企业所得税年度纳税申报表A类.docx

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企业所得税年度纳税申报表A类

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表

（A类,2014年版）

税款所属期间：

年月日至年月日

纳税人识别号：

□□□□□□□□□□□□□□□□□□

纳税人名称：

金额单位：

人民币元（列至角分）

谨声明：

此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

法定代表人（签章）:

年月日

纳税人公章：

代理申报中介机构公章：

主管税务机关受理专用章：

会计主管：

经办人：

受理人：

经办人执业证件号码：

填表日期：

年月日

代理申报日期:

年月日

受理日期：

年月日

国家税务总局监制

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》

封面填报说明

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。

有关项目填报说明如下：

1.“税款所属期间”：

正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2.“纳税人识别号”：

填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

3.“纳税人名称”：

填报税务登记证所载纳税人的全称。

4.“填报日期”：

填报纳税人申报当日日期。

5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。

企业所得税年度纳税申报表填报表单

表单编号

表单名称

选择填报情况

填报

不填报

A000000

企业基础信息表

√

×

A100000

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

√

×

A101010

一般企业收入明细表

□

□

A101020

金融企业收入明细表

□

□

A102010

一般企业成本支出明细表

□

□

A102020

金融企业支出明细表

□

□

A103000

事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表

□

□

A104000

期间费用明细表

□

□

A105000

纳税调整项目明细表

□

□

A105010

视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表

□

□

A105020

未按权责发生制确认收入纳税调整明细表

□

□

A105030

投资收益纳税调整明细表

□

□

A105040

专项用途财政性资金纳税调整明细表

□

□

A105050

职工薪酬纳税调整明细表

□

□

A105060

广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表

□

□

A105070

捐赠支出纳税调整明细表

□

□

A105080

资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表

□

□

A105081

固定资产加速折旧、扣除明细表

□

□

A105090

资产损失税前扣除及纳税调整明细表

□

□

A105091

资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表

□

□

A105100

企业重组纳税调整明细表

□

□

A105110

政策性搬迁纳税调整明细表

□

□

A105120

特殊行业准备金纳税调整明细表

□

□

A106000

企业所得税弥补亏损明细表

□

□

A107010

免税、减计收入及加计扣除优惠明细表

□

□

A107011

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表

□

□

A107012

综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表

□

□

A107013

金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表

□

□

A107014

研发费用加计扣除优惠明细表

□

□

A107020

所得减免优惠明细表

□

□

A107030

抵扣应纳税所得额明细表

□

□

A107040

减免所得税优惠明细表

□

□

A107041

高新技术企业优惠情况及明细表

□

□

A107042

软件、集成电路企业优惠情况及明细表

□

□

A107050

税额抵免优惠明细表

□

□

A108000

境外所得税收抵免明细表

□

□

A108010

境外所得纳税调整后所得明细表

□

□

A108020

境外分支机构弥补亏损明细表

□

□

A108030

跨年度结转抵免境外所得税明细表

□

□

A109000

跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表

□

□

A109010

企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

□

□

说明：

企业应当根据实际情况选择需要填表的表单。

《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明

本表列示申报表全部表单名称及编号。

纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉税业务，选择“填报”或“不填报”。

选择“填报”的，需完成该表格相关内容的填报；选择“不填报”的，可以不填报该表格。

对选择“不填报”的表格，可以不上报税务机关。

有关项目填报说明如下：

1.《企业基础信息表》（A000000）

本表为必填表。

主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。

纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。

2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）

本表为必填表。

是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。

3.《一般企业收入明细表》（A101010）

本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。

4.《金融企业收入明细表》（A101020）

本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。

5.《一般企业成本支出明细表》（A102010）

本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。

6.《金融企业支出明细表》（A102020）

本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。

7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）

本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。

8.《期间费用明细表》（A104000）

本表由纳税人根据国家统一会计制度规定，填报期间费用明细项目。

9.《纳税调整项目明细表》（A105000）

本表填报纳税人财务、会计处理办法（以下简称会计处理）与税收法律、行政法规的规定（以下简称税法规定）不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

10.《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）

本表填报纳税人发生视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

11.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）

本表填报纳税人发生会计上按照权责发生制确认收入，而税法规定不按照权责发生制确认收入，需要按照税法规定进行纳税调整的项目和金额。

12.《投资收益纳税调整明细表》（A105030）

本表填报纳税人发生投资收益，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

13.《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）

本表填报纳税人发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。

14.《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）

本表填报纳税人发生的职工薪酬（包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出），会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

15.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）

本表填报纳税人本年发生的广告费和业务宣传费支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。

16.《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）

本表填报纳税人发生捐赠支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

17.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）

本表填报纳税人资产折旧、摊销情况及会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

18.《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）

本表填报纳税人符合《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）规定，2014年及以后年度新增固定资产加速折旧及允许一次性计入当期成本费用税前扣除的项目和金额。

19.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）

本表填报纳税人发生资产损失，以及由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

20.《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）

本表填报纳税人发生的货币资产、非货币资产、投资、其他资产损失，以及由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

21.《企业重组纳税调整明细表》（A105100）

本表填报纳税人发生企业重组所涉及的所得或损失，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

22.《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）

本表填报纳税人发生政策性搬迁所涉及的所得或损失，由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

23.《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）

本表填报保险公司、证券行业等特殊行业纳税人发生特殊行业准备金，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

24.《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）

本表填报纳税人以前年度发生的亏损，需要在本年度结转弥补的金额，本年度可弥补的金额以及可继续结转以后年度弥补的亏损额。

25.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）

本表填报纳税人本年度所享受免税收入、减计收入、加计扣除等优惠的项目和金额。

26.《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）

本表填报纳税人本年度享受居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税项目和金额。

27.《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）

本表填报纳税人本年度发生的综合利用资源生产产品取得的收入减计收入的项目和金额。

28.《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）

本表填报纳税人本年度发生的金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入减计收入项目和金额。

29.《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）

本表填报纳税人本年度享受研发费加计扣除情况和金额。

30.《所得减免优惠明细表》（A107020）

本表填报纳税人本年度享受减免所得额（包括农、林、牧、渔项目和国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目以及符合条件的技术转让项目等）的项目和金额。

31.《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）

本表填报纳税人本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠金额。

32.《减免所得税优惠明细表》（A107040）

本表填报纳税人本年度享受减免所得税（包括小微企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等）的项目和金额。

33.《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）

本表填报纳税人本年度享受高新技术企业优惠的情况和金额。

34.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）

本表填报纳税人本年度享受软件、集成电路企业优惠的情况和金额。

35.《税额抵免优惠明细表》（A107050）

本表填报纳税人本年度享受购买专用设备投资额抵免税额情况和金额。

36.《境外所得税收抵免明细表》（A108000）

本表填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得，按照我国税法规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税额。

37.《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）

本表填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得，按照我国税法规定计算调整后的所得。

38.《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）

本表填报纳税人境外分支机构本年度及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额。

39.《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）

本表填报纳税人本年度发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。

40.《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）

本表填报跨地区经营汇总纳税企业总机构，按规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税，总、分机构应分摊的企业所得税。

41.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）

本表填报总机构所属年度实际应纳所得税额以及所属分支机构在所属年度应分摊的所得税额。

A000000

企业基础信息表

正常申报□

更正申报□

补充申报□

100基本信息

101汇总纳税企业

是（总机构□按比例缴纳总机构□）否□

102注册资本（万元）

106境外中资控股居民企业

是□否□

103所属行业明细代码

107从事国家非限制和禁止行业

是□否□

104从业人数

108存在境外关联交易

是□否□

105资产总额（万元）

109上市公司

是（境内□境外□）否□

200主要会计政策和估计

201适用的会计准则或会计制度

企业会计准则（一般企业□银行□证券□保险□担保□）

小企业会计准则□

企业会计制度□

事业单位会计准则（事业单位会计制度□科学事业单位会计制度□

医院会计制度□高等学校会计制度□中小学校会计制度□

彩票机构会计制度□）

民间非营利组织会计制度□

村集体经济组织会计制度□

农民专业合作社财务会计制度（试行）□

其他□

202会计档案的存放地

203会计核算软件

204记账本位币

人民币□其他□

205会计政策和估计是否发生变化

是□否□

206固定资产折旧方法

年限平均法□工作量法□双倍余额递减法□年数总和法□其他□

207存货成本计价方法

先进先出法□移动加权平均法□月末一次加权平均法□

个别计价法□毛利率法□零售价法□计划成本法□其他□

208坏账损失核算方法

备抵法□直接核销法□

209所得税计算方法

应付税款法□资产负债表债务法□其他□

300企业主要股东及对外投资情况

301企业主要股东（前5位）

股东名称

证件种类

证件号码

经济性质

投资比例

国籍（注册地址）

302对外投资（前5位）

被投资者名称

纳税人识别号

经济性质

投资比例

投资金额

注册地址

A000000《企业基础信息表》

填报说明

纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。

基础信息表主要内容包括表头、基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对外投资情况等部分。

有关项目填报说明如下：

1.纳税人根据具体情况选择“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”。

正常申报：

申报期内，纳税人第一次年度申报为“正常申报”；

更正申报：

申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”；

补充申报：

申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。

2.“101汇总纳税企业”：

纳税人根据情况选择。

纳税人为《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012第57号）规定的跨地区经营企业总机构的，选择“总机构”，选择的纳税人需填报表A109000和A109010；纳税人根据相关政策规定按比例缴纳的总机构，选择“按比例缴纳总机构”；其他纳税人选择“否”。

3.“102注册资本”：

填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额（单位：

万元）。

4.“103所属行业明细代码”：

根据《国民经济行业分类》（GB/4754-2011）标准填报纳税人的行业代码。

如所属行业代码为7010的房地产开发经营企业，可以填报表A105010中第21至29行；所属行业代码为06**至50**，小型微利企业优惠判断为工业企业；所属行业代码为66**的银行业，67**的证券和资本投资，68**的保险业，填报表A101020、A102020。

5.“104从业人数”：

填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：

月平均值＝（月初值＋月末值）÷2

全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12

全年从业人数＝月平均值×12

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

6.“105资产总额（万元）”：

填报纳税人全年资产总额平均数，依据和计算方法同“从业人数”口径，资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。

7．“106境外中资控股居民企业”：

根据《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发〔2009〕82号）规定，境外中资控股企业被税务机关认定为实际管理机构在中国境内的居民企业选择“是”。

其他选择“否”。

8．“107从事国家非限制和禁止行业”：

纳税人从事国家非限制和禁止行业，选择“是”，其他选择“否”。

9.“108境外关联交易”：

纳税人存在境外关联交易，选择“是”，不存在选择“否”。

10.“109上市公司”：

纳税人根据情况，在境内上市的选择“境内”；在境外（含香港）上市的选择“境外”；其他选择“否”。

11．“201适用的会计准则或会计制度”：

纳税人根据采用的会计准则或会计制度选择。

12.“202会计档案存放地”：

填报会计档案的存放地。

13．“203会计核算软件”：

填报会计电算化系统的会计核算软件，如ERP。

14．“204记账本位币”：

纳税人根据实际情况选择人民币或者其他币种。

15．“205会计政策和估计是否发生变化”：

纳税人本年会计政策和估计与上年度发生变更的选择“是”，未发生的选择“否”。

16．“206固定资产折旧方法”：

纳税人根据实际情况选择，可选择多项。

17．“207存货成本计价方法”：

纳税人根据实际情况选择，可选择多项。

18．“208坏账损失核算方法”：

纳税人根据实际情况选择。

19．“209所得税会计核算方法”：

纳税人根据实际情况选择。

20．“301企业主要股东（前5位）”，填报本企业投资比例前5位的股东情况。

包括股东名称，证件种类（税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等），证件号码（纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等），经济性质（单位投资的，按其登记注册类型填报；个人投资的，填报自然人），投资比例，国籍（注册地址）。

国外非居民企业证件种类和证件号码可不填写。

21．“302对外投资（前5位）”，填报本企业对境内投资金额前5位的投资情况。

包括被投资者名称、纳税人识别号、经济性质、投资比例、投资金额、注册地址。

A100000

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

行次

类别

项目

金额

1

利润总额计算

一、营业收入（填写A101010\101020\103000）

2

减：

营业成本（填写A102010\102020\103000）

3

营业税金及附加

4

销售费用（填写A104000）

5

管理费用（填写A104000）

6

财务费用（填写A104000）

7

资产减值损失

8

加：

公允价值变动收益

9

投资收益

10

二、营业利润（1-2-3-4-5-6-7+8+9）

11

加：

营业外收入（填写A101010\101020\103000）

12

减：

营业外支出（填写A102010\102020\103000）

13

三、利润总额（10+11-12）

14

应纳税所得额计算

减：

境外所得（填写A108010）

15

加：

纳税调整增加额（填写A105000）

16

减：

纳税调整减少额（填写A105000）

17

减：

免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）

18

加：

境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）

19

四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）

20

减：

所得减免（填写A107020）

21

减：

抵扣应纳税所得额（填写A107030）

22

减：

弥补以前年度亏损（填写A106000）

23

五、应纳税所得额（19-20-21-22）

24

应纳税额计算

税率（25%）

25

六、应纳所得税额（23×24）

26

减：

减免所得税额（填写A107040）

27

减：

抵免所得税额（填写A107050）

28

七、应纳税额（25-26-27）

29

加：

境外所得应纳所得税额（填写A108000）

30

减：

境外所得抵免所得税额（填写A108000）

31

八、实际应纳所得税额（28+29-30）

32

减：

本年累计实际已预缴的所得税额

33

九、本年应补（退）所得税额（31-32）