账务处理财务程序.docx

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账务处理财务程序

销售财务部工作程序目录

一、财务处理程序框架…………………………………………………………

二、人员配置及工作职责……………………………………………………

三、财务核算处理程序…………………………………………………………

（一）、设立账户…………………………………………………………

（二）、账务登记核对…………………………………………………

（三）、发票开具…………………………………………………………….

（四）、应收账款管理…………………………………………………………….

四、财务管理处理程序…………………………………………………………

（一）、预算编制…………………………………………………………

（二）、费用控制……………………………………………………………..

（三）、创业店监管…………………………………………………………

（四）、内部审计…………………………………………………………….

五、财务分析处理程序…………………………………………………………

（一）、应收账款分析…………………………………………………

（二）、销售运营分析…………………………………………………

（三）、创业店运营分析…………………………………………………

（四）、经销商运营分析…………………………………………………

六、内部管理制度………………………………………………………………….

（一）、培训制度……………………………………………………………….

（二）、例会制度……………………………………………………………..

（三）、休假制度…………………………………………………………….

（四）、应急制度…………………………………………………………….

（五）薪酬制度…………………………………………………………….

（五）卫生制度…………………………………………………………….

七、远景规划……………………………………………………………………………

一．财务处理程序框架：

二．人员配置及工作职责：

销售财务经理岗

一、职位概述：

负责部门财务核算和财务管理工作；分析各类财务数据、编制财务报表，向管理层提供财务建议和决策支持；监督执行财务制度，完成公司财务目标。

直接上级：

业务综合部经理

直接下级：

销售财务副经理、经销商主管、创业店主管、综合协调主管

定员人数：

1人

二、岗位职责：

1.参与制定本部门财务制度及相应的实施规章。

2.负责完善公司财务部的组织机构和人员配备。

3.负责对公司的财务基础数据分析、整理为企业高层决策的制订、计划的编制以及企业的经营活动提供财务依据。

4.负责组织财务人员做好财务核算，正确、及时、完整地记账、算账、报账，及时提供并妥善保管财务核算资料。

5.负责收集、编制、提供有关公司月度、季度、年度财务信息方面的统计报表，并负责向领导报告工作。

6.负责定期开展创业店财务分析和管理工作，考核经营成果，分析创业店的备用金使用情况、盈亏情况和存在的问题，并及时向领导汇报。

7.督促应收账款的催收工作，加速资金回笼。

8.负责组织编制销售预算及创业店上交公司利润。

9.负责依照授权参与审核本部门的各项费用支出。

10.负责监督执行一卡通等财务制度，并不断跟进制度实施情况，向有关部门出具合理性建议。

11.负责协调本部门与公司其他职能部门的财务管理工作。

12.负责接受财务工作的质询。

13.组织财务人员定期参加技能培训和扩展性锻炼。

14.完成公司领导临时交办的其他工作。

三、任职资格：

1.年龄：

25岁以上30岁以下

2.专业要求：

会计、财务或经济类相关专业

3.性别：

不限

4.学历：

本科或以上学历

5.资格要求：

助理会计师资格或以上

6.工作经验：

5年以上相关工作经验，2年以上同等职务经验

7.熟悉财务管理、经济法，熟悉财税、会计等法律法规

8.具有账务处理、财务管理，资金预算、成本和费用支出控制、财务分析和财务布局能力

9.较强的风险意识和风险控制能力

10.良好的口头及书面表达能力

11.良好的人际沟通协调能力，认同企业文化，遵守职业道德

12.具备较强的企业管理知识和能力

销售财务副经理岗

一、职位概述：

协助销售财务经理组织协调、指导监督销售财务部日常管理工作；负责会计核算，统计、分析会计数据，向领导提供财务信息。

直接上级：

销售财务经理

直接下级：

经销商主管、创业店主管、综合协调主管

定员人数：

1人

二、岗位职责：

1.参与制定本部门财务制度及相应的实施规章。

2.负责组织财务人员做好会计核算，正确、及时、完整地记账、算账、报账，及时提供并妥善保管财务核算资料。

3.负责利用经销商的销售数据及其他相关信息，计算、分析经销商的经营和盈利情况。

发现问题及时与相关部门沟通对接，组织调查。

4.负责提供销售数据表，并报与总经办及相关部门。

每周与财务室核对销售及汇款数据，保证双方数据相符。

5.负责整理经销商的区域划分、客户归属信息。

6.协助收集、编制、提供有关公司月度、季度、年度财务信息方面的统计报表。

7.协助利用公司的财务基础数据，经分析、整理为企业高层决策的制订，计划的编制以及企业的经营活动提供财务依据。

8.协助督促应收账款的催收工作，加速资金回笼。

9.协助编制财务预算和各地域销售任务。

10.监督协助一卡通财务制度的实施，并不断跟进制度实施情况，向有关部门出具合理性建议。

11.负责协调本部门与公司其他职能部门的财务相关工作。

12.完成公司领导临时交办的其他工作。

三、任职资格：

1.年龄：

25岁以上30岁以下

2.专业要求：

会计、财务或相关专业

3.性别：

不限

4.学历：

本科或以上学历

5.资格要求：

具有会计从业资格证

6.工作经验：

3年以上企业财务工作经验

7.具有财务管理，资金预算、成本和费用支出控制、财务分析和财务布局能力

8.熟悉国家会计法规，了解相关财务政策

9.良好的口头及书面表达能力

10.良好的人际沟通协调能力，认同企业文化，遵守职业道德

11.具备较强的企业管理知识和能力

经销商主管岗

一、职位概述：

负责经销商往来账目管理工作；整理基础财务数据，为财务分析提供数据支撑。

直接上级：

销售财务副经理

直接下级：

经销商往来核算会计

定员人数：

1人

二、岗位职责：

1.根据会计制度规定，负责组织财务人员设置经销商科目明细帐和使用对应的帐簿，确保帐目清楚、数字正确、登记及时、帐证相符，发现问题及时更正。

2.协助利用经销商的销售数据及其他相关信息，计算、分析经销商的经营和盈利情况。

发现问题及时与相关部门沟通对接，组织调查。

3.负责经销商往来账目的清理。

每月月底清理当月录入有误的款项，确保汇款入户准确、及时。

4.负责经销商往来账目的调整。

每月月底向会计核算部递交调账表，调整经销商内部转账的款项并清理往月的登记有误的款项。

5.负责经销商的信用额度和账龄分析。

对存在信用额度的客户，及时催收结算。

6.认真实施发货控制，严格落实“先款后货”的原则和预付款的优惠政策。

7.妥善保管会计凭证、会计账簿和其他会计资料。

三、任职资格：

1.年龄：

22岁以上30岁以下

2.专业要求：

财务、会计、金融或相关专业专科以上学历

3.性别：

不限

4.学历：

专科或以上学历

5.资格要求：

具有会计从业资格证

6.工作经验：

2年以上相关工作经验

7.熟悉公司财务分析、财务管理、预算管理，具备时间管理技能

8.熟悉国家会计法规，了解相关财务政策

9.良好的人际沟通协调能力，认同企业文化，遵守职业道德

经销商往来核算岗

一、职位概述：

负责公司经销商往来账款的核算，向相关人员提供账款信息。

直接上级：

经销商主管

定员人数：

1人

二、岗位职责：

1.根据会计制度规定，设置经销商科目明细帐及对应的帐簿。

2.负责经销商发货的登记，要求做到帐目清楚、数字正确、登记及时、帐证相符，发现问题及时更正。

3.负责经销商汇款的登记。

认真、准确地登记经销商汇款，并依据财务室银行账和经销商汇款凭证，确保K3回款数据录入准确。

当月发现问题，及时通知会计核算部更正。

4.负责与经销商财务上的沟通、账目核对工作。

不定时与经销商核对余额，并于每季度末出具正式对账函，并将其确认签字后的对账函装订成册。

5.根据公司经销商货款管理规定，严格执行“先款后货”的原则和预付款的优惠政策，实施发货控制。

6.每月核对手工账本和K3往来账，保证帐帐相符。

7.每月底向资金运营部递交当月的冲账申请，冲抵因业务原因在经销商处提货的发生额。

8.妥善保管会计凭证、会计账簿和其他会计资料。

三、任职资格：

1.年龄：

22岁以上30岁以下

2.专业要求：

财务、会计、金融或相关专业大专以上学历

3.性别：

不限

4.学历：

大专或以上学历

5.资格要求：

具有会计从业资格证

6.工作经验：

1年以上相关工作经验

7.熟悉公司财务分析、财务管理、预算管理，具备时间管理技能

8.熟悉国家会计法规，了解相关财务政策

9.良好的人际沟通协调能力，认同企业文化，遵守职业道德

创业店主管岗

一、职位概述：

负责创业店账目管理和财务控制工作；监督催收创业店应收账款和利润的回笼；组织编制各类统计报表，分析和考核创业店经营情况，为管理层提供财务建议。

直接上级：

销售财务副经理

直接下级：

创业店财务管理会计、创业店往来核算会计

定员人数：

1人

二、岗位职责：

1.负责组织财务人员做好创业店财务核算，正确、及时、完整地记账、算账、报账，及时提供会计核算资料。

2.协助定期开展创业店财务分析和管理工作，考核经营成果，分析创业店的盈亏情况和存在的问题，并及时向领导汇报。

3.负责创业店费用的监管工作。

统计上报日常备用金的实际使用数据，编制费用使用统计表，实施管理、监督与分析。

4.负责组织财务人员审核、整理和分析各创业店会计报表，进行经济核算，做到真实准确、内容完整。

5.负责组织编制数据统计报表，并负责定期向领导报告工作。

6.负责组织审核新开店面的合理性，严格遵循公司要求，对认真审核各创业店新开店面款项的申请。

7.负责组织创业店回款的催收工作，保证每月全额回款。

8.负责与财务室核对创业店往来账目金额，确保账实与账账相符。

9.负责与财务室沟通和对接创业店的各项财务事项。

10.对创业店会计进行必要培训，使其快速全面掌握其财务处理程序，提高专业素质，达到对创业店核算的要求。

三、任职资格：

1.年龄：

25岁以上30岁以下

2.专业要求：

会计、财务或相关专业

3.性别：

不限

4.学历：

大专或以上学历

5.资格要求：

具有会计从业资格证

6.工作经验：

3年以上企业财务工作经验

7.具有财务管理，资金预算、成本和费用支出控制、财务分析和财务布局能力

8.熟悉国家会计法规，了解相关财务政策

9.良好的人际沟通协调能力，认同企业文化，遵守职业道德

10.具备较强的企业管理知识和能力

创业店财务管理岗

一、职位概述：

负责创业店财务管理和控制工作；统筹创业店会计报表，编制各类统计报表，为创业店经营情况的分析提供财务数据。

直接上级：

创业店主管

定员人数：

1人

二、岗位职责：

1.合并创业店会计报表。

每月初督促各创业店报送营业收入表，销售费用表等七个会计报表（销售报表格式由本部门统一制定），并认真审核会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，如有问题及时沟通，查明并解决问题。

2.负责创业店日常备用金的申请工作。

与各创业店沟通，并结合每月其实际发生费用，审核申报备用金额。

3.每月定期整理备用金房租分摊表，准确核算当月代付备用金金额和未摊房租，并与财务管理部核对，为及时准确核算各创业店回款提供依据。

4.负责与财务相关的创业店新开店面的各类事项。

严格遵循当年累计销售总额不得低于公司投资总额的10倍等相关规定的要求，对各创业店新开店面款项的申请进行认真审核、严格把关，分析其申请的合理性和必要性。

每月定期与财务室核对各创业店备用金金额及新开店面申请借款，确保账实相符。

5.每月定期核对各创业店人数、固定资产台账和新开店面明细情况。

6.对创业店会计进行必要培训，使其掌握其对帐表的编制。

三、任职资格：

1.年龄：

25岁以上30岁以下

2.专业要求：

会计、财务或相关专业

3.性别：

不限

4.学历：

大专或以上学历

5.资格要求：

具有会计从业资格证

6.工作经验：

2年以上企业财务工作经验

7.具有财务管理，资金预算、成本和费用支出控制、财务分析和财务布局能力

8.熟悉国家会计法规，了解相关财务政策

9.良好的人际沟通协调能力，认同企业文化，遵守职业道德

10.具备较强的企业管理知识和能力

创业店往来核算岗

一、职位概述：

负责创业店往来账目核算和管理工作；催收创业店应收账款和利润，监督资金及时回笼。

直接上级：

创业店主管

定员人数：

1人

二、岗位职责：

1.根据会计制度规定，设置创业店科目明细帐和使用对应的帐簿，认真、准确地登记销售和回款，要求做到帐目清楚、数字正确、登记及时、帐证相符，发现问题及时更正。

2.负责与创业店财务上的沟通工作。

每月底统计创业店当月销售情况，并通知创业店的任务完成情况，对其当月任务的完成进行必要的督促。

3.每月定期整理创业店限额备用金分摊表，并对房租分摊和日常备用金分摊数据进行核实。

4.负责创业店回款的核算与核对。

每月底根据往来账目、限额备用金分摊、房租分摊、日常备用金分摊核算创业店当月需回款金额。

并与创业店核对账目并出具正式对账函，将其确认签字后寄回的对账函装订成册。

5.每月底催促创业店全额回款，并查实每月收到款项的明细，以确保公司出货与投资的款项都有收回。

6.每月定期催促并确保创业店上交利润。

7.负责核对K3系统中创业店往来账目金额，确保账账相符。

8.对创业店会计进行必要培训，使其快速全面掌握其财务处理程序，提高专业素质，达到对创业店核算的要求。

三、任职资格：

1.年龄：

22岁以上30岁以下

2.专业要求：

会计、财务或相关专业

3.性别：

不限

4.学历：

大专或以上学历

5.资格要求：

具有会计从业资格证

6.工作经验：

2年以上企业财务工作经验

7.熟悉公司财务分析、财务管理、预算管理，具备时间管理技能

8.熟悉国家会计法规，了解相关财务政策

9.良好的人际沟通协调能力，认同企业文化，遵守职业道德

10.具备较强的企业管理知识和能力

综合协调主管岗

一、职位概述：

统筹管理客户发票的开具和部门日常费用的报销。

直接上级：

销售财务副经理

直接下级：

综合协调财务会计

定员人数：

1人

二、岗位职责：

1.负责组织财务人员为客户开具发票和建立发票台账，认真审核开票的申请，严格落实公司发票开具制度。

2.结合工作和客户实际情况，与财务室进行必要沟通，为公司的开票制度的规范化提合理性建议。

3.负责部门日常费用报销的审核。

严格遵循公司规定的报销标准，对原始凭证的真实与合理性进行确认，确保授权审批人和经手人签字齐全，原始单据数字清楚，业务情况反映明确。

4.负责销售人员借款的审核与追收工作。

5.负责编制各类的月度费用统计表，并计算相关费用比率。

6.负责建立部门和个人费用台账，保证开支合理、并在预算范围内，对费用分析做好基础性工作。

7.负责编制月末部门费用汇总表，与预算进行对比分析，并为下期预算的编制提供支撑。

对超当月预算的费用，提请各部门关注。

8.做好事前费用预算、事中费用控制、和事后的归拢总结和审核统计。

9.妥善保管票据，确保票据的完整性。

三、任职资格：

1.年龄：

22岁以上30岁以下

2.专业要求：

会计、财务或相关专业

3.性别：

不限

4.学历：

大专或以上学历

5.资格要求：

具有会计从业资格证

6.工作经验：

1年以上企业财务工作经验

7.熟悉国家会计法规，了解税务法律规范

8.熟悉公司财务管理、预算管理，具备企业管理技能

9.良好的人际沟通协调能力，认同企业文化，遵守职业道德

10.具备较强的企业管理知识和能力

综合协调财务岗

一、职位概述：

负责开具发票的管理。

直接上级：

综合协调主管

定员人数：

1人

二、岗位职责：

1.负责与客户沟通有关开具发票的各类事项，做到沟通及时、准确，有效传达公司相关规章制度。

2.负责审核开具发票的申请。

严格按照公司开票规定，核实开票单位和公司发生业务的真实性、客户提供完整的开票资料完整性，并且严格控制客户销售金额，保证按当月按实际销售数据开具发票。

3.负责与财务室沟通合作，为客户开具发票。

将在发票开具后两天内将发票及时寄出，确保客户及时入账。

4.负责建立发票台账，准确记录每日发生的发票金额、单位、人员。

5.结合工作和客户实际情况，与财务室进行必要沟通，为公司的开票制度的规范化提合理性建议。

6.积极鼓励经销商自己申办一般纳税人，并在开票问题上做专业性解答。

三、任职资格：

1.年龄：

22岁以上30岁以下

2.专业要求：

会计、财务或相关专业

3.性别：

不限

4.学历：

大专或以上学历

5.资格要求：

具有会计从业资格证

6.工作经验：

不限

7.熟悉国家会计法规，了解税务法律规范

8.良好的人际沟通协调能力，认同企业文化，遵守职业道德

9.具备企业管理知识和能力

三．财务核算处理程序：

（一）、设立账户

1.新增客户---销售部与有意向客户签定销售合同后，由销售部门提出申请经由销售部内勤主管、销售财务部主管审核新增客户合同、户名、及其它基本信息无误签字确认后，交由财务中心会计核算部添加K3系统客户名称，同时销售财务部根据地区区划建立手工台账账簿，对其的提货额与回款额进行详细登记，以便核查对账。

2.账户变更----对经销商变更为公司制，客户名称及相关开户资料需要变更的事项，由销售财务部综合协调财务人员提出申请，经由销售内勤经理、销售财务经理审核确认签字后交财务中心会计核算修改备案。

（二）、账务登记核对

1.建账----设置经销商应收账款科目明细帐及其它应付款---保证金明细账。

2.应收登记----对经销商发货、退货、客户承担运费等应收款项的登记，要求做到帐目清楚、数字正确、登记及时、帐证相符，发现问题及时更正。

3.回款登记---认真、准确地登记经销商汇款，并依据财务室银行账和经销商汇款凭证，核对K3回款数据正确性。

（1）每月月底清理当月录入有误的款项，及时通知会计核算部更正，确保汇款入户准确、及时。

（2）对临时性、突发性等个别需要灵活调整的事项（如客户间的拆借等）及时的与会计核算部应收会计沟通调整。

（3）每月底定期向资金运营部递交当月的冲账申请，冲抵因业务原因在经销商处提货的发生额。

4.调账----对于跨月调整事项经销售财务部会计、客户、及财务中心应收会计三方确认无误后写出调账说明，每月月底向会计核算部递交调账表，调整经销商内部转账的款项并清理登记有误的款项。

5.发货控制---根据公司经销商货款管理规定，严格执行“先款后货”的原则和预付款的优惠政策，实施发货控制。

6．日常对账---客户发货前销售内勤部需经销售财务部会计确认其账面有预付货款后方可发货，客户发货前会根据最近一次回款通过电话沟通核对其余额，确认余额无误申请开具销售订单并由成品库根据订单发货。

及时与客户进行沟通，从而保证账户余额的准确性。

7.对账确认----对账函

（1）对于“先款后货”方式发货的经销商，定时与其核对余额，并于每季度末出具正式对账函，并将其确认签字后的对账函装订成册。

（2）对于青年创业店存在合理信用额度的客户，次月初将汇总整理以对账单形式传与客户，每月经其核对确认无误后邮寄至公司存档备案。

8.预付款的登记、监管----做好客户的预付款的台账的登记与使用，与销售订单办沟通，保证正常账务与预付款使用之间的清晰衔接，应收账款账务清楚。

9．品牌共享金----对新增经销商首次汇款重点关注，对于合同条款有品牌共享金的客户，及时跟踪沟通，保证与货款的分离，与财务中心会计核算部沟通记入其它应付款---品牌共享金，并建立品牌共享金台账。

10．终止合同----终止合周经销商，以对账函形式双方确认余额无误，原件留底存档；由经销商往来财务人员以书面形式提出申请，经由销售财务部、会计核算部、销售副总、财务副总、董事长签字后交由资金运营部办理货款的返还。

附表2：

调账说明

附表3：

客户对账单

（三）．发票开具

1、发票开具要求：

（1）首次开票：

需提供以下资料---营业执照、税务登记证本、开户行及银行账号、提供与公司签订的销售合同、一般纳税人资格认定书（小规模纳税人不需要）。

（2）总体要求：

严格按照当月的提货金额，单品种类，单品税率（公司产品税率为17%、13%两种，审核开票明细时要保持税率和单品的一致性），开具专用发票。

（3）开票金额：

在经销商提货金额要大于等于开票金额情况下为其开具发票。

发货金额大于开票金额的部分开具普通发票，月底统一归档到档案室。

提货金额小于开票金额不予开具。

（4）特殊情况调账：

①综合协调财务人员统一整理当日所需开具发票的明细信息；

②经销售财务部经理审核签字后，打印整理交由成品库财务或会计核算部财务进行调账，调账时做好核实确认和督促；

③调账完成后将新生成的出库单打印出来，交由会计核算部开票员，按出库单明细开具发票。

2．登记发票台账：

对开具并审核无误的发票建立发票台账进行逐一登记，在发票台账上详细记录开票单位、开票日期、开票金额、税率、单品明细等开票信息，以便与客户核对查询。

附表13：

发票登记台账

3、邮寄发票：

发票无误后及时把发票寄出，邮寄时正确填写邮寄地址、收件人、收件人联系方式。

电话通知客户发票已寄出，告知快递单号，有利于对方查询核对。

在发票邮寄台账记录本上准确无误的登记邮寄地区和快递单号等相关资料以便日后查询。

（四）、货款回收：

1、经销商：

根据公司经销商货款管理规定，严格执行“先款后货”的原则和预付款的优惠政策，实施发货控制。

往来会计在收到客户传来的汇款凭证后第一时间登记回款台账，并在次日及时的向资金运营部确认是否收到货款，根据资金运营部的银行存款日记账来逐一登记应收账款明细账，并结出账户余额，以便随时查询，保证客户正常的销售发货。

附表1：

回款登记台账：

2、创业店：

对于创业店，采用了先进的销售模式、在省区销售比重较大，并且信用度较高，公司对其采用了信用额度管理办法，允许应收账款有一定信用额度，加大力度扶持成为各省区行业销售龙头，对于每月超出信用额度部分货款要求在每月月底之前把货款汇回公司，保证货款及时到账。

四、财务管理处理程序

（一）、预算编制：

1.销售预算的编制：

销售预算就成为编制全面预算的关键，是整个预算的起点，其他预算都以销售预算作为基础。

如果销售预算编制不当，则整个全面预算将成为毫无意义的东西，并会给管理人员造成时间和精力上的极大浪费。

销售财务部处于相对其它部门处于销售的前沿，与客户沟通较多，对其经营状况较为了解，销售分析资料齐全，制定销售预算、创业店上交利润为全年工作的一大重点。

2.资金预算：

结合省外销售部、文化传媒部、电子商务部、