房地产基本制度与政策分类模拟32.docx
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房地产基本制度与政策分类模拟32
房地产基本制度与政策分类模拟32
单项选择题
（每题的备选答案中只有一个最符合题意）
1.______是税收的关键特征。
A.强制性
B.固定性
C.无偿性
D.有偿性
答案：
C
2.国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课税额度。
这表明了税收的______特征。
A.强制性
B.固定性
C.无偿性
D.有偿性
答案：
B
3.______决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。
A.课税主体
B.税率
C.税基
D.课税对象
答案：
D
4.根据课税对象性质的不同，全部税种分为______五大类。
A.流转税、负债税、财产税、资源税和行为目的税
B.流转税、收益税、财产税、增值税和行为目的税
C.流转税、收益税、财产税、资源税和行为目的税
D.地方税、收益税、财产税、资源税和行为目的税
答案：
C
5.对特定的纳税人实行加成征税，加一成等于加______的10%。
A.正税
B.副税
C.纳税人
D.税率
答案：
A
6.房产税的课税对象是______。
A.房产
B.土地增值额
C.房产人
D.负税人
答案：
A
7.关于房产税的说法，正确的是______。
A.按季度征收
B.税率全国统一
C.均按1.2%的税率征收
D.均按12%的税率征收
答案：
B
8.按税法规定，自用的地下商业用途房产，若房屋原价为100万元，则其最低应缴纳房产税______元。
A.4200
B.5880
C.6850
D.8640
答案：
B
自用的地下建筑中，商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%～30%）]×1.2%。
若税务机关课征房产税时适用最利于业主的规定：
100万元×70%×（1-30%）×1.2%=5880元。
9.依法不能免征房产税的房屋是______。
A.政府机关的办公楼
B.武警部队的营房
C.个人自住的住房
D.百货公司的商场
答案：
D
10.甲企业自用写字楼房产原值为2000万元，按规定应缴纳的房产税可能是______万元。
A.16.8～21.6
B.21.6～24
C.24
D.100
答案：
A
非出租的房产：
房产原值×[1-（10%～30%）]×1.2%。
最高：
2000万元×（1-0.1）×0.012=21.6万元。
最低：
2000万元×（1-0.3）×0.012=16.8万元。
因此A项16.8～21.6最符合题意。
11.甲公司的自营地下商场原价2000万元，若税务机关课征房产税时适用最利于业主的规定，则应缴纳的房产税是______万元。
A.6.00
B.8.76
C.11.76
D.16.00
答案：
C
自用的地下建筑中，商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%～30%）]×1.2%。
若税务机关课征房产税时适用最利于业主的规定：
2000万元×70%×[1-30%]×1.2%=11.76万元。
12.土地使用税的计税依据是______。
A.纳税人实际占用的土地面积
B.纳税人实际建设的房屋使用面积
C.纳税人实际建设的房屋建筑面积
D.纳税人自己测定的土地面积
答案：
A
13.土地使用税采用的税率是______。
A.四级超额累进税率
B.四级超额累退税率
C.分类分级的幅度定额税率
D.比例税率
答案：
C
14.以下______，不征收耕地占用税。
A.占用园地从事非农业建设
B.占用园地建房
C.占用林地建房
D.农田水利占用耕地
答案：
D
15.土地增值税实行超额累进税率，增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为______。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
答案：
C
16.W房地产开发企业新开发的普通住宅销售增值额为1000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为6000万元，则其应纳土地增值税额为______万元。
A.0
B.360
C.480
D.600
答案：
A
（1000÷6000）×100%=16.67%。
对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
此例中，土地增值额1000万元，未超过扣除项目金额6000万元的20%，免征土地增值税。
17.某房地产开发企业销售房地产的收入为8000万元人民币，扣除项目金额为5000万元，则应缴土地增值税为______万元。
A.450
B.525
C.950
D.1200
答案：
C
（1）土地增值额=8000万元-5000万元=3000万元。
（2）适用公式：
土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额：
土地增值额×40%-扣除项目金额×5%=3000万元×40%-5000万元×5%=950万元。
18.某房地产开发企业销售房地产的收入为3000万元人民币，扣除项目金额为1500万元，则应缴土地增值税为______万元。
A.450
B.525
C.600
D.900
答案：
B
（1）土地增值额=3000万元-1500万元=1500万元。
（2）适用公式：
土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额：
土地增值额×40%-扣除项目×5%=1500万元×40%-1500万元×5%=525万元。
19.下列不属于土地增值税扣除项目的是______。
A.取得土地使用权时所支付的金额
B.土地开发成本、费用
C.建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格
D.与转让房地产无关的税金
答案：
D
20.纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除金额______的，免征土地增值税。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
答案：
A
21.W房地产开发企业开发的普通住宅销售增值额为2000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为6000万元，则W房地产开发企业应纳土地增值税额为______万元。
A.0
B.360
C.480
D.600
答案：
D
土地增值税实行四级超额累进税率。
土地增值额未超过扣除项目金额50%的，应纳税额=土地增值额×30%=2000万元×30%=600万元。
22.土地增值税的扣除项目不包括______。
A.营业税
B.土地开发成本
C.契税
D.教育费附加
答案：
C
23.对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在______以上的，应进行土地增值税的清算。
A.55%
B.65%
C.75%
D.85%
答案：
D
24.______是耕地占用税的征税对象。
A.占用耕地从事其他农业生产的行为
B.占用耕地从事其他非农业建设的行为
C.占用耕地从事其他非农业建设的单位
D.占用耕地从事其他非农业建设的个人
答案：
B
25.耕地占用税的计税依据是______，按照规定税率一次性计算征收。
A.纳税人非实际占用的耕地面积
B.纳税人实际占用的耕地面积
C.纳税人实际占用的非耕地面积
D.纳税人实际占用的建设用地面积
答案：
B
26.耕地占用税采取的税率是______。
A.比例税率
B.累进税率
C.累退税率
D.定额税率
答案：
D
27.经济特区，经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但最高不得超过规定税额的______。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
答案：
A
28.《耕地占用税暂行条例》对耕地占用税的税额规定：
人均耕地不超过1亩（1亩=0.0667公顷）的地区（县级行政区域单位），每平方米为______元。
A.10～50
B.8～40
C.6～30
D.5～25
答案：
A
29.占用基本农田的，耕地占用税适用税额应当在规定的当地适用税额的基础上______。
A.提高10%
B.提高30%
C.提高50%
D.提高100%
答案：
C
30.下列耕地中，属于免征耕地占用税的是______。
A.制药企业占用耕地
B.停机坪占用耕地
C.港口占用耕地
D.医院占用耕地
答案：
D
31.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对______征收的一种税。
A.产权承受人
B.产权出售人
C.产权出售双方
D.卖方
答案：
A
32.下列不需交纳契税的是______。
A.以土地、房屋权属作价投资
B.房屋买卖
C.继承土地、房屋权属
D.房屋赠与
答案：
C
33.在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，______。
A.按法定税率的50%征收契税
B.按法定税率的80%征收契税
C.全额征收契税
D.免征契税
答案：
D
财政部、国家税务总局《关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》（财税[2014]4号）规定，在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有或另一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，免征契税。
该通知自发布之日起施行。
财政部、国家税务总局《关于房屋土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有契税政策的通知》（财税[2011]82号）同时废止。
34.在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，______。
A.按法定税率的20%征收契税
B.按法定税率的50%征收契税
C.全额征收契税
D.免征契税
答案：
D
35.减征、免征契税政策中，城镇职工，按规定第一次购买______的，免征契税。
A.私有住房
B.公有住房
C.商品住房
D.二手住房
答案：
B
36.当前，在北京市、上海市、广州市和深圳市，个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照______的征收率缴纳增值税。
A.0
B.3%
C.5%
D.11%
答案：
C
个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。
上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。
37.城市维护建设税实行的是______。
A.累进税率
B.累退税率
C.定额税率
D.地区差别税率
答案：
D
38.根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，个人出租住房，应按照5%的征收率减按______计算增值税应纳税额。
A.0
B.1.5%
C.3%
D.4%
答案：
B
2016年3月23日，财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》强调：
个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算增值税应纳税额。
39.某房地产开发公司新开发的写字楼销售增值额为2200万元，按土地增值税相关规定准予扣除的项目金额为1200万元，则其应纳土地增值税适用税率为______。
A.0
B.20%
C.30%
D.40%
答案：
D
40.《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税[2005]181号）规定，自用的地下建筑，凡工业用途房产，以房屋原价的______作为房产税应税房产原值。
A.40%～50%
B.50%～60%
C.60%～70%
D.70%～80%
答案：
B
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