初级会计职称考试试题及答案初级经济法基础.docx

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初级会计职称考试试题及答案初级经济法基础

2021年初级会计职称考试试题及答案：

初级经济法基础

　　一、单项选择题

　　1根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。

该账户是（　　）。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　参考答案：

A系统解析：

本题考核基本存款账户的用途。

基本存款账户是存款人的主办账户。

该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。

　　【该题针对“基本存款账户”知识点实行考核】

　　2下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是（　　）。

　　A.劳务报酬所得

　　B.利息、股息、红利所得

　　C.财产租赁所得

　　D.稿酬所得

　　参考答案：

A系统解析：

本题考核个人所得税劳务报酬加成征收。

对劳务报酬所得一次收入畸高的，能够实行加成征收，即个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2～5万元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征5成;超过5万元的部分，加征10成。

　　【该题针对“加成征收的规定”知识点实行考核】

　　3根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（　　）。

　　A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

　　B.处以2000元以上1万元以下的罚款

　　C.向人民法院提起诉讼

　　D.没收其经营所得

　　参考答案：

A系统解析：

本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。

根据规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照。

　　【该题针对“税收法律责任”知识点实行考核】

　　4甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。

甲公司行使的票据权利是（　）。

　　A.付款请求权

　　B.利益返还请求权

　　C.票据追索权

　　D.票据返还请求权

　　参考答案：

A系统解析：

【答案】A

　　【解析】付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。

在本题中，持票人甲公司委托其开户银行向承兑人收取票款，行使的是付款请求权。

　　5根据《营业税暂行条例的规定》，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（　　）。

　　A.转让商标权

　　B.进口货物

　　C.销售旧房

　　D.提供旅店住宿服务

　　参考答案：

B系统解析：

本题考核营业税的征税范围，选项B属于增值税的征税范围。

　　【该题针对“营业税征税范围”知识点实行考核】

　　6我国个人所得税的征收方式主要是（　　）。

　　A.代扣代缴

　　B.委托代征

　　C.自行纳税申报

　　D.代扣代缴和自行纳税申报

　　参考答案：

D系统解析：

本题考核个人所得税的征收方式。

我国个人所得税的征收方式主要有两种：

一是代扣代缴;二是自行纳税申报。

　　【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点实行考核】

　　7王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。

王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。

则王某中奖所得应缴纳个人所得税（　　）元。

　　A.2560

　　B.2800

　　C.3200

　　D.4000

　　参考答案：

C系统解析：

本题考核偶然所得应纳个人所得税的计算。

捐赠扣除限额=20000×30%=6000，大于实际捐赠额4000，捐赠额能够全部从应纳税所得额中扣除。

应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20000-4000=16000（元）应缴纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率=16000×20%=3200（元）

　　【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点实行考核】

　　8汇票背书人在票据上记载了“不得转让”关于让据责任承担的表述中，错误的是（　　）。

　　A.不影响承兑人的票据责任

　　B.不影响出票人的票据责任

　　C.不影响原背书人之前手的票据责任

　　D.不影响原背书人对后手的被背书人承担票据责任

　　参考答案：

D系统解析：

【答案】D

　　【解析】背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

　　9某单位收购烟叶一批，收购价款50万元。

则该单位应缴纳的烟叶税为（　　）万元。

　　A.10

　　B.10.5

　　C.11

　　D.11.5

　　参考答案：

C系统解析：

本题考核烟叶税的计算。

应纳税额=收购价款×（1+10%）×税率=50×（1+10%）×20%=11（万元）

　　【该题针对“烟叶税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点实行考核】

　　10、2021年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。

假定不存有其他纳税调整事项，2021年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

　　参考答案：

D系统解析：

本题考核企业所得税应纳税额计算。

（1200+400）×0.5%=8（万元），20×60%=12（万元），业务招待费纳税调整12万元。

应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）×25%=28（万元）

　　二、多项选择题

　　11根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有（　　）。

　　A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位、

　　B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

　　C.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品

　　D.汽车厂将生产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会

　　参考答案：

A,D系统解析：

（1）选项B：

卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，既不缴纳增值税，也不缴纳消费税;

（2）选项C：

日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品，消费税视同销售.但是增值税不视同销售，只缴纳消费税，不缴纳增值税。

　　12根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有（　　）。

　　A.商品寄销

　　B.因商品交易产生的劳务供应

　　C.商品赊销

　　D.商品代销

　　参考答案：

A,C,D系统解析：

【答案】ACD

　　【解析】办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项;代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。

　　13关于法的本质与特征的下列表述中，准确的有（　）。

　　A.法由统治阶级的物质生活条件所决定

　　B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益

　　C.法是由国家制定或认可的行为规范

　　D.法由国家强制力保障其实施

　　参考答案：

A,B,C,D系统解析：

【答案】ABCD

　　【解析】选项AB属于法的本质，选项CD属于法的特征。

　　14下列各项中，属于偷税行为的有（　　）。

　　A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款

　　B.实行虚假纳税申报，少缴应纳税款

　　C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为

　　D.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款

　　参考答案：

A,B系统解析：

本题考核偷税行为。

采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者实行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。

偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。

　　【该题针对“偷税行为”知识点实行考核】

　　15根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有（　　）。

　　A.在境外运输途中损失的货物

　　B.在口岸起卸时遭受损坏的货物

　　C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物

　　D.非因保管不慎造成的在海关查验时已经损坏的货物

　　参考答案：

A,B,C,D系统解析：

进口货物如有以下情况之一，经海关查明属实，可酌情减免进口关税：

（1）在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的;

（2）起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的;（3）海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂。

经证明不是保管不慎造成的。

　　16根据劳动合同法律规定的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有（　）。

　　A.劳动合同期满

　　B.劳动者达到法定退休年龄

　　C.用人单位被依法宣告破产

　　D.女职工在哺乳期

　　参考答案：

A,B,C系统解析：

【答案】ABC

　　【解析】选项D：

女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同理应续延至相对应的情形消失时终止。

　　17根据个人银行结算账户的相关规定，下列款项中，准确的有（　　）。

　　A.储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算

　　B.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取

　　C.邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理

　　D.通过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具

　　参考答案：

A,B,C,D系统解析：

本题考核点是个人银行结算账户的实际功能。

以上四项均为个人银行结算账户的实际功能。

　　【该题针对“个人银行结算账户”知识点实行考核】

　　18在劳务派遣中，用工单位理应履行的义务有（　　）。

　　A.执行国家劳动标准，提供相对应的劳动条件和劳动保护

　　B.告知被派遣劳动者的工作要求和劳动报酬

　　C.支付加班费、绩效奖金，提供与工作岗位相关的福利待遇

　　D.对在岗被派遣劳动者实行工作岗位所必需的培训

　　参考答案：

A,B,C,D系统解析：

本题考核劳务派遣的规定。

　　【该题针对“集体合同与劳务派遣”知识点实行考核】

　　19根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列相关银行结算账户的表述中，准确的有（　　）。

　　A.一个单位只能开立一个基本存款账户

　　B.异地常设机构能够申请开立基本存款账户

　　C.现金缴存能够通过一般存款账户办理

　　D.现金支付不能通过一般存款账户办理

　　参考答案：

A,B,C,D系统解析：

【答案】ABCD

　　【解析】

（1）选项A：

一个单位只能开立一个基本存款账户;

（2）选项CD：

一般存款账户能够办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　20纳税人对税务机关的下列（　　）行为不服的，能够提出行政复议。

　　A.税务机关作出的强制执行措施

　　B.税务机关作出加收滞纳金的决定

　　C.税务机关责令纳税人提供纳税担保

　　D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

　　参考答案：

A,B,C系统解析：

本题考核税务行政复议的范围。

复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。

　　三、判断题

　　21劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。

（　）

　　对

　　错

　　参考答案：

对

　　22无固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定无确定订立时间的劳动合同。

（　　）

　　对

　　错

　　参考答案：

错系统解析：

本题考核劳动合同的类型。

无固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。

　　【该题针对“劳动合同期限（类型）”知识点实行考核】

　　23竞业限制条款适用范围仅限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员，对其他人没有约束力。

（　　）

　　对

　　错

　　参考答案：

错系统解析：

本题考核竞业限制条款的适用范围。

适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。

　　【该题针对“竞业限制”知识点实行考核】

　　24纳税人出租土地使用权，理应向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。

（　　）

　　对

　　错

　　参考答案：

错系统解析：

纳税人出租土地使用权，理应向“土地所在地”自蚌管税务机关申报缴纳营业税。

　　25承包人以发包人、出租人、被人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。

（　　）

　　对

　　错

　　参考答案：

错系统解析：

单位以承包、承租、方式经营的，承包人发生应税行为：

（1）以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人;

（2）否则以承包人为纳税人。

　　【该题针对“营业税纳税人和扣缴义务人”知识点实行考核】

　　26当事人对仲裁协议的效力有异议的，理应在仲裁庭作出裁决之前提出。

（　　）

　　对

　　错

　　参考答案：

错

　　27资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。

（　）

　　对

　　错

　　参考答案：

错

　　28个人兼职取得的收入，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

（　　）

　　对

　　错

　　参考答案：

错系统解析：

个人兼职取得的收入，应按照"劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税。

　　29在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。

（　　）对

　　错

　　参考答案：

对

　　30仲裁庭对追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金的案件，根据当事人的申请，能够裁决先于执行，移送人民法院执行，劳动者申请先于执行的，理应提供担保。

（　　）

　　对

　　错

　　参考答案：

错系统解析：

本题考核劳动争议仲裁的执行。

仲裁庭对追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金的案件，根据当事人的申请，能够裁决先于执行，移送人民法院执行，劳动者申请先于执行的，能够不提供担保。

本题中的表述错误。

　　四、不定项选择题（共10分）

　　31根据以下内容，回答31-34题。

　　某广告服务公司2021年7月发生以下业务，各项业务分别核算：

（1）承接某运输公司的广告宣传业务，取得广告费1000万元，其中支付给某单位的广告制作费为30万元，支付给当地电视台广告部的发布费300万元。

（2）当月以价值100万元的不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，共担风险。

　　（3）参与主办一次服装表演,取得收入50万元。

　　（4）转让一座旧房产，取得收入220万元。

该房产原系法院判决偿债所得，原判决该不动产抵顶价款为165万元。

　　已知：

服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，销售不动产税率为5%。

　　要求：

根据上述资料，分析回答下列第

（1）~（4）小题：

　　该广告公司各项业务的税务处理中，表述准确的是（　　）。

　　A.承接的广告宣传业务计税营业额为670万元

　　B.以无形资产投资入股按照“转让无形资产”征收营业税

　　C.服装表演按照“文化体育业”征收营业税

　　D.转让抵债所得的旧厂房，以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额

　　参考答案：

C,D系统解析：

选项A，为某运输公司做广告，支付给某单位的广告制作费不得扣除，支付给广告发布者的发布费能够扣除。

选项B，对以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。

　　32该公司当期广告收入应纳营业税为（　　）万元。

　　A.15

　　B.33.5

　　C.35

　　D.50

　　参考答案：

C系统解析：

为某运输公司做广告，支付给某单位的广告制作费不得扣除，支付给广告发布者的发布费能够扣除。

应纳营业税=（1000-300）×5%=35（万元）。

　　33下列对该公司当期相关不动产业务的表述中，准确的有（　　）。

　　A.以不动产、无形资产投资入股应缴纳营业税6.5万元

　　B.以不动产投资入股，共担风险，不征营业税

　　C.转让旧厂房应缴纳营业税2.75万元

　　D.转让旧厂房应缴纳营业税11万元

　　参考答案：

B,C系统解析：

该公司以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。

转让抵债所得的旧厂房，以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额。

应纳营业税=（220-165）×5%=2.75（万元）。

　　34该公司当期应缴纳的营业税为（　　）万元。

　　A.33.75

　　B.39.25

　　C.44.25

　　D.52.5

　　参考答案：

B系统解析：

服装表演应缴纳的营业税=50×3%=1.5（万元）。

该公司当期应缴纳的营业税=35+2.75+1.5=39.25（万元）。