管理会计应用手册.docx

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管理会计应用手册

全面预算应用流程

全面预算系统是描述企业未来一定期间内所有经营活动过程的一种工具，它是企业管理者设定的整个企业的预期目标、策略及方案的数量、文字表达。

企业的经营管理工作始于计划的编制，结束于计划的执行分析。

全面预算系统为企业计划的事前编制、事中控制和事后分析提供了一个平台。

一、应用准备：

全面预算系统属于NC管理软件中管理会计部分，在应用该系统之前，需要做好以下两方面准备工作：

1.客户化部分

全面预算系统中，系统内置了11种计划类型，包括：

销售计划、采购计划、生产计划、库存计划、设备计划、人力计划、成本计划、费用计划、资金计划、现金流量计划、财务计划和其他计划。

这些计划的对象和元素将涉及到系统中许多客户化应用的部分，其对应关系如下表。

应用全面预算系统之前需首先做好这些客户化工作，具体参见“客户化”部分详细说明。

计划类型

对象

元素

部门

存货

存货分类

存货自定义项

地区

销售组织

业务员

库存组织

*辅助项目*

科目

资产类别

人员类别

基金类别

工资项目

基金项目

收支项目

项目管理档案

账户

成本要素

现金流量项目

发货方式

币种

现金流入

现金流出

销售计划

采购计划

库存计划

生产计划

财务计划

设备计划

人力计划

费用计划

资金计划

成本计划

现金流量计划

其他计划

客户化

基本档案

自定义项

组织结构

人员信息

客商信息

存货信息

项目信息

结算信息

财务会计信息

资产信息

业务信息

薪资信息

基础数据

（*注：

辅助项目是在会计科目设置时进行设置，可以参照选择所有基本档案信息。

）

2.准备计划样表

样表是指编制总概算、年度计划或进行预测时所使用的表格的样式。

在使用全面预算系统之前，需要将可能使用到的样表准备好，然后，通过“样表管理”功能将样表录入系统。

其流程参见以下部分。

二、总体流程：

全面预算的总体流程如图1所示，具体应用之前，需做好‘基础设置’和‘样表管理’两部分的设置，然后才能进行总体规划（即总概算）、年度计划的编制、下发上传以及进行预测（即模拟预算）等工作。

图1

三、基础设置与其他功能的关联

全面预算系统的基础设置与本系统其他功能之间的对应关系如下图2所示：

图2

‘元素与对象查询’功能可以查询到系统内置的11种计划的元素与对象，这些对象与元素的具体内容，在第一部分的列表中已经列示了其与‘客户化’部分的对应关系，下表分别对每种计划的对象与元素进行汇总列示：

计划类型

对象

元素

销售计划

部门、存货、存货分类、存货自定义项、地区、销售组织、业务员

发货方式、销售数量、成本单价、销售单价、销售收入、回款金额、税金、销售成本、销售毛利、销售费用、销售利润

采购计划

部门、存货、存货分类

材料单价、采购数量、采购金额、付款金额

库存计划

存货、存货分类、库存组织

安全库存量、期初库存量、期初库存金额、期末库存量、期末库存金额

生产计划

存货、存货分类、库存组织

生产数量

财务计划

辅助项目、科目

设备计划

部门、资产类别

原值、净值、累计折旧、设备数量

人力计划

人员类别、部门、业务员、基金（经费）类别、工资项目、基金项目

人员数量

费用计划

部门、业务员、收支项目、项目管理档案

资金计划

部门、业务员、账户、收支项目、项目管理档案

现金流入、现金流出

成本计划

成本要素、项目管理档案

现金流量计划

现金流量项目

其他计划

币种、单位、数量、备注、无元素

四、样表的编制及其与其他功能的关联

样表编制所涉及到的内容和流程如图3所示：

图3

说明：

●样表编制工作首先是要选择确定样表的属性。

如果为预测样表，则只需选择样表类型即可进行下一步样表表头编制；如果为计划样表，则需选择计划类型、编制周期、使用方式，输入样表期间。

●‘样表类型’是编制样表的必选项，必须指定样表是系统内置的11种计划中的哪一种。

这是下一步---选择样表元素的基础。

●如果样表使用方式选择了‘下发样表’，则还需设置样表下发方式、上报计划、上报执行周期；如只选前两种使用方式，则不必做此三项设置。

●按照样表编制向导步骤完成样表基本信息和元素的设置后，点击“生成栏目”按纽，选择样表对象，系统自动按照‘交叉’或‘顺序’（可以选择）方式生成栏目和核算关系，以上内容全部完成，才能完成样表的编制工作。

●样表编制完成后，还必须在‘样表核算关系’功能处，将已设置的样表核算关系进行保存，之后才能在‘对象权重编制’、‘年度计划管理’等处引用该样表。

五、编制年度计划以及上报下发的流程

在集团企业应用全面预算时，编制年度计划或总体规划，并进行下发和上报将会是全面预算管理的典型工作之一。

在下图4中，以年度计划的编制、下发、上报为例，纵向部分列示了所应用到的系统功能，横向部分按照集团企业不同的单位级次分别列示了其应用系统所需要做的主要工作。

其间，用流程线将这些工作步骤进行关联，显示这些工作步骤之间的关联关系。

图4

说明：

●编制“总体规划”时，与年度计划的区别只是在样表编制时，编制‘总体规划样表’，之后使用“总概算管理”功能，其编制、上报下发的流程与年度计划相同。

●在“年度计划管理”和“总概算管理”功能中，‘计划编制’或‘编制规划’可以进行计划或规划的编制、调整、修改、审核、查询；以及汇总计划或规划的编制、调整、修改、审核、查询等工作。

●在“报送计划”功能中，可以发送样表，也可以发送计划。

发送样表时，可以选择按单位分组进行发送，即可以将一种或几种样表同时发送给多个下级单位（已设置的某一类或几类单位分组）。

发送计划时，可以是上报计划/规划的申请表/调整表，也可以下发计划/规划的申请表/调整表，还可以发送已批复计划/规划的申请表/调整表。

六、预测管理与计划控制

1、预测管理

已经审核的预测样表可以进行模拟预算。

在该功能处，按照‘模拟向导’选择需进行预测的计划样表，并按照系统提示的步骤进行操作，具体如图5：

图5

2、计划控制和预警

已编制完成的年度计划，经审核后，可以设置对计划的执行进行控制或预警，可以选择控制期间（年、季、月），控制范围（当期、累进）等。

计划控制是指当实际执行数与计划数相比达到控制点时，进行严格控制不允许保存或者审核，可以实现事中控制。

计划预警是指当实际执行数与计划数相比达到控制临界点之前，通过预警平台提供预警警告，可以实现事前预警功能。

计划类型为“财务计划”的，其控制点在总账系统；计划类型为“资金计划”或“费用计划”的，其控制点在报账中心系统。

附：

名词解释

（1）计划/预测对象：

即对什么来做计划/预测。

可以是财务计划/预测对象如科目、也可以是业务计划/预测对象如存货或存货大类。

（2）计划/预测元素：

即计划/预测方案所考核的指标，如收入、费用、数量等。

（3）计划编制体系：

通过设置计划项目，建立本单位的计划编制体系。

计划的编制过程按该体系展开。

（4）预算模拟：

是以年度计划关系为基础，根据历史数据通过多种预测模型模拟企业未来一段期间的财务状况和经营成果。

预算模拟的结果可以作为管理者未来计划和决策的依据。

（5）计划版本：

对于同一计划方案（相同的计划对象、计划元素和计划周期）可能会调整计划数据，为了把调整的过程记录下来，用‘版本’的概念将其区别开来。

项目成本应用流程

项目成本系统主要完成对特定项目进行的收入成本核算，项目利润的考核，项目资源消耗的预算，以及对项目进行阶段控制等工作。

为生产制造成本之外的专项成本核算和考核提供了平台。

可以完成高科技企业的研发项目、科研院所的课题项目、金融企业的金融产品、房地产企业的开发项目、施工企业的工程项目、服务行业的服务项目、旅游企业的团队项目、企业的在建工程项目、事务所项目等多个领域的项目成本核算工作。

一、应用准备

使用项目成本系统之前，需在“客户化”及“项目成本”的相关部分做好以下基本档案的录入与设置等应用准备工作。

1、客户化

客户化中，有以下信息与项目成本系统直接相关：

客户化

具体功能点

基础数据

币种

基本档案

项目信息

项目类型、项目基础档案（以集团登录账套时）、项目管理档案（以公司登录账套时）

管理会计

信息

责任中心、项目要素分类、项目要素、作业量单位

会计平台

管理会计平台

项目要素对照表、项目单据模板、项目单据生成

以上内容的详细设置请参见“客户化”部分的说明。

2、项目成本—基础设置

在客户化中做好以上各部分的设置后，还需在本系统的“基础设置”中进行：

成本动因、责任中心要素动因、项目类型与要素关系的设置；如果在项目成本系统启用之前，已经有项目的成本或收入数据，还需将这些项目的期初数据录入系统。

具体流程参见以下部分。

二、总体流程

在应用本系统之前，请首先做好第一部分中所列示的“客户化”中，以及本系统基础设置中的相关设置，下图的流程中列示了其中部分档案的设置及其之间的关系，做好这些设置后，才可以进行项目期初数据、项目单据的录入，项目成本计算等工作。

项目成本系统应用的整体流程如下图6：

图6

三、基本档案设置与本系统功能的关联

客户化—基本档案中，对“币种”、“项目信息”、“管理会计信息”等的设置和定义将直接作为项目成本系统进行各种处理的依据和参照。

在以上“总体流程”中，已经画出了基本档案设置与项目成本基础设置的一些关系：

如，定义‘项目类型与要素关系“时，必须首先设置好‘项目类型’和‘项目要素’档案。

基本档案和本系统基础设置的信息与本系统其他功能又有直接的关联，其具体关系如图7：

图7

说明：

●客户化—基础数据、基本档案的设置将直接作为录入项目期初数据和项目单据的参照。

上图列示了项目期初和项目单据的部分信息，以及与基本档案信息的直接对应关系。

●基础设置中，除‘项目期初’外，其他三项设置都是为了进行成本分配和成本结转所做的准备。

●“项目是否按阶段控制”在NC中有以下几处功能进行控制：

1、客户化—参数设置---项目成本系统参数可以选择“是”或“否”；2、客户化---基本档案—项目信息---项目类型设置时，有“按阶段考核”选项，打勾则此类项目都按阶段考核，否则该类项目不按阶段考核。

●录入按阶段考核的项目的期初数据或项目单据时，必须参照输入项目的阶段。

四、单据处理和成本分配

1、单据处理：

项目成本系统处理的单据有两个来源：

1、由本系统的单据处理---录入单据功能处，手工录入项目单据（即内部单据）。

2、通过管理会计平台的设置（参见第一部分及客户化部分说明），将业务系统中与项目有关的业务单据转换生成的项目单据（即外部单据）。

在管理会计平台—项目单据生成功能处，和本系统单据查询处，都可以查到该类单据。

以上两种来源的项目单据共同参与项目成本和收入的分配、归集和汇总统计等工作。

2、成本分配：

只有公共项目（在“项目管理档案”设置时，对“是否公共项目”选项打勾的项目）和按阶段考核项目的公共阶段的成本和收入，才参与项目分配。

成本分配的第一步工作是“责任中心项目对应关系”设置，之后，执行“分配”功能，系统自动按照所设置的成本动因进行项目收入和成本的分配。

五、项目成本的预算控制

制定项目的预算有利于计划和协调项目的各种活动，可以为实现项目目标制定对策，为考核业绩制定标准。

项目的预算不仅是项目的成本估计，同时也可以是项目的收入估计，制定好的项目预算可以随时与项目发生的数据进行对比，产生预算执行报告，动态及时的反映出目标与现实的距离。

如果需要对项目成本进行预算控制，则系统参数（客户化---参数设置---项目成本系统）“项目是否按预算控制”必须设置为“是”。

在本系统中，项目预算控制只针对在本系统中录入的项目单据，对通过管理会计平台由业务单据生成的项目单据不进行控制。

预算控制方式是根据预算额进行报警，但不进行录入的严格控制。

预算处理的流程及说明如图8：

图8

附：

名词解释

1）项目：

以一套独特而相互联系的任务为前提，有效的利用资源，为实现一个特定的目标所做的努力。

2）项目类型：

指具有相同属性，采用同种方法进行核算与管理的一类项目的集合。

3）项目阶段：

是对一个项目进行过程的描述。

如一个在建工程项目可以分为立项、审批、建设、结算等多个阶段。

4）项目要素：

指某一类或某个项目按经济内容的分类。

如，在建工程的项目要素可能包括材料费用、设备费用、安装费用等。

5）要素分类：

依据一定的分类标准或管理要求对项目要素进行的类别划分，由用户进行划分设置。

6）要素类型：

项目成本系统对项目要素按照属性进行的划分，系统内置有5种要素类型：

材料、设备、人力、转包商、其他。

7）成本动因：

指在特定项目类型下，项目要素在各具体项目之间的分摊标准和依据。

如，施工单位项目管理费用分配到各工程项目的依据是各工程项目的预算总工作量，那么，预算总工作量即为成本动因。

8）责任中心：

指承担一定经济责任，并享有一定权利和利益的企业内部单位或责任单位。

责任中心可以是企业的组织、人员等，主要用于确定收入、成本、利润等产生于组织内的何处。