自学考试《国家税收》总复习题最新整理精华版.docx
《自学考试《国家税收》总复习题最新整理精华版.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《自学考试《国家税收》总复习题最新整理精华版.docx（21页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
自学考试《国家税收》总复习题最新整理精华版
一、单选
1、税收的本质是国家凭借政治权力实现的（）
A.一般分配关系B.特殊分配关系C.行政分配关系D.投资收益关系
2、罚没收入与税收具有的相同特征是（）
A.固定性B.无偿性C.连续性D.惩罚性
3、税收分配关系的主体（）
A.企业事业单位B.社会成员C.国家D.股份制公司
4、对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是（）
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率
5、建立税收制度的首要原则是（）
A.财政原则B.法制原则C.公平原则D.效率原则
6、下列属于1994年税制改革后新开征的税种的是（）
A.证券交易税B.遗产税C.土地增值税D.盐税
7、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（）
A.税收B.上缴利润C.国债D.国有资产转让收入
8、税收制的核心是（）
A.征税机关B.税法C税率.D.税种
9、下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）
A.税目B.计税依据C.税源D.纳税环节
10、下列项目中，属于直接税的税种是（）
A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税
11、税收首要的、基本的职能是（）
A.财政职能B.经济职能C.内在稳定职能D.优化资源配置职能
12、下列属于中央税的税种是（ ）
A.营业税B.消费税C.增值税D.个人所得税
13、对下列商品课税时，有可能通过税收资本化进行转嫁的是（）
A.服装B.飞机C.土地D.食品
14、下列属于1994年税制改革内容的是（）
A.取消税前还贷B.进行第二步利改税C.国营小型企业按八级超额累进税率交纳所得税
D.统一内外资企业所得税
15、下列关于税收的形式特征，描述正确的是 （）
A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民
C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性
16、根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是 （）
A.1000元 B.2000元 C.3000元 D.5000元
17、下列选项中，提出四端九项税收原则的是 （）
A.亚当·斯密 B.威廉·配弟 C.西斯蒙第 D.瓦格纳
18、国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是 （）
A.国内生产总值税收率B.国民生产总值税收率C.企业税收负担率D.个人税收负担率
19、1950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外，全国征收的税种是（）
A.22个 B.18个 C.14个 D.10个
20、下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于（）
A.流转税 B.财产税 C.直接税 D.间接税
21、当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是 （）
A.紧缩性财政政策 B.扩张性财政政策 C.适度宽松的财政政策 D.中性的财政政策
22、在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是（）
A.税收冲击B.税负转嫁C.税负归宿D.税负分配
23、一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担的（）
A.后转B.消转C.前转D.税收资本化
24、税收资本化又称资本还原或（）
A、税收偿本 B、税收偿还 C、税收还平 D、资本偿还
25、商品的需求弹性越大，越不容易（）
A、压转 B、混转 C、消转 D、前转
26、税负转嫁中最为普遍的一种形式是（）
A、后转 B、消转 C、前转 D、混转
27、当某种商品的供给弹性系数小于1时，我们认为此商品（）
A、供给缺乏弹性 B、供给无弹性 C、单位供给弹性D、无限弹性
28、要使税负转嫁成为可能，一个必备条件是（）
A、经济利益机制 B、自由定价 C、政府间接调控 D、市场定价
29、下列选项中，履于中央税的税种是（）
A.城市维护建设税B.关税C.个人所得税D.营业税
30、根据增值税暂行条例的规定，下列商品中适用增值税税率为13%的是（）
A.自来水B.方便面C.自行车D.古旧图书
31、某商业企业为小规模纳税人，该企业于2006年10月实现含税销售收入6780元，如果征收率为4%，则该企业当月应纳增值税额是（ ）
A.260.77元B.271.20元C.443.55元D.474.60元
32、某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。
如果该产品无同类产品价格可比照，其组成计税价格是（）
A.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
C.（成本+利润）/（1+消费税税率）D.（成本+利润）/（1-消费税税率）
33、目前最普遍使用的优惠关税是（）
A.保护关税B.最惠国关税待遇C.补贴关税D.税收抵免
35、某外贸进出口公司2010年5月从德国进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币18万元，已知小轿车进口关税税率为25%，消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是 （）
A.9.47万元B.11.25万元C.11.84 万元D.16.52万元
36、某汽车制造厂将一辆资产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本8000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率3%，则其应纳的增值税销项税额是（）
A.1123.20元 B.1230.60 C.1402.06元 D.1542.27元
37、关于个人所得税的纳税人，以下说法不正确的是（ ）
A.在我国境内有住所的个人，负无限纳税义务
B.在我国境内无住所又不居住的个人，负有限纳税义务
C.在我国境内无住所而居住满一年的个人，负有限纳税义务
D.在我国境内无住所而居信不满一年的个人，负有限纳税义务
38、某企业2006年度实现利润总额10万元，当年主营业务收入为5000万元，业务招待费28.5万元，如果不存在其他纳税调整事项，且适用企业所得税税率为33%，刚该公司2006年度应纳企业所得税税额为（ ）
A.3.3万元B.56.765万元C.7.095万元D.7.7455万元
39、某外国企业将2006年3月从其所投资的境内外资企业A公司分得的2005年度利润300万元，再投资于境内新办中外合资企业，经营期为15年。
A公司适用的所得税税率为15%；地方所得税率为3%，并予以免征；再投资退税率为40%。
则该外国企业可获得的再投资退税额为（）
A.21.18万元B.21.95万元C.25.41万元D.26.87万元
40、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是 （）
A.诉讼费用B.业务招待费C.广告费D.建造固定资产过程中向银行借款的利息
41、我国现行企业所得税基本税率是（）
A.18% B.25% C.27% D.33%
42、下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）
A.以继承方式无偿转让B.以赠与方式无偿转让
C.国有土地使用权的转让D.国有土地使用权的出让
43、甲乙双方发生房至交换行为，当交换价格相等时，契税（ ）
A.由甲方缴纳B.由甲、乙双方各缴一半C.由乙方缴纳D.甲乙双方都不缴纳
44、在下列行为中，应征收印花税的是（ ）
A.无息、贴息、贷款合同B.李某将其财产无偿赠与其朋友所立书据
C.李某将其财产无偿赠给儿童福利院所立书据
D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农副产品收购合同
45、下列企业中应缴纳资源税的是（ ）
A.天然气销售公司B.进口铁矿石的企业C.国有盐场D.以原煤加工洗煤企业
46、某政府机关有办公楼一幛，房产原值5000万元。
2006年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入200万元。
已知：
该省统一规定，计算房产余值时，减除幅度为30%，则该政府机关当年应纳房产税为（ ）
A.120万元B.36万元C.24万元D.13万元
47、某建筑公司与A企业签订一份建筑承包合同，合同金额5000万元，（含相关费用40万元）。
施工期，该建筑公司又将其中价值600万元的按装工程转包给B企业，并签订转包合同，该建筑公司此项业务应缴纳印花税（印花税税率为0.3%）（ ）
A.1.49万元B.1.5万元C.1.67万元D.1.68万元
48、A公司坐落在某县城，2006年1月因销售产品缴纳的增值税税额为150万元，当月又收取房屋房屋租金15万元，则该公司当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）
A.7.54万元B.12万元C.12.12万元D.15.07万元
49、我国印花税应纳税额（ ）
A.由财政机关确定B.由工商管理机关确定
C.由上级主管机关根据规定计算确定D.由纳税人根据规定自行计算确定
50、土地使用税采用的税率形式是（）
A.超额累进税率B.比例税率C.幅度定额税率D.超率累进税率
51、某市政府机关有办公用房一幢，房产价值7000万元，2005年将其中三分之一对外出租，取得租金收入200万元。
房产税税率为12%，该市统一规定计算房产余值时的减除值幅度为30%，则该政府机关当年应纳的房产税为（）
A.2.4万元B.24万元C.36万元D.58.8万元
52、土地使用部采用的税率形式是（）
A.超额累进税率B.比例税率C.幅度定额税率D.超率累进税率
53、城市维护建设税的计税依据是（）
A.消费税、关税、营业税税额B.增值税、企业所得税、印花税税额
C.资源税、增值税、消费税税额D.增值税、营业税、消费税税额
54、某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳土地增值税是 （）
A.100万元B.130万元C.145万元D.165万元
55.城镇土地使用税的计税依据是 （）
A.实际占用的土地面积 B.建筑面积 C.使用面积D.居住面积
56.房产税实行按年征收，分期缴纳的征收方法。
有权决定其缴纳期限的是 （）
A.省、自治区、直辖市地税机关 B.省、自治区、直辖市国税机关
B.省、自治区、直辖市人民政府 D.县以上税务机关
57.2000年下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是（）
A.私营公司 B.合作企业 C.中外合资经营企业 D.股份制企业
58.以下各项资源中，不属于资源税征收范围的是（）
A.原油 B.专门开采的天然气 C.井矿盐 D.洗煤
59．对从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣除的比例是 （）
A.10% B.20% C.30% D.35%
60.我国现行房产税规定，出租房屋适用的税率是 （）
A.1.2% B.1.5% C.10% D.12%
61.下列对印花税的表述，正确的是 （）
A.印花税是行为税 B.印花税是特定目的税 C.印花税是财产税 D.印花税是所得税
62.纳税人所在地区是城市，其城市维护建设税的税率是 （）
A.1% B.3% C.5% D.7%
63.根据印花税暂行条例，权力许可证照适用的税率是 （）
A.千分之一B.万分之五 C.每件十元 D.每件五元
64、下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是（）
A.课税商品的供给弹性B.课税商品的成本形态C.课税商品的垄断程度D.课税对像的性质
65、直接影响投资报酬率的税种是（）
A.增值税B.所得税C.消费税D.销售税
66、我国现行税制中，在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收进行调节的税是（ ）
A.消费税、增值税B.资源税、城镇土地使用税C.营业税、所得税D.房产税、所得税
67、下列属于财政机关负责征收的税种是（）
A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.资源税D.土地增值税
68.按照税收征管法的规定，不属于税务机关税务检查权范围的是 （）
A.纳税人的账簿、记账凭证、报表 B.纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料
C.纳税人生产、经营场所应纳税的商品、货物 D.纳税人生活场所的物品
69．纳税人在取得工商营业执照后办理税务登记的时间是 （）
A.10日内 B.30日内 C.45日内 D.60日内
70、滞纳金是税务机关对欠税者所征收的一种罚金其计算是从滞纳之日起，按日加收所欠税款的（ ）
A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰
71、我国从事生产经营的纳税人，自领取营业执照之日起持有关证件，向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）
A.3日内B.6日内C.15日内D.30日内
72、从事生产经营的纳税人按照国务院财政、税收主管部门的要求，设置相关账簿的时间规定是（）
A.自领取营业执照这日起7日内B.自领取营业执照这日起10日内
C.自领取营业执照这日起15日内D.自领取营业执照这日起30日内
二、多选
1．定额税率可分为（）
A、分级定额税率 B、累进定额税率 C、幅度定额税率 D、比例定额税率 E、地区差别定额税率
2．可作为计税依据的是（）
A、价值 B、数量 C、销售收入 D、所得额 E、价格
3、税收在我国历史上除称为“税”还有下列名称
A、赋 B、捐 C、课 D、调 D租
4、构成税法的要素包括
A、纳税人 B、税率 C、征税对象 D、纳税环节 E、纳税期限
5、累进税率的优点是（）
A、对调节纳税人的收入有特殊作用B、利于流转额的扩大
C、计算简便D、利于企业改进包装E、体现公平税负的原则
6、亚当.斯密的税收原则是（）
A、平等原则B、确实原则C、简便原则D、便利原则E、节约原则
7、1994年税制改革的指导思想是（）
A、统一税法，公平税负B、简化税制
C、合理分权，理顺分配关系D、保障财政收入
E、建立符合社会主义市场经济要求的税制体系
8、税制基本要素包括（）.
A、纳税环节B、纳税人C、纳税期限D、税率E、征税对象
9、按照税收收入的归属权，可将税收分为（）。
A、中央税 B、地方税 C、国家税 D、国家地方共享税 E、中央地方共享税
10．社会产品价值按最终用途划分，可分为（）。
A、储备基金 B、生产基金C、积累基金 D、消费基金 E、补偿基金
11、属于营业税的劳务是（）
A、文化体育业B、加工和修理修配劳务C、转让无形资产
D、销售不动产E、金融保险业
12、下列收费中应免征营业税的是（）
A.展览馆举办文化活动的门票收费B.托儿所、幼儿园收取的托儿费
C.保龄球场收取的服务费D.科研单位技术转让收费E.婚姻介绍所收取的服务费
13．转让无形资产税目的征收范围包括（）
A、转让商誉 B、转让商标权 C、转让土地使用权 D、转让著作权 E、转让固定资产
14、下列适用13%低税率的有（）。
A、粮食 B、冷气 C、煤气 D、食用植物油 E、化肥
15．应交纳消费税的有（）。
A、烟丝 B、白酒 C、小轿车 D、农膜 E、护肤护发品
16．营业税的征税范围包括（）。
A、金融保险业 B、邮政电信业 C、娱乐业 D、建筑业 E、文化体育业
17．按常年产量计算征税的是（）
A、粮食作物 B、经济作物 C、林木收入 D、薯类作物 E、牧蓄收入
18．外商投资企业包括
A、外国企业 B、外资企业 C、中外合作经营企业 D、中外合资经营企业 E、驻华办事处
19、牧业税的征税对象包括
A、猪 B、羊 C、马 D、牛 E、驴
20、下列适用8%税率的农业特产品有
A、毛茶 B、果用瓜 C、水产品 D、烟叶 E、蚕茧
21、李某是某高校老师，其下述收入中免纳个人所得税的有（）
A.国务院规定的政府特殊津贴B.国债利息C.撰写教材获得的稿酬
D.其所在学校发给的岗位津贴E.为某企业进行培训获得的讲课费
22、企业所得税前允许列支的税金有（）
A、增值税B、消费税C、营业税D、城建税E、房产税
23、下列属于行为税类的税种是（）
A.印花税B.城市维护建设税C.关税D.城镇土地使用税E.消费税
24、下列属于城镇土地使用税征税范围有的（）
A.城市郊区的土地B.某市财政局自用的土地
C.县人民政府所在地的城镇的土地D.镇人民政府所在地的土地E.市政街道用地
25、下列不属于我国城市维护建设税纳税人的有（）
A.交纳增值税、营业税、消费税的国有企业B.交纳增值税、营业税、消费税的外国企业
C.交纳增值税、营业税、消费税的外商投资企业D.交纳增值税、营业税、消费税的个体经营者
E.交纳增值税、营业税、消费税的部队
26．矿产资源包括（）
A、金属矿产B、阳光 C、能源矿产 D、水气矿产 E、非金属矿产
27、我国《契税暂行条例》规定的转移土地、房屋权属的行为有（）
A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换
28、我国现行资源的征税范围有（）
A.矿产品B.森林C.土地D.水E.盐
29、我国现行印花税征税对象有（）
A.经济合同B.产权转移书据C.营业帐簿D.权利、许可证照E.无息、贴息贷款合同
30．下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有 （）
A.劳动分红 B.年终加薪 C.独生子女补贴 D.稿酬 E.股息
31.下列免征契税的情况有 （）
A.某高校承受土地用于扩建校园 B.张某接受赠与的房屋一套
C.税务局承受土地用于办公楼建设D.某驻军部队承受土地用于靶场建设
E.卫生局承受土地用于流行病防疫研究室建设
32．房产税的计税依据包括 （）
A.房租收入 B.房产原值 C.房产净值 D.房产市价E.房产余值
33.下列经营收入应免征城市维护建设税的有 （）
A.医院取得的医疗服务收入 B.博物馆的门票收入 C.农牧业的生产销售收入
D.养老院取得的养老服务收入 E.兽医院取得的业务收入
34、下列用地免交耕地占用税（）
A、军事设施用地B、外商投资企业用地C、住宅用地
D、医院用地 E、铁路线路用地
35、下列项目中属于印花税征税范围的是（）
A、工商营业执照B、经济合同C、产权转移书据
D、营业帐簿E、机动车驾驶执照
36、房产税的纳税人有（）
A、产权所有人B、承典人C、房产使用人
D、经营管理人E、房产代管人
37、下列采用累进税率的税种有（）
A.房产税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.个人所得税E.关税
38.按照我国税收管理权限的规定，属于国务院管理权限的有 （）
A.税种的开征或停征 B.税目的增减和税率的调整 C.制定实施细则
D.制定边境地区小额贸易税收 E.对烟、酒、糖、手表4种产品需要减免税
39、当前我国开展税务代理应遵循的基本原则有（）
A.依法代理原则B.自愿原则C.客观公正原则D.有偿服务原则E.保守秘密原则
三、名词解释
1、纳税人：
35、纳税申报
2、税负转嫁 ：
3、税收负担
4、税负公平
5、税收原则
6、扣缴义务人
7、起征点
8、免征额：
9、税收
10、出口退税：
11、非关税壁垒：
12、关税壁垒：
13、小规模纳税人
14、增值额：
15、营业税
16、反倾销关税
17、国际双重征税
18、增值税
19、反贴补税
20、预提所得税
21、资源税
22、企业所得税
23、税收抵免
24、国际双重征税：
25、总遗产税：
26、税收管辖权
27、分类征税制
28、税收饶让：
29、居民管辖权：
30、分遗产税：
31、印花税：
32、税务登记：
33、税务代理：
34、税收保全措施
四、简答题
1、简述纳税人与负税人的概念及二者的区别与联系。
2、简述影响税收负担的因素。
3、税费界限有哪些？
4、西斯蒙第的税收原则有哪些？
5、1963年调整工商所得税的原则是什么？
6、简述税收的形式特征。
7、确定纳税期限制的依据有哪些？
8、从税负活动的三个环节来理解税负归宿的概念。
9、1950年建立的社会主义新税制的特点是什么？
10、1973年改革的原则是什么？
11、简述税收的分类。
12、简述税收财政职能的含义及特点。
13、简述税收负担的衡量指标。
14、判断一个国家宏观税负是否合理的依据和标准是什么？
15、纳税环节有几种形式？
16.简述税与费的区别。
17.简述比例税率及类型。
18.简述税收的财政职能及特点。
19.简述在我国现阶段市场经济条件下，税负转嫁存在的原因。
20.简述税收的本质是什么？
21.扣缴义务人和负税人的区别和联系有哪些？
22.简述亚当·斯密的税收原则。
23.简述1994年我国税制改革的必要性。
24．简述我同现行税种按征税对象的分类。
25.简述消费税的作用。
26.增值税具有哪些优点？
27．简述消费税的纳税方法。
28．简述营业税减免原则。
29、简述消费税的征收范围。
30．简述混合销售与兼营行为的区别。
31．简述营业税税目税率设计的特点。
32．企业所得税改革的指导思想和原则是什么？
33、简述分类征税和综合征税制。
34．简述税收抵免与税收饶让。
35．简述税收征管模式的内容。
36、简述实行分税制的优点。
五计算题
1．下表为全额累进税率表
级数
所得额级距
税率%
1
2
3
4
5
6
7
8
全年所得额在400元以下（含400元）
全年所得额在400—1000元的
全年所得额在1000—2000元的
全年得额在2
升级会员 