进出口单证课堂笔记整理.docx

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进出口单证课堂笔记整理

外贸单证实务

第一章国际贸易单证概述

二、单证工作的基本要求

（一）正确

1、各种单据必须做到“三相符”：

◆单据与信用证相符

◆单据与单据相符

◆单据与贸易合同相符

2、各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。

◆UCP500:

UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredit

跟单信用证统一惯例

◆URC522：

UniformRulesforCollection

托收统一规则

◆ISBP：

InternationalStandardBankingPracticeforthe

ExaminationofDocumentsunderDocumentaryCredits

（关于审核跟单信用证项下单据的）国际规范银行实务

（二）完整

◆成套单证的群体的完整性。

即单据的种类要完整。

◆每一种单据的内容必须完备齐全。

◆每一种单据的份数要足够。

（三）及时。

即处理单证要在一定时间内完成。

（四）简洁。

单证的内容应力求简洁，避免不必要的繁琐。

具体要求单证格式的规范化，内容排列的行次整齐、字迹清晰，纸面洁净，格式美观等。

（五）严谨。

严谨是对单证工作的总体要求

三、单证的分类

（一）按性质划分：

◆金融单据：

汇票、本票、支票或其它类似用以取得款项的凭证

◆商业单据：

发票、运输单据、契约或其它类似单据及任何非金融单据的单据

（二）按用途划分：

◆资金单据：

汇票、本票、支票

◆商业单据：

商业发票、装箱单等

◆货运单据：

海运提单、空运单、多式联运单等

◆保险单据：

保险单、预保单、保险证明等

◆官方单据：

产地证、商检证、许可证等

◆附属单据：

受益人证明、装运通知、有关运输方面的证明等

（三）按使用频率划分

四、单证的改革和发展

（一）单证制作和经管的现代化

（二）制单设计的国际化

（三）推广使用国际规范或代码

1、运输标志代码

2、国家和地区代码

3、货币代码

4、地名代码

5、日期代码

五、单证员的要求

1、工作态度

——认真、踏实

2、知识要求

◆国际贸易业务知识、国际结算知识、单证制作知识、

◆国际惯例和相关法律法规、贸易政策和方针

3、能力要求

◆外贸制单能力、审单审证能力

◆外语应用能力、

◆分析问题和解决问题能力

◆沟通协调能力

六、出口单证的流转和操作

以CIF条件为例，本流程分为19个环节，分别从工作内容、制单

依据、产生的单据、办理者、签发者进行说明。

其中，因不同公

司的运作有所不同，故某些环节上可删简。

■制单依据：

◆买卖合同或信用证（含修改）

◆货物的实际装运信息

◆国际贸易惯例、国内经管规定

工作内容

制单依据

产生的单据

办理者

签发者

①外贸出口谈判

磋商资料、发盘和接受函电

出口合同或确认书

外销员

经理

②信用证登记审核

出口合同、信用证

信用证分析单

外销员

单证员

银行

③签发外销通知

合同、信用证

外销通知书

外销员

经理

④预制发票、装箱单

合同、信用证、进仓单

发票、装箱单

单证员

⑤办理托运

信用证、发票、船期表

托运单

报运员

单证员

货主或货运代理人

⑥申请出口许可证

主动

发票、合同正本、许可证申请表

主动配额出口许可证

办证员

单证员

经贸部委或特派员

被动

发票、预填的许可证、合同副本

被动配额出口许可证

办证员单证员

省市经贸委

⑦商检出证

法定

报验单、商检法及有关规定和检验结

报关单上加盖放行章

报验员单证员

商检局或其他指定检验机构

公证

报验单、检验结果

商检证书

报验员单证员

检验机构

⑧签发产

地证

一般

申请书、登记情况、发票副本等

一般原产地证

申领员单证员

商检局或贸促会

普惠制

申请书、登记情况、发票副本等

普惠制产地证

申领员单证员

商检局

⑨船公司配仓

托运单、船期情况

配舱回单、装货单（载货清单、装货清单）

船公司代理

船公司

⑩办理保险

投保单、合同、信用证及配舱回单

保险单

业务员单证员

保险公司

⑾办理报关

货物明细单、发票、装箱单、核销单、装货单退税专用报关章，法定检验放行章、出口许可证、登记手册等）

报关单

报关员（发货人或货运代理人）

⑿预填提单

配舱回单、合同、信用证、发票

预填的提单

单证员（发货人或货运代理）

⒀海关查验放行

全套报关单据

经海关签章的装货单、核销单、退税单

海关

海关

⒁货物装船

收货单

大副收据

理货员

大副

⒂换取提单

大副收据、预填的提单

全套提单

船公司代理

船公司

⒃交单结汇

信用证

商业单据和金融单据

单证员

经理

⒄核销

发票、银行结汇水单、报关单核销单存根

核销单

财会

外汇经管局

⒅办理出口退税

退税专用报关单、银行结汇水单、发票、核销单、进货发票

退税申请表

财会

税务局

⒆存档

合同、信用证各种单据及复印件

外销档案

秘书

经理

2.1汇款

国际贸易中，货款的收付直接关系到买卖双方的资金周转和融通、以及各种金融风险和费用的负担问题，所以，采用何种支付方式是买卖双方十分关注的问题。

最常见的国际贸易结算方式有汇款、托收和信用证。

信用证是一种单据的买卖，严格强调单单、单证的相符，所以这种结算方式对单证的要求最为严格。

汇款并不以交单为条件，相对信用证与托收方式来说，对单证的要求最为简单。

一、汇款方式概述

一、汇款的基本概念及当事人汇款是一种顺汇方式，银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定的金额，通过其国外联行或代理行作为付款行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方式。

它不仅应用于贸易和非贸易结算，凡属外汇资金的调拨都可采用这种方式，是外汇银行的一项主要业务。

四个当事人是：

付款方叫汇款人（Remitter）,收款方叫收款人（PayeeorBeneficiary），将资金汇出的银行叫汇出行（RemittingBank），解付汇款的银行叫汇入行或解付行（PayingBank）.汇出行办理的汇款业务叫汇出汇款（OutwardRemittance），解付行办理汇款业务叫汇入汇款（InwardRemittance）。

二、汇款方式种类及其业务程序

按汇款使用支付工具不同，汇款分为：

电汇、信汇、票汇三种。

汇款结算的一般业务程序：

1.汇款人向汇出行递交“汇出汇款申请书”；2.汇出行按申请书的指示通知汇入行；3.汇入行按双方银行事先订立的代理合约规定，向收款人解付汇款。

汇出行审核申请书的注意事项：

1.是否符合外汇经管规定；2.是否落实资金；3.有关工程是否确切；4.汇入行的选择，既要考虑联行和代理行，又要考虑收款人的账户行。

（一）电汇汇款

一、采用电报、电传的汇款方式电汇（TelegraphicTransfer）简称T/T汇款人委托汇出行以电报、电传、swift方式指示出口地某一银行作为汇入行，解付一定金额给收款人的汇款方式。

●电汇的业务程序是：

1.汇款人填写申请书、交款付费给汇出行，申请书注明“电汇”。

2.汇款人取得电汇回执。

3.汇出行发加押电报或电传给汇入行，委托其解付汇款给收款人，不寄“CableConfirmation”。

4.汇入行接到电报或电传，核对密押无误后通知收款人收款。

5.收款人在收款联上盖章，交汇入行。

6.汇入行借记汇出行账户，解付汇款给收款人。

7.汇入行将借记通知电告汇出行，通知它汇款解付完毕。

资金从债务人流向债权人，一笔电汇完成。

●电汇快捷，费用较高。

“即期外汇行情“、“电汇汇率”、经营外汇买卖业务。

•电汇、信汇业务程序如下图

（二）信汇汇款

●信汇（MailTransfer）简称M/T是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书（M/TAdvice）或支付委托书（PaymentOrder）邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。

●信汇业务的基本程序：

1信汇申请书，交款付费，注明使用信汇。

2.汇款人取得信汇回执。

3.汇出行制作信汇委托书或支付委托书，经两人签字，邮寄汇入行。

4.汇入行收到委托书，核对签字无误，通知收款人。

5.收款人凭收据取款。

6.汇入行借记汇出行账户取得头寸，解付汇款给收款人。

7.汇入行将借记书寄给汇出行，通知它解付完毕，资金从债务人流向债权人。

信汇完成。

（三）票汇汇款

一、票汇格式及其业务基本程序票汇汇款（BANKER‘SDEMANDDRAFT

缩写为D/D是汇出行应汇款人申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的另一种汇款方式。

票汇业务的基本程序

●汇款人填申请书，交款付费，申请书上写明“票汇”字样。

●汇出行作为出票行，开立银行即期汇票交给汇款人。

●汇款人将汇票寄收款人。

●汇出行将开立即期汇票的信息（汇票号码、金额、日期等用SWIFT电文当日通知解付行。

●收款人提示银行即期汇票给汇入行以其付款。

●汇入行借记汇出行的账户，取出头寸，核对票上签字无误，付款给收款人。

●汇入行将借记通知书寄（或电告）汇出行，通知它汇款解付完毕。

●票汇的业务程序见图

三、电汇、信汇、票汇三种方式的比较

●从支付工具、安全性、速度、费用等方面对三种汇款方式作出比较：

●电汇使用电报、电传、SWIFT，用密押证实。

信汇和票汇，用签字证实。

●汇款人的成本费用来看，电汇收费高，信汇和票汇收费低。

●从安全角度看，电汇安全，汇款短时间到达对方。

信汇和票汇要邮寄，容易丢失，背书转让也容易造成麻烦、纠纷。

●从速度看，电汇快捷，广泛使用，信汇时间长，银行几乎不用。

票汇灵活简便，使用量仅次于电汇。

三、国际贸易中应用的主要汇款方式

一、预付货款（PAYMENTINADVANCE）

有关“预付货款”的几个要点：

预付与预收、预付定金、预付与担保、预付与商品热门、预付货款与出口方提供银行保函。

二、货到付款（PAYMENTAFTERARRIVALOFGOODS）

货到付款与赊销（SELLONCREDIT）

货到付款与记账赊销（OPENACCOUNT）即

（O/A）

货到付款在国际贸易上可分为售定和寄售两种。

（一）售定（又称先出后结）

对港澳出口的鲜活产品，先发货，后付款，按实际收到货物，汇付货款结算。

此种方式出口商失去控制货权，会货、款两空，对出口商不利。

货到付款

二）寄售

●寄售是出口商先将货物运至进口国，委托进口国的商人在当地市场代为销售，待售出后被委托人将货款按规定扣除佣金后全部汇交出口商。

●寄售的要点：

委托人、受托人、技术协议、出售前的物权、受托人的收据、信托收据、受托人的保证书、银行保证书。

●寄售方式委托人负担风险很大，仅用于推销新品种、滞销货物或展销商品。

●总之，国际贸易中采用汇款方式结算逐渐增加，因为汇款简单，双方要交的银行费用较低。

2.2托收

一、托收的概念

托收（COLLECTION）是出口商通过出具汇票，委托银行向进口商收取货款的支付方式。

分为：

光票托收（CLEANCOLLECTION）

跟单托收（DOCUMENTARYCOLLECTION）

二、托收方式的当事

1．委托人（PRINCIPAL）

2．托收行（REMITTINGBANK

3．代收行（COLLECTINGBANK

4．付款人（DRAWEE/PAYER）

提示行（PRESENTINGBANK）

需要时的代理（PRINCIPAL’SREPRESENTATIVEINCASEOFNEED

托收业务关系人图

三、跟单托收的种类

D/P：

D/PATSIGHT

D/PAFTERSIGHT

D/A

D/PATSIGHT即期付款交单程序

D/A承兑交单程序

充分了解进口人的资信情况和经营作风，掌握有关商品的市场信息。

成交额要控制在交易对方的信用程度之内，除非确有把握，一般应使用D/P。

出口商尽可能在进口地有必要时的代理，以尽快地处理货物，国外代收行的费用，必须由付款人支付。

熟悉了解进口国的商业惯例及贸易政策，以免货到后不准进口、不准付汇或因对托收的特殊习惯作法而造成损失。

尽量争取以CIF或CIP成交，由出口人办理货运险，也可投保出口信用险；在买方办理保险时，可投保卖方利益险。

运输单据收货人抬头的写法要因运输方式的不同而有差异。

跟单托收，在某种程度上对单据的要求要比信用证更严格，故单据的制作要特别仔细。

要建立健全的经管和检查制度，加强催收工作，定期检查，及时清理货款。

•托收与汇款的相同和区分

⏹汇款是顺汇法，托收是逆汇法；

⏹汇款不存在出口商提交汇票的问题，而托收是由出口商出具跟单汇票和单据委托银行帮助收取货款；

⏹托收比汇款较有利于出口商，有银行把握放单的原则；两者都是商业信誉，都对出口商收款不利。

⏹两种不同业务的关系人叫法不同。

部分习题讲解

6.分析：

（1）托收银行不付任何责任；

根据《托收统一规则》的规定：

在托收方式下，银行只作为卖方的受托人行事，为实现委托人的指示，托收银行可选择委托人指定的银行或自行选择或由别的银行作为代收行。

但与托收有关的银行对货物的发货人、承运人、收货人或其他任何人的诚信或信誉、行为和/或失职、偿付能力、履行能力不负责；对由于任何通知、信件或者单据在寄送途中的延误和（或）丢失所引起的后果，或由于任何电讯工具在传递中的延误、残缺和其他错误，概不承担义务或责任；对由于自然灾害、暴动、内乱、叛乱、战争或银行本身无法控制的任何其他原因，或对由于罢工、或停工致使银行业务中断所造成的后果，不承担义务或责任。

所以，在本案中，托收银行只要尽到¡°善意和合理的谨慎从事¡±的义务，对托收过程中所发生的各种非自身所能控制的差错，包括因代收行倒闭致使委托人贷款无法收回且单据也无法收回，不负任何法律责任。

（2）分析：

出口方不能追究代收行的责任

根据《托收统一规则》第20条（a）款规定：

¡°如果托收指示书明示应收取利息但付款人拒付该利息时，提示行可视情况凭付款或承兑或按其他条件交单，而不必收取该项利息。

；（b）款规定：

当需收取该项利息时，托收指示书上须注明利率、利息及计息基础。

在本案中，尽管出口人在托收委托书中说明需加收利息，但并未说明利息不可免除，且开具的汇票上也未列收息条款。

因此，代收行将单据在未收利息只收本金后即交单给进口人的行为是合理的，出口人也无权追究代收行的责任。

2.3信用证

一、信用证的概念及本

概念：

信用证（LETTEROFCREDIT，L/C）,是开证行根据申请人的要求和指示，或因其自身需要，向受益人开立的，在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面承诺。

（简单地说，信用证是银行的一种有条件的付款承诺。

）

特征：

1.银行信用；2.是独立于合同的自足文件；3.《UCP500》明确规定：

“各有关当事人处理的只是单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其它行为”。

二、跟单信用证的形式

1、信开信用证（CreditbyMail）

2、电开信用证（CreditbyTeletransmission）

◆全电本（MT700/701）

◆简电本（MT705）

三、跟单信用证的当事人

1、开证申请人（Applicant）

2、受益人（Beneficiary）

3、开证行（IssuingBank）

4、通知行（AdvisingBank）

5、议付行（NegotiatingBank）

三、跟单信用证的当事人

6、指定行（NominatedBank）

7、付款行（PayingBank）

8、承兑行（AcceptingBank）

9、保兑行（ConfirmingBank）

10、偿付行（ReimbursingBank）

四、运行程序

五、信用证的种类

1、按信用证项下的汇票是否附有货运单据划分

◆跟单信用证（DocumentaryCredit）

◆光票信用证（CleanCredit）

CLEANCREDIT和DOCUMENTARYCREDIT，（简称DC）

光单信用证和跟单信用证

光票信用证是指凭不附带货运单据的汇票（即光票）付款的信用证。

有的信用证要求出具汇票并附有非货运单据，通常也被视为光票信用证。

光票信用证可以用于贸易结算和非贸易结算两个领域。

在贸易结算中，主要用于贸易从属费用的结算。

在非贸易结算中，主要有旅行信用证。

跟单信用证是指凭附带货运单据的汇票（即跟单汇票）或仅凭货运单据付款的信用证。

银行通过对物权单据的控制来控制货物所有权，通过转移物权单据来转移货物所有权；据单据提供信贷，担保付款。

在国际贸易结算中所使用的信用证绝大部分为跟单信用证。

五、信用证的种类

2、按信用证可否撤销划分

◆可撤销信用证（RevocableCredit）

◆不可撤销信用证（IrrevocableCredit）

——根据UCP500的规定，当信用证未明确表明可撤销或不可撤销，则视为不可撤销。

IREVOCABLECREDIT和RREVOCABLECREDIT

不可撤销信用证和可撤销信用证

信用证一经开出并经受益人接受后，开证行便承担了按照信用证上所规定的条件履行付款义务的责任。

在信用证有效期内，除非得到信用证所有当事人的同意，否则开证行不得片面撤销或修改信用证的内容。

不可撤销信用证开证行的付款责任是第一位的，只要受益人提供的单据符合信用证条款的规定，开证行就必须履行付款责任。

不可撤销信用证在国际结算中得以广泛应用。

可撤销信用证是开证行在开出信用证后，有权随时撤销或修改而不必征求有关当事人同意的信用证。

由于可撤销信用证开证行付款责任的随意性和不确定性，这种信用证对受益人的权益缺少保障，所以，受益人通常不愿意接受可撤销信用证。

五、信用证的种类

3、按信用证是否加以保兑划分

◆保兑信用证（ConfirmedCredit）

——保兑行与开证行一样，承担第一性的付款责任。

◆不保兑信用证（UnconfirmedCredit）

4、按信用证付款时间划分

◆即期信用证（SightCredit）

◆远期信用证（UsanceCredit）

五、信用证的种类

5、按信用证是否可转让划分

◆不可转让信用证（UntransferableCredit）

——当信用证未明确表示转让或不可转让，则视为不可转让。

◆可转让信用证（TransferableCredit）

特点：

▲只能转让一次；

▲若允许分批装运，则在总和不超过信用证金额的前提

下，可分别转让给几个第二受益人；

▲若禁止分批装运，则限转让给一个第二受益人。

五、信用证的种类

6、其他信用证

◆循环信用证（RevolvingCredit）

种类：

▲自动循环

▲半自动循环

▲非自动循环

◆对开信用证（ReciprocalCredit）

特点：

▲第一张信用证的受益人和开证申请人是第二张信用证的开证申请人和受益人；

▲第一张信用证的开证行和通知行是第二张信用证的通知行和开证行；

▲两证金额可相等或不等；

▲两证可同时生效，也可先后生效。

五、信用证的种类

◆对背信用证（BacktoBackCredit）

——是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。

◆预支信用证（AnticipatoryCredit）

——是指开证行授权代付行向受益人预付信用证金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并负担利息，这种预支货款的条款常用红字打出，也称为红条款信用证（RedClauseCredit）。

特点：

▲开证行付款在先，受益人交单在后。

六、信用证的主要内容

1、对信用证本身的说明（种类、金额、有效期和到期地点、号码、开证行、通知行、申请人、受益人）

2、对单据的要求（种类、份数、制作要求）

3、对货物的描述（名称、规格、数量、包装、价格等）

4、对运输的要求（装运期限、启运地和目的地、运输方式、分批、转运）

5、特别条款（佣金、折扣、银行费用、包装、唛头等）

6、开证行付款保证及适用惯例

信用证的专业英语

1、1.beneficiary受益人

（1）beneficiary受益人

（2）infavourof以（某人）为受益人

（3）inone‘sfavour以……为受益人

2.openingbank开证行

（1）openingbank开证行

（2）issuingbank开证行

（3）establishingbank开证行

3.advisingbank通知行

（1）advisingbank通知行

（2）thenotifyingbank通知行

（3）advisedthrough…bank通过……银行通知

4.negotiationbank议付行

（1）negotiatingbank议付行

（2）negotiationbank议付行

5.payingbank付款行

6.theconfirmingbank保兑行

7.Billsofexchangemustbenegotiatedwithin15daysfromthedateofbillsofladingbutnotlaterthanAugust8,1999

汇票须在提单日起15天内议付，但不得迟于1999年8月8日

8.documentstobepresentedtonegotiationbankwithin15daysaftershipment

单据需在装船后15天内交给议付行

9.Draft（s）drawnunderthiscreditmustbepresentedfornegotiationinChinaonorbefore30thAugust,2007

根据本证项下开具的汇票须在2007年8月30日或该日前在中国交单议付

10.Date&AddressofExpiry（有效日期与到期地点）

1）.Expirydate:

16THMay,2007inthecountry（CHINA）ofthebeneficiaryfornegotiation

有效期限：

2007年5月16日前在受益人国家（中国）议付有效

2）.draft（s）mustbepresentedtothenegotiating（ordrawee）banknotlaterthan15thMarch,2007

汇票不得迟于2007年3月15日交议付行（受票行）

3）．ThisL/CisvalidfornegotiationinChina（oryourport）until15th,July2007

本证于2007年7月15日止在中国议付有效

11.AmountoftheL/C（信用证金额）

1.Amount:

RMB￥5000（5%moreorles