会计初级职称考试经济法基础模六答案课件.docx

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会计初级职称考试经济法基础模六答案课件

内部真题资料，考试必过，答案附后

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1．5分，共36分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。

多选、错选、不选均不得分）

1．下列法的形式中，由国务院制定颁布的是（）。

A．宪法

B．法律

C.行政法规

D．行政规章

2．王某与兴隆房地产开发公司因商品房买卖合同发生纠纷，王某向法庭提出诉讼。

开庭审理时，兴隆公司提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。

对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。

A．仲裁协议有效，法院驳回王某的起诉

B．仲裁协议无效，法院继续审理

C.由王某与兴隆公司协商确定纠纷的解决方式

D．视为王某与兴隆公司已放弃仲裁协议，法院继续审理

3．如果劳动者对劳动争议的终局裁决不服向人民法院提起诉讼的期限是（）。

A．自收到仲裁裁决书之日起5日内

B．自收到仲裁裁决书之日起l0日内

C.自收到仲裁裁决书之日起l5日内

D．自收到仲裁裁决书之日起30日内

4．黄某在A公司任销售人员2年，在B公司任销售主管3年，在C公司任销售经理10个月C公司安排其2010年带薪年休假的时间J为（）。

A．不享受年休假

B．5天

C.10天

D．15天

5．某企业职工李某的月工资为9600元，当地社会平均工资为2800元。

李某每月应缴纳的基本养老保险费是（）。

A．582元

B．638元

C.672元

D．768元

6．某出票人于ll月20日签发一张现金支票。

根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列写法中，符合规定的是（）。

A．拾壹月贰拾日

B．壹拾壹月零贰拾日

C.壹拾壹月贰拾日

D．零壹拾壹月零贰拾日

7．根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，正确的是（）。

A．出票单位名称可以使用简称

B．银行名称可以记载简称

C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数字

D．票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

8.根据支付结算办法的规定，托收承付结算方式使用要求的下列表述中不正确的是（）。

A．托收承付结算每笔的金额起点为1万元

B．办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项

C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务

D．付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收

9．根据支付结算法律制度规定，下列关于国内信用证的表述中不正确的是（）。

A．信用证结算方式只能用于转账，不得支取现金

B．开证行应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金

C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额

D．申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款

10．甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（开具了一张发票）。

则甲企业此项业务的销项税额为（）。

A．20800元

B．27200元

C.33660元

D．34000元

11．某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）。

A．组成计税价格

B．同类消费品最高售价

C.同类消费品中间价

D．同类消费品加权平均价

12．根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中应征收营业税的是（）。

A．非金融机构的金融商品转让业务

B．对金融机构的出纳长款收入

C.金融机构买卖金银业务

D．人民银行委托金融机构的贷款业务

13．下列项目中，不属于营业税纳税人的是（）。

A．在中国境内承包工程作业的居民

B．在中国境内提供工程作业的非居民

C.提供加工修理修配的纳税人

D．转让不动产的单位和个人

14．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中。

不应计入应纳税所得额的是（）。

A．股权转让收入

B．因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D．接受捐赠收入

15．某企业2012年度的工资薪金总额为500万元，本年度准予在税前扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费的限额是（）。

A．70万元

B．80万元

C.82．5万元

D．92．5万元

16．根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）

A．财产转让所得

B．救济金

C.退休工资

D．国债利息

17．下列项目中，表述正确的是（）。

A．目前我国实行的是分类的个人所得税制

B．我国的个人所得税制度采用累计税率征税

C.我国的个人所得税制度采用的是课源制征纳方法

D．我国的个人所得税制度采用比例税率征税

18．根据个人所得税法律制度的规定，个人转让古董汽车所得应适用的税目是（）。

A．财产转让所得

B．特许权使用费所得

C.偶然所得

D．劳务报酬所得

19．在计算进口货物的完税价格时，不应当计人成交价格的是（）。

A．进l21人在成交价格外另支付给卖方的佣金

B．向境外采购代理人支付的买方佣金

C.卖方付给进口人的正常回扣

D．卖方违反合同规定延期交货的罚款

20．甲有限责任公司2014年度自有生产用房原值为4500万元，账面已提折旧1000万元。

已知房产税税率为1．2％，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％。

该企业2013年度应缴纳的房产税税额为（）万元。

A．29．4

B．54

C.37．8

D．46．2

21．甲有A、B、C三套两居室住房，为儿子就读小学，出卖郊区两套住房，成交价为l70万元；以150万元价格购置了一套新住房。

已知契税的税率为3％，甲应缴纳的契税在下列计算方法中正确的是（）。

A．150×3％=4．5（万元）

B．（170—100）×3％=2．1（万元）

C.（100+170）×3％=8．1（万元）

D．（170÷2）×3％=2．55（万元）

22．根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。

A．天然气

B．地下水

C.原油

D．液体盐

23．下列有关税务行政复议与税务行政诉讼的表述正确的是（）。

A．纳税人不服税务机关的具体行政行为申请行政复议，必须书面形式

B．纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先经过行政复议，然后再提起诉讼

C.在诉讼期间可以停止具体行政行为的执行

D．人民法院审理行政案件时，可以进行调解

24．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，处以2000元以下罚款；逾期仍不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。

A．直接处2000元以下的罚款

B．直接吊销其营业执照

C.直接查封其财产，没收其经营所得

D．提请工商行政管理机关吊销其营业执照

二、多项选择题（本类题共l5小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。

多选、少选、错选、不选均不得分）

1．下列适用于非平等主体当事人之间经济纠纷解决的方式有（）。

A．仲裁

B．民事诉讼

C.行政复议

D．行政诉讼

2．根据《行政复议法》的规定，下列各项中属于行政复议范围的有（）。

A．甲纳税人对税务机关的征税行为不服的

B．乙企业对工商机关作出吊销营业执照的行政处罚决定不服的

C.丙对财政机关作出注销其会计资格证书的决定不服的

D．行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的

3．根据民事法律制度的规定，下列各项中可

导致诉讼时效中止的情形有（）。

A．当地发生强烈地震

B．当事人因车祸遇险昏迷住院就医

C.当事人提起诉讼

D．当事人同意履行

4．某市一餐饮公司招聘餐厅服务员，在签订劳动合同时下列做法不符合法律规定的有（）。

A．要求受聘人员详细填写个人姓名、年龄、民族、户籍所在地、现居住地及工作经历

B．要求录用的本地人员提交身份证复印件

C.要求录用的外地人员在工作期间将暂住证或身份证交予公司保管

D．要求录用的员工每人交付工作服押金500元人民币

5．甲某的日工资为l20元，每周工作5天，每天工作8小时。

甲在2013年lo月1日和2日因企业不停工加班2天，当月因工期紧张，月底的周六又加班l天。

但企业未支付相关的加班费，也未安排补休。

下列关于甲的工资支付表述正确的有（）。

A．国庆节加班应获得720元工资

B．周六加班应获得240元工资

C.企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求企业向甲加付补偿金

D．企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求企业向甲按支付工资的标准加付赔偿金

6．关于票据签章当事人的下列表述中正确的有（）。

A．票据签发时，由出票人签章

B．票据转让时，由被背书人签章

C.票据承兑时，由承兑人签章

D．票据保证时，由保证人签章

7．部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。

对此，下列说法正确的有（）。

A．研发和技术服务包括技术转让服务

B．信息技术服务包括电路设计及测试服务

C.文化创意服务包括商标着作权转让服务

D．有形动产租赁包括有形动产融资租赁

8．下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（）。

A．纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

B．纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

D．纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

9．根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的说法不正确的有（）。

A．税法中无形资产不包含商誉

B．自创商誉可以计算摊销费用扣除

C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

D．无形资产的摊销年限不得低于l0年

10．下列个人所得项目中，属于来源于中国境内所得的有（）。

A．某人将财产出租给在美国的中国公民并由该公民使用而取得的所得

B．中国公民转让其在日本的房产而取得的所得

C.提供在中国境内使用的专利权而取得的所得

D．持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息

11．下列项目中，表述正确的有（）。

A．工资薪金所得应该以年应纳税所得额按规定的税率计算纳税

B．工资薪金所得应该以月应纳税所得额按规定的税率计算纳税

C.稿酬所得应该按比例税率20％计算应纳税额

D．稿酬所得应该按实际税率l4％计算应纳税额

12．下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。

A．在中国境内拥有并使用船舶的国有企业

B．在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人

C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民

D．在中国境内拥有并使用车辆的外国企业

13．根据印花税法律制度的规定，下列各项中属于印花税征税范围的有（）。

A．工商营业执照

B．土地使用权出让合同

C.土地使用证

D．商品房销售合同

14．下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的

B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

15．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税收保全措施的有（）。

A．书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B．拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

三、判断题（本类题共l0小题，每小题l分，共l0分。

请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。

认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×]。

每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0．5分，不答题的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分）

1．当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。

（）

2．保守商业秘密和竞业限制条款是劳动合同中的由用人单位与劳动者签订的双务条款，负有承担保守商业秘密和竞业限制义务的劳动者要承担义务，用人单位也要承担向劳动者支付经济补偿的义务。

（）

3．如果票据的取得是无对价的，则不享有票据权利。

（）

4．无论个人或单位购买记名预付卡，均应使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。

（）

5．纳税人将土地出租，应该按照转让无形资产征收营业税。

（）

6．对个人独资企业投资者取得的生产经营所得，应征收企业所得税，不征收个人所得税。

（）

7．凡以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

（）

8．印花税实行比例税率和定额税率两种税率。

在计算缴纳印花税时，签订合同的双方均应该按规定的税率缴纳印花税。

（）

9．税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

（）

10．经济补偿金和赔偿金的支付主体只能是劳动者。

（）

四、不定项选择题（本类题共l2小题，每小题2分，共24分。

每小题备选答案中，有一个或

者一个以上符合题意的正确答案。

请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。

每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）

（一）

某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。

2013年8月，甲公司发生下列业务：

（1）购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8．5万元；支付运费2万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。

（2）购人钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。

（3）本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。

另外收取装卸费11．7万元，开具普通发票。

（4）将自产A型小汽车l0辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万（不含税），最高售价25万元（不含税）。

已知：

小汽车的消费税税率和成本利润率均为5％；相关发票已经主管税务机关认证。

要求：

根据上述资料，回答下列小题：

1．该企业当期的销项税应是（）万元。

A．4279．88

B．4294．2

C.4289．1

D．4277．2。

2．该企业当期的进项税额应是（）万元。

A．850

B．858．5

C.858．64

D．859．34

3．该企业当期应该缴纳的增值税应是（）万元。

3435．56

D．3430．46

4．该企业当期应该缴纳的消费税是（）万元。

A．12638．125

B．79

C.1261．5

D．1258

（二）

长乐公司在甲银行开立基本存款账户。

2012年7月，长乐公司发生的结算业务如下：

（I）7月3日，长乐公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。

（2）7月10日，长乐公司出纳王某填写一张转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付鸿翔公司货款。

由于粗心，王某误将收款人“鸿翔公司”写为“鸿祥公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“祥”改为“翔”，并加盖了公章。

李某将该支票交给了鸿翔公司。

（3）7月·l4日，鸿翔公司将A支票退回，要求长乐公司重新签发一张转账支票。

出纳王某重新填写一张转账支票（以下简称8支票）交给鸿翔公司。

当El，鸿翔公司持8支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核8支票时发现长乐公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将8支票退还给鸿翔公司，并提请中国人民银行对长乐公司予以处罚。

鸿翔公司持退回的8支票要求长乐公司付款并予以赔偿，长乐公司承诺在7月17日前支付鸿翔公司货款。

（4）7月15日，为筹措资金，长乐公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。

该汇票出票日期为2012年4月25日，到期日为2012年7月25日，金额为l00000元。

长乐公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。

（5）7月17E1，长乐公司向鸿翔公司再签发了支票，鸿翔公司取得了货款。

已知：

甲银行年贴现利率为2．16％；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。

要求：

根据上述资料和有关法律规定，分析回答下列小题。

1．长乐公司出纳王某在支票上修改收款人名称记载的行为（）。

A．不符合法律规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效

B．不符合法律规定，王某修改正确后应当在修改处加盖公章

C.符合法律规定，王某修改正确并加盖了公章

D．符合法律规定，支票的收款人名称可以授权补记

2．长乐公司向鸿翔公司签发8支票的行为（）。

A．是违法的签发空头支票行为，由中国人民银行对长乐公司处以票面金额5％但不低于1000

元的罚款

B．是违法的签发空头支票行为，鸿翔公司有权要求长乐公司赔偿支票金额2％的赔偿金

C.是合法行为，支票的金额可以授权补记

D．是合法行为，票据是无因证券，所以甲银行应无条件付款

3．长乐公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息为（）元。

A．308．45

C.90

D．60

4．长。

乐公司办理银行承兑汇票贴现时，实际获得的贴现金额为（）元。

A．100000

B．99940

C.90000

D．89940

（三）翔云公司为居民企业，2014年发生下列业务：

1．产品销售收入1000万元，销售边角余料收入60万元，国债利息收入10万元。

2．以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价80万元。

3．实发合理的工资薪金总额200万元，发生职工教育经费4万元．职工福利费30万元，工会经费3万元。

4．支付法院诉讼费2万，税收滞纳金5万，合同违约金6万j银行罚款利息8万。

5．因管理不善一批材料被盗，原材料成本20万元，增值税进项税3．4万，取得保险公司赔款15万元，原材料损失已经税务机关核准。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题：

1．翔云公司在计算企业所得税时，下列项目中应纳入收入总额的是（）。

A．产品销售收入l000万元

B．销售边角收入600万元

C.国债利息收入10万元

D．以产品抵偿债务80万元

2．翔云公司的下列支出中，在计算企业所得税时予以全部扣除的是（）。

A．工资薪金总额200万元

B．职工教育经费4万元

C.职工福利费30万元

D．工会经费3万元

3．翔云公司下列支出中，计算企业所得税不准扣除的是（）。

A．支付法院诉讼费2万元

B．税收滞纳金5万元

C.合同违约金6万元

D．银行罚款利息8万元

4．翔云公司计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（）。

A．1．6万元8．5万元

C.8．4万元

D．23．4万元

一、单项选择题

1．【答案】C

【解析】由最高行政管理机关国务院制定颁前的法的形式是行政法规。

2．【答案】A

【解析】根据规定，当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉。

3．【答案】C

【解析】本题考核点是劳动诉讼申请。

劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起l5日内向人民法院提起诉讼。

4．【答案】B

【解析】黄某在3个公司累计工作时间是5年多，不满l0年。

依据《职工带薪年休假条例》规定，应享有5天带薪年休假。

5．【答案】C

【解析】李某月平均工资9600元高于当地职工月工资300％，即2800×3=8400（元）。

可以按当地职工月平均工资的300％作为缴费基数。

因此，李某个人每月应缴纳的基本养老保险费为8400×8％=672（元）。

6．【答案】A

【解析】根据规定，票据的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。

8．【答案】C

【解析】根据规定，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收；选项C不正确。

9．【答案】D

【解析】根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项A正确；开证行在决定受理申请人开证申请时，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金，选项8正确；信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，选项C正确；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，选项D错误。

10．【答案】B

【解析】甲企业此项业务的销项税额：

20×80％×l0000×17％=27200（元）。

11．【答案】B

【解析】抵债的应税消费品应纳消费税，以同类产品最高价格作计税销售额。

12．【答案】D

【解析】选顼A、B、C均不征收营业税；人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应征收营业税。

13．【答案】C

【解析】根据税法的规定，提供加工、修理修配的纳税人应该缴纳增值税。

14．【答案】C

【解析】财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。

15．【答案】D

【解析】纳税人的职工福利费、工会经费、职工教育经费，分别按照工资薪金总额的14％、2％、2．5％计算扣除。

所以本题答案应为：

250×（14％+2．5％+2％）=92．5（万元）。

16．【答案】A

【解析】根据规定，退休工资、救济金和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。

17．【答案】A

【解析】根据我国个人所得税制度，我国实行的是分类所得税制度。

18．【答案】A

【解析】财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

19．【答案】B

【解析】向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入成交价格，如已包括在成交价格中应予以扣除。

20．【答案】C

【解析】根据规定，从价计征的房产税以房产余值为计税依据。

该企业2013年应缴纳的房产税=4500×（1—30％）×1．2％=37．8（万元）。

21．【答案】A

【解析】根据规定，契税是权属承受方承担纳税义务的税种。

甲出售住房不纳契税。

购置新房承受房屋产权应以成交价格为计税依据纳税。

22．【答案】B

【解析】资源税的征税范围中并不包括地下水。

23．【答案】B

【解析】选项A可以是书面申请，也可以是口头申请；选项C表述不清楚，在具备条件时可以停止执行；选项D人民法院审理行政案件时，不适用调解。

24．【答案】D

【解析】税务部门的处罚及处理方法正确。

税法规定，公司自取得营业执照之日起，30天内持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

逾期不申报的，税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下罚款，情节严重的处以2000元以上1万元以下罚款，逾期仍不改正的，提请工商机关吊销营业执照。

二、多项选择题

1．【答案】CD

【解析】在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民事诉讼、行政复议和行政诉讼。

其中，作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷适用仲裁和民事诉讼方式解决。

2．【答案】ABC

【解析】根据规定，行政人员不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。

选项A、B、C都是属于行政复议的范围，均可以依规定提起行政复议。

3．【答案】AB