国税竞争上岗真题及答案.docx

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国税竞争上岗真题及答案

XXX国家税务局2011年中层正、副职竞争上岗试题

题号

一

二

三

四

五

总分

得分

（答案试卷）

考前提示：

1.请将所在科室、姓名、准考证号填写在指定的区域内；

2.本场考试形式为闭卷，时长150分钟，试卷满分100分；

3.本试卷共有试卷面4版　　　

4.请保持卷面整洁，切勿乱涂；

5.考试实行全程录像监控，请将试题和草稿纸都留在桌上。

得分

评卷人

一、单项选择题（（每题1分，共20分，4项备选答案只有1项是正确的）

1、根据党的十七大部署，中央决定在全党开展深入学习实践科学发展观活动,科学发展观的核心是（B）

A、发展　　　　　　　　　　　　B、以人为本

C、全面协调可持续　　　　　　　D、统筹兼顾

答案：

党的十七大工作报告

2、按照省委、省政府的战略部署，立足实际，在《岳阳市国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要（草案）的报告中，市委、市政府提出了“五市一级”的发展构想，力争将岳阳打造成湖南经济新增长极。

“五市一级”的“五市”是指（C　　　）

A、长沙市、株洲市、湘潭市、衡阳市、岳阳市。

B、现代工业大市、现代商贸强市、现代航运物流旺市、现代旅游热市、现代生态宜居城市

C、现代工业大市、现代农业强市、现代航运物流旺市、现代旅游热市、现代生态宜居城市　　　　　　

D、现代工业大市、现代金融强市、现代航运物流旺市、现代旅游热市、现代生态宜居城市

答案：

《XX市国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要（草案）的报告》

3、XX县国税局2008、2009、2010年组织县级各项税收实际入库数分别为（D、）

A、8811万元、12138万元、16788万元　B、8811万元、11505万元、12779万元

C、8811万元、12799万元、16788万元D、8811万元、11505万元、15850万元

答案：

XX市国家税务局税收计划执行情况

4、根据《公务员法》规定，下列关于公务员受处分的法律后果表达不正确的是（A）

A、受警告处分的，在受处分期间不得晋升工资档次

    　B、受记过处分的，在受处分期间不得晋升职务、级别

  　  C、受降级处分的，在受处分期间不仅不能晋升职务和级别，也不能晋升工资档次

   　 D、受开除处分的，不得再次被录用为公务员

答案：

《公务员法》第五十八条

5、中外经济学家或者文史典籍中最早提出普遍征税原则的是（C）

A、苏格兰经济学家亚当·斯密　　B、德国经济学家瓦格纳

C、西周时期的周公旦所著的《周礼》D、春秋时期的管仲所著的《管子》

答案：

许善达主编《国家税收》第三版12页

6、宋代陆游在诗中说“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”，这里强调的是（B　　）。

A、实践是检验真理的标准　　B、实践是认识的来源

C、实践是认识发展的动力　　D、读书不能获得真知

7、根据群众举报,个体户张三丰存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。

2010年12月，税务机关依法对张某实施税务检查。

在税务检查过程中，根据需要，经县税务局局长批准，税务稽查机关可以查询以下个人储蓄存款的是（A）

A、张三丰　　　　　　　　　　　　B、张三丰及其妻子

C、张三丰及其父母　　　　　　　D、不可以查询

答案：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条的规定，税务机关有权进行下列税务检查：

经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。

8、根据2011年新颁布的《中华人民共和国发票管理办法》，任何单位和个人不得有为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票；虚开金额超过1万元的,最低处罚额为（B）

A、1万元　　　　　　　　　　　　B、5万元

C、20万元　　　　　　　D、50万元

答案：

第三十七条　由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

9、下列选项中不属于税务行政许可的是（D　）。

A.印花税票代售许可B.对发票领购资格的审批

C.建立收支凭证粘贴簿的审批D.出口退税资格确认

答案：

经国务院确认，税务行政许可包括：

指定企业印制发票；对发票使用和管理的审批；对发票领购资格的审批；对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置的审批；印花税票代售许可。

D项属于行政确认，不属于税务行政许可。

10、新颁布的《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》“52条禁止”规定，接受原任职务管辖的地区和业务范围内的民营企业、外商投资企业和中介机构的聘任，或者个人从事与原任职务管辖业务相关的营利性活动，必须超过以下年限后才允许。

（C）

A.离职或者退休后一年B.离职或者退休后二年

C.离职或者退休后三年D.离职或者退休后五年

答案：

《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》第二条禁止私自从事营利性活动:

离职或者退休后三年内，接受原任职务管辖的地区和业务范围内的民营企业、外商投资企业和中介机构的聘任，或者个人从事与原任职务管辖业务相关的营利性活动。

11、2009年以后，我国的增值税类型转为（  C）。

A．生产B．收入型

C．消费型D．混合型

答案：

我国在2009年实行了增值税的全面“转型”，我国增值税由过去的生产型增值税转变为消费型增值税。

12下列关于增值税的征收，说法不正确的是（D  ）。

A.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税

B.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策

C.对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税

D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税

答案：

新《增值税条例》：

纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

13.甲公司属于增值税非转型试点范围。

销售自己2006年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元。

2009年6月出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业转让设备行为应（ C）。

A．免税      

B．计算缴纳增值税4640元

C．计算缴纳增值税2320元             

D．计算增值税销项税17528.89元

答案：

该企业应计算缴纳增值税=120640÷（1+4%）×4%×50%=2320（元）。

14、某市有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2008年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，已支付运费500元，并取得运输发票；进口免税料件的组成计税价格为5000元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为20000元，出口货物的离岸价格为8000元，下列数据正确的是（D）。

（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％）

A．应缴纳增值税1985元

B．免抵增值税额0

C．当期免抵退税额320元

D．免抵退税不得免征和抵扣税额为120元

答案：

免抵退税不得免征和抵扣税额=8000×（17%-13%）-5000×（17%-13%）=120（元）

应纳增值税税额=20000×17%-（10000×17%+500×7%-120）=3400-1615=1785（元）

当期免抵退税额=（8000-5000）×13%=390（元）

当期免抵税额=390（元）

15、以下不属于零售环节缴纳消费税的货物有（B）。

A．金银首饰B．翡翠饰品

C．钻石饰品D．铂金手饰

答案：

消费税新增和调整税目征收范围注释

16、长龙建材商城系增值税一般纳税人，2010年1月收购原木40立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该企业支付运输费800元，并取得符合规定的运输发票，将该批原木送往精细实木地板厂，委托精细实木地板厂为长龙建材商城加工特制木地板用于销售，合同注明，长龙建材须支付精细实木地板厂加工费和辅料费金额7020元，长龙建材商城提货时被代收代缴的消费税为（D）元。

（题中的价格均为含税价格，增值税税率为17％和13%、实木地板消费税税率5％）

A．1464.21B．1410.53

C．1368.42D．1270.74

答案：

组成计税价格中的材料成本=20000*（1-13%）+800*（1-7%）=18144元，

组成计税价格中的加工费=7020/（1+17%）=6000元

被代收代缴消费税=（18144+6000）/（1-5%）*5%=1270.74

17、下面哪项固定资产可以提取折旧扣除（A）。

A、经营租赁方式租出的固定资产

B、以融资租赁方式租出的固定资产

C、未使用的固定资产（机器设备）

D、单独估价作为固定资产入账的土地

答案A。

依据企业所得税法第十一条，后三项属于不得计提折旧项目。

18、企业转让资产，该项资产净值是指有关财产的（C）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。

A、历史成本B、入帐价值C、计税基础D、交易价格

答案C。

依据企业所得税法第十六条，实施条例第七十四条。

19、12.某居民企业2008年实际发放的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（C　）。

A.0万元B.7.75万元

C.9.75万元D.35.50万元

答案:

依据企业所得税法实施条例第四十条，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

150×14%=21万元，调增30-21=9万元；依据企业所得税法实施条例第四十一条，拨缴的工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。

150×2%=3万元；不需调整。

依据企业所得税法实施条例第四十二条，职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。

150×2.5%=3.75万元，调增4.5-3.75=0.75万元。

合计调增9+0.75=9.75万元。

20、某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2008年度，技术转让所得800万元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税（D）。

A、100万元B、200万元C、75万元D、37.5万元

答案：

。

依据企业所得税法实施条例第九十条的规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

（800-500）×25%×50%=37.5。

20、某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2008年度，技术转让所得800万元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税（D）。

A、100万元B、200万元C、75万元D、37.5万元

21、《离骚》是我国第一首优秀的长篇抒情诗，作者是战国时期（B）的伟大诗人屈原。

A、齐国B、楚国C、魏国D、秦国

22、唐朝诗人李白的《将进酒》中有这样一句脍炙人口的名言，人生得意须尽欢，莫使金樽空对月，下句是（C）

A、可怜身上衣正单，心忧炭贱愿天寒；B、忽恐匆匆说不尽，行人临发又开封；

C、天生我材必有用，千金散尽还复来；D、物事人非事事休，欲语泪先流；

得分

评卷人

二、多项选择题（每小题1分，共20分,备选答案至少有2项是正确的,多选、少选、错选均不得分）

1、宏观调控是指政府对宏观经济运行进行干预和调节，以达到一定的目标。

社会主义市场经济条件下的宏观经济调控的主要目标是是指（ABCD）

A.促进经济增长B.增加就业

C.稳定物价D.保持国际收支平衡

2、2010年8月，湖南省委、省政府做出了加快经济发展方式转变、推进“两型社会”建设的重大决定，随后召开的省委九届十次全会，进一步明确了推进湖南“四化两型”建设的战略部署，“两型”是指（BC）

A.现代工业型B.资源节约型

C.环境友好型D.科学发展型

答案：

省委九届十次全会工作报告

3、近年，全省国税系统在办税服务厅和税务分局（税务所）中深入开展以“四优”为主要内容争先创优活动，“四优”是指（ABDE）

A.优良的办税场所B.优良的业务素质

C.优良的工作效率D.优良的社会形象

E．优良的服务水准

4、湖南省国税系统积极建立反腐倡廉新机制，强化“两权监督”，初步形成了以“风险预警、制度防范、过程控管、评价评议、考核监督”为主要内容的廉政执法管理体系，促进了依法治税，其“两权监督”是指（AD）

A.税收执法权的监督B.人事管理权的监督

C.税款征收权的监督D.行政管理权的监督

答案：

湖南省国税系统两权监督制约实施办法

5、新形势下以纳税服务为主要特征的税收征管模式得到了进一步完善。

国家税务总局要求全国各级税务机关牢固树立纳税服务新理念（ABD）

A.始于纳税人的需求B.基于纳税人满意

C.从于纳税人的要求D.终于纳税人遵从

6、根据《全国税务机关公文处理实施办法》的规定，上行文件的标题组成（BC）

A．发文机关B．发文事由C．文种D．时间

7、2009年修订的新刑法修正案七，对偷税罪的定罪量刑标准进行了重新修订，下列表述正确的是（BCE）

A.从偷税的具体数额和所占应纳税款比例两方面对偷税罪定罪量刑标准作了新规定。

B.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。

五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

C.逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

D.逃避缴纳税款数额在1万元以上，并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

E.偷税罪罪名变更为逃避缴纳税款罪。

答案：

2009年修订的新刑法修正案七

8、依据2010年的施行《税务稽查工作规程》的规定有下列情形之一，税务稽查的检查部门经稽查局局长批准后，可以终结检查（ABD）

A.被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的；

B.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的；

C.当事人被有关机关依法限制人身自由的

D.法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以终结检查的。

答案：

新《规程》第四十四、四十五条增加了对检查过程中遇到的中止、终结检查处理的程序性规定，便于实际操作。

9、目前国家税务总局正在全力推进的金税三期工程的建设，力争达到的总体目标是（ABCD）

A.一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台；

B.两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理

C.三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税局并与相关部门联网

D.四个系统指行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件

10、依据《中国共产党纪律处分条例》的规定，下列处分属于党纪处分（ACD）

A.警告B.记大过

C.严重警告D.开除党籍

答案：

《中国共产党纪律处分条例》第十条 对党员的纪律处分种类

11、某公司２０11年1月应纳税款１０万元，应于2月15日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令限期缴纳税款。

至2月29日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取的措施（BCD）

A责令其提供纳税担保。

B书面通知开户银行扣缴税款.

C扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款。

D处以罚款.

12、对私自印制、伪造、变造发票的当事人，税务机关可以（ABCD）。

A.、销毁非法印制的发票。

B、没收违法所得。

C、没收作案工具,处10，000元以上50，000元以下的罚款

D、情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款

答案：

2011年新颁布的《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条：

私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；

13、2009年1月1日起，增值税一般纳税人取得的下列发票，不得作为进项税抵扣的情况包括（ BC）。

A．进口机器设备取得海关增值税完税凭证

B．取得的国际货物运输发票

C．非正常损失的外购货物取得增值税专用发票

D．从小规模纳税人外购的农产品取得普通发票

答案：

《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》财税[2005]165号文第7条第三款规定：

一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。

其他依照条例。

14.下列关于增值税纳税人一经放弃免税权的说法，错误的是（A BC）

A．可具体选择某一项目放弃免税权

B．可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

C．可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权

D．其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税

答案：

纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一项目放弃免税权，也不得根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

15.下列行为中属于视同销售行为的有（ A C）。

A．企业将外购的服装用于分红    

B．企业将外购的服装移送于在同一县城的统一核算的其他机构销售

C．企业将外购的服装用于投资          

D．企业将外购的服装用于职工作福利

答案：

企业将服装用于投资、分红、赠送，不论该服装是购进的还是自产、委托加工的，一律视同销售计销项税，同时可扣除该服装外购项目的进项税。

自产或委托加工的货物用于非应税项目或集体福利或个人消费视同销售，外购的用于这些项目不视同销售。

统一核算的不同机构间的货物移送用于销售，相关机构在同一县的除外。

16.下列货物属于新《消费税暂行条例》应征消费税税目的有（CD）

A.、护肤护发品。

B、木制筷子。

C、高尔夫球及球具D、高档手表

答案：

消费税税目税率表

17.以下行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（ABC）。

A．酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

C．地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

D．日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤护发品

答案：

《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

18.、根据企业所得税法的相关规定，各国对企业所得税实行税收优惠政策的主要方法有（ABC）。

A.加计扣除B.抵扣抵免

C.加速折旧D.行业优惠

19、以下企业实际发生的资产损失，属于企业自行计算扣除的资产损失的是（ABD）。

A．企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

B．企业各项存货发生的正常损耗

C．债务人经营状况恶化导致的应收账款损失

D．企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失

20、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆应当征收车辆购置申报税的是（　ACD）。

A.挂车B.防汛部门专用车

C.农用运输车D.电车

得分

评卷人

三、判断题（每小题1分，共10分,在题目的后面打“√”或“×”）

1、根据《政府信息公开条例》，税务机关收到纳税人的信息公开申请，不能当场答复的，应当自收到申请之日起15个工作日内予以答复（√）

2、抽象行政行为，是指国家行政机关针对特定管理对象实施的制定法规、规章和有普遍约束力的决定、命令等行政规则的行为（×）

答案：

行政行为以其对象是否特定为标准，分为抽象行政行为和具体行政行为。

抽象行政行为，是指国家行政机关针对不特定管理对象实施的制定法规、规章和有普遍约束力的决定、命令等行政规则的行为，其行为形式体现为行政法律文件，其中包括规范文件和非规范文件。

3、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之三的滞纳金（×）

答案：

《税收征收管理法》第32条规定：

“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

”

4、符合一般纳税人条件的个体工商户申请办理一般纳税人手续不需要变更纳税识别号（×）

答案：

根据《国家税务总局关于新认定增值税一般纳税人使用增值税防伪税控系统有关问题的通知》（国税函〔2010〕126号）第二条规定，个体工商户新认定为增值税一般纳税人的，税务登记代码统一为其个人身份证号码加两位顺序码（顺序码为数字01至99），长度为17位和20位两类。

凡不符合上述编码要求的，应及时办理税务登记代码变更。

5、因市场需求萎缩，对库存商品的销售价格进行调整，决定以低于进货价销售。

此情况需要作进项税额转出处理（×）

答案：

《增值税暂行条例》第十条规定，“非正常损失的购进货物及相关的应税劳务”和“非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务”的进项税额不得从销项税额中抵扣。

《增值税暂行条例实施细则》第二十四条进一步明确，非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

对于企业由于资产评估减值、市场价格波动的贬值而发生的流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少，不属于《增值税暂行条例实施细则》第二十四条中列举的非正常损失的情形，不作进项税额转出处理。

需要注意的是，计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权根据《税收征收管理法》第三十五条的规定，核定其应纳税额。

6、消费税的计税依据与增值税计税依据一样（×）

答案：

消费税的计税依据：

从价计征按销售额，从量计征按销售数量，复合计税既按销售额又按销售数量，增值税的计税依据按销售额。

7、A企业系我国的居民企业，境外B企业租用我国境内A企业的一个仓库存放材料，并在境外按月向我国A企业支付租金，根据所得来源地的判定，A企业取得这部分租金所得属于来源于中国境内的所得。

（×）

答案：

×。

依据实施条例第七条第四款，租金所得按支付所得的企业或机构场所的所在地确定。

因此A企业的这部分所得属于境外所得。

8、房地产开发企业预售收入不能作为计算业务招待费扣除限额的基数（×）

答案：

根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发