论制造类企业中信息化管理对企业供销存产业链的影响模板.docx
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论制造类企业中信息化管理对企业供销存产业链的影响模板
浙江理工大学
成人高等教育毕业设计（论文）
论文题目论制造类企业中信息化管理对企业供销存产业链的影响______________
专业学院__________
专业班级___________
姓名________________
指导老师____________________________
2016年03月01日
成人高等教育毕业设计（论文）诚信承诺书
学生姓名
学号
学习形式
专业
指导老师
题目
论制造类企业中信息化管理对企业供销存产业链的影响
诚信承诺
本人慎重承诺和声明：
1、本人在毕业设计（论文）撰写过程中严格遵守有关规定，恪守学术规范，所呈交的毕业设计（论文）是在指导教师的指导下独立完成；
2、毕业设计（论文）所使用的相关资料、数据、观点等均真实可靠，文中所有引用的他人观点、材料、数据、图表均已注释说明来源；
3、毕业设计（论文）中无抄袭、剽窃或不正当引用他人学术观点、思想和学术成果，伪造、篡改数据的情况；
4、本人已被告知并清楚：
学校对毕业设计（论文）中的抄袭、剽窃、弄虚作假等违反学术规范的行为将严肃处理，并可能导致毕业设计（论文）成绩不合格，无法正常毕业、取消学士学位资格或注销并追回已发放的毕业证书、学士学位证书等严重后果；
5、若在学校组织的毕业设计（论文）检查、评比中，被发现有抄袭、剽窃、弄虚作假等违反学术规范的行为，本人愿意接受学院按有关规定给予的处理，并承担相应责任。
学生（签名）：
年月日
摘要
科学技术不断进步和经济的不断发展、全球化信息网络和全球化市场形成及技术变革的加速，企业面临着缩短交货期、提高产品质量、降低成本和改进服务的压力。
当前我国正处于提高经济增长的质量，实现经济增长方式由速度型向质量型、由粗放型向集约型转变的重要时期。
因而必须大力推进企业信息化，提高企业的核心竞争力。
本文在分析企业资源计划（ERP）系统和供销存系统（JXC）发展状况的基础上，结合供应链管理思想，总结企业实际需求，深入研究了ERP环境下JXC系统的体系结构和框架设计;讨论了应用程序三层结构理论、工具化组件化（COM）设计思想在供销存系统中的具体运用，并完成了ERP集成环境下实用化的JXC系统；本文主要从以下几个方面进行了探讨和实践：
1.探讨ERP理论，并对作为ERP核心思想的供应链管理在ERP系统中的作用、实际运用进行了剖析；
2.分析了ERP集成环境下JXC系统的功能需求，结合三层结构理论和组件化思想建立了JXC系统的体系结构。
3.探讨了ERP系统在企业的实施的方法和步骤。
关键词 信息化；供销存；三层结构；ERP
Abstract
Becauseoftheaccountreceivableistheenterpriseofliquidity,liquiditystrong,theflowofriskierassets,itseasytocausebaddebt,baddebts,poormanagementandmaketheenterprisereducetheusageoffunds,makethecompany'sbenefit;Toexaggeratethecompanyoperatingresults;Toacceleratethecompany'scashflow;Affectthecompany'sbusinesscycle;Increasetheerrorprobabilityintheprocessofaccountsreceivablemanagement.Soinordertostrengthenthemanagementofenterpriseaccountsreceivableinternalcontrolisparticularlyimportant.Thisarticlefromthebackground,advantagesanddisadvantages,theinternalcontrolproblems,countermeasuresforthefourpartsofenterpriseaccountsreceivableinternalcontrol.Beginfromunderstandingthedefinitionofaccountsreceivable,accountsreceivabletoexpatiatetheinfluenceoftheenterpriseandthecausesofformationofaccountreceivable,andsummarizetheresearchsignificanceandimportanceofaccountsreceivableinternalcontrol.Followedbythefurtherstudyofthemainproblemsexistingintheenterpriseaccountsreceivableinternalcontrol:
enterpriseriskmanagementconsciousnessweak,riskassessmentlevelisnothigh;Thesalesstaffappraisalsystemisnotsound;Thelackofinformationcommunicationbetweengovernmentdepartments,thedivisionofcontrolisweak;Accountsreceivabletrackinginformation,collectlinkweakcontrolofcustomercreditcontrolisnotperfect;Accountsreceivabletrackinginformation,collectlinkcontrolisweak.Thesequestionsconstitutetheaccountreceivabletheinternalcontrolisweak,therecoveryrateislow,occurrencecauselossofeconomicinterestsisthemainreasonofbadloans.
Keywords Accountsreceivable;Advantagesanddisadvantages.Internalcontrol;countermeasures
目录
摘要i
Abstractii
第1章绪论5
第2章应收账款管理相关理论6
2.1应收账款的定义6
2.2应收账款的功能和弊端6
2.2.1应收账款的功能6
2.2.2应收账款的弊端6
2.3应收账款形成的原因8
2.3.1商业竞争8
2.3.2销售和收款的时间差8
2.3.3公司内部控制的原因8
2.3.4缺乏意识，维权不力8
第3章机械配件公司应收账款内部控制管理中存在的问题9
3.1公司概况9
3.1.1公司主要生产设备10
3.1.2公司主要产品信息11
3.2信用销售前客户资信评估薄弱12
3.3对销售人员的考核制度不完善12
3.4部门间缺乏信息沟通，分工控制薄弱12
3.5应收账款信息跟踪、收账环节控制薄弱13
3.6经营者缺乏风险防范意识和法律保护意识13
第4章机械配件公司应收账款内部控制管理问题的对策14
4.1建立健全的客户信用评估14
4.2明确销售人员职责，建立信息控制系统和部门分工控制14
4.2.1明确销售人员职责14
4.2.2建立信息控制系统14
4.2.3进行职责分工控制15
4.3制定鼓励客户积极回款的政策15
4.3.1现金折扣15
4.3.2商业折扣15
4.4建立健全的公司内部控制，加强监督16
4.4.1规范合同管理16
4.4.2定期对账16
4.4.3建立应收账款账龄分析制度和应收账款催收制度16
4.4.4对于逾期的应收账款应加大追款力度16
4.5建立应收账款信息跟踪、收账环节17
第5章结论18
参考文献19
致谢20
引言
应收账款管理相关理论
应收账款的定义
应收账款是伴随着赊销而发生的，应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括公司销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
在资产负债表上，应收账款列为流动资产，其范围是指那些预计在一年或超过一年的一个营业周期内收回的应收款项。
应收账款的功能和弊端
应收账款的功能
应收账款的功能是指它在生产经营中的功能。
应收账款的发生意味着公司有一部分资金被客户占用，同时公司持有应收账款也是有成本的。
应收账款的功能主要表现在增加销售和减少存货两个方面。
1.增加销售的功能。
为了增加公司的市场竞争力，信用销售是促进销售的一种重要方式。
信用销售实际是向客户提供了两项交易：
销售产品和在一定时期内提供资金。
在银根紧缩、市场疲软和资金匮乏的情况下，信用销售具有比较明显的促销作用，对公司销售新产品，开拓市场具有更为重要的意义。
2.减少存货的功能。
在大部分情况下，公司持有应收账款比持有存货更有优势。
首先，存货除占用一部分资金外，再者，其持有成本相对较高，如储存费用、保险费用、管理费用等等支出：
若公司持有应收账款，则无需负担上述支出。
因此，当公司产成品存货较多时，公司往往采用信用促销方式减少公司库存，节约相关的支出。
应收账款的弊端
应收账款管理不善有损于公司的竞争能力。
公司应收账款管理不善表现为：
降低公司的资金使用效率,使公司效益下降;夸大公司经营成果;加速公司的现金流出;影响公司营业周期;增加应收账款管理过程中的出错概率。
1、降低公司的资金使用效率，使公司效益下降
由于公司开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售收入已成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生公司流动资产垫付股东年度分红。
公司因上述追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付股东分红，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响公司资金的周转，进而导致公司经营实际状况被掩盖，影响公司生产计划、销售计划等，无法实现既定的效益目标。
2、夸大了公司经营成果
由于我国公司实行的记账基础是权责发生制，发生的当期赊销全部记入当期收入。
因此，公司的账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。
公司应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了公司经营成果，增加了公司的风险成本。
3、加速了公司的现金流出
赊销虽然能使公司产生较多的利润，但是并未真正使公司现金流入增加，反而使公司不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了公司的现金流出。
4、对公司营业周期有影响
营业周期即从取得存货到销售存货，并收回现金为止的这段时间，营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数，营业周期为两者之和。
由此看出，不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了公司资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使公司现金短缺，影响工资的发放和原材料的购买，严重影响了公司正常的生产经营。
5、增加了应收账款管理过程中的出错概率，给公司带来额外损失
公司面对庞杂的应收款账户，核算差错难以及时发现，不能及时了解应收款动态情况以及应收款对方公司详情，造成责任不明确，应收账款的合同、合约、承诺、审批手续等资料的散落、遗失有可能使公司已发生的应收账款该按时收的不能按时收回，该全部收回的只有部分收回，能通过法律手段收回的，却由于资料不全而不能收回，直至到最终形成公司单位资产的损失。
应收账款形成的原因
商业竞争
商业竞争是发生应收账款的主要原因。
在当前社会主义经济体制下，激烈的商业竞争迫使公司以各种手段扩大销售。
销售和收款的时间差
商品成交的时间和收到货款的时间经常不一致，这也导致了应收账款。
公司内部控制的原因
没有建立起相应的管理办法，缺少必要的内部控制，导致对损失的应收帐款无法追究责任。
往往以完成收入的多少为标准，货币资金的回收工作与任何部门和个人均无直接利害关系，造成其他部门对“清欠”工作不重视，甚至抱着“事不关己，高高挂起”的态度。
缺乏意识，维权不力
在现实中，通过诉讼解决应收账款的问题比较困难。
从起诉、受理、调查取证、开庭审理到判决、裁定与执行有一个时间过程，需要投入大量精力，有时成本和效益也不成正比。
个别地区存在“地方保护主义”，使许多企业没有信心和勇气运用法律手段来维护自身权益。
机械配件公司应收账款内部控制管理中存在的问题
公司概况
一家成立于2009年的机械配件有限公司，厂房建筑面积3500平方米，从业人员80余人，主要生产设备：
数控车床，高压变频锻造机，电炉，下料机，冲床，仪表车床，台钻等等，主要经营机械配件如铁路机车配件，汽车零部件配件，配件加工，金属材料的销售等业务。
公司成立虽然才6年时间，但主要股东从事该行业已有15年之久，对产品市场经验丰富。
公司严格要求：
1、维护人员必须对生产设备进行按时维修、维护。
2、从业人员必须按操作规范程序细致工作以提高产品的质量，达到产品的合格率。
3、各生产车间主任必须培训新上岗员工，老员工在旁指导作业。
4、库存部按照先进先出法进出货。
5、根据市场需要不断更新产品，提高市场竞争力。
公司的高强度紧固件（螺母）和低压电器用五金件的生产和服务建立的质量体系通过ISO9001质量体系认证。
对公司的发展提供了很好的基础，在同一条起跑线上领跑。
公司主要生产设备
图1-2仪表车床图1-3台钻
图1-4数控车床
图1-5各式冲床
公司主要产品信息
图1-6锁紧螺母图1-7梅花法兰图1-8接线柱
图1-9紧定螺丝图1-10接头体
信用销售前客户资信评估薄弱
公司为了增加利润，扩大销量，打开市场，使得销售部任务压力变重，而销售部为了完成任务允许部分新老客户拖欠货款从而导致应收账款的产生，但销售部事先没有把注意力放在对客户的信用调查上，没有做好信用销售前的信用评估，所以在一定程度上存在着盲目性。
这样做会出现三种情况：
一是账目上销售量逐渐扩大，但是利润并没有随之有所提升。
二是赊销容易导致呆账、坏账的发生。
三是为了扩大销售，给予对方折扣。
这些情况并不一定会为公司带来应有的利润，相反这对于公司的发展是十分不利的，应收账款账目太大的情况下公司很可能被应收账款给拖垮。
对销售人员的考核制度不完善
公司对销售部门以及销售人员的考核指标是：
1、以账面上的销售收入为主要参照标准而不是实收的货款；
2、以销售发票确认收入便发放当月业绩提成100%而不是所有款项都收回时或按款项收回的比例发放一部分业绩提成。
这种考核制度就使许多销售人员有可趁之机，在利益的驱使下，大量的采用赊销是快速增加销售业绩的便捷途径。
在催收江苏一家客户货款时发现，销售部门人员在赊销的情况下大量提供产品，而货款却未收回，公司为了早日收回货款，又给予其相应的折扣，这使得公司利润再次降低。
而销售人员在销售中不仅已拿到公司业绩，还与客户达成协议，提供货源，收取小额回扣，这不仅使得公司应收账款的账目增加，还损害了公司的利益，影响了公司销售氛围。
部门间缺乏信息沟通，分工控制薄弱
各部门间的信息传递不及时：
财务部门在利用软件做账的条件下，虽然缩短了工作时间，提高了工作效率，却没有合理的设置信息化内部监督控制岗位。
应收账款发生后，销售部门、库存部门、财务部门之间由于缺乏有效的信息沟通、数据、单据传递的不及时，导致业务联系脱节，部门间的开票、收款等信息无法构成勾稽关系，忽视了企业的现金流量和应收账款的回收率。
例：
销售部在销售产品的同时与客户签订了销售合同，支付了部分产品定金，而没有完全付完公司应发货所收取的产品货款比例，而销售部负责下单后便直接交于库存部安排发货，库存部却未与财务部对接，产品发出后，货款却未收，导致了应收账款。
应收账款信息跟踪、收账环节控制薄弱
1、公司财务部没有及时进行清算，催收，定期打印对账单发与销售部相关人员与客户进行对账，核实。
只有发现应收账款逾期时，才被动的催收，结果导致应收账款账目越积越多。
2、对账之后，账单没有形成合法有效的对账依据，甚至是口头承诺，起不到催收的作用。
经营者缺乏风险防范意识和法律保护意识
为了抢占市场，扩大销售，公司在进入市场之初，为了尽快地打开营销局面，在事先未对应收账款风险进行正确评估的情况下，采取与客户签订短期的、一定赊销额度的销售合同来吸引客户，扩大其市场份额，于是产生了较高的账面利润,忽视了大量被客户拖欠而不能及时收回的流动资金。
由于用法律手段解决债务纠纷意识不强及法制欠缺,在一定程度上造成了任意拖欠账款行为的发生。
机械配件公司应收账款内部控制管理问题的对策
建立健全的客户信用评估
公司想要减少应收账款的发生，就要找到一条合适的解决途径。
1、首先应该成立一个信用部门，专门负责对客户进行信用评估，对客户的信用情况进行调查，分析以及进行专业化的管理和控制，或者根据公司的规模大小聘请一位专门负责这方面的专家也可，这对于公司的生存发展是十分必要的。
2、公司在信用管理系统中要对客户情况进行详细的记录，包括企业规模大小，资产、负债、从业人员，经营项目、信誉等等，建立客户资料台账，这样更加便于了解客户的情况。
同时要及时更新客户情况，这对客户的信用以及当前的风险更能做出合理的评价。
明确销售人员职责，建立信息控制系统和部门分工控制
明确销售人员职责
为防止销售部门只是追求销售业绩而忽视资金的安全性和回收率的现象的发生，公司应制定相应的制度，明确销售部门员工职责，将每个责任人员的收入和销售业绩与应收账款的回收时间和回收率相结合，让每个销售人员对每笔赊销业务负责到底，建立销售回款一条龙责任制。
例：
销售人员的业绩参照标准改为按照实际销售收入回款的比例来提成。
建立信息控制系统
为保证信息在公司各部门中及时有效的传递，建立良好的应收账款内控制信息系统是一条必不可少的途径。
提供有效信息给相关部门和人员，通过有效的沟通，使各部门和员工能够知悉其责任，以便及时采取相应措施。
这样才能充分发挥信用管理部门、财务部门、销售部门、生产部门等相关部门的监督管理职能。
进行职责分工控制
企业应收款项总账和明细账的记录、凭证的审核、记账凭证的制单等工作进行明确分工，并针对相关人员的责任，权利、利益等制定相应的制度使其各厮其职。
（1）销售部门与财务部门的相互控制制度。
销售部门开具销售发票，财务部门据此反映收入和债权的增加，两者就有关入账金额和时间进行控制。
（2）财务部门内部人员牵制制度。
包括财务负责人对会计主管、应收款项有关账户的记账人员及出纳人员的控制，以及相关人员之间的监督控制。
（3）生产部根据财务会计凭证是否收款来安排货物是否发货。
制定鼓励客户积极回款的政策
首先确定一个结算日，制定相应的政策，鼓励客户采取购销、现款现货等方式合作，尽量减少赊销的方式。
对货款回流及时、销售量大，信用良好的客户提供特别优惠，刺激客户付款的积极性，加快货款的回笼。
现金折扣
现金折扣是公司对客户在商品价格上所做的有条件的折扣，这是公司促进应收账款回收最简单有效的方法。
其目的在于吸引客户为了享受优惠而提前付款。
这种方法也能吸引为了折扣优惠而购买的客户，扩大公司销售量。
现金折扣的确定应与客户信用期间结合考虑，要把折扣严格限定在一个时间期间内适用。
由于现金折扣还会带来折扣损失。
因此还应当考虑折扣所能带来的收益与成本孰高孰低。
商业折扣
商业折扣是指公司根据市场供需情况，或针对不同的客户，在商品标价上给予的扣除。
商业折扣是公司最常用的促销方式之一。
公司为了扩大销售、占领市场，对于批发商往给予商业折扣，采用销量越多、价格越低的促销策略，也就是我们通常所说的“薄利多销”如购买5件，销售价格折扣10%；购买10件，折扣20%等。
其特点是折扣在实现销售的同时发生。
建立健全的公司内部控制，加强监督
规范合同管理
公司主要的供货业务合同使用统一的合同范本，对外签定的销售合同的要素必须齐全且符合法律规定，特别是付款形式、账期和延期付款的具体违约责任等应清楚、准确的载于合同中；单位对外签订的销售合同的传递、保管必须有明确的程序要求，确保快捷和安全。
定期对账
制定一套规范的定期对账制度，避免双方财务上的差异而造成呆账、坏账现象，同时对账之后要形成具有法律效应的文件，而不是口头承诺。
如：
规定一个对账时间段，财务部将打印出来的对账单交与销售部相关人员与客户进行对账，核实，核对无误的情况下，双方应在对账单上签字并盖公司财务章。
建立应收账款账龄分析制度和应收账款催收制度
财务部门应当开展应收账款账龄分析工作，对应收账款回收情况进行监督。
通过分析，公司可以确定多少欠款在信用期内，多少欠款超过了信用期，超过时间的长短和款项所占比例，以及有多少欠款会因拖欠时间太长而可能成为坏账。
对不同的拖欠时间的欠款，公司应采取不同的收账策略。
通过账龄分析的结果，公司可以及时对不能收回的应收账款查明原因，追究责任。
根据管理权限，经股东大会、董事会、经理等批准作为坏账损失，提取坏账准备。
信用部门对有问题的应收账款应编制问题账款报告书，作为客户的信用管理档案保存。
在建立合理的收账政策后，公司应该履行收账程序，运用合理的收账方法，建立应收账款的催收制度。
应收账款的催收程序一般可以依次采取以下步骤：
电话提醒——信函通知——信函催收——上门催讨——诉诸法律。
对于逾期的应收账款应加大追款力度
通过有效合法的催讨手段加速应收账款回收，首先要了解客户拖欠货款的原因，总的来说可以分为两类，无力偿还和故意拖欠，根据不同的种类，企业应采取有效合法的催讨手段。
1、无力偿付是指客户因经营不善，财务出现困难，没有资金偿付到期债务。
对这种情况要进行具体分析；如果客户的确遇到暂时性的困难，公司应当帮助顾客度过难关，以便收回较多的账款；如果客户遇到严重的困难，甚至到达破产的边缘，应当及时向法院起诉，在破产清算时得到一部分的债权赔偿。
2、故意拖欠是指客户虽有能力付款，但为了自身利益，想方设法不付款。
当公司遇到这种情况时，需要确定合理的催讨方法，常见的有讲理法、恻隐术法、疲劳战术法、激将法和软硬术法。
销售部门或者专门的债务追讨部门应当按照以上所述的催收方法负责应收账款的催收，并做好催收记录，财务部门应督促销售部门加紧催收。
对于催收无效的逾期应收账款可以通过法律程序予以解决。
建立应收账款信息跟踪、收账环节
财务部门应当积极的利用软件管理系统，对客户的信用额度进行确认，资料等进行
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