初级经济法VIP模拟试题2.docx
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初级经济法VIP模拟试题2
经济法基础（2016）VIP模拟考试
（二）
一、单项选择题
1.
下列选项关于法的效力等级排列中，正确的是（ A）。
A.宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规
B.宪法＞法律＞地方性法规＞行政法规
C.法律＞宪法＞地方性法规＞行政法规
D.法律＞宪法＞行政法规＞地方性法规
2.
根据法的创制方式和法的发布形式，法可以分为（ A）。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.一般法和特别法
D.实体法和程序法
3.
下列选项中，不属于行政复议参加人的是（D ）。
A.申请人
B.被申请人
C.第三人
D.行政复议机关
4.
根据劳动合同法律制度的规定，导致劳动合同解除的下列情形中，用人单位不需要向劳动者支付经济补偿金的是（D ）。
A.用人单位未及时足额支付劳动报酬
B.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费用
C.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权益
D.劳动者被依法追究刑事责任
5.
用人单位应当自用工之日起（ B）为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A.20日内
B.30日内
C.45日内
D.60日内
6.
根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的是（A ）。
A.收款人名称
B.出票日期
C.出票人签章
D.付款人名称
7.
根据支付结算法律制度的规定，下列关于我国国内信用证的表述中，正确的是（ C ）。
A.我国信用证为不可撤销、可转让的跟单信用证
B.开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金
C.信用证有效期最长不得超过6个月
D.申请人交存的保证金和其他存款账户余额不足支付的，开证行可以拒绝付款
8.
根据票据法律制度的规定，下列选项关于银行本票的表述中，不正确的是（D ）。
A.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项的，可使用银行本票
B.填明现金字样的银行本票，可以用于支取现金
C.申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票
D.银行本票的提示付款期限最长不得超过1个月
9.
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（ C）。
A.生产企业销售卷烟
B.生产企业销售白酒
C.生产企业销售金银首饰
D.生产企业销售化妆品
10.
根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税计税依据的表述中，不正确的是（A）。
A.贷款业务的营业额为贷款利息收入与存款利息支出的差额
B.外汇、有价证券、非货物期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入
11.
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“服务业”税目征收营业税的是（ D ）。
A.杂技表演
B.科技馆举办科技讲座
C.娱乐场所经营娱乐项目
D.旅游业
12.
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ B ）。
A.企业购买国债取得的利息收入
B.纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款
C.事业单位从事营利性活动取得的收入
D.企业转让股权取得的收入
13.
2015年甲企业取得销售收入3000万元，销售不动产收入2000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2015年准予扣除的广告费是（C ）万元。
A.460
B.510
C.450
D.340
14.
甲企业2015年度利润总额80万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款5万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出是（A ）万元。
A.2
B.5
C.7
D.9.6
15.
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不得扣除任何费用直接计算个人所得税的是（ C ）。
A.特许权使用费所得
B.劳务报酬所得
C.红利收入
D.财产租赁所得
16.
根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是（ B ）。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
17.
甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格为117000元，关税税率5%，增值税税率17%。
则甲企业进口环节应缴纳的增值税为（B ）元。
A.17850
B.20884.5
C.19890
D.994.5
18.
根据契税法律制度的规定，纳税人应当自契税纳税义务发生之日起（ B ）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。
A.5
B.10
C.7
D.15
19.
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可要求进行土地增值税清算情形的是（ D ）。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
20.
根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（ D ）。
A.会计咨询合同
B.法律咨询合同
C.审计咨询合同
D.技术咨询合同
21.
根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是（D ）。
A.自行贴花
B.汇贴汇缴
C.委托代征
D.邮寄申报
22.
根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行缴纳税款，该期限是（ C ）。
A.30日
B.3日
C.15日
D.10日
23.
根据税收征收管理的相关规定，下列说法，正确的是（A ）。
A.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，可以申请办理停业登记
B.纳税人的停业期限不得超过2年
C.税务机关只收存未使用完的发票，其他相关税务资料不得收存
D.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以不申报纳税
24.
根据税收征收管理的相关规定，从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ B）日内，按照国家有关规定设置账簿。
A.10
B.15
C.20
D.30
二、多项选择题
1.
下列争议解决方式中，适用于解决纵向关系经济纠纷的有（ CD ）。
A.仲裁
B.民事诉讼
C.行政复议
D.行政诉讼
2.
根据《行政复议法》规定，下列各项中，属于行政复议范围的有（ AD ）。
A.王某对工商局作出的吊销营业执照决定不服
B.小章对税务局作出的给予其撤职处分决定不服
C.万某对工商局关于某民事纠纷作出的调D解不服
D.石某对财政局作出的吊销其会计从业资格证书决定不服
3.
下列选项中，属于附加刑的有（ CD ）。
A.管制
B.拘役
C.罚金
D.剥夺政治权利
4.
根据社会保险法律制度的规定，伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属可以从工伤保险基金中领取（ ABC ）。
A.丧葬补助金
B.供养亲属抚恤金
C.一次性工亡补助金
D.伤残津贴
5.
根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的有（CD ）。
A.因注册验资开立的临时存款账户需要中国人民银行核准
B.一般存款账户可以办理现金缴存、支取现金
C.临时存款账户最长期限不得超过2年
D.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销
6.
张某毕业后成功应聘到招商银行某支行工作，现因业务需要，须对银行卡分类的有关知识进行掌握。
根据支付结算法律制度的规定，张某对银行卡进行的下列分类中，正确的有（ ABCD ）。
A.人民币卡和外币卡是根据币种的不同进行的划分
B.信用卡与借记卡是根据是否具有透支功能进行的划分
C.单位卡与个人卡是根据发行对象的不同进行的划分
D.磁条卡与芯片卡是根据信息载体的不同进行的划分
7.
2015年5月1日，甲公司向乙公司签发了一张金额为1万元的银行承兑汇票，承兑人为A银行，票据到期日为2015年6月1日。
后乙公司将该票据背书转让给丙公司，丙公司将其背书给其开户银行Q银行委托收款。
根据票据法律制度的规定，发生下列选项所述事由的，Q银行不可以在票据到期日前追索的有（ BCD ）。
A.银行依法被人民法院宣告破产
B.甲公司因违法被责令停止业务活动
C.甲公司账户资金余额不足
D.乙、丙公司依法被人民法院宣告破产
8.
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ABC ）。
A.用于生产避孕药品
B.用于交际应酬
C.用于职工食堂
D.用于对外投资
9.
根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（ ）。
A.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
B.化妆品厂将自产的化妆品赠送给客户
C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节
D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修
10.
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（ ）。
A.用于抵债的应税消费品
B.用于投资的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于换取消费资料的应税消费品
11.
根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A.转让土地使用权采取预收款方式的，为收到预收款的当天
B.提供建筑业劳务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
C.将不动产无偿赠送其他单位的，为不动产所有权转移的当天
D.出租不动产采取预收款方式的，为收到预收款的当天
12.
根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
A.依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地
B.依法需要办理登记，纳税人自行申报纳税的车船，纳税地点为车船登记地的主管税务机关的所在地
C.需要办理登记的车船，纳税地点为车船所在地
D.扣缴义务人代收代缴税款的车船，纳税地点为扣缴义务人所在地
13.
根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有（AB ）。
A.湖盐原盐
B.玉石原矿
C.煤矿生产的天然气
D.原木
14.
根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有（AC ）。
A.挂车
B.电动自行车
C.有轨电车
D.游艇
15.
根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（ACD ）。
A.养老院占用的耕地
B.铁路线路占用的耕地
C.医院占用的耕地
D.学校占用的耕地
三、判断题
1.
对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件，由中级人民法院管辖。
（ ）
2.
城镇个体工商户和灵活就业人员参加职工基本养老保险的，缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资，缴费比例为8%，全部记入个人账户。
（ ）
3.
支付宝、财付通属于能提供担保功能的第三方支付品牌。
（ ）
4.
电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。
（ ）
5.
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照纳税人的同类产品对外销售额或者移送门市部的数量征收消费税。
（ ）
6.
停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。
（ ）
7.
个人担任公司董事，且在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。
（ ）
8.
对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。
（ ）
9.
对免税产品免征增值税、消费税的，应同时免征城市维护建设税。
（ ）
10.
对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国务院申请行政复议。
（ ）
四、不定项选择题
1.
2016年4月12日，张某成功应聘到甲公司从事出纳工作，工资为3000元/月，当地最低工资标准为2800元/月。
4月20日张某与甲公司签订书面劳动合同，期限为5年。
甲公司依法为张某缴纳了社会保险和公积金。
后张某在工作时因疏忽大意收错款项，导致部分财产无法追回，给公司造成损失1万元，经张某与甲公司协商后，该部分损失从张某每月工资中扣除。
要求：
根据上述资料，分别回答下列小题。
1.甲公司与张某签订的劳动合同中，应当约定（ ）条款。
A.劳动合同期限
B.服务期
C.试用期
D.工作时间和休息休假
2.下列选项所述内容中，属于计算最低工资标准时应当扣除的内容是（ ）。
A.延长工作时间的工资报酬
B.用人单位支付的伙食补贴
C.劳动者在井下工作给予的津贴
D.用人单位支付的保险福利待遇
3.张某每月缴纳的基本养老保险金额为（ ）。
A.60元
B.240元
C.450元
D.600元
4.甲公司每月可从张某工资中最多扣除（ ）弥补损失。
A.1000元
B.600元
C.200元
D.100元
2.
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。
2015年3月有关经营情况如下：
（1）进口一批香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。
（2）接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。
（3）销售一批香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。
已知：
化妆品消费税税率为30%，关税税率为10%，增值税税率为17%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。
A.包装费11万元
B.保险费4万元
C.运输费20万元
D.货价210万元
2.甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（210+20）×（1+10%）×30%=75.9（万元）
B.（210+11+4）×（1+10%）×30%=74.25（万元）
C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=115.5（万元）
D.（11+20+4）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=16.5（万元）
3.甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（84+35）×30%=35.7（万元）
B.（84+35）÷（1-30%）×30%=51（万元）
C.[84÷（1-30%）+35]×30%=46.5（万元）
D.[84+35÷（1-30%）]×30%=40.2（万元）
4.甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.702÷（1+17%）×30%=180（万元）
B.[702+5.85÷（1+17%）]×30%=212.1（万元）
C.（702+5.85）×30%=212.355（万元）
D.702×30%=210.6（万元）
3.
甲企业为居民企业，2015年度有关经济业务如下：
（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。
（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。
（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是（ ）。
A.国债利息收入为5万元
B.产品销售收入800万元
C.销售边角料收入40万元
D.以产品抵偿债务60万元
2.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（ ）。
A.工资、薪金总额100万元
B.职工教育经费1.5万元
C.职工福利费15万元
D.工会经费1万元
3.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（ ）。
A.税收滞纳金4万元
B.银行罚息6万元
C.合同违约金5万元
D.人民法院诉讼费3万元
4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（ ）万元。
A.10-1.7-6=2.3
B.10-6=4
C.10+1.7=11.7
D.10+1.7-6=5.7
答案解析
一、单项选择题
1.【答案】 A
【解析】
法律效力等级为：
（1）宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞同级地方政府规章；
（2）宪法＞法律＞行政法规＞部门规章。
【知识点】 法的形式,法的分类
2.【答案】 A
【解析】
根据法的创制方式和法的发布形式，法可以分为成为法和不成文法。
【知识点】 法的形式,法的分类
3.【答案】 D
【解析】
行政复议参加人包括：
申请人、被申请人和第三人。
【知识点】 行政复议申请
4.【答案】 D
【解析】
选项D：
劳动者被依法追究刑事责任的，用人单位可随时通知劳动者解除劳动关系，不需要向劳动者支付经济补偿。
【知识点】 劳动合同的终止,劳动合同的解除
5.【答案】 B
【解析】
用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
【知识点】 社会保险费的征缴
6.【答案】 A
【解析】
支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。
【知识点】 支票
7.【答案】 C
【解析】
（1）选项A：
我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证；
（2）选项B：
开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额“20%”的保证金；（3）选项D：
申请人交存的保证金和其他存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。
【知识点】 国内信用证
8.【答案】 D
【解析】
选项D：
银行本票的提示付款期限最长不得超过2个月。
【知识点】 银行本票
9.【答案】 C
【解析】
金银首饰、钻石及钻石饰品和铂金首饰在零售环节缴纳消费税。
【知识点】 营业税的征税范围
10.【答案】 A
【解析】
选项A：
贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）。
【知识点】 营业税的征税范围
11.【答案】 D
【解析】
（1）选项AB：
属于“文化体育业”税目；
（2）选项C：
属于“娱乐业”税目。
【知识点】 服务业
12.【答案】 B
【解析】
（1）选项A：
属于免税收入；
（2）选项CD：
属于应税收入。
【知识点】 企业所得税的税收优惠
13.【答案】 C
【解析】
2015年甲企业广告费税前扣除限额=3000×15%=450（万元），当年实际发生额（400万元）+上年结转广告费（60万元）=460（万元），甲企业2015年税前准予扣除的广告费为450万元。
【知识点】 税前准予扣除的项目
14.【答案】 A
【解析】
（1）该企业公益性捐赠支出税前扣除限额=80×12%=9.6（万元），实际捐赠支出2万元没有超过该限额，可以全额扣除；
（2）该企业直接向某学校的捐款5万元不能在税前扣除。
【知识点】 税前准予扣除的项目
15.【答案】 C
【解析】
选项ABD：
超过4000元的扣除20%的费用，不超过4000元的扣减800元。
【知识点】 税前扣除项目——与人员报酬、福利等相关的项目
16.【答案】 B
【解析】
对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。
【知识点】 关税的税率
17.【答案】 B
【解析】
（1）组成计税价格=关税完税价格+关税=117000×（1+5%）=122850（元）；
（2）进口环节应缴纳增值税=组成计税价格×增值税税率=122850×17%=20884.5（元）。
【知识点】 关税的应纳税额计算
18.【答案】 B
【解析】
纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。
【知识点】 契税的征收管理
19.【答案】 D
【解析】
（1）选项ABC：
属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；
（2）选项D：
属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
【知识点】 土地增值税的纳税人和征税范围
20.【答案】 D
【解析】
技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
【知识点】 印花税的征收管理
21.【答案】 D
【解析】
根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。
【知识点】 印花税的税收优惠
22.【答案】 C
【解析】
应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款。
【知识点】 车船税的征收管理
23.【答案】 A
【解析】
选项B：
纳税人的停业期限不得超过1年；选项C：
税务机关应收存其税务登记证及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件；选项D:
纳税人在停业期间发生纳税义务的，应按照规定申报纳税。
【知识点】 税务登记的内容
24.【答案】 B
【解析】
从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
【知识点】 账簿和凭证管理
二、多项选择题
1.【答案】 C,D
【解析】
（1）选项AB：
适用于解决横向关系经济纠纷的解决方式；
（2）选项CD：
适用于解决纵向关系经济纠纷的解决方式。
【知识点】 各经济纠纷解决途径之间的关系
2.【
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