保理业务流程梳理.docx
《保理业务流程梳理.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《保理业务流程梳理.docx(17页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
保理业务流程梳理
图
保理业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相
容岗
位
控制
点分
值
控制点相关资料
相关制度
索引
风险控制
措施
会计报表
项目
1.提出保理申请
经营风险:
申请资料缺
业务部门岀具卖方整体情况调查报告,调查报
业务部
6
卖方整体情况调
失,影响决策。
告应包括卖方企业的《保理业务额度申请书》、
查报告
基本信息,客户结构、企业财务情况分析
2.实施授信审查
经营风险:
保理依据不
业务部门将《卖方整体情况调查报告》和卖方
风险控制部
5
卖方整体情况调
足,影响决策。
的财务报表(包括资产负债表、损益表和现金
查报告;需求分析
流量表)及对买方客户的付款记录调查情况提
与保理业务品种
交风控部门审批
选择报告;卖方客
户清单
经营风险:
保理依据不
风控部门审批后,将提交信审委员会审批(信
风险控制
18
足,影响决策。
审委员会包括总经理、业务部总经理、风控部
部、信审委
门总经理、信审员、计划财务部总经理,采取
员会
多数通过制,总经理对报审项目拥有一票否决
权)
经营风险:
保理依据不
足,影响决策。
上报海航资本风控部及主管领导
风控部
批复文件
3.财务部门建立分户帐
财务风险:
对我司、卖
在业务部门的协助下,计财部门完成建立销售
计划财务
8
账户监管协议
方、买方的账务处理
分户账工作,并与商业银行、借款企业签订三
部、业务部
方的《账户监管协议》
4.导入保理业务
经营风险:
严格按照批
签署《国内保理业务主协议》
公司
6
国内保理业务主
复条件签署合同。
协议
经营风险:
合同、发票、
卖方提供《应收账款转让申请书》,并连同转
计划财务部
20
应收账款转让申
运输单据的完整性和真
让的发票、运输凭证、合同及转让通知给计财
请书
实性。
部门,计财部门审核无误后记录应收账款的变
动情况
经营风险:
严格审核合
向卖方核发《应收账款转让申请核准书》
风险控制部
20
应收账款转让申
同、发票、运输单据
请核准书
经营风险:
需要取得买
向买方核发《应收账款转让通知书》,并取得
计划财务部
20
应收账款转让通
方的《应收账款转让通
买方提供的《应收账款转让通知确认书》
知书、应收账款转
知确认书》
让通知确认书
5.贷后管理
财务风险:
对各账户余
计财部门向买方及业务部门提供《应收账款月
计划财务
应收账款月报
额变动的财务处理。
报》(买方),业务部门在到期前提示买方,
部、业务部
并监督买方付款。
计财部门根据入账凭证记录
应收账款的变动
财务风险:
对各账户余
计财部门记录应收账款的变动,岀具各种分析
计划财务
5
保理业务客户调
额变动的财务处理。
报告。
业务部门对卖方按月进行检查,填写《保
部、业务部、
查情况反馈表
理业务客户调查情况反馈表》给风控部门,并
风险控制部
由后者签署管理意见
业务部门定期对买方进行调查,岀具《买方客
业务部、风
5
户调查报告》给风控部门,并由风控部门签署
险控制部
管理意见
经营风险:
对发货的跟
必要时业务部门应跟踪发货过程,以充分了解
业务部、风
踪发货情况调查
踪可以确保买卖双方贸
基础交易情况。
跟踪发货后,业务部门应填写
险控制部
表
易背景的真实性。
《跟踪发货情况调查表》并交风控部门
6.账款催收
经营风险:
严格按照
计财部门发岀催收函提示,由业务部门负责催
计划财务
12
应收账款催款
到期日催收账款
收工作,发送《应收账款催款通知书》
部、业务部
通知书
7.融资额度循环使用
财务风险:
通过对授信
计财部门控制额度的使用,在可融资余额的范
计划财务部
5
额度余额的监控。
围内为客户提供贸易融资
8.业务争议
经营风险:
由于因质量、
计财部门发岀保理业务争议通知单给卖方。
业
计划财务
5
争议情况调查表;
数量、品种等产生的争
务部门跟踪并负责争议的解决过程,并填写《争
部、风险控
应收账款回购通
议导致买方拒付。
议情况调查表》(见附件16),在有追索权保
制部、业务
知书;应收账款回
理业务中,向卖方发送《应收账款回购通知书》
部
购确认书
和《应收账款回购确认书》
9.业务异常
经营风险:
由于买方的
计财部门或风控部门发现异常业务情况,应告
计划财务
5
异常业务情况调
经营出现问题而导致无
知业务部门。
业务部门行使监管职能,进行深
部、风险控
查表
法付款。
入调查,并出具《异常业务情况调查表》,提
制部、业务
交风控部门处理
部
保理业务流程
一、业务目标
1经营目标
保证保理业务规范,防范和控制坏账风险。
2财务目标
保证保理业务的真实、完整和准确,满足信息披露的需要。
3合规目标符合国家有关保理的规定和当地监管机构的要求。
保理业务的各项制度、协议符合合同法等国家法律、法规和集团内部规章制度。
二、业务风险
1经营风险对资信不良、经营状况不佳的企业进行保理业务,承担坏账风险,造成公司财产损失。
部门越权审批,造成不当保理的风险。
未经审核,变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2财务风险保理事项归集、汇总和核销不及时、不完整,导致分户帐混乱。
保理坏账拨备未合理预计,导致坏账损失核算不实。
3合规风险
保理违反国家规定和当地监管机构的要求,导致被处
罚。
保理各项制度、协议不符合合同法等国家法律、法规和集团内部规章制度的要求,造成损失。
三、业务流程步骤与控制点
1提出保理申请
申请人(卖方)向我司提出保理申请,需要由业务部和风控部门对其信用状况进行调查和审核。
业务部门出具《卖方整体情况调查报告》,调查报告应包括卖方企业的《保理业务额度申请书》、基本信息,客户结构、企业财务情况分析;
2实施授信审查
业务部门将《卖方整体情况调查报告》和卖方的财务报表(包括资产负债表、损益表和现金流量表)及对买方客户的付款记录调查情况提交风控部门审批
风控部门审批后,将提交信审委员会审批(信审委员会包括总经理、业务部总经理、风控部门总经理、信审员、计划财务部总经理,采取多数通过制,总经理对报审项目拥有一票否决权);
提交实业风控部及主管领导审核;业务部门代表公司签署签署《保理业务主协议》。
3财务部门建立分户帐
在业务部门的协助下,计财部门完成建立销售分户账工作,并与商业银行、借款企业签订三方的《账户监管协议》;
4导入保理业务
业务部门代表公司与卖方签署《国内保理业务主协议》卖方提供《应收账款转让申请书》,并连同转让的发票、运输凭证、合同及转让通知给计财部门,计财部门审核
风控部门向卖方核发《应收账款转让申请核准书》计财部门向买方核发《应收账款转让通知书》,并取得买方提供的《应收账款转让通知确认书》
5贷后管理
计财部门向买方及业务部门提供《应收账款月报》(买方),业务部门在到期前提示买方,并监督买方付款。
计财部门根据入账凭证记录应收账款的变动;计财部门记录应收账款的变动,出具各种分析报告。
业务部门对卖方按月进行检查,填写《保理业务客户调查情况反馈表》给风控部门,并由后者签署管理意见;
业务部门定期对买方进行调查,出具《买方客户调查报告》给风控部门,并由风控部门签署管理意见;
必要时业务部门应跟踪发货过程,以充分了解基础交易情况。
跟踪发货后,业务部门应填写《跟踪发货情况调查表》并交风控部门;
6账款催收
计财部门发出催收函提示,由业务部门负责催收工作,向买方发送《应收账款催收通知书》;
7融资额度循环使用
计财部门控制额度的使用,在可融资余额的范围内为客户提供贸易融资;
8业务争议
计财部门发出保理业务争议通知单给卖方,业务部门跟踪并负责争议的解决过程,并填写《争议情况调查表》,在有追索权保理业务中,向卖方发送《应收账款回购通知书》;
9业务异常
计财部门或风控部门发现异常业务情况,应告知业务部门。
业务部门行使监管职能,进行深入调查,并出具《异常业务情况调查表》,提交风控部门处理。
四、相关制度目录(制度后标号为《内部控制手册配套规
章制度汇编》目录索引号)
1《中华人民共和国担保法》
2《中华人民共和国合同法》
3《中华人民共和国物权法》
4《天津渤海保理有限公司保理业务管理办法》(拟稿)