中储粮内控管理地图手册.docx
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中储粮内控管理地图手册
WTDstandardizationoffice【WTD5AB-WTDK08-WTD2C】
中储粮内控管理地图手册
直属库内控管理手册
-管理地图手册模板
（2012版）
中国储备粮管理总公司
二○一二年十一月
内控守则
两个确保三个维护生存之基发展之本
内控制度合理保证基本规范理论基础
三篇结构内控为主体系建设领导率先
岗位牵制授权防控风险主题始终贯穿
粮油轮换政策业务相关计划勿触红线
仓储保管常抓不懈四项落实一符三专
粮油监管时刻关注库外存储视为重点
计量检验执行标准数量准确等级要严
最低收购临时储备政策粮油尤为关键
粮油加工产业整合质量合格流程规范
财务控制资金为重重视分析预算为先
实物资产日常严管账实相符定期盘点
关联交易公平透明工程投资科学实现
行政安全合同管理恪尽职守严密周全
人力资源业绩考评公正机制激励全员
信息系统覆盖广泛运行稳定数据安全
内外评价坚持不懈持续改进贵在有效
以上守则重在执行全体员工牢牢掌握
前言
为更好地指导直属库内控管理手册的修订工作，我们组织人员根据《直属库内控指引（2012版）》，完成了《直属库内控管理手册》模板的编制工作。
该模板手册以黑龙江分公司哈尔滨直属库内控实际情况为基础，结合直属库的特点，编制了具有总公司特色的《直属库内控管理手册》模板。
因此，模板中组织架构图、风险-部门匹配、关键业务环节、重要风险、主要控制措施等既具有被调研单位的特点，又有一定的通用性，各单位可按照总公司、分（子）公司的要求，参照模板，结合自身情况加以细化和完善。
考虑到不同管理层次和岗位的需求，为了方便阅读和操作，加强指导性，更好地推进内控工作，面向直属库管理层编制了《内控管理地图手册》（以下简称《地图手册》）。
主要内容包括：
一、风险-部门匹配结构分析
通过“风险-部门匹配结构分析示意图”清晰地展示出直属库所面临的各重要风险的主管部门及辅助管理部门。
二、风险坐标图
按照风险发生可能性的高低和风险发生后对目标的影响程度两个维度绘制出风险坐标图，将直属库所面临的各重要风险直观地展示给管理层。
三、风险防控措施
针对管理层需关注的重大风险，即业务活动层面风险数据库中风险评级为“1”、“2”和部分“3”的风险，列示出直属库需采取的防控措施，其中包括11个业务流程、41个风险控制点。
第一章直属库组织架构
第二章风险-部门匹配结构分析
第一节风险与部门匹配结构图
结合总公司《全面风险管理报告》对风险的分类，内控手册中将直属库面临的风险划分为五大类宏观风险，即战略风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险。
为实现风险管理有效落地，手册将风险细化至每个重要业务流程，本章列示直属库业务活动层面面临的重要风险，共计252个，经分析，明确了各重要风险的主管部门及辅助管理部门，见“图1风险-部门匹配结构分析示意图”，其中：
★-代表风险主管部门；
☆-代表风险辅助管理部门
图1风险-部门匹配结构分析示意图
战略风险（政策执行风险）
1轮换计划制定不准确，上报不及时
☆
★
☆
☆
2轮换未经批准或未按批准执行
☆
★
☆
☆
3轮换空库期超过规定期限
☆
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☆
4超计划轮换
☆
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☆
5未执行或严格执行最低收购价预案中规定的启动条件和停止时间
☆
☆
★
☆
6未严格执行质价政策
☆
☆
★
战略风险（政策执行风险）
7擅自动用最低收购价粮食
☆
☆
★
8未经审批擅自启动收购
☆
☆
★
9实际调拨的粮食数量与调拨计划不符
☆
★
☆
10擅自改变调入或调出库点
☆
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☆
11未在规定时间内完成调拨任务
☆
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☆
12未按在拍卖市场成交的标的安排出库
☆
★
☆
战略风险（投资
风险）
13对外投资未经有效审批，可能存在投资决策失误风险
☆
☆
★
14擅自投资高风险领域
☆
☆
15擅自变更投资计划
☆
★
16采购需求计划未经有效审批
★
☆
☆
☆
17达到法定的招标条件，应招标而未招标
★
☆
☆
☆
18招标过程不符合规定
★
☆
☆
☆
19项目建议书编制不合理、内容不完整，导致项目决策依据不充分
★
☆
20项目立项未经有效审批
★
☆
战略风险（投资
风险）
21可行性研究论证不充分
★
☆
22与不具备资质和经验的设计单位合作，导致设计方案不符合项目需求或项目开展受到影响
★
☆
☆
23初步设计方案未经有效审批
★
☆
24工程造价不准确
★
☆
25投资超概算未按程序报批
★
☆
26施工图设计不符合工程项目要求
★
☆
27设计变更不符合工程项目要求
★
☆
28工程项目开工未获相关许可
★
☆
29需进行招投标的未进行招投标
★
☆
30未对项目进行有效监理和跟踪审计
★
☆
☆
31施工进度计划不合理
★
☆
32工程进度未按计划进行
★
☆
33项目竣工验收不及时
★
☆
☆
34未按规定程序进行竣工验收
★
☆
战略风险（投资
风险）
35工程竣工交接不明确
★
☆
☆
市场风险
36粮油价格决策程序不合理
★
☆
☆
37供应商或客户资信未经有效审核
★
☆
☆
38客户档案不完善
★
☆
39客户信息不准确
★
☆
40客户档案更新不及时，导致错误的评级和授信
★
☆
财务风险
41轮换资金不安全
☆
★
☆
42收购价款结算或支付不准确
☆
★
☆
43委托收购资金不安全
☆
☆
★
44委托收购资金不足，影响收购进度或超额拨付资金，存在资金风险
☆
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☆
45结算金额不准确
★
☆
★
46收款单信息录入不准确
☆
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☆
47收到货款未及时偿还农发行贷款
☆
★
48价格信息录入、修改XX
★
☆
财务风险
49未按规定程序授信
★
☆
50赊销、预付未经有效审批
★
☆
51赊销、预付信息录入不准确
★
☆
52资金未到位或赊销未经审批擅自出库
☆
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☆
☆
53扦样样品未入账
☆
★
54装卸作业记录不完整、不准确
★
☆
☆
55装卸费用支出不合理
★
☆
☆
☆
56粮食损耗、溢余未及时处理
★
☆
☆
57货款没有及时、全额入账
☆
★
58销售出库数量不准确
★
☆
☆
59中转业务定价不合理，收费标准不明确
☆
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☆
60中转业务收支结算不准确
★
☆
61销售回笼资金未及时送存银行
★
☆
62收款信息未通过书面形式及时传递
☆
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63收款单数据不准确
☆
★
64资金支出未经审批
☆
★
☆
财务风险
65网上银行资金支付风险
☆
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66资金支出未做到专款专用
☆
★
67银行账户开立和撤销未经有效审批
★
68库存现金超限额
★
69库存现金账实不符
★
70资金取送不安全
☆
★
71银行存款余额不准确
★
72未按规定及时上存资金
★
73印鉴未妥善保管造成资金损失
★
74票据未妥善保管造成资金损失
☆
★
75往来款项未及时催收，发生坏账损失
☆
★
76往来款项余额不准确
☆
★
77费用报销不合理，费用的原始交易记录不完整、不准确、不合法
☆
☆
☆
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☆
☆
☆
☆
78账务处理不正确
★
79筹资方案制定不合理
☆
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财务风险
80贷款未经有效审批
★
81擅自改变资金用途或对外拆借资金
☆
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82还本付息不及时
★
83日常维修费用不合理
☆
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☆
84折旧计提不及时、不准确
★
85出租收入、费用账务处理不准确
☆
★
86出租的仓房等资产未执行相关安全措施，存在安全隐患
★
☆
☆
☆
87资产盘点的结果不准确
☆
☆
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☆
☆
☆
☆
88资产盘点的结果未及时处理或处理程序不恰当
☆
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89闲置的固定资产未经批准，擅自处理
★
☆
90固定资产处置未经有效审批
☆
★
☆
91报废资产私自处理形成“小金库”
☆
★
☆
☆
92资产处置的收支没有准确、及时入账
☆
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★
93工程进度款超额支付
☆
★
财务风险
94进度款未按进度支付
☆
★
95资本性支出与收益性支出划分不准确
★
96擅自挪用项目资金
☆
★
97项目转固不及时、不准确
☆
★
98产权登记不及时或未能获取产权证明，造成产权不清晰
★
☆
99资产减值准备的计提和转回不及时、不准确
★
100原始凭证传递不及时、不完整，原始凭证不合法、不完整、不准确
★
101记账凭证未经有效审核
★
102会计处理方法和会计政策选用不适当、记账凭证的编制和录入不完整、不准确，会计核算差错的更正和账务调整未经有效审批
★
103账账、账实不符、会计信息不准确
☆
☆
★
☆
104税款计算不准确
★
财务风险
105税款缴纳不及时
★
106发票使用和管理不当
☆
★
107财务报告编制不准确、不完整
★
108未能充分利用财务报告信息
☆
★
109业务部门参与不足，可能导致预算编制不准确
☆
☆
☆
★
☆
☆
☆
☆
110预算的编制未经有效审批
★
111预算指标的分解未与业绩考核指标体系挂钩
☆
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☆
★
☆
☆
☆
☆
112未及时发现预算执行偏差
☆
☆
★
113预算调整未进行有效审批
★
114预算考核标准不明确、指标不具体
★
☆
115预算考核不公开、不透明
☆
☆
☆
★
☆
☆
☆
☆
116预算考核结果不准确、未经有效审批
☆
☆
☆
★
☆
☆
☆
☆
117收支未能及时、准确入账
★
运营风险
118车辆维修未经批准，费用不合理
☆
★
运营风险
119收购粮油数量不真实、质量不合格
☆
★
☆
☆
120对收储库点的选择把关不严
☆
☆
★
121收购的粮食质量不合格
☆
☆
★
☆
122出库难
☆
☆
★
123对委托收购、加工、储存企业的选择把关不严
☆
★
124委托收购粮油数量不真实、质量不合格
☆
★
125委托收购粮权不清晰
★
☆
126外购外销粮油不安全
☆
★
☆
127购销模块上传信息未经校验，可能存在信息错误
☆
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☆
128检验结果被擅自修改
☆
☆
☆
★
129售粮人身份不实
☆
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☆
130不相容职责未分离
☆
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☆
131收购粮油质量不合格或检验结果不准确
☆
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★
132烘干整理后的粮食溢余或损耗未及时入账
☆
★
运营风险
133实际入库量与发运量差异未及时发现并处理
★
☆
134车辆出库未经有效控制
☆
☆
★
135粮情变化未及时发现并处理
★
☆
☆
136未按规定对中央储备粮进行检测
☆
★
137熏蒸作业未经审批
★
☆
138熏蒸作业不安全
★
☆
139熏蒸作业未保留完整记录
★
140倒仓未经批准
★
☆
141出库通知单未经有效审批，导致粮油擅自动用
☆
★
☆
142未按照出库通知单出库
★
☆
☆
143计量数据不准确
★
☆
☆
144出口粮食未按规定履行出口检验检疫程序
☆
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☆
☆
145出库粮油质量不符合合同（或调拨协议等）约定
☆
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☆
☆
146计量检验器具检定不及时、不准确
★
☆
运营风险
147检验人员不具备职业资质
☆
★
148危险扦样作业未经有效批准
☆
★
149扦取样品不具备代表性
☆
★
150检验结果不准确
☆
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151临时用工人员工伤等可能导致企业需承担临时用工安全责任
★
☆
☆
☆
152未及时发现库存粮油账实不符情况
★
☆
☆
★
153库存粮油账实不符未及时处理
★
☆
☆
☆
154外租库的选择把关不严
☆
★
155仓储租赁合同中权利和义务的规定不明确
★
☆
★
156未及时发现外租库储粮安全隐患等问题
☆
☆
★
157巡查发现的问题未得到及时有效的处理
☆
☆
★
158委托收储企业的选择把关不严
☆
★
159委托收储合同中权利和义务的规定不明确
★
160驻库监管员的选择不合理
☆
★
运营风险
161收购过程不规范（收购的粮食质量不合格，数量不真实）
☆
☆
★
162粮食未按规定分仓储存
★
☆
163未经直属库的批准，委托收储企业擅自动用代储粮食
☆
★
164出库数量不实
☆
★
165未能及时发现和处理粮情异常变化
☆
★
166未能及时发现委托收储企业违约迹象
☆
★
167未及时发现委托收储企业储粮安全隐患等问题
☆
★
168巡查发现的问题未按程序处理
☆
★
169中转业务量不准确
☆
★
170中转业务出入库差异未及时处理
☆
★
171中转粮食未与本库粮食隔离
☆
★
172已纳入集中采购范围内的物资，未执行集中采购
★
☆
☆
☆
运营风险
173固定资产维修计划不完善、预算不合理，导致资产使用效率低下或发生资产损失
★
☆
☆
☆
174固定资产维修未经有效审批，无法确保固定资产维修的必要性和真实性
★
☆
☆
175固定资产的出租未经审批
☆
★
☆
176药品药剂采购未经审批
★
☆
177药品药剂未妥善保管
★
☆
178药品药剂领用未经有效审批
★
☆
179药品药剂账实不符
★
☆
180药品药剂报损处置未经有效审批
★
☆
181包装物及低值易耗品擅自处置
★
182账务体系处理权限缺乏适当的职责分离
☆
☆
☆
☆
☆
☆
☆
★
183人力资源配置不合理
★
184重要人事任免未经民主决策
★
运营风险
185员工培训计划不够完善或未得到有效执行，导致员工胜任能力不足，无法满足直属库业务发展的需求
★
186工资（含奖金）发放未经有效审批
☆
★
187未按照国家和总公司的规定缴纳五险两金
☆
★
188考核计划不科学
☆
★
189考核不公平、公正、公开
☆
★
190未按要求建立健全安全规章制度，导致安全生产无章可依
★
191未制定符合生产实际的操作规程，导致生产操作不规范、存在安全隐患
☆
☆
★
192未制定安全生产应急预案
★
193高危作业未经过有效审批
☆
☆
★
194发生事故未及时启动应急预案
☆
☆
☆
★
195安全生产事故上报不及时、不真实
★
运营风险
196未按规定对事故责任人进行处理，或不执行上级部门对事故责任人作出的处理决定
★
197员工缺乏安全意识
☆
☆
☆
☆
☆
☆
★
☆
198库外人员入库未进行登记
★
199车辆出入库未进行登记
★
200车辆出库未经控制，可能导致资产损失
☆
☆
☆
★
201检查不全面，未及时发现安全隐患
☆
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202发现的问题未得到及时整改或整改不达标
★
203卫生不达标
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☆
☆
☆
☆
☆
☆
204用车未经过审批
★
☆
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☆
☆
☆
☆
☆
205车辆用油不规范、费用不合理
★
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☆
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206印章的刻制和废止未经有效审批
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★
207印章使用未经审批
☆
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208印章被盗用
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209档案接收不完整
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运营风险
210借阅程序不完整，导致档案借阅过程发生丢失、损毁
☆
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★
211档案销毁未经审批
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☆
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212重大决策的议题讨论不充分
★
213决策程序不恰当
★
214重大事项决策未形成会议纪要或记录不完整、不准确
★
215不执行或不正确执行集体决策
★
216未有效监督“三重一大”的决策及执行情况
★
217关联企业划分不清晰
☆
★
218关联企业交易不公允，损害直属库利益
☆
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