经营审计报告(样式).doc

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#@#@@#股份有限公司

经营性审计报告

（2011-2012年度）

报告编号

审计所用时间

审计小组成员

报告编制人

审计复核人

报告状态

审计性质

最近一次审计报告时间

报告接收人

（下述名单为审计监察部提出，若管理层认为其他人也需得到此份报告，请在下面空格处填列，审计监察部将会转交给相应部门及负责人）

姓名

职务

授权发送部门（人）

审计监察部

审计监察部

审计目录

一、审计结论及建议 3

一）审计结论 3

二）审计建议 4

二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情况 4

一）公司概况 4

二）组织结构 6

三）内部控制制度制定及执行情况 7

1、内部控制制度制定情况 7

2、内部控制制度执行情况 8

3、存货管理及流程抽查情况 9

4、融资租赁业务流程抽查情况 9

5、资金支付审批流程抽查情况 11

三、预算执行和绩效考核情况 11

一）2011年至2012年公司预算考核情况 11

二）各部门2011年收入、利润完成情况 12

三）各部门2012年收入、利润完成情况 12

四）绩效考核 13

四、项目管理情况 13

五、财务报表事项抽查情况 15

一）货币资金/网银支付抽查情况 15

二）存货抽查情况 15

三）应收账款抽查情况 16

四）预付账款抽查情况 17

五）无形资产/知识产权抽查情况 18

根据《2012年度内部审计工作计划》的安排，按照公司审计制度的规定，审计监察部于2013年月25日至2013年月日对##进行了2011年度和2012年度经营性审计。

本次审计的主要范围是对##内部控制制度制定及执行情况进行抽查、评价；对预算执行和绩效考核情况进行审核、评价；对项目核算管理情况进行抽查、评价；对财务报表信息的真实性、财产的完整性安全性进行抽查测试，重点抽查范围包括：

货币资金管理、存货管理、应收账款管理、预付账款管理和无形资产管理。

在审计过程中，我们实施了包括抽样检查、审核会计凭证及原始凭证、检查会计账簿、收集相关制度流程及资料、核对相关纪录、访谈（询问）相关人员等认为必要的审计程序。

现将内部审计情况报告如下：

一、审计结论及建议

一）审计结论

##自200年成立以来，公司销售收入和净利润取到了连续增长的好业绩，其中2011年及2012年实现销售收入亿元，净利润万元，实现了较快发展；目前公司拥有发明专利项，计算机软件著作权项，经认定的软件产品项，国家重点新产品项，火炬计划项目1项，北京市自主创新产品项。

从管理、技术到市场、服务等各方面，公司的整体实力和创新能力全面得到提升并进入了快速发展期，取得了较好的成绩，我们认为取得成功的主要原因有以下几个方面：

一是自2009年##改制后，健全和完善了企业法人治理结构；通过员工持股办法，将核心员工的利益与企业发展的长远利益结合在一起，保持了核心团队的稳定；

二是公司主营产品定位准确；以总裁##@@为核心的团队团结紧密，沟通有效；公司经营得到母公司的支持；

三是公司始终把技术创新和管理创新作为企业持续稳定发展的动力，加强项目精细化管理，依靠自主研发不断提升核心竞争力，在最近二年，得到了体现；

四是公司牢牢把握资金管理和效率主线，开展预算管理和绩效考核，在资金安全和资产保值增值等方面取得了较好的成效。

二）审计建议

针对在审计中发现的问题，提出如下建议：

一是建议加强财务内部控制基础管理工作，如：

尽快建立公司存货管理制度、建立《销售管理制度》、财务软件增设进销存管理模块、针对网上银行建立相应的监督管理制度等；

二是当前公司高管团队中管理岗位高管（如财务总监等）未到位，建议公司管理团队中及时配备相应岗位高管，加强内部控制和全面风险管理工作；

三是公司在融资租赁方面的业务，占用资金规模巨大，毛利单薄，经审计，当前整个业务流程处理尚可，但在实际运作中发现无法规避全部风险，由于该项业务的特点，建议公司管理层加强管控并慎重实施此项业务；

四是公司应收账款、预付（预收）款项净额、存货累计占用资金巨大（超过2012年末总资产的50%），虽然公司资金管理从历年看没有发现大的风险和坏账，但建议管理层引起重视，加强资金监管和业务各环节的管控，防范风险，确保资金安全。

二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情况

一）公司概况

北京##股份有限公司（以下简称：

##）是一家知识密集型的高新技术企业，隶属于中国集团北京有限公司，成立于2004年，于2009年12月完成了企业股份制改制，改制后的企业注册资本为人民币---万元。

##的主要经营业务是通信系统软硬件产品开发、计算机信息技术及应用系统研究与开发、计算机信息系统集成与服务。

二）组织结构

三）内部控制制度制定及执行情况

1、内部控制制度制定情况

为了规范管理，控制经营风险，##根据自身特点和管理需要，已经建立相应的管理制度共项，其中涉及法人治理结构方面制度项、财务管理方面制度项、担保管理制度项、采购管理制度1项、项目管理制度1项、资产管理制度项、技术与质量管理制度1项、人力资源管理制度--项。

1）法人治理结构方面

公司已按照《公司法》、《证券法》和其他有关法规规定，结合公司实际经营特点，制定了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《经理工作细则》、《关联交易决策制度》和《监事会议事规则》等制度。

公司《章程》根据《公司法》的规定，明确了相关股东权利义务，股东大会的职责和议事规则，明确董事会、监事会的构成和议事规则。

2）财务管理方面

在贯彻执行《企业会计准则》、《企业会计制度》方面，公司根据具体情况制定了《企业财务制度》、《企业财务内部控制制度》、《采购和资金支出审批管理办法》、《费用报销管理办法》、《个人现金借支管理办法》、《资金授权委托书》和《印鉴管理办法制度》，重点对经营活动过程中的资金管控进行了规范，确定了资金审批权限。

3）资产管理方面

公司制定了《固定资产管理办法》、《科研开发项目的知识产权管理办法》、《##知识产权保护条例》，对固定资产的购置审批和保管进行了明确规定，确保公司资产安全；对公司科研开发项目及其所形成的核心技术和知识产权，进行了保护，规范了公司的科技成果和知识产权的过程化管理。

4）业务管理方面

公司制定了《采购流程》，规范并监督采购各个环节；制定了《项目管理办法》，规范项目管理；制定了《对外担保管理制度》，规范了对外担保管理事项。

5）人力资源管理方面

公司制定了包括：

《员工手册》、《员工行为规范》、《各部门主要职责及人员构成说明》、《研发类技术岗位任职资格管理办法》、《员工培训管理办法》、《考勤休假管理办法》制度。

6）质量体系管理方面

公司依据GB/T19001—2008idtISO9001:

2008《质量管理体系要求》、GB/T24001—2004idtISO14001：

2004《环境管理体系规范及使用指南》和GB/T28001-2011《职业健康安全管理体系要求》标准编制了《质量环境安全管理手册》并取得了相关资质，以实现本公司质量、环境和职业健康安全的“三标”一体化管理。

2、内部控制制度执行情况

1）采购管理及流程抽查情况

依照公司采购流程图抽查了省扩容工程、项目，项目业务流程，共涉及金额万元。

通过对采购申请单、合同审批单、合同文本、货物验收单、入库单、银行付款凭证、发票、货物出库单的抽查检查，手续健全，执行有效。

存在的问题：

制度及流程虽得到执行，但《采购流程》没有文件编号，没有编制人、没有审核人、没有批准人、没有日期，建议完善相关内容。

2）销售管理及流程抽查情况

审计抽查检查了四基础设施（业务支撑基础设施二期）设备安装工程项目项目、-----系统项目，共涉及金额万元。

通过对项目预算申请表、合同审批单、合同文本、到货通知单、验收证书、销售发票申请单、银行收款单和发票的抽查，手续健全，执行有效。

2011年制定了《项目管理办法》（编号：

----）并实施，依照办法从项目的立项、评审、销售、验收全部按照《项目管理办法》执行。

审计建议：

建立《销售管理制度》。

3、存货管理及流程抽查情况

根据公司财务部提供的2012年12月31日存货明细表，对存货进行了检查。

截至2012年12月31日账面存货余额共计---万元，重点抽查了2012年------信息化项目，共计存货金额----万元，占总体存货的---%。

针对两个项目的进、销、存管理及流程，检查并核对了合同申请单、合同审批单、采购合同、入库单、采购付款申请、进项税发票、销售合同、验收证明、销售回款、销项税发票、出库单等重点业务环节进行了检查，没有发现异常情况。

审计建议：

在制度建立方面，公司存货管理及流程的内容只在《财务制度》第四章涉及到很小的部分，内容过于简单、且不够清晰，没有详细的存货管理制度内容，建议建立《存货管理制度》。

4、融资租赁业务流程抽查情况

根据公司业务实际情况我们绘制了业务流程图（如下图所示）：

第一步：

1、2、3三方签订销售合同；

第二步：

1、5签订采购合同；

第三步：

1、4签订贷款合同；

第四步：

4根据贷款合同条款要求，将款付给5；

第五步：

5收到2代付的资金后，按采购合同条款向2发货；

第六步：

2收到货后，按销售合同条款验收合格后，向3支付货款；

第七步:

3收到2支付的货款后，向1支付100%的销售款。

抽查检查情况简要说明如下：

1）2011年3月16日，-

2）2011年3月18日，-。

3）-

4）2011年3月22日-

5）-（3）。

6）2011年6月2日，-

7）---

经检查，融资租赁业务三方合同执行的7个流程、步骤和环节完整连贯，但资金占用巨大，毛利单薄，建议关注经营风险。

5、资金支付审批流程抽查情况

公司除制定《采购和资金审批管理办法》、《项目管理》和《费用报销管理办法》外，还与相关业务部门主管副总裁签订了费用报销授权委托书，并按权限设定了一定比例的资金支付审批权限，有效的缩短了日常费用审批的时间，提高了工作效率，加快了工作的进展。

通过抽查审计，没有发现资金审批越权行为。

内部控制制度制定及执行情况小结：

1、建议依据公司《经理工作细则》第六章第二节第四十一条、四十二条、四十三条和四十六条规定，对《采购流程》等制度流程正式过会审核批准并发文执行。

2、建议将公司各项规章制度进行一次梳理，按照制度流程类别进行分类汇总，并打印装订成册，由指定部门保管。

3、建议建立《销售管理制度》、《存货管理制度》。

三、预算执行和绩效考核情况

根据2011年至2012年公司预算和部门绩效考核协议，对2011年至2012年公司预算和部门绩效考核协议进行了审核和分析，情况如下：

一）2011年至2012年公司预算考核情况

单位：

万元

-

2012年

合计

2011年收入完成预算指标的-%，利润完成预算指标的--%；2012年收入完成预算指标的-%，利润完成预算指标-%。

公司预算执行情况较好，如上表所示。

二）各部门2011年收入、利润完成情况

单位：

万元

产业部门

收入

销售成本

费用

净利润

运营商部

行业事业部

市场部

工程部

产品部

管理部

合计

17023.9

11143

3498

2226

注：

管理部包括