解、执行与控制

　　第十六条预算指标分解是全面预算管理的关键环节，预算指标分解的过紧或过松，都会打击员工全面预算管理工作的积极性，要按照“跳起来摘桃子”的要求确定各项预算指标，保证预算指标科学合理，刚性和弹性互相结合好，有利于预算指标的落实和考核。

　　积极推行滚动预算分解法，即按照“近细远粗”的原则，科学合理地将年度预算细分为季度预算、月度预算等更精细的分期预算目标，以分期目标的落实来确保年度预算目标的实现。

　　矿预算管理办公室要将预算指标进行层层分解落实，做到“横向到边，纵向到底”、“人人头上有指标，个个肩上有任务”。

预算指标要按预算指标体系、核算体系和考核体系的要求，分解到分管矿领导及各职能科室、机关科室。

职能科室将指标分解到队组，队组分解到班组、个人，对能细化到个人的指标一定要落实到个人，形成完整、闭合的预算管理体系。

　　第十七条深入和规范预算过程管理，要按照“谁花钱、谁编预算、先有预算、后有支出”的原则进行过程控制。

预算一经批准下达，便具有“法律效力”，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各环节和各岗位。

各单位都必须以预算为导向，强化预算的刚性约束，抓好预算执行过程控制,建立健全“谁控制，谁负责”的责任机制和相应的激励约束机制，“管好该花的钱，管住不该花的钱，杜绝浪费的钱”，维护预算的严肃性，确保预算的执行力和控制力。

　　第十八条　没有预算，任何部门和人员都不能随意动用支出，禁止任何形式的“先斩后奏”、“先花后算”项目。

年度预算（或调整预算）已做出安排的各项财务收支，严格按预算执行，年度预算（或调整预算）未做出安排或未纳入调整预算范围的各类支出，财务科不予安排资金。

　　1、财务科要强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付。

对于预算内的资金支出，按照授权审批程序执行。

对于预算外的项目支出，应当由矿预算领导组审批决定。

对于无预算、无合同、无凭证、无手续的项目支出，一律不予结算。

　　2、财务科要利用财务报表和各类内部报表监控全面预算的执行情况，及时向预算执行单位、预算领导组提供全面预算的执行进度、执行差异及其对全面预算目标的影响等各种信息，促进我矿全面完成预算目标。

　　3、财务科要认真执行考核制度，按下达的预算指标进行刚性考核。

对于年初预算未安排的预算外或超预算费用，考核时严格按超预算费用考核，属“先斩后奏”行为的，发生的费用由责任单位工资负担。

　　第十九条成本管理：

　　成本管理是全面预算管理的重要组成部分，其目的是充分动员和组织全体人员，在保证安全生产的前提下，对企业生产经营过程的各个环节精打细算，充分挖掘内部潜力，不断降低企业生产成本，力求以最少生产耗费取得最大的经营成果，提升全面预算管理水平。

　　第二十条预算管理精细规范化：

　　预算管理不能搞“概略瞄准”，如果预留空间过多、弹性过大，在具体操作中就容易被“钻空子”。

清晰明确的预算是实施预算管理的重要前提。

　　1、全面预算领导组应带头遵守预算管理制度，项目审批要严格履行预算审批程序，不能因预算具有不