无法表示意见审计报告模版.docx

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无法表示意见审计报告模版

无法表示意见审计报告模版

审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

那你知道无法表示意见审计报告模版是怎样的吗?

下面是小编给大家整理的无法表示意见审计报告模版，仅供参考。

无法表示意见审计报告模版【1】

由于注册会计师无法针对财务报表多个要素获取充分、适当的审计证据而发表无法表示意见的审计报告审计报告ABC股份有限公司全体股东:

一、对财务报表出具的审计报告我们接受委托，

审计后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括201年12月31日的资产负债表，201年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括:

（1）按照国财务报告准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;

（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

（二）注册会计师的责任我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

但由于（三）导致无法表示意见的事项段中所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础。

（三）导致无法表示意见的事项我们于202年1月接受ABC公司的审计委托，因而未能对ABC公司201年初金额为元的存货和年末金额为元的存货实施监盘程序。

此外，我们也无法实施替代审计程序获取充分、适当的审计证据。

并且，ABC公司于201年9月采用新的应收账款电算化系统，由于存在系统缺陷导致应收账款出现大量错误。

截至审计报告日，管理层仍在纠正系统缺陷并更正错误，我们也无法实施替代审计程序，以对截至201年12月31日的应收账款总额元获取充分、适当的审计证据。

因此，我们无法确定是否有必要对存货、应收账款以及财务报表其他项目作出调整，也无法确定应调整的金额。

（四）无法表示意见由于（三）导致无法表示意见的事项段所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础，因此，我们不对ABC公司财务报表发表审计意见。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项（本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。

）

河南四和会计师事务所中国注册会计师:

（盖章）（签名并盖章）电话:

0371-653562XX中国注册会计师:

（签名并盖章）郑州市黄河路38号省国资委院内二○二年月日

背景信息:

1.对被审计单位管理层按照国财务报告准则编制的整套通用目的财务报表实施审计;

2.审计业务约定条款中说明的管理层对财务报表的责任，与《中国注册会计师审计准则第1111号就审计业务约定条款达成一致意见》的规定一致;

3.对财务报表的多个要素，注册会计师无法获取充分、适当的审计证据。

例如，对被审计单位的存货和应收账款，注册会计师无法获取审计证据，这一事项对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性;

4.除对财务报表实施审计外，注册会计师还承担法律法规要求的其他报告责任，且注册会计师决定在审计报告中履行其他报告责任。

审计报告范文【2】

xx信用社基本情况

xx信用社现管辖营业部1个，分社3个，共有正式员工25人，其中在岗职工20人，退休职工5人。

截止xx年12月底，各项存款3878万元，其中活期存款1606万元，定期存款2272万元;各项贷款2805万元，其中不良贷款1877万元，不良率为66、92%;固定资产余额99万元;历年累亏损985万元。

审计范围

本次审计对xxx同志主管信贷、财务、会计出纳等进行了全面审计，并抽查了xx分社、中xx分社的有关内控制度执行情况。

审计组调阅了xx分社自xx年6月至xx年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。

审计的总体评价

xxx同志在任职期间，能认真执行党的路线、方针政策，努力实践三个代表的重要思想，始终确立存款立社和效益兴社的经营理念。

在座谈中，同志们一致认为，该同志业务熟悉，办事公道，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，关心职工，具有一定的经营管理能力，是职工信得过的好主任。

一、安全保卫、内控管理方面

任职期间，能及时贯彻传达上级的有关文件精神，经常组织员工学习安全保卫等各项规章制度，确保该社内控制度得到进一步的落实。

审计报告范文。

一是落实员工经常性演练安全防范应急预案，以提高员工应付突发性事件的能力;二是按照安全保卫有关文件要求，落实安全防范责任制，如在每年年初同全体员工签订安全责任书，确保了该社安全保卫制度的进一步落实;

三是落实好库存现金检查规定，基本能坚持做到每月不少于一次，对辖属各网点重要空白凭证、库存现金检查，以及时发现问题和解决问题，有效的防范了各类事故案件发生;四是基本能按上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改意见，落实整改，进一步规范了该社各项业务操作规程。

二、信贷管理方面

作为该社信贷管理第一责任人，基本按有关规定，一方面遵循贷款投放安全性、流动性、效益性的三性原则，明确贷款方向，在贷款投向上坚持为农业、农村和农民服务宗旨;另一方面积极抓好不良贷款的清收和保全工作。

一是抓好贷款的营销，积极做好支农贷款投放工作，有效地促进了当地农村经济的发展，受到了当地党政部门的一致好评;二是狠抓不良贷款盘活清收工作，如落实信贷员岗位责任制，列出重点跟踪对象，

对钉子户及时起诉，收到一定的效果;三是积极配合县清收工作组，加强对不良贷款清收力度，初任职时，该社贷款余额2741万元，其中不良贷款余额就占2116万元，不良率为77、2%，xx年底下降为73、26%，xx年底下降为70、11%，

到xx年底下降为66、92%，并呈现逐年下降的良好势头，任期内共净压不良贷款239万元，不良率下降10、28%，逐步优化了该社信贷资产质量，提高了整体经营效益。

四是加强资产保全工作的开展，为防范信贷风险的产生，加强了对超诉讼时效贷款清理力度，及时补签了部分合法催收书，从而减少信贷资产损失。

三、存款方面

任职期间，始终确立存款立社的经营理念，一是在加强营业窗口服务，做好日常基础工作的同时，积极带领全社干部职工挖掘储源，以扩大存款市场份额，增强发展后劲。

xx年5月底，该社存款只有2837万元，xx年底该社存款达到3228万元，到xx年底，达到3878万元，任期内全社共净增存款1041万元，增幅36、69%，其中低成本存款增加526万元，从而优化了存款结构，降低经营成本;二是个人吸储成绩显著，到xx年底，个人吸储额达到78万元，完成个人吸储任务数的433、33%，受到领导的好评。

四、财务管理方面

任职期间，一是在效益兴社经营思想的指导下，除抓好存款、贷款管理等工作的同时，积极做好贷款收息工作，做到应收尽收。

xx年底营业总收入76万元，其中5011科目利息收入约占营业总收入的97、2%，xx年底营业总收入79万元，利息收入就占营业总收入的98、3%;二是结合农村信用社勤俭办社的优良传统，努力做好增收节支工作，特别注重从小事抓起，

如倡导随手关灯、节约用水等，通过采取一系列行之有效的管理措施后，该社营业费用开支逐年下降，xx年底营业总支出210万元，到xx年底，营业总支出下降为181万元。

五、其他方面

任职期间，对上任领导1994年向xx县xx镇xx村购买土地的遗留问题，一直以积极的态度，多次主动向该村委历任班子领导主张权利，要求尽快办理有关的土地确权手续，如采用口头或书面等形式限期要求落实。

审计发现的主要问题:

一、贷款管理方面

主要是超诉讼时效贷款居高不下和部分信贷档案资料建档不够完善。

二、财务管理方面

主要是执行财务开支不够严格，如xx年6月4日在5321科目列支办公费用600元无凭证附件;xx年8月27日5321科目列支差旅费用500元无附差旅费表和无出差人及证明人签名;xx年9月27日暂付办公费用xx元无审批人签名;xx年5月29日5321科目列支差旅费用500元无出差人及证明人签名。

三、内控管理方面

一是查库制度执行不够彻底，如xx年全年欠1月份、2月份、3月份和10月份对该社营业部的库存现金检查4次;二是对个别网点管理不严，造成辖属原xxx分社于xx年发生了原该社业务人员挪用有关账户资金的违规事件，为此，被追究领导责任。

稽核结论

通过审计，我们认为xxx同志业务熟悉，办事公道，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，关心职工，具有一定的经营管理能力，虽存在上述三种问题，但不影响岗位变动。

农村信用联社审计组

组长:

成员: