注册税务师考试税法二模拟试题.docx
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注册税务师考试税法二模拟试题
注册税务师考试税法二模仿试题08!
一、单项选取题
1.下列关于所得税收入确认，说法不对的是（）。
A.公司自产产品转移至境外分支机构，属于视同销售，应当确认收入
B.特许权使用费收入，按照合同商定特许权使用人应付特许权使用费日期确认收入实现
C.公司自建商品房转为自用，应当视同销售货品，按公司同类资产同期对外销售价格确认销售收入
D.公司发生损失，减除负责人补偿和保险赔款后余额，准予在所得税前扣除，但公司已经作为损失解决资产，在后来纳税年度又所有收回或者某些收回时，应当计入当期收入
2.依照公司所得税法规定，如下合用25％税率是（）。
A.在中华人民共和国境内未设立机构、场合非居民公司
B.在中华人民共和国境内虽设立机构、场合但获得所得与其机构、场合没有实际联系非居民公司
C.在中华人民共和国境内设立机构、场合且获得所得与其机构、场合有实际联系非居民公司
D.所有非居民公司
3.某白酒生产公司因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金局限性1月1日向银行借入长期借款1笔，金额万元，贷款年利率是4.2％，年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则该公司可以在税前直接扣除该项借款费用是（）万元。
A.84
B.63
C.28
D.21
4.依照公司所得税法规定，下列对生物资产税务解决对的是（）。
A.公司应当自生产性生物资产投入使用月份当月起计算折旧
B.停止使用生产性生物资产，应当自停止使用月份当月停止计算折旧
C林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过
D.通过债务重组方式获得生产性生物资产，以该资产公允价值和支付有关税费为计税基本
5.某服装生产公司销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元（系从被投资公司分回投资收益），接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该公司计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（）万元。
A.450
B.500
C.50
D.350
6.下列说法中不符合公司所得税法规定是（）。
A.公司免税收入相应支出形成费用不得扣除
B.公司不征税收入用于支出形成费用不得扣除
C.公司实际发生成本、费用、税金、损失和其她支出普通不得重复扣除
D.公司发生收益性支出和资本性支出均可在发生当期直接扣除
7.某工业公司，职工98人，资产总额2500万元，实现会计利润15万元，计入成本、费用实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教诲经费1.5万元，假定不存在其她纳税调节事项，该公司应纳所得税额是（）万元。
A.2.51
B.3.34
C.4.18
D.5.26
8.甲公司1月1日向乙公司（未上市中小高新技术公司）投资250万元、股权持有到12月31日。
甲公司生产经营所得为450万元，当年应纳税所得额为（）万元。
A.275
B.68.75
C.175
D.112.5
9.依照公司所得税法规定，下列说法不对的有（）。
A.应当扣缴所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务，由公司在所得发生地缴纳
B.扣缴义务人未代扣代缴税款，同步公司未依法缴纳，税务机关只能从该公司下一次该扣缴义务人处应付款项中，追缴本次应纳税款
C.税务机关在追缴该公司应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该公司
D.对非居民公司在中华人民共和国境内获得工程作业和劳务所得应缴纳所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人
10.某公司境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该公司当年汇算清缴应补（退）税款为（）万元。
A.50
B.60
C.70
D.80
11.依照公司所得税法规定，公司所得税征收办法是（）。
A.按月征收
B.按季计征，分月预缴
C.按季征收
D.按年计征，分月或分季预缴
12.莫妮卡女士6月3日来华执教于境内某大学，6月26日离境，该外籍个人境内居住天数、境内工作天数分别为（）。
A.24天、23天
B.22天、23天
C.23天、24天
D.23天、22天
13.张某尚有22个月至法定退休年龄，12月份办理了内部退养手续，从原任职单位获得了一次性收入18000元。
张某当月工资为1660元，则张某应就其领取一次性收入当月缴纳个人所得税（）元。
A.0
B.883
C.1775
D.1781
14.某公司雇员王某12月29日与公司解除劳动合同关系，王某在本公司工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。
假定本地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳个人所得税为（）元。
A.5505
B.4925
C.4410.01
D.4245.01
15.普通说来，居民纳税人应就其来源于中华人民共和国境内、境外所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中华人民共和国境内所得缴纳个人所得税。
下列收入中属于中华人民共和国境内所得是（）。
A.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其她特许权在中华人民共和国境外使用所得
B.因任职、受雇、履约等而在中华人民共和国境外提供各种劳务获得劳务报酬所得
C.将财产出租给承租人在中华人民共和国境内使用而获得所得
D.转让境外建筑物、土地使用权等财产给国内居民纳税人而获得所得
16.张某1月起承包某服装厂，根据承包合同，服装厂工商登记更改为个体工商业户。
张某经营服装厂共获得收入50万元，发生成本、费用、税金等有关支出43万元（其中涉及工商户业主工资每月2600元，广告费6.8万元）。
张某应缴纳个人所得税（）元。
A.17750
B.20550
C.20270
D.21950
17.某外籍人员是德国公司驻华代表处职工，该代表处采用核定利润办法征税。
在华时间为135天，11月份工资为51000元，所有为外国公司在境外支付，11月份在华工作时间为20天。
该外籍个人11月份应纳个人所得税额为（）元。
（德国与国内缔结税收协定）
A.0
B.2528.13
C.6990
D.6765
18.下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用有（）。
A.个人投资者从上市公司获得股息所得
B.公司员工从公司获得借款年终未归还
C.编剧从电视台获得剧本使用费收入
D.出版社专业作者撰写、编写或翻译作品，由本社以图书形式出版而获得稿费收入
19.某外籍人员3月3日来华，在华工作期间，境内公司每月支付工资0元，境外单位支付工资折合人民币30000元，12月20日离开中华人民共和国，则12月份该外籍人员应缴纳个人所得税额（）元。
A.10185
B.6735.24
C.6570.97
D.6406.69
20.按照个人所得税法关于规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税是（）。
A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定获得扣缴手续费
B.自10月9日起，个人获得储蓄存款利息所得
C.县级人民政府颁发环保方面奖金
D.军人转业安顿费
21.依照个人所得税关于规定，下列表述错误是（）。
A.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B.个体工商户从事生产经营所得应自行申报纳税
C.个人独资公司投资者应向公司实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税
D.以核定方式征收个人所得税个人独资公司，经营多业，无论其经营项目与否单独核算，均应依照其主营项目拟定其合用应税所得率
22.下列转让房地产行为不缴纳土地增值税是（）。
A.11月1日起，居民个人销售住房
B.非营利社会团队将其办公房屋转让给其她单位
C.某公司将办公楼捐赠给其子公司
D.公司将房产所有权转让给境外非营利社会团队
23.某工厂转让一栋造价550万元旧办公楼，转让收入为700万，已提折旧300万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则应纳土地增值税（）万元。
（不考虑其她税费）
A.30
B.140
C.120
D.50
24.按照土地增值税关于规定，纳税人提供扣除项目金额不实，在计算土地增值额时，应按照（）。
A.税务部门估定价格扣除
B.房地产评估价格扣除
C.税务部门与纳税人协商价格扣除
D.房地产原值减除20%后余值扣除
25.纳税人是自然人，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选取在（）。
A.居住所在地
B.房地产坐落地
C.生产经营所在地
D.由本地税务机关拟定
26.下列不属于印花税购销合同列举范畴是（）。
A.预购合同
B.采煤单位和用煤单位间供应合同
C.易货合同
D.电网与顾客之间订立供用电合同
27.下列关于印花税计税根据表述中，符合印花税条例规定是（）。
A.对于一项信贷业务，如果只填开借据并作为合同使用，应以借据所载金额为计税根据
B.技术开发合同就合同所载报酬以及研究开发经费作为计税根据
C.建筑安装工程承包合同计税根据是承包总额扣除分包或转包金额后余额
D.对于由委托方提供辅助材料加工合同，无论加工费和辅助材料金额与否分开记载，均以其共计数为计税根据
28.某交通运送公司12月订立如下合同
（1）与某银行订立融资租赁合同，合同标为新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元
（2）与某客户订立货品运送合同，合同载明货品价值500万元，运送费用65万元（含装卸费5万元，货品保险费10万元）
（3）与某运送公司订立租赁合同，合同载明将本公司闲置总价值300万元10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定
（4）与某基金公司订立有价证券转让合同，证券转让所得是00元。
该公司当月应缴纳印花税是（）元。
A.505
B.540
C.605
D.705
29.同一种类应税凭证，需频繁贴花，纳税从可依照实际状况自行决定与否采用按期汇总缴纳印花税方式，汇总缴纳期限为（）。
采用按期汇总缴纳方式纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（）内不变化。
A.5天、半年
B.10日、一年
C.一种月、一年
D.半年、一年
30.依照印花税关于规定，下列说法不对的是（）。
A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花
B.对国家政策性银行记载资金账簿，一次贴花数额较大、难以承担，经本地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花
C.对已贴花各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得擅自销毁，以备纳税检查
D.应税凭证所载金额为外国货币，按凭证书立当月1日国家外汇管理局发布外汇牌价折合人民币，计算应纳税额
31.下列属于房产税征税对象是（）。
A.公司对外出租用房
B.水塔
C.工厂围墙
D.玻璃暖房
32.某公司原有厂房原值是1000万元，同年9月1日将其中原值300万元旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12万元。
此外，委托施工公司建造生产车间，7月末办理验罢手续，入账原值为400万元，本地政府规定房产计税余值扣除比例为30％，该公司应缴纳房产税（）万元。
A.12.92
B.10.4
C.8.96
D.4.52
33.下列各项中，应当征收房产税是（）。
A.行政机关所属招待所使用房产
B.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租单位自有房屋
C.施工期间施工公司在基建工地搭建暂时办公用房
D.邮政部门坐落在都市、县城、建制镇、工矿区以外房产
34.关于车船税计税根据，下列表述对的有（）。
A.车辆自重尾数在0.5吨如下者免算
B.从事运送业务船舶所挂拖船，均按船舶税额70％计征
C.对无法精确获得自重数值或自重数值明显不合理载货汽车，由主管税务机关依照车辆自身状况并参照同类车辆核定计税根据
D.客货两用汽车，载人某些按乘人汽车税额征税，载货某些按载货汽车税额减半征税
35.某交通运送公司拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车8辆（其中有3辆归公司自办学校专用）。
该公司所在地载货汽车年税额20元/吨。
该公司当年应缴纳车船税（）元。
A.3700
B.3460
C.3550
D.3200
36.某公司破产清算时，其房地产评估价值为2500万元，其中以评估价值1500万元房地产抵偿债务，将价值1000万元房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。
债权人获得房地产后，与她人进行房屋互换，获得额外补偿500万元。
当事人各方共计应缴纳契税（）万元。
（合用契税税率3％）
A.15
B.36
C.51
D.126
37.下列行为需要缴纳契税是（）。
A.事业单位购买用于科学研究科研楼
B.某大学购买价值600万元房产作校办工厂经营性用房
C.公司制公司重组过程中，对全资子公司承受母公司土地、房屋权属行为
D.城乡职工按规定第一次购买公有住房
38.关于契税纳税义务发生时间，对的是（）。
A.纳税人订立土地、房屋权属转移合同当天
B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续当天
C.纳税人订立土地、房屋权属变更登记手续10日内
D.纳税人订立土地、房屋权属变更登记手续7日内
39.下列单位使用土地，应缴纳城乡土地使用税是（）。
A.国家机关自用土地
B.公园自用土地
C.经济合用房建设用地
D.处在筹建期间核电站办公用地
40.依照城乡土地使用税关于规定，纳税人如发生土地使用权属转换，应从（）起，按规定期限办理申报变更登记。
A.30日
B.15日
C.转移之日
D.10日
二、多项选取题
1.依照公司所得税法规定，下列收入属于征税收入是（）。
A.公司销售商品收入
B.公司提供中介代理收入
C.软件公司收到即征即退增值税用于扩大再生产
D.公司提供非专利技术收入
E.公司购买国债利息收入
2.《公司所得税法》中所称应纳税所得额，是指公司每一纳税年度收入总额，减除下列（）后余额。
A.不征税收入
B.免税收入
C.各项扣除项目
D.容许弥补此前年度亏损
E.减免所得税
3.依照公司所得税法规定，下列保险费可以税前扣除是（）。
A.公司参加财产保险，按规定缴纳保险费
B.公司为投资者支付商业保险费
C.公司为职工支付商业保险费
D.公司依照关于规定为特殊工种职工支付人身安全保险费
E公司为投资者支付人寿保险
4.非居民公司在中华人民共和国境内设立从事生产经营活动机构、场合涉及（）。
A.提供劳务场合
B.办事机构
C.开采自然资源场合
D.来华人员居住地
E.建筑工程作业场合
5.下列税收优惠中，符合公司所得税法规定是（）。
A.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因而支付给母公司管理费，可以在税前扣除
B.外商投资者在获得投资于外商投资公司合计未分派利润，免征公司所得税
C.符合条件技术转让所得是免税收入
D.民族自治地方自治机关可以决定本民族自治地方所得税减免
E.国家需要重点扶持高新技术公司，减按15%税率征收公司所得税
6.依照公司所得税法规定，下列关于无形资产税务解决对的是（）。
A.外购无形资产，以购买价款和支付有关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生其她支出为计税基本
B.通过债务重组方式获得无形资产，以该资产公允价值和支付有关税费为计税基本
C.自创商誉摊销年限不得低于
D.在计算应纳税所得额时，公司按照规定计算无形资产摊销费用，准予扣除
E.自行开发无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生支出为计税基本
7.公司所得税前可扣除损失有（）。
A.坏账损失
B.存货盘亏损失
C.呆账损失
D.报废损失
E.损失有保险补偿某些
8.下列关于加收利息，符合公司所得税法规定是（）。
A.税务机关依照规定进行特别纳税调节后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息
B.应当对补征税款，自税款所属纳税年度次年6月1日起至补缴税款之日止期间，按日加收利息。
加收利息不得在计算应纳税所得额时扣除
C.利息，应当按照税款所属纳税年度中华人民共和国人民银行发布与补税期间同期人民币贷款基准利率加10个百分点计算
D.公司依照公司所得税法规定，在报送年度公司所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表，可以只按规定人民币贷款基准利率计算利息
E.公司与其关联方之间业务往来，不符合独立交易原则，或者公司实行其她不具备合理商业目安排，税务机关有权在该业务发生纳税年度起5年内，进行纳税调节
9.下列符合居民公司核定征收应纳税额计算办法是（）。
A.依照法律、行政法规规定可以不设立账簿，可以核定征收公司所得税
B.居民公司能对的核算收入总额，但不能对的核算成本费用总额，核定其应税所得率
C.居民公司能对的核算成本费用总额，但不能对的核算收入总额，核定其应纳所得税额
D.实行应税所得率方式核定征收公司所得税纳税人，经营多业，无论其经营项目与否单独核算，均由税务机关依照其主营项目拟定合用应税所得率
E.纳税人对税务机关拟定公司所得税征收方式、核定应纳所得税额或应税所得率有异议，应当提供合法、有效有关证据，税务机关经核算认定后调节有异议事项
10.纳税人获得如下所得或发生如下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税有（）。
A.退休人员再任职获得收入
B.员工因拥有股权而参加公司税后利润分派获得所得
C.单位为职工个人购买商业性保险，在办理投保手续时
D.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
E.非本单位报刊、杂志专业人员在本单位报刊、杂志上刊登作品获得所得
11.下列捐赠可以全额从个人所得税应纳税所得额中扣除有（）。
A.通过非营利社会团队，对红十字事业捐赠
B.通过国家机关，对农村义务教诲捐赠
C.通过非营利社会团队，对贫困山区捐赠
D.通过公益性社会团队，向汶川地震受灾地区捐赠
E.个人通过非营利社会团队，对但愿小学捐赠
12.在中华人民共和国境内无住所，但在一种纳税年度中在中华人民共和国境内居住265天高管人员，其来源于中华人民共和国境内、境外所得，下列说法对的是（）。
A.境内所得境内公司支付纳税
B.境内所得境外公司支付不纳税
C.境内所得境外支付也纳税
D.境外所得境内公司支付纳税
E.境外所得境外公司支付纳税
13.某征询公司5位高档顾问共同编写出版一本管理征询著作，共获得稿酬收入30000元。
其中负责主编一人分得主编费6000元，别的稿酬5人再平分。
各自应缴纳个人所得税，下列说法对的是（）。
A.主编应纳个人所得税是1209.60元
B.主编应纳个人所得税是672元
C.别的四位每人应纳个人所得税是537.6元
D.别的四位每人应纳个人所得税是560元
E.共计应纳个人所得税是3360元
14.下列关于个人获得拍卖收入，表述对的有（）。
A.作者将自己文字作品手稿原件或复印件拍卖获得所得，按“财产转让所得”征税
B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最后拍卖成交价格为其转让收入额
C.纳税人按照规定实际支付拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除
D.纳税人如不能提供合法、完整、精确财产原值凭证，不能对的计算财产原值，按转让收入额2%征收率计算缴纳个人所得税
E.个人财产拍卖所得应纳个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴
15.个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，获得所得涉及（）。
A.个人承包、承租经营所得
B.个人经政府关于部门批准，获得执照，从事征询服务获得所得
C.个人承包公司后按次获得工薪性质所得
D.外商投资公司采用发包、出租经营且经营人为个人，经营人从外商投资公司分享收益
E.个人转包、转租获得所得
16.如下对于个人独资公司和合伙公司个人所得税征收表述中，对的有（）。
A.个人独资公司和合伙公司投资者工资按“工资、薪金所得”征收
B.个人独资公司和合伙公司投资者及其家庭发生生活费用与公司生产经营费用难以划分，由主管税务机关拟定分摊比例，据此计算拟定属于生产经营过程中发生费用，准予扣除
C.个人独资公司和合伙公司投资者兴办两个或两个以上公司，公司年度经营亏损可以跨公司弥补
D.实行核定征税投资者，不得享有个人所得税税收优惠
E.实行查账征税方式个人独资公司和合伙公司改为核定征税方式后，在查账方式下认定年度经营亏损未弥补完某些，不得再继续弥补
17.在下列各项所得中，可以暂免征收个人所得税是（）。
A.退休人员获得退休工资
B.外籍个人从外商投资公司获得股息、红利所得
C.个人获得超过当年上年职工年平均3倍数额以外解除劳动合同补偿金收入
D.个人持有金融债券利息所得
E.生育妇女按规定获得生育津贴
18.个人所得税纳税申报期限可以是（）。
A.获得劳务报酬所得纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表
B.代扣代缴义务人，为扣缴税款次月7日内
C.分次获得承包、承租经营所得纳税人，为每次获得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
D.个人从境外获得所得，其来源于中华人民共和国境外应纳税所得按所得来源国税法免予缴纳个人所得税，应当在次年1月1日起30日内，向中华人民共和国主管税务机关申报纳税
E.对于从事采掘业获得工资、薪金所得，实行按年计算，分月预缴方式计征，自年度终了之日起30日内，共计全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳税款，多退少补
19.依照《土地增值税暂行条例》及其实行细则规定，土地增值税征税范畴涉及（）。
A.转让国有土地使用权
B.出让国有土地使用权
C.转让集体土地
D.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
E.转让国有土地所有权
20.下列项目中，属于土地增值税免税范畴有（）。
A.建造普通原则住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20％
B.因国家建设需要而自行转让房地产
C.房地产开发公司对外投资房产
D.企事业单位转让旧房作为经济合用房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20％
E.国家机关转让自用房产
21.下列按产权转移书据计税是（）。
A.土地使用权出让合同
B.土地使用权转让合同
C.商品房销售合同
D.发电厂与电网之间购销电合同
E.专利权转让合同
22.下列关于印花税征收管理规定说法中，对的有（）。
A.运送凭证上印花税票没有画销，税务机关追缴其不交或少交税金、滞纳金，并处不交或少交税款50％以上3倍如下罚款
B.将已贴用面值50元3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不交或少交税金、滞纳金，并处不交或少交税额50％以上5倍如下罚款
C.该纳税人印花税凭证没有按规定保管导致丢失，税务机关责令限期改正，可以处以元如下罚款，情节严重，处以元以上1万元如下罚款
D.按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳，税务机关追缴不交或少交税金，可以处不交或少交税金50％以上5倍如下罚款
E.税务机关可以对伪造印花税票，情节严重，处以1万元以上5万元如下罚款
23.下列各项符合房产税计税根据规定有（）。
A.地下建筑物若作商业和其她用途，以其房屋原价50％～60％作为应税房产原值
B.融资租赁方式租入房屋，以每期支付租赁费为计税根据
C.对经营自用房屋，以房产计税余值作为计税根据
D.纳税人对原有房屋进行改造、扩建，要相应增长房屋原值
E.地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价50
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