注册会计师非执业会员继续教育练习题.docx

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注册会计师非执业会员继续教育练习题

01内部审计

答案提交成功，共100题，做对0题，做错100题

如下是您本次答题状况：

一、单选题

1、审计成果沟通内容不涉及（　）。

A、审计概况

B、审计根据

C、审计发现

D、审计报告

【对的答案】D

【您答案】

2、审计建议特点不涉及（　）。

A、针对性

B、可操作性

C、时效性

D、重要性

【对的答案】D

【您答案】

3、审计抽样具备基本特性不涉及（　）。

A、对某类交易或账户余额中低于百分之百项目实行审计程序

B、所有抽样单位均有被选用机会

C、所有抽样单位均有被选用机会

D、总体中每笔业务金额均超过重要性水平

【对的答案】D

【您答案】

4、内部控制存在问题不涉及（　）。

A、控制环境

B、风险评估与控制活动

C、内部审计

D、成本效益原则

【对的答案】D

【您答案】

5、内部控制原则不涉及（　）。

A、全面性原则

B、重要性原则

C、合理性原则

D、成本效益原则

【对的答案】C

【您答案】

6、内部控制审计按其范畴分为全面内部控制审计和（　）。

A、专项内部控制审计

B、风险评估

C、内部监督

D、信息与沟

【对的答案】A

【您答案】

7、绩效审计，是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动经济性、效率性和（　）进行审查和评价。

A、效果性

B、对的性

C、合理性

D、重要性

【对的答案】A

【您答案】

8、在计算机信息系统中其内部控制变化重要体现不涉及（　）。

A、内部控制内容发生了变化

B、内部控制办法发生了变化

C、某些内部控制程序化

D、数据解决错弊风险发生变化

【对的答案】D

【您答案】

9、计算机信息系统环境对会计影响，特别是内部控制变化，使审计办法也产生了较大变化。

详细测试办法不涉及（　）。

A、不解决数据文献实质性测试办法

B、解决实际数据文献实质性测试办法

C、解决模仿数据文献实质性测试办法

D、解决数据文献实质性测试办法

【对的答案】D

【您答案】

10、对信息技术普通性控制审计应当考虑下列控制活动：

信息安全管理、系统变更管理、系统开发和采购管理和（　）。

A、系统运营管理

B、授权与批准

C、职责分离

D、系统访问权限

【对的答案】A

【您答案】

11、舞弊主体为标志区别为雇员舞弊和（　）。

A、管理层舞弊

B、侵占资产

C、舞弊性财务报告

D、损害组织经济利益舞弊

【对的答案】A

【您答案】

12、在内部审计基本准则中，对人员规定不涉及（　）。

A、对独立性规定

B、对专业胜任能力规定

C、对道德和态度规定

D、对社会责任规定

【对的答案】D

【您答案】

13、下列关于内部审计师职业道德规范原则说法中，不对的有（　）。

A、客观和公正原则规定内审人员应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突或她人不当影响而损害自己职业判断

B、诚信正式原则规定内部审计人员应当在所有职业关系中保持正直和诚实，秉公处事、实事求是

C、内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取信息。

D、专业胜任能力原则规定内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，可以不参加继续教诲

【对的答案】D

【您答案】

14、内部审计人员应当辨认也许影响客观性因素，这些因素不涉及（　）。

A、审计本人曾经参加过业务活动

B、与被审计单位管理层有密切私人关系

C、拥有专业证书真假

D、与被审计单位存在直接利益关系

【对的答案】C

【您答案】

15、年度审计筹划基本内容不涉及（　）。

A、年度审计工作目的

B、详细审计项目及实行时间

C、后续审计安排

D、审计构成员构成及分工

【对的答案】D

【您答案】

16、对审计事项某一审计目的有重、直接证明作用审计证据是（　）。

A、基本证据

B、辅助证据

C、书面证据

D、实物证据

【对的答案】A

【您答案】

17、审计人员通过观测、检查被审计单位实物资产盘点过程及有关信息，以获取和评价审计证据过程是指（　）。

A、审核

B、调查

C、观测

D、监盘

【对的答案】D

【您答案】

18、审计工作底稿普通不涉及内容是（　）。

A、审计工作方案

B、问题备忘录

C、初步思考记录

D、管理层声明书

【对的答案】C

【您答案】

19、审计抽样具备基本特性不涉及（　）。

A、对某类交易或账户余额中低于百分之百项目实行审计程序

B、对某类交易或账户余额中百分之百项目实行审计程序

C、审计测试目是为了评价该账户余额或交易类型某一特性

D、所有抽样单位均有被选用机会

【对的答案】B

【您答案】

20、内部控制适应性原则两方面内涵是（　）。

A、与事适应和与时适应

B、与时适应和与实适应

C、与始适应和与实适应

D、与事适应和与实适应

【对的答案】A

【您答案】

21、以计算机为工具，对审计对象进行数据文献检查、记录抽样、计算比较、数据解决测试一种技术是（　）。

A、计算机辅助审计技术

B、信息系统风险评估技术

C、内部控制测试信息技术

D、计算机信息系统

【对的答案】A

【您答案】

22、内部审计机构在评价外部专家服务成果时，不属于应当考虑影响因素是（　）。

A、外部专家选用假设和办法真实性

B、外部专家选用假设和办法恰当性

C、外部专家所用资料和充分性

D、外部专家所用资料有关性和可靠性

【对的答案】A

【您答案】

23、内部审计质量控制不涉及目的是（　）。

A、保证内部审计活动遵循内部审计准则和本组织内部审计工作手册需求

B、保证审计人员能力都达到了胜任状态

C、保证内部审计活动效率和效果达到既定规定

D、保证内部审计活动可以增长组织价值，增进组织实现目

【对的答案】B

【您答案】

24、内部审计机构在评价外部审计工作质量时，内部审计机构应当将评价过程及成果记录于（　）。

A、审计工作底稿

B、审计报告

C、审计筹划

D、项目决策书

【对的答案】A

【您答案】

25、下列关于内部审计说法中，错误是（　）。

A、内部审计目的是协助公司实现目的

B、内部审计核心是强调内部审计增值作用

C、内部审计重心从事前风险管理和过程控制转向事后评价控制

D、内部审计职能是确认和征询

【对的答案】C

【您答案】

26、下列内部审计机构设立模式中，内部审计组织构造地位和独立性较差是（　）。

A、从属于财会部门

B、从属于总经理

C、设在监事会

D、董事会下设审计委员会，在行政管理系统设立审计机构

【对的答案】A

【您答案】

27、下列关于年度审计筹划说法中，错误是（　）。

A、内部审计机构负责人负责年度审计筹划编制工作

B、内部审计机构负责人应当依照详细审计项目性质、复杂限度及时间规定，合理安排审计资源

C、后续审计安排不属于年度审计筹划内容

D、年度审计工作目的属于年度审计筹划基本内容

【对的答案】C

【您答案】

28、被审计单位提供其她单位填制书面资料属于（　）。

A、亲历证据

B、内部证据

C、外部证据

D、口头证据

【对的答案】B

【您答案】

29、下列不属于审计抽样应具备基本特性是（　）。

A、对某类交易或账户余额中低于百分之百项目实行审计程序

B、所有抽样单位均有被选用机会

C、审计测试目是为了评价该账户余额或交易类型某一特性

D、审计抽样在审计测试所有程序中都合用

【对的答案】D

【您答案】

30、下列关于记录抽样与非记录抽样说法中，错误是（　）。

A、在拟定样本规模时：

使用记录抽样办法时，审计人员必要对影响样本规模因素进行量化

B、在非记录抽样中，审计人员普通运用职业判断拟定样本规模

C、记录抽样可以精准地量化抽样风险

D、非记录抽样可以精准地量化抽样风险

【对的答案】D

【您答案】

31、下列关于样本规模说法中，错误是（　）。

A、可接受抽样风险与样本规模成反向变动关系

B、可容忍误差与样本规模成反向变动关系

C、预测总体误差与样本规模成反向关系

D、总体规模对样本规模影响很小

【对的答案】C

【您答案】

32、下列关于运用分析程序说法中，错误是（　）。

A、审计筹划阶段必要使用分析程序

B、审计实行阶段必要使用分析程序

C、审计终结阶段必要使用分析程序

D、分析程序贯穿于审计始终

【对的答案】B

【您答案】

33、下列不属于舞弊三角理论中舞弊风险因素是（　）。

A、动机与压力

B、借口

C、机会

D、奖励

【对的答案】D

【您答案】

34、按照内部审计准则规定,内部审计机构应当向董事会或者最高管理层报请批准事项重要涉及（　）。

A、内部审计章程

B、年度审计筹划

C、人力资源筹划

D、以上都涉及

【对的答案】D

【您答案】

35、（　）是指内部审计机构在实行审计之前，告知被审计单位或者人员接受审计书面文献。

A、审计告知书

B、审计报告

C、审计业务商定书

D、审计决定书

【对的答案】A

【您答案】

36、内部审计机构应当依照通过批准后（　）和其她授权或者委托文献编制审计告知书。

A、年度预算

B、年度审计筹划

C、业绩考核指标

D、审计报告

【对的答案】B

【您答案】

37、内部审计机构应当在实行审计（　）前，向被审计单位或者被审计人员送达审计告知书。

A、十日

B、三日

C、一日

D、半日

【对的答案】B

【您答案】

38、（　）是指内部审计人员依照审计筹划对被审计单位实行必要审计程序后，以通过核算审计证据为根据，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议书面文献，是审计工作最后成果。

A、审计工作底稿

B、审计报告

C、审计筹划

D、审计告知书

【对的答案】B

【您答案】

39、简式审计报告，又称（　），是指审计人员用简洁语言扼要地阐明审计过程、审计成果，并简略地表达审计意见审计报告。

A、短式审计报告

B、长式审计报告

C、详式审计报告

D、财务审计报告

【对的答案】A

【您答案】

40、审计报告应经（　）复核。

A、三级

B、二级

C、一级

D、四级

【对的答案】A

【您答案】

二、多选题

1、审计报告要素重要涉及（　）。

A、标题

B、收件人

C、正文

D、签

【对的答案】ABCD

【您答案】

2、审计报告作用有（　）。

A、是审计机构编制审计信息、为被审计单位经济决策服务重要信息来源

B、具备一定经济鉴证作用

C、总结审计过程和成果，评价审计人员工作、控制审计质量重要根据

D、是审计人员评价被审计人承担和履行经济责任状况、刊登审计意见和提出审计建议载体

【对的答案】ABCD

【您答案】

3、审计告知书内容涉及（　）。

A、审计时间

B、审计范畴和审计内容

C、被审计单位名称或者被审计人员姓名

D、审计项目名称

【对的答案】ABCD

【您答案】

4、下列各项中，属于对内部审计机构和人员规定有（　）。

A、独立性

B、道德与态度

C、保密

D、专业胜任能力

【对的答案】ABCD

【您答案】

5、下列各项中，也许影响审计人员客观性因素有（　）。

A、审计本人曾经参加过业务活动

B、与被审计单位存在直接利益关系

C、与被审计单位存在长期合伙关系

D、与被审计单位管理层有密切私人关系

【对的答案】ABCD

【您答案】

6、下列各项中，属于审计证据在质量上方面应满足特性有（　）。

A、有关性

B、可靠性

C、充分性

D、完整性

【对的答案】AB

【您答案】

7、获取审计证据时应考虑因素涉及（　）。

A、详细审计事项重要性

B、可以接受审计风险水平

C、成本与效益合理限度

D、恰当抽样办法

【对的答案】ABCD

【您答案】

8、审计工作底稿普通不涉及内容有（　）。

A、已被取代审计工作底稿草稿或财务报表草稿

B、对不全面或初步思考记录

C、存在印刷错误或其她错误而作废文本

D、重复文献记录

【对的答案】ABCD

【您答案】

9、审计建议应当具备特点涉及（　）。

A、针对性

B、可操作性

C、时效性

D、建设性

【对的答案】ABCD

【您答案】

10、内部控制合用性原则内涵涉及（　）。

A、与事适应

B、与时适应

C、横向适应

D、纵向适应

【对的答案】AB

【您答案】

11、风险应对方略涉及（　）。

A、风险规避

B、风险减少

C、风险分担

D、风险承受

【对的答案】ABCD

【您答案】

12、绩效审计普通原则体当前（　）。

A、专业胜任能力

B、区别管理层责任与内部审计机构责任

C、绩效审计对象选取和拟定

D、独立性

【对的答案】ABC

【您答案】

13、下列关于信息系统审计说法中，对的有（　）。

A、信息系统管理核心是风险控制

B、信息系统审计重要目的涉及保证组织信息技术战略充分反映组织战略目的属于

C、内部审计人员应当采用以风险为基本审计办法进行信息系统审计

D、信息系统审计只能作为独立审计项目组织实行

【对的答案】ABC

【您答案】

14、下列关于内部审计独立性特性，说法对的有（　）。

A、独立性是对内部审计工作内在规定

B、内部审计是一种独立、客观确认和征询活动

C、独立性是内部审计生命

D、只有具备了独立性，才干保证客观性，才干顺利开张审计工作

【对的答案】ABCD

【您答案】

15、内部审计作用涉及（　）。

A、保证不同利益有关方信息对称性

B、保证资产保值与增值

C、有效减少组织运营风险

D、为组织内部管理决策提供科学根据

【对的答案】ABCD

【您答案】

16、审计告知书作用涉及（　）。

A、内部审计机构应当依照通过批准后年度审计筹划和其她授权或者委托文献编制审计告知书

B、是内部审计部门对被审计单位正式书面告知，也是内部审计执业基本礼节

C、送达审计告知书有助于消除被审计单位或人员误解

D、送达审计告知书有助于增强内部审计师与被审计单位配合

【对的答案】BCD

【您答案】

17、在拟定审计证据有关性时，内部审计人员应当考虑（　）。

A、特定审计程序也许只为某些认定提供有关审计证据，而与其她认定无关

B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质审计证据

C、只与特定认定有关审计证据并不能代替与其她认定有关审计证据

D、从原件获取审计证据比从传真件或复印件获取审计证据更可靠

【对的答案】ABC

【您答案】

18、审计成果沟通内容涉及（　）。

A、审计概况

B、审计根据

C、审计结论

D、审计意见

【对的答案】ABCD

【您答案】

19、在审计过程中，也许导致非抽样风险因素涉及下列状况（　）。

A、审计程序设计及执行不恰当

B、抽样过程没有按照规范程序执行

C、审计人员业务能力局限性

D、样本审查成果解释错误

【对的答案】ABCD

【您答案】

20、内部审计人员除考虑内部控制固有局限外，还应当考虑导致舞弊发生状况有（　）。

A、管理人员品质不佳

B、管理人员遭受异常压力

C、业务活动中存在异常交易或事项

D、组织内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突

【对的答案】ABCD

【您答案】

三、判断题

1、经营审计和管理审计阶段：

审计功能从监督评价转向确认和征询，审计目的从查错纠弊转向协助组织增长价值。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

2、内部审计基本准则是基本规定，规范了内部审计工作，明确内部审计机构和内部审计人员责任，进而保证内部审计质量。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

3、当内部审计人员客观性受到严重影响，且无法采用恰当办法减少影响时，停止实行关于业务，并及时向董事会或者最高管理层报告。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

4、年度审计筹划是对实行详细审计项目所需要审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出安排。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

5、在内部审计对象与外部审计对象也密切有关，甚至存在某些重叠状况下，可以考虑运用外部审计工作成果。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

6、内部审计机构应当在实行审计五日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计告知书。

特殊审计业务审计告知书可以在实行审计时送达。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

7、从被审计单位或有关单位收集到凭证、账簿、报表、筹划、合同、证明函件、信件等，都属于实物证据。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

8、内部控制有效时内部生成审计证据比内部控制薄弱时内部生成审计证据更可靠。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

9、调查是指内部审计人员为了获取被审计单位有关信息，通过直接来自第三方对关于信息和现存状况声明，获取和评价审计证据过程。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

10、在对被审计单位生成订购单进行细节测试时，审计人员也许以订购单日期或其唯一编号作为测试订购单辨认特性。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

11、内部审计机构应当将复核后审计报告提交被审计单位和组织恰当管理层，并规定被审计单位在规定期限内贯彻纠正办法。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

12、使用记录抽样办法时，审计人员普通运用职业判断拟定样本规模。

在非记录抽样中，审计人员必要对影响样本规模因素进行量化。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

13、误拒风险，是指样本成果表白审计项目存在重大差别或者缺陷，而事实上并没有存在重大差别或者缺陷也许性。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

14、趋势分析法是内部审计人员将被审计单位若干期财务报表或非财务数据进行比较和分析，从中找出规律或发现异常变动，以获取关于审计证据一种分析办法。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

15、评价赚钱能力，净资产利润率就是不可比原则，而资产负债率是一种可比原则。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

16、内部审计机构和内部审计人员依照实际需要选取和拟定绩效审计对象，但是只可以针对特定项目和业务。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

17、信息系统审计重要是对组织层面信息技术控制、信息技术普通性控制及业务流程层面有关应用控制审查和评价。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

18、年度审计筹划能最大限度地保证内部审计活动独立性,确立内部审计部门地位和作用。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

19、对复杂金融工具估值,内审机构也许需要聘请一种精算师而不是律师;而对合同作出法律解释,内审机构也许需要聘请就是律师而不是精算师。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

20、内部审计人员是以提高组织利益和协助被审计单位有效地进行管理控制为最后目的。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

21、口头沟通方式对客观状况变化适应性较差，所沟通信息内容对语言文字依赖性很强。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

22、内部审计机构负责人应当定期对内部审计人员人际关系进行评价，依照评价成果提出改进意见或进行勉励，以便及时调节、改进内部审计活动中人际关系。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

23、由审计合伙人对详细项目负责，可以加强项目组人员责任意识，提高内部审计质量。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

24、内部审计机构应当获得反映外部审计工作质量审计报告及其她有关资料，如工作底稿。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

25、内部审计准则是内部审计人员在执业过程中行为原则，是衡量内部审计工作质量准绳。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

26、内部审计机构应当在本年度编制下年度审计筹划，并报经组织董事会或者最高管理层批准。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

27、内部审计机构应当在实行审计五日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计告知书。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

28、内部审计人员要掌握谈话必要技巧，要以便被访谈者猜测你想要得到答案。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

29、审计工作底稿必要是纸质，不能以其她形式存在。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

30、内部审计机构应当在审计报告正式提交之迈进行审计成果沟通。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

31、在国内，国家审计机关和内部审计机构在实行审计后，普通都要撰写简式审计报告。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

32、内部审计人员在实行现场审查之前，可以规定被审计单位提交近来一次内部控制自我评估报告。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

33、审计和控制工作负责人普通负有执行审计政策和指引全公司内部审计活动职责。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

34、内部审计与外部审计不可以互相参阅审计报告。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

35、审计意见，即针对所发现重要问题提出解决意见。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

36、审计结论是依照已查明事实，对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理所作评价。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

37、当的确无法按照内部审计准则规定实行必要审计程序时，无需在审计报告中陈述理由。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

38、审计根据是实行审计所根据有关法律法规、内部审计准则等规定。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

39、.审计报告中应当明确地陈述本次审计目的，并应与审计筹划中提出目的相一致。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

40、审计概况涉及审计目的、审计范畴、审计内容及重点、审计办法、审计程序及审计时间等。

（　）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

答案提交成功，共46题，做对0题，做错46题

02金融资产

如下是您本次答题状况：

一、单选题

1、下列选项中不属于《金融工具》准则所规范金融资产是（　）。

A、应收账款

B、应收利息

C、可供出售金融资产

D、长期股权投资

【对的答案】D

【您答案】

2、下列关于持有至到期投资说法中不对的是（　）。

A、持有至到期投资处置时需要将处置价款与账面价值差额计入投资收益

B、持有至到期投资摊余成本与账面价值相等

C、持有