财务报表培训资料doc 45页.docx

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财务报表培训资料doc45页

●审计报告……………………………第1-3页

●财务报表……………………………第4-7页

●财务报表附注………………………第8-45页

审计报告

大城审字[2015]第5-0102号

大龙房地产开发全体股东：

我们审计了后附的大龙房地产开发（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2015年8月31日的资产负债表，2015年1-8月利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：

（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；

（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2015年8月31日的财务状况以及2015年1-8月的经营成果和现金流量。

大城会计师事务中国注册会计师：

蔡华文

中国·深州中国注册会计师：

林艳影

二○一五年五月二十日

资产负债表

编制单位：

大龙房地产开发2015年8月31日单位：

人民币元

项目

附注

期末余额

年初余额

流动负债：

短期借款

交易性金融负债

应付票据

应付账款

预收款项

应付职工薪酬

应交税费

应付利息

五、2

308,036,

375,236,

应付股利

五、3

9,870,

9,712,

其他应付款

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

322,046,

423,080,

流动负债合计

非流动负债

长期借款

应付债券

非流动负债合计

负债合计

所有者权益：

五、4

1,413,

1,609,

在建工程

实收资本

资本公积

盈余公积

未分配利润

所有者权益合计

五、5

196,

负债和所有者权益总计

五、6

416,

286,

其他非流动资产

资产负债表（续）

编制单位：

大龙房地产开发2015年8月31日单位：

人民币元

项目

附注

期末余额

年初余额

流动资产：

货币资金

4,138,

38,131,

交易性金融资产

应收票据

应收账款

五、8

预付款项

五、9

应收利息

五、10

应收股利

五、11

其他应收款

308,036,

375,236,

存货

五、12

9,870,

9,712,

一年内到期的非流动资产

五、13

其他流动资产

流动资产合计

322,046,

423,080,

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产

五、14

1,413,

1,609,

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

长期待摊费用

五、15

196,

递延所得税资产

五、16

416,

286,

其他非流动资产

非流动资产合计

2,026,

1,896,

资产总计

324,072,

424,976,

利润表

编制单位：

大龙房地产开发2015年8月31日单位：

人民币元

项目

附注

本期金额

上期金额

一、营业收入

五、17

38,131,

减：

营业成本

五、17

4,138,

营业税金及附加

五、18

1,896,

销售费用

五、19

57,

470,

管理费用

五、20

2,013,

4,353,

财务费用

五、21

-12,

-38,

资产减值损失

五、22

322,046,

423,080,

加：

公允价值变动收益

投资收益

其中：

对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润

-2,576,

25,333,

加：

营业外收入

五、23

450,

减：

营业外支出

五、24

11,

35,

三、利润总额

-2,588,

25,748,

减：

所得税费用

五、25

-129,

6,522,

四、净利润

-2,458,

1,896,

现金流量表

编制单位：

大龙房地产开发2015年1-8月单位：

人民币元

项目

附注

本期金额

上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金

五、26

66,702,

41,092,

经营活动现金流入小计

66,702,

41,092,

购买商品、接受劳务支付的现金

999,

16,270,

支付给职工以及为职工支付的现金

461,

1,241,

支付的各项税费

4,

510,

支付其他与经营活动有关的现金

五、26

8,030,

3,375,

经营活动现金流出小计

9,495,

21,397,

经营活动产生的现金流量净额

57,206,

19,694,

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

投资活动现金流入小计

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

199,

5,

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

投资活动现金流出小计

199,

5,

投资活动产生的现金流量净额

-199,

-5,

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

筹资活动现金流入小计

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

91,000,

筹资活动现金流出小计

91,000,

筹资活动产生的现金流量净额

-91,000,

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

-33,993,

19,688,

加：

年初现金及现金等价物余额

38,131,

18,443,

大龙房地产开发

财务报表附注

2015年1月1日——2015年8月31日

（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）

一、公司的基本情况

大龙房地产开发经深州市工商行政管理局核准注册，成立日期2001

年1月19日，公司注册号1170082，住所地深州市光华路丙12号801室，

法定代表人林耀东，注册资本100万元，经营范围：

房地产开发、销售商品房；房地产信息咨询。

二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

1.财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

2.遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2015

年8月31日的财务状况、2015年1-8月的经营成果和现金流量等相关信息。

3.会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

4.记账本位币本公司以人民币为记账本位币

5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。

合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权

而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负

债，在购买日以公允价值计量。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量。

对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照

该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。

购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期的投资收益。

子公司中的少数股东权益与本公司的权益分开确定。

少数股东权益按少数股东享有被购买方可辨认净资产公允价值的份额进行初始计量。

购买后，少数股东权益的账面金额等于初始确认金额加上其享有后续权益变动的份额。

综合收益总额分摊到少数股东权益，可能导致少数股东权益的金额为负数。

公司将子公司中不导致丧失控制权的权益变动作为权益性交易核算。

公司持有的权益和少数股东权益的账面金额应予调整已反映子公司中相关权益的变动。

调整的少数股东权益的金额与收取或支付的对价的公允价值之间差额直接计入资本公积。

当公司丧失对子公司的控制权时，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。