soho中国置业财务管理制度汇编可编辑doc.docx

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soho中国置业财务管理制度汇编（可编辑）

精选资料SOHO（中国）置业财务管理制度汇编二〇〇八年二月目录XXXX（中国）置业有限公司财务管理制度第一章总则第二章财务管理机构设立及管理职责第三章主要制度与办法及其修订第四章对外会计报表的编制第五章财务检查与监督第六章　附则附件附件XXXX（中国）置业有限公司会计核算制度第章总则第章中国会计准则下的主要会计政策第章美国公认会计准则下的主要会计政策第章会计科目的设置第章会计凭证和账簿第章资产第章负债第章所有者权益第章收入第章成本费用管理第章利润及利润分配第章财务报告第章附则附件XXXX（中国）置业有限公司集团财务人员管理办法总则第章财务人员的任命、聘用与培养第章财务人员的培训与考核第章财务人员的轮岗第章财务人员的工作交接第章财务人员业务处理及报表的上报时间安排第章附则附件XXXX（中国）置业有限公司预算管理及控制办法总则第章编制预算的原则第章预算的编制第章预算的内容第章预算的执行和控制第章预算的调整第章预算的反馈、分析和预测第章附则附件XXXX（中国）置业有限公司销售收款管理办法第章总则第章认筹、退筹第章解筹、下大定、退大定与换定第章现场财务操作流程第章应收款和违约金收取第章退房、换房、合同变更第章销售现场工作管理第章销售合同的管理附件XXXX（中国）置业有限公司资金调配与管控办法第章银行账户管理第章银行账户管理第章资金调度第章附则附件XXXX（中国）置业有限公司货币资金管理办法第章总则第章现金的管理和监督第章银行存款的管理和监督第章备用金和业务借支的管理第章监督和考核第章附则附件XXXX（中国）置业有限公司财务分析管理办法第章总则第章财务分析的内容和方法第章财务分析的上报第章附则附件XXXX（中国）置业有限公司财务档案管理办法第章总则第章会计档案的分类和归集第章会计档案的整理装订第章会计档案的排列编目第章会计档案的归档第章会计档案的借阅第章会计档案保管责任人第章会计档案的保管期限第章附则附件XXXX（中国）置业有限公司资产管理制度第章固定资产管理制度第章低值易耗品管理办法第章往来账管理制度第章样板间资产管理办法第章其他资产管理办法XXXX（中国）置业有限公司财务管理制度第章总则第条为加强XXXX（中国）置业有限公司（以下简称集团公司）的财务管理工作根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企月。

首付款一周内付清签约当天付款比例不得低于合同总价首付款比例最低限额为对于首付款比例不足％的客户第二次付款除应将首付款差额补齐外付款时间至少应提前个月。

）一次性付款签约当天首付款不低于低于的部分可以由销售经理签字确认三天后补齐否则取消签约或收取违约金一周内付款不得低于天内必须付清否则取消下定或收取违约金违约金按照日万分之五收取。

）按揭付款首付比例不得低于（平方米以下的不低于个人第二套按揭款首付比例不低于当地政府、金融机构对首付比例有其他要求的以当地要求为准）签约当天不得低于低于％的经营销部经理签字确认后一周内将首付余款付清。

否则取消签约或收取违约金违约金按照日万分之五收取。

第条销售收款与开票现场出纳和会计依据审核无误的价格认可单收款和开票：

（）客户刷卡或交现金现场出纳确保收款安全和准确现场会计为客户开具相关票据确保票据的准确性完整性。

（）销售会计将空白内部收据盖章后交给现场会计使用现场会计应妥善保管票据。

用完后应统计票据金额及票据作废等使用情况后交回销售会计。

收据使用、交存均有记录表销售会计应妥善保管记录表。

（）若购房客户要求更换原收据或发生退定、退房者现场财务必须验明原收据的真实性、有效性更换收据还需在新开收据中写明“原收据××××号金额××××元收回本次实交款××××元”字样。

收据换发票应遵循收据全部收回在发票备注中注明“换票”字样。

（）若购房客户收据丢失必须写出丢失证明提前两天报销售会计核查确认丢失的收据在此之前没有办理退款后由客户登报声明收据作废销售会计方可办理退定、退房手续。

销售核算会计建立票据丢失台账进行备查管理。

（）购房客户所写的丢失证明必须写明原收据号、金额及客户名称同时必须承诺若因丢失收据造成的包括我方在内的一切损失及后果均由购房客户自己负责。

第条款项收讫后客户签订销售合同现场会计审核合同。

项目销售合同模版是在项目形成销售前制定并需要经过营销部和财务部的会签及报律师审定后在该项目执行。

第条签约以首付房款交纳和销售合同签订（合同号已出且客户签字）同时具备为标准。

第条集中发放产权证时由销售会计计算超面积款现场财务协助营销部办理产权证发放。

客户领房产证时必须本人亲自领取并携带相关证据包括购房合同、身份证原件。

若为退款的客户证件部应通知客户集中退款时间自己办理房产证的客户需要办理申请手续由销售会计计算超面积款经公司审批后证件部通知客户到现场会计、出纳办理收退款。

第章应收款和违约金收取第条销售应收款的范围包括凡签订销售合同后根据销售价格认可单和合同规定客户应交所有款项减去已交款项外的部分。

第条销售应收款的催收责任划分销售应收款的催收由营销部和财务部共同负责营销部负责现款部分的欠款回收和按揭贷款的资料上报、催报财务部负责办理或督促按揭代理公司及时办理按揭手续和银行入账工作。

第条催收程序及时间界定每周二次由现场会计汇总当月现金应收款明细交营销部案场主管。

由营销部依照《应收款催交制度》催收。

营销部正式签订合同时按揭贷款的资料必须齐备。

财务部在具备按揭条件情况下要求个工作日下账（合同签订的次日起计算）。

如果客户提供的按揭资料不符合国家政策规定、或客户不具备按揭办理条件且客户不变更付款方式的财务部向营销部下发取消客户签约订单信息在CRM中关闭订单作为当月销售合同任务的冲减。

第条销售违约金计算原则与标准：

、应收客户分期付款的房款延期交款按照客户违约日期计算日违约金万分之五。

、客户办理按揭由于未提供资料产生的按揭到账延期按照客户违约日期计算日违约金万分之五违约期间自约定提交按揭资料期满后次日起至资料提交齐备止。

、退房、退定违约金按本公司营销部的规定配合执行。

第条销售违约金减免的权限：

．减免金额在元以下（不含元）经客户申请置业顾问核对销售主管核对经销售经理批准由现场会计核对后免收客户违约金。

．减免金额在元（含元）以上元以下（不含元）经客户申请置业顾问核对销售主管核对经营销经理批准主管副总审批由现场会计核对后免收客户销售违约金。

．减免金额在元（含元）以上元以下（不含元）的销售违约金经客户申请置业顾问核对销售主管核对经营销经理批准财务经理批准主管副总审批后由现场会计核对免收客户销售违约金。

．减免金额在元以上（含元）、元以下的销售违约金经客户申请置业顾问核对销售主管核对经营销经理批准财务经理批准、主管业务副总批准后经总经理审批后由现场会计核对免收客户销售违约金。

、减免金额在元以上的销售违约金经客户申请置业顾问核对销售主管核对经营销经理批准财务经理批准、主管业务副总批准后经总经理审批后报财务管理中心、生产运营中心和审计法务中心审批后执行。

不完全符合当级条件的按照下一级的审批程序进行。

第条其他违约金的减免客户作废合同每份合同违约金元。

由客户申请置业顾问核对经营销经理、财务经理批准确定减免金额由现场财务收取客户作废合同违约金。

第章退房、换房、合同变更第条客户提出退房（含地下室）申请后营销部依照公司退房流程办理签字审批。

财务部现场财务、销售会计审核客户退款金额的准确性收回所有相关票据。

销售现场不允许直接给客户退房款客户退房手续由公司财务出纳依据审批后的申请办理退款。

第条销售退房退款流程各分子公司总经理审批的可以直接审批退房的套数控制在按项目是套千套超过比例的套数上报给集团CEO审批（有特殊情况再另批）。

第条财务部现场财务、销售会计审核客户退款金额计算的准确性并收回所有相关票据。

现场会计负责确认姓名、坐落位置、总房款、已付款情况等购房信息并签字确认销售会计负责审核姓名、坐落位置、总房款、已付款等各项财务数据并签字确认财务经理、主管副总、总经理签字核准公司出纳扣减违约金后办理退款。

第条换房．客户提出换房申请后营销部依照公司换房流程办理签字审批。

．财务部现场财务、销售会计审核客户已收金额收回所有相关票据依照第四章相关条款审核新的价格认可单、合同和计算应收款和开票。

第条销售换房流程：

１、签约后换房流程：

２、下定后签约前换房换房流程：

上述流程及换房过程需要在ＣＲＭ系统中同时更新现场会计及时把相关信息上报给销售核算会计。

第条销售换名流程：

只有客户的直系亲属或配偶才可以更换合同名字更换名字时需要提供双方的身份证、结婚证或户口本的原件及复印件等有效证件。

销售主管、销售经理、现场会计核对证件原件。

非直系亲属之间合同若更换名字需要按照新的价格体系进行销售程序处理。

．合同变更客户提出合同变更申请后营销部依照公司合同变更流程办理签字审批。

第章销售现场工作管理第条销售票据管理客户销售业务员现场出纳收款当天缴存指定银行现场会计审核款项后开具收据或发票销售现场会计负责整理、汇总当日票据传递给公司销售会计。

销售会计与现场会计每日及时沟通票据的传递情况并核对发票或收据销售会计入账处理（最迟天内完成票据传递和账务处理）。

第条具体收款程序要求现场出纳收取款项现场会计必须在当日复核收款金额并开票现场出纳将现金缴存银行如当日无法缴存应将现金送回公司交公司出纳妥善保管销售现场不得存放现金。

现场财务做到当天财务收款数据当天录入CRM系统并和销售部核对相关数据确保实际票据和明源系统中财务收款日报核对无误。

对签约资料、应收款明细表要进行及时核对每周两次由现场会计汇总当月现金应收款明细交营销部案场主管。

第条销售现场现金收款截止时间为下午四点四点以后不得收取现金。

第条销售现场不允许为客户信用卡（银行卡）代支现金业务也不得协助安排客户之间的信用卡（银行卡）代支现金业务。

第条销售现场会计、出纳的调休时间原则上应不与公司或部门组织的学习、培训时间冲突如果有特殊事情需要临时调整休息时间需要报给销售会计在得到销售会计和财务经理的批准后方可以调整休息时间。

第条销售核算会计负责检查销售现场的出纳、会计工作。

检查的内容包括：

销售内控程序的执行票据的管理销售日报的清晰、完整性、销售台账的管理销售现场的整洁和文档的管理现场工作的流程安排与执行。

销售核算会计需要进一步审核CRM系统的数据准确性并确保销售现场会计录入准确、及时具体如下：

．销售会计对现场会计的数据准确性和及时性进行监督并记录作为对现场财务的月度考核依据。

．销售会计在周五晚上前把本周的按揭到账数据全部录入明源系统。

．销售会计要将手工销售月报、签约资料与明源系统核对（指并行阶段）。

．销售会计可以使用金蝶的财务接口功能编制并导出凭证并打印相应当日的明细清单。

发现问题及时处理与现场沟通。

如是系统问题及时上报科技信息部。

第条销售现场的具体工作内容和流程根据业务发展需要由销售核算会计向财务经理汇报后销售现场会计执行销售核算会计的工作安排。

第章销售合同的管理第条款项收讫后客户签订销售合同现场会计审核合同。

项目销售合同模版是在项目形成销售前制定并需要经过营销部和财务部的会签及报律师审定后在该项目执行。

第条证件部在向财务部移交购房合同要达到以下要求：

一购房合同按照搂座号排好先后顺序二购房合同封面上注明坐落号和业主姓名三业主的借款合同、反担保合同与购房合同应整理在一起。

第条销售会计暂时保管营销证件部转交的销售合同。

销售合同在财务部贴花后转交给行政人事部保管。

合同的交接均应建立登记簿。

第条销售合同的借阅需要有置业顾问确认业主身份业主凭身份证和其自己的销售合同原件到财务部或行政人事部办理合同借阅手续。

合同管理人员负责查看相关证件并登记客户借阅信息（姓名、联系方式、业务代表、借阅时间）并要求客户签名。

销售合同保管人员负责定期把借阅的销售合同催交回公司保管。

XXXX中国置业有限公司二〇〇八年二月二十五日附件XXXX（中国）置业有限公司资金调配与管控办法第章总则第条为保证XXXX（中国）置业有限公司（以下简称集团公司）资金的合理调度做好资金的预测与分析工作提高资金的使用效率保证资金的安全切实规范各公司银行账户设置、印鉴管理、资金调度、资金计划与预测、集团银行信用与融资合同管理等工作特制定本办法。

第条本办法适用于集团公司及所属各中心、分子公司及关联公司（以下统称各公司）。

第章银行账户管理第条各公司的银行开户的基本户由总公司统一安排。

基本户设置由各公司财务部经理提出方案经集团公司财务中心资金部经理审核报集团公司财务中心总经理审批后设立。

第条其他账户的设置和使用由各公司的财务部经理提出方案经集团公司财务中心资金部经理审批后设立。

第条银行贷款账户的设置由各公司根据与贷款银行的协议设置同时报集团公司财务中心备案。

第条各公司的财务印鉴与支票须分开管理。

印鉴须在集团公司机要秘书处办理备案手续并严格按照集团公司印鉴管理办法保管使用。

第条各公司的支票由出纳购买、保管会计登记备案。

第章资金调度第条各公司支付工程款须按照公司的授权制度和资金计划执行。

第条各公司内部自有银行账号间的资金调度依照下列规定执行：

（一）万元以下的由财务经理审批出纳进行资金划转

（二）万元以上万元以下的由财务经理审核、主管副总经理或总经理审批出纳进行资金划转（三）万元以上万元以下的由财务管理中心资金经理和总会计师审核财务中心总经理审批（四）万元以上亿元以下的由公司CFO审批（五）亿元以上的由CEO审批。

（六）内部保证金账户与结算资金账户之间的资金调度由财务部经理审批后执行。

第条各公司之间的资金调度依照下列规定执行：

（一）股权的分子公司万元以下的由集团财务中心资金经理拟定资金调度方案总会计师审核集团财务中心总经理审批报集团CFO备案万元以上亿元以下的由财务中心资金经理拟定资金调度方案总会计师和总经理审核CFO审批亿元以上的由CEO审批

（二）控股分子公司或非控股分子公司相互之间资金调度根据需求由双方股东商定（三）河南XXXX置业有限公司的分子公司（物业公司、园林与计算机公司、经纪公司）与置业类分子公司之间根据资金调度需要万元以下的由集团财务中心资金经理拟定资金调度方案总会计师审核财务管理中心总经理审批报CFO备案万元以上万元以下的由集团财务中心总经理审核CFO审批万元以上的由CEO审批。

（四）河南XXXX和河南万众之间的资金调度视同同一公司的资金调度。

第条资金计划与预测

（一）每周六上午各公司向集团财务中心上报资金周报次周一上午集团财务中心汇总经总会计师审核后上报总经理、CFO和COO

（二）每月日前各公司填制下月资金使用计划报本公司总经理审批后上报给集团财务中心。

次月日前集团公司财务中心资金部经理、总会计师和总经理审核经集团COO审批后于次月日前下发给各分子公司执行（三）每月日前各公司上报后个月的资金预测分项目进行销售合同款预测、销售回款预测、工程及费用支付预测、土地款预测和税收预测。

地产中心每月日前上报各分子公司及其他地市的目标土地计划及投资计划。

第条融资合同与集团银行信用管理

（一）各公司进行项目贷款贷款额度和贷款银行由分子公司财务经理拟定财务中心资金部经理审核经财务中心总经理审批后进行项目贷款。

贷款合同的主要条款由各分子公司的财务经理整理并报本公司总经理审批后上报集团财务中心资金部经理`、总经理、CFO、律师审定待CEO审批后方可合同签订

（二）各公司财务部经理负责建立银行贷款台账每月日前上报给集团财务中心（三）各公司应严格执行与银行签订的贷款协议及时偿还银行贷款（四）各公司在项目贷款时必须服从集团公司银行信用管理和当地银行信用管理的要求保持集团及分子公司在银行中的优秀等级（五）与其他金融机构或企业进行的融资活动由各公司财务部拟定或审核合同条款并报本公司总经理审批后上报集团公司财务中心总经理及律师审核经集团CEO签批后方可签署正式合同。

第条集团发展所需的资金需求调度

（一）各公司在满足项目贷款合同的要求和月度资金需求外的资金余额必须全部汇集到集团财务中心账号。

各公司资金余额（银行贷款下账后）原则上控制在万元以下

（二）在满足资金用度的条件下各公司的剩余资金可以进行银行货币资金的理财计划以提高资金的收益。

货币资金的理财方案由各公司财务经理拟定报本公司总经理审核和集团财务中心备案。

第条集团内部资金使用利息的考核。

集团与各公司间的资金划转按类别结算利息（不实际划转利息）。

集团给各公司间购买土地的资金其利息由各公司在考核时进行核算作为使用土地资金使用的利息支出各公司不在财务上进行核算。

其利率按照资金供给方的银行贷款利率或平均贷款利率计算计算的期限从该公司的资金全部划转给集团公司开始计算。

期间的利息支出以月度为公司核算不足一月的不计算利息作为当期财务费用的支出。

各公司对集团公司的资金贡献按照以各公司的贷款利率收取使用资金公司的利息作为对该各公司当期的资金收益。

第章附则第条本办法自发布之日起执行。

第条本办法由集团公司财务管理中心负责解释。

XXXX（中国）置业有限公司二〇〇八年二月二十五日附件XXXX（中国）置业有限公司货币资金管理办法第章总则第条为加强XXXX（中国）置业有限公司（以下简称集团公司）货币资金管理规范货币资金运作提高资金使用效率降低财务成本防范财务风险依据《XXXX（中国）置业有限公司财务管理制度》的相关规定结合公司实际情况特制定本办法。

第条本办法中所称货币资金是指库存现金、银行存款和其他货币资金。

第条货币资金坚持安全性、效益性和流动性原则。

第条本办法适用于集团公司及所属各中心、分子公司及关联公司（以下统称各公司）。

第章现金的管理和监督第条本办法所指库存现金的使用范围包括:

（）公司人员的差旅费报销、交际应酬费报销、电话费报销以及公司福利费的支出。

（）公司临时雇佣人员提供的短期的劳务报酬。

（）出差人员或因工作需要必须筹借的备用金。

（）结算起点在元以下的零星采购支出或其他农用物资付款。

（）经会计审核,财务经理、总经理批准的零星工程费用（农民工）或其他开支。

（）支付员工宿舍房租。

（）经审批以后的退个人购房款。

（）除以上规定以外出纳支付的结算款项超过使用限额的应当以支票支付。

（）特殊情况下支付现金需经财务经理在发票上批准方可支付。

第条现金收支应当按下列规定办理：

（）出纳收到现金时应认真清点现金鉴别真伪后开具收据给交款人（）现场现金收入应于当日送存公司指定的银行账户或银行卡当日或次日现场出纳将银行盖章后的现金交款单交到财务部办理结算或公司出纳将银行卡存款转入公司账户（）支付现金时可以从库存现金中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付。

出纳人员支付现金,从银行提取补充备用金,应由财务经理或主管会计批准（）支付现金时出纳应审查单据的审批手续是否齐全是否符合现金支付范围出纳支付工程结算款项时,在第七条规定以外的项目应当以支票支付。

第条现金盘点（）现金必须日清月结账实相符并按规定进行保管严禁以白条、票据、债券等顶替库存现金（）每周六和每月末财务经理指派专门人员进行现金监盘并形成监盘记录（）财务部经理每月应对出纳的库存现金进行一次突击性的盘点,并填写盘点表,对差异进行分析并做出处理决定。

所有关于现金长短款调账的凭证均需财务经理签字并报集团财务中心总会计师批准。

第章银行存款的管理和监督第条银行存款账户和支票管理（）银行存款账户的开立及核销均须得到财务经理和集团财务中心资金经理的批准,基本户还需经过总经理的审批（）出纳应建立支票的收支备查登记薄以连号登记的方式准确反映支票的购买、使用及作废的情况支票登记表需财务经理签字（）结算账户必须有足够的资金保证支付不得签发空头支票、空白支票及远期支票。

第条银行收款的管理（）出纳收到支票、汇票及银行其他单据应检查其内容是否正确填入登记薄并及时填制银行收款凭证存入银行经会计复核后会计记入日记账（）每月末会计应核对日记账和登记薄的收款款项确保收到的票据已登记入账（）出纳须及时到开户行领取回单和各种银行票据。

第条银行付款（）对于工程、设备、采购款的支付应采用银行支付。

由出纳根据审批权限审核手续齐全后准备支票、汇票或电汇盖上印鉴章送交付款银行回单交会计作账。

票据交给持票人时由持票人在票据登记薄上登记（）每月末应对登记账簿与付款日记账进行核对确保已付款的票据均已入账（）对于超过付款期限的支票应退回给出纳,由出纳进行登记作废登记并妥善保存,开具新支票。

（）使用支票、电汇等付款票据必须严格按照公司规定的申请审批权限办理所有票据的签发必须有财务经理和总经理的签章。

如果使用收到的承兑汇票支付须经过财务经理的批准出纳应对承兑汇票的收支进行登记。

第条银行对账（）出纳于每月日前取回各银行对账单（）各公司应指定专门会计人员在每月月初将上月的银行日记账和银行对账单进行核对编制银行存款余额调节表并交财务经理审核。

对未达账要列明时间、原因和金额,并于次月跟踪未达账直至账账一致。

第章备用金和业务借支的管理第条加强各公司现金库存限额管理超过库存限额的现金应及时存入银行。

置业类各公司的日常备用金的总额控制在,元非置业类公司的日常备用金的总额控制在,元超额部分应存入银行如有因银行较远需超过规定限额的须经集团财务中心批准。

第条个人备用金借款额度的岗位权限：

（）CEO备用金限额是,元COO备用金限额是,元各中心总经理和分子公司总经理限额是,元采购经理备用金限额是,元采购人员的备用金限额是,元副总、部门经理备用金限额是,元借款人借款金额在元以上的需提前一天向财务部提出用款计划（）每月应对借款人进行一次清款超出部分借款人需要归还借款或冲销费用。

第条个人业务借支范围仅限于现金的使用范围。

第章监督和考核第条集团公司对货币资金管理进行考核各公司要加强对货币资金的管理和监督完善本公司资金管理及核算制度建立健全内部监督约束机制定期对资金管理工作进行检查纳入绩效考核范畴。

第条根据《会计法》和《总会计师条例》规定所属企业法人代表、财务负责人是本公司货币资金管理的责任人。

第章附则第条本办法自发布之日起执行。

第条本办法由集团公司财务管理中心负责解释。

XXXX（中国）置业有限公司二〇〇八年二月二十五日附件XXXX（中国）置业有限公司财务分析管理办法第章总则第条为加强XXXX（中国）置业有限公司（以下简称集团公司）财务分析工作总结财务管理经验评价公司财务状况衡量公司经营成果及时发现问题为生产经营提供及时准确的信息依据《XXXX（中国）置业有限公司财务管理制度》的相关规定结合公司实际情况特制定本办法。

第条财务分析是集团公司财务管理的重要组成部分是运用财务预算、会计报表及其他相关资料对公司一定时期内的财务状况和经济活动进行综合比较、分析的财务行为。

第条本办法适用于集团公司及所属各中心、分子公司及关联公司（以下统称各公司）。

第章财务分析的内容和方法第条财务分析分月度、季度和年度分析。

（）月度分析是对月度实际情况和预算的比较分析。

主要内容包括公司报表分析、预算执行情况分析（含关键指标完成情况分析、费用完成情况分析、固定资产预算完成情况分析、年度利润预测和项目利润预测、项目现金流分析）和管理建议。

非置业类公司月度分析还应包括现金流预算的比较分析和利润预测分析（）